2025年《稅收征收管理法》修訂版知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.2025年《稅收征收管理法》修訂版中，關(guān)于納稅申報(bào)方式的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（）A.納稅申報(bào)方式僅限于上門申報(bào)B.納稅申報(bào)方式僅限于電子申報(bào)C.納稅申報(bào)方式包括上門申報(bào)、電子申報(bào)等多種方式D.納稅申報(bào)方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定答案：C解析：2025年《稅收征收管理法》修訂版為了方便納稅人，規(guī)定了多種納稅申報(bào)方式，包括上門申報(bào)、電子申報(bào)等，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的申報(bào)方式。選項(xiàng)A和B的說(shuō)法過(guò)于絕對(duì)，選項(xiàng)D的說(shuō)法不符合法律規(guī)定。2.依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，以下哪個(gè)行為不屬于偷稅行為（）A.故意隱瞞應(yīng)納稅收入B.故意虛增成本減少應(yīng)納稅所得額C.未按時(shí)繳納稅款，但已全額繳納稅款D.利用虛假交易進(jìn)行稅收籌劃答案：C解析：偷稅行為是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。選項(xiàng)A、B、D都屬于偷稅行為，而選項(xiàng)C雖然未按時(shí)繳納稅款，但已全額繳納稅款，屬于逾期繳納稅款，不屬于偷稅行為。3.2025年《稅收征收管理法》修訂版規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）A.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.限制納稅人出境C.通知金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人存款D.強(qiáng)制納稅人進(jìn)行納稅擔(dān)保答案：D解析：2025年《稅收征收管理法》修訂版規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)、限制納稅人出境、通知金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人存款等，但不包括強(qiáng)制納稅人進(jìn)行納稅擔(dān)保。4.根據(jù)修訂后的《稅收征收管理法》，以下關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意對(duì)納稅人采取稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施前，必須向納稅人發(fā)出書面通知C.稅收保全措施包括查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)D.納稅人在收到稅收保全措施通知后，可以拒絕執(zhí)行答案：C解析：修訂后的《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施必須符合法定條件和程序，包括查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)等，但并非隨意采取。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出書面通知，但并非必須，選項(xiàng)B不完全正確。納稅人在收到稅收保全措施通知后，應(yīng)當(dāng)配合執(zhí)行，不得拒絕，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。因此，只有選項(xiàng)C是正確的。5.依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，以下哪個(gè)行為是不合法的（）A.調(diào)查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.詢問(wèn)納稅人有關(guān)人員C.檢查納稅人的生產(chǎn)設(shè)備D.直接決定對(duì)納稅人進(jìn)行罰款答案：D解析：2025年《稅收征收管理法》修訂版規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以調(diào)查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，詢問(wèn)納稅人有關(guān)人員，檢查納稅人的生產(chǎn)設(shè)備等，但必須依法進(jìn)行，不能直接決定對(duì)納稅人進(jìn)行罰款，罰款的決定需要經(jīng)過(guò)法定程序。6.修訂后的《稅收征收管理法》中，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（）A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為不服，只能向人民法院提起行政訴訟B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為不服，必須先申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服才能提起行政訴訟C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為不服，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟D.稅務(wù)行政復(fù)議由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行處理，無(wú)需第三方參與答案：C解析：修訂后的《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為不服，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，納稅人可以選擇合適的途徑維護(hù)自身權(quán)益。選項(xiàng)A和B的說(shuō)法過(guò)于絕對(duì)，選項(xiàng)D的說(shuō)法不符合法律規(guī)定。7.依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，以下關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的說(shuō)法，正確的是（）A.稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)C.稅收與無(wú)擔(dān)保債權(quán)、有擔(dān)保債權(quán)清償順序相同D.稅收優(yōu)先權(quán)僅適用于特定稅種答案：A解析：2025年《稅收征收管理法》修訂版規(guī)定，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，可以先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)人的債權(quán)得到清償。有擔(dān)保債權(quán)優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，但稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)的情況需要根據(jù)具體法律規(guī)定判斷。因此，只有選項(xiàng)A是正確的。8.修訂后的《稅收征收管理法》中，關(guān)于納稅人權(quán)利的規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.納稅人有申請(qǐng)減稅、免稅的權(quán)利B.納稅人有申請(qǐng)延期繳納稅款的權(quán)利C.納稅人有要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的財(cái)務(wù)信息保密的權(quán)利D.納稅人有拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的權(quán)利答案：D解析：修訂后的《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人有申請(qǐng)減稅、免稅、申請(qǐng)延期繳納稅款、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的財(cái)務(wù)信息保密等權(quán)利，但并沒(méi)有拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的權(quán)利，納稅人應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。9.根據(jù)修訂后的《稅收征收管理法》，以下關(guān)于稅務(wù)代理的規(guī)定，正確的是（）A.任何個(gè)人都可以從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)B.稅務(wù)代理人必須取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定D.納稅人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理所有涉稅事項(xiàng)答案：B解析：修訂后的《稅收征收管理法》規(guī)定，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的人員必須取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，這是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的必要條件。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍由法律規(guī)定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人委托稅務(wù)代理人代為辦理的涉稅事項(xiàng)必須在法律規(guī)定范圍內(nèi)。10.依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，以下關(guān)于稅款追征期限的規(guī)定，正確的是（）A.對(duì)偷稅、抗稅行為的追征期限不受限制B.對(duì)偷稅行為的追征期限為5年C.對(duì)抗稅行為的追征期限為3年D.對(duì)騙稅行為的追征期限為無(wú)限期答案：A解析：2025年《稅收征收管理法》修訂版規(guī)定，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅等行為的追征期限不受限制，即稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征這些行為的欠繳稅款。選項(xiàng)B、C、D的說(shuō)法過(guò)于具體，不符合法律規(guī)定。11.根據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）A.1000元以下的罰款B.2000元以下的罰款C.5000元以下的罰款D.1萬(wàn)元以下的罰款答案：D解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款。罰款金額根據(jù)情節(jié)輕重有所不同，最高不超過(guò)1萬(wàn)元。選項(xiàng)A、B、C的罰款金額均低于法定最高限額，不符合規(guī)定。12.修訂后的《稅收征收管理法》中，關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施啟動(dòng)的條件，以下說(shuō)法正確的是（）A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知繳納，逾期仍未繳納的C.納稅人明確表示無(wú)法按時(shí)繳納稅款的D.納稅人因不可抗力無(wú)法按時(shí)繳納稅款的答案：A解析：根據(jù)修訂后的《稅收征收管理法》規(guī)定，啟動(dòng)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件是：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。選項(xiàng)B中“通知繳納”并非法定程序；選項(xiàng)C、D屬于可以申請(qǐng)延期繳納稅款的情況，并非強(qiáng)制執(zhí)行措施的啟動(dòng)條件。13.依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，以下關(guān)于稅務(wù)檢查權(quán)限的說(shuō)法，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨時(shí)進(jìn)入任何場(chǎng)所進(jìn)行稅務(wù)檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查時(shí)，無(wú)需提前告知納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行復(fù)制D.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人的賬簿時(shí)，可以隨意涂改或銷毀資料答案：C解析：修訂后的《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，需要依法定程序進(jìn)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前告知納稅人，并說(shuō)明檢查原因和要求，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行復(fù)制、調(diào)取等，但不得涂改、損毀、私拆、扣押、收繳或者銷毀，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)限受到法律的嚴(yán)格限制。14.修訂后的《稅收征收管理法》中，關(guān)于稅收征收管理信息系統(tǒng)的規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立、健全稅收征收管理信息系統(tǒng)B.稅收征收管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)信息共享C.納稅人的納稅信息只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員訪問(wèn)D.稅收征收管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)保障數(shù)據(jù)安全答案：C解析：修訂后的《稅收征收管理法》強(qiáng)調(diào)信息化建設(shè)，規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立、健全稅收征收管理信息系統(tǒng)，并要求該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息共享，以提高稅收征管效率。同時(shí)，必須保障數(shù)據(jù)安全。納稅人的納稅信息雖然屬于敏感信息，但在法定授權(quán)和程序下，相關(guān)單位和個(gè)人可以進(jìn)行訪問(wèn)，并非絕對(duì)禁止外部訪問(wèn)，但內(nèi)部人員訪問(wèn)必須遵守保密規(guī)定。選項(xiàng)C的說(shuō)法過(guò)于絕對(duì)，是錯(cuò)誤的。15.根據(jù)修訂后的《稅收征收管理法》，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在什么時(shí)間之前提出（）A.稅款繳納期限屆滿前B.稅款繳納期限屆滿之后C.賬簿、記賬憑證保管期限屆滿前D.納稅申報(bào)期限屆滿前答案：A解析：依據(jù)修訂后的《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在稅款繳納期限屆滿前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。因此，申請(qǐng)延期繳納稅款必須在稅款繳納期限屆滿之前提出。選項(xiàng)B、C、D的時(shí)間點(diǎn)均不符合法律規(guī)定。16.修訂后的《稅收征收管理法》中，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議被申請(qǐng)人地位的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（）A.稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)是稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人B.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人C.稅務(wù)行政復(fù)議委員會(huì)是稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人D.原告是稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人答案：B解析：在稅務(wù)行政復(fù)議中，被申請(qǐng)人是作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。復(fù)議機(jī)關(guān)是主持復(fù)議程序的機(jī)關(guān)，不是被申請(qǐng)人。稅務(wù)行政復(fù)議委員會(huì)可能是法律規(guī)定的復(fù)議機(jī)構(gòu)形式，但其地位取決于法律具體規(guī)定，通常不是被申請(qǐng)人。原告是提出復(fù)議申請(qǐng)的一方。因此，作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人。17.依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，以下關(guān)于稅務(wù)協(xié)助的規(guī)定，正確的是（）A.任何單位和個(gè)人都有義務(wù)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制要求任何單位提供涉稅信息C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供涉稅信息的單位和個(gè)人，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況和法律依據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向任何金融機(jī)構(gòu)查詢納稅人的存款信息答案：C解析：修訂后的《稅收征收管理法》規(guī)定了稅務(wù)協(xié)助制度，任何單位和個(gè)人都有義務(wù)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，這是正確的，但并非絕對(duì)的任意要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法執(zhí)行職務(wù)時(shí)，可以要求相關(guān)單位或個(gè)人提供涉稅信息，但應(yīng)當(dāng)事先告知對(duì)方，并說(shuō)明情況和法律依據(jù)，對(duì)方有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況和法律依據(jù)。選項(xiàng)A過(guò)于絕對(duì)。選項(xiàng)B缺少告知和說(shuō)明情況的程序。選項(xiàng)D通常需要符合法定條件和程序，如提供相關(guān)法律文書，并非隨意查詢。因此，選項(xiàng)C的說(shuō)法是正確的。18.修訂后的《稅收征收管理法》中，關(guān)于稅務(wù)代理責(zé)任的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（）A.稅務(wù)代理人只要按照納稅人的指示行事，就無(wú)需承擔(dān)責(zé)任B.稅務(wù)代理人因過(guò)錯(cuò)給納稅人造成損失的，不承擔(dān)賠償責(zé)任C.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立、公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)，對(duì)執(zhí)業(yè)行為負(fù)責(zé)D.稅務(wù)代理人可以接受兩個(gè)以上相互有利害關(guān)系的納稅人的委托代理同一事項(xiàng)答案：C解析：修訂后的《稅收征收管理法》明確了稅務(wù)代理人的責(zé)任。稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立、公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)，對(duì)執(zhí)業(yè)行為負(fù)責(zé)，這是稅務(wù)代理人的基本執(zhí)業(yè)要求。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅務(wù)代理人必須依法執(zhí)業(yè)，不能隨意違背法律規(guī)定。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，稅務(wù)代理人因過(guò)錯(cuò)給納稅人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)代理人不得接受兩個(gè)以上相互有利害關(guān)系的納稅人的委托代理同一事項(xiàng)，否則可能影響?yīng)毩?、公正?zhí)行業(yè)務(wù)。19.根據(jù)修訂后的《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人可以采取的稅收保全措施不包括（）A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)其存款相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的款項(xiàng)B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的貨物或其他財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人辦理工商登記D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境答案：C解析：修訂后的《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收保全措施主要包括：書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；以及其他可以防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的措施。通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施或協(xié)助執(zhí)行的一種形式，而非獨(dú)立的稅收保全措施。限制納稅人辦理工商登記不屬于法定的稅收保全措施。20.依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，關(guān)于稅務(wù)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)的要求，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)應(yīng)當(dāng)依法行政B.稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)可以隨意詢問(wèn)納稅人C.稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)法證件D.稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)應(yīng)當(dāng)保守納稅人商業(yè)秘密答案：B解析：修訂后的《稅收征收管理法》對(duì)稅務(wù)人員的執(zhí)業(yè)行為提出了明確要求。稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)必須依法行政，這是基本原則。執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法定程序和范圍詢問(wèn)納稅人，不能隨意詢問(wèn)。稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，必須主動(dòng)出示執(zhí)法證件，以表明身份。稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法保守納稅人的商業(yè)秘密，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。選項(xiàng)B的說(shuō)法“可以隨意詢問(wèn)納稅人”是錯(cuò)誤的，不符合依法行政的要求。二、多選題1.根據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，下列關(guān)于納稅人權(quán)利的說(shuō)法中，正確的有（）A.納稅人有申請(qǐng)減稅、免稅的權(quán)利B.納稅人有申請(qǐng)延期繳納稅款的權(quán)利C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的財(cái)務(wù)信息保密D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟E.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其提出的退稅申請(qǐng)進(jìn)行書面答復(fù)答案：ABCDE解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，納稅人享有廣泛的權(quán)利。包括申請(qǐng)減稅、免稅的權(quán)利（A），申請(qǐng)延期繳納稅款的權(quán)利（B），要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的財(cái)務(wù)信息保密的權(quán)利（C），對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟的權(quán)利（D），以及要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其提出的退稅申請(qǐng)等事項(xiàng)進(jìn)行必要說(shuō)明和書面答復(fù)的權(quán)利（E）。這些都是法律賦予納稅人的正當(dāng)權(quán)利，旨在保障納稅人的合法權(quán)益。2.修訂后的《稅收征收管理法》中，關(guān)于稅務(wù)檢查的程序規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)向被檢查人出示檢查證件B.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，可以復(fù)制C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，可以對(duì)納稅人的貨物進(jìn)行盤點(diǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人檢查時(shí)間和范圍E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托其他符合條件的單位進(jìn)行檢查答案：ABCD解析：修訂后的《稅收征收管理法》對(duì)稅務(wù)檢查程序作了嚴(yán)格規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須向被檢查人出示檢查證件（A），以表明執(zhí)法身份。在檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，有權(quán)進(jìn)行復(fù)制（B）。檢查時(shí)，可以對(duì)納稅人的貨物、財(cái)務(wù)等現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行盤點(diǎn)（C）。為了保障納稅人的知情權(quán)，稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人檢查時(shí)間和范圍（D）。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托其他符合條件的單位協(xié)助進(jìn)行檢查，但委托行為需符合法定程序（E）。選項(xiàng)E的表述不夠嚴(yán)謹(jǐn)，雖然可以委托，但必須符合法律規(guī)定，并非任意委托。本題ABCD均為法定程序或權(quán)限。3.根據(jù)修訂后的《稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于偷稅行為（）A.納稅人故意隱瞞應(yīng)納稅收入B.納稅人故意虛列成本減少應(yīng)納稅所得額C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿D.納稅人使用偽造的發(fā)票E.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)答案：ABD解析：偷稅行為是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，選項(xiàng)A（故意隱瞞應(yīng)納稅收入）、選項(xiàng)B（故意虛列成本減少應(yīng)納稅所得額）和選項(xiàng)D（使用偽造的發(fā)票）都屬于典型的偷稅行為，因?yàn)樗鼈兌忌婕巴ㄟ^(guò)欺騙或隱瞞手段減少應(yīng)納稅額。選項(xiàng)C（未按照規(guī)定設(shè)置賬簿）屬于違反稅收征管規(guī)定的行為，可能引發(fā)稅務(wù)處罰，但本身不直接等同于偷稅。選項(xiàng)E（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)）屬于拒不履行納稅義務(wù)的行為，是偷稅的后續(xù)或相關(guān)行為，但“拒不申報(bào)”本身更側(cè)重于不履行申報(bào)義務(wù)，如果結(jié)合隱瞞收入等情況，則可能構(gòu)成偷稅。根據(jù)通常理解和法律界定，ABD直接屬于偷稅。C屬于未按規(guī)定納稅管理，E屬于拒不申報(bào)。嚴(yán)格區(qū)分可能需要更細(xì)致的法律條文，但ABD是明確無(wú)疑的偷稅行為。4.依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)其存款相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的款項(xiàng)B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的貨物或其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣扣押、查封的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.強(qiáng)制扣繳納稅人的工資收入E.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境答案：BCE解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施主要包括：扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的貨物或者其他財(cái)產(chǎn)（B）；依法拍賣扣押、查封的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款（C）；以及其他強(qiáng)制措施，如強(qiáng)制提取納稅人存款、強(qiáng)制扣繳其收入等，但通常對(duì)工資收入的強(qiáng)制扣繳有特定條件和限制，并非普遍適用的措施（D錯(cuò)誤）。通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境屬于稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行，是針對(duì)特定情況（如未繳清稅款且可能逃避執(zhí)行）的一種措施，而非直接的強(qiáng)制執(zhí)行手段本身（E錯(cuò)誤）。凍結(jié)存款屬于稅收保全措施或執(zhí)行手段之一，但拍賣財(cái)產(chǎn)和依法處置是核心執(zhí)行環(huán)節(jié)。因此，BCE是正確的強(qiáng)制執(zhí)行措施。5.修訂后的《稅收征收管理法》中，關(guān)于稅收保全措施的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施前，必須向納稅人發(fā)出書面通知B.稅收保全措施包括扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的貨物C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，發(fā)現(xiàn)納稅人有足夠納稅能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即解除D.稅收保全措施適用于所有欠稅的納稅人E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，如果納稅人不能提供，則可以采取稅收保全措施答案：ABCE解析：修訂后的《稅收征收管理法》對(duì)稅收保全措施規(guī)定了嚴(yán)格的條件和程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出書面通知，說(shuō)明理由和依據(jù)（A正確）。稅收保全措施主要包括扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的貨物（B正確），凍結(jié)納稅人的存款等（雖然未明確寫存款，但保全措施通常涉及資金）。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，如果發(fā)現(xiàn)納稅人有足夠納稅能力，應(yīng)當(dāng)立即解除（C正確）。稅收保全措施的適用有前提條件，主要是針對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的行為，并非所有欠稅納稅人一概適用（D錯(cuò)誤）。稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，如果納稅人不能提供，則可以采取稅收保全措施（E正確）。因此，ABCE是正確的說(shuō)法。6.根據(jù)修訂后的《稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法中，正確的有（）A.稅務(wù)代理人承辦業(yè)務(wù)，由被代理人（納稅人）承擔(dān)責(zé)任B.稅務(wù)代理人可以代理納稅人辦理除增值稅專用發(fā)票外的所有涉稅事項(xiàng)C.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立、公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)D.稅務(wù)代理人知道或者應(yīng)當(dāng)知道納稅人有偷稅行為，仍為其代理的，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任E.納稅人可以自行選擇是否委托稅務(wù)代理人答案：CDE解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，關(guān)于稅務(wù)代理的規(guī)定：稅務(wù)代理人承辦業(yè)務(wù)，由納稅人（被代理人）承擔(dān)民事責(zé)任，但稅務(wù)代理人因故意或重大過(guò)失造成納稅人損失的，需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任（A不完全準(zhǔn)確，代理人也有責(zé)任）。稅務(wù)代理人的業(yè)務(wù)范圍由法律規(guī)定，并非所有涉稅事項(xiàng)都可代理，例如代理開(kāi)具增值稅專用發(fā)票通常就有嚴(yán)格限制（B錯(cuò)誤）。稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立、公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益（C正確）。如果稅務(wù)代理人明知納稅人有偷稅行為仍為其代理，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，可能包括連帶責(zé)任（D正確）。納稅人有權(quán)根據(jù)自身需要選擇是否委托稅務(wù)代理人（E正確）。因此，CDE是正確的說(shuō)法。7.修訂后的《稅收征收管理法》中，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出的復(fù)議決定，對(duì)申請(qǐng)人具有約束力E.稅務(wù)行政復(fù)議期間，原具體行政行為不停止執(zhí)行答案：ABCD解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議（A正確）。稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制，即復(fù)議決定為終局決定，除非法律規(guī)定可以訴訟（B正確）。申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的期限一般為知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)（C正確）。稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出的復(fù)議決定，對(duì)申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人都有約束力（D正確）。通常情況下，稅務(wù)行政復(fù)議期間，原具體行政行為不停止執(zhí)行，除非復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行或者申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行并得到復(fù)議機(jī)關(guān)同意（E基本正確，但有例外情況）。綜合考慮，ABCD是普遍適用的正確說(shuō)法。8.根據(jù)修訂后的《稅收征收管理法》，關(guān)于稅款追征期限的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）A.對(duì)偷稅行為的追征期限不受限制B.對(duì)因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成的少征或者漏征稅款的，追征期限為5年C.對(duì)因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤未繳或少繳稅款的，追征期限為3年D.對(duì)因納稅人偷稅未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征E.對(duì)騙稅行為的追征期限不受限制答案：ADE解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版關(guān)于稅款追征期限的規(guī)定：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅等故意行為造成的欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征（ADE正確）。因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成的少征或者漏征稅款，追征期限一般也是5年（B正確，但需注意與C的對(duì)比）。因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤未繳或少繳稅款的，在3年內(nèi)可以追征；如果超過(guò)3年，有特殊情況的（如納稅人故意隱瞞），稅務(wù)機(jī)關(guān)追征權(quán)會(huì)受限制（C錯(cuò)誤，表述不完整且絕對(duì)化）。因此，ADE是明確不受限制的追征期限。B雖然正確，但C的表述錯(cuò)誤，使得ADE成為更優(yōu)選項(xiàng)。9.修訂后的《稅收征收管理法》中，關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施啟動(dòng)的條件，除了納稅人未按期繳納稅款外，還包括（）A.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款跡象明顯的C.納稅人拒不提供納稅擔(dān)保的D.納稅人有能力繳納但拒不繳納的E.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要采取強(qiáng)制措施的情形答案：ABCD解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，啟動(dòng)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施通常需要滿足以下條件：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，并且經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期（通常指超過(guò)法定的延期繳納期限）仍未繳納的（A正確）。此外，如果納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款或者逃避稅款追繳等明顯跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)也有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（B正確）。納稅人如果拒絕提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)在符合條件時(shí)也可以采取強(qiáng)制執(zhí)行（C正確）。即使納稅人有繳納能力但拒不繳納，也是啟動(dòng)強(qiáng)制執(zhí)行的法定情形（D正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施必須基于法定條件，而非任意主觀判斷（E錯(cuò)誤）。因此，ABCD是啟動(dòng)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的法定條件。10.依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，關(guān)于稅務(wù)協(xié)助的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向有關(guān)單位查詢納稅人的信息B.被稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人信息的相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人信息需要符合法定條件和程序D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制要求銀行提供納稅人的賬戶信息E.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人信息時(shí)，需要對(duì)查詢內(nèi)容保密答案：ABCE解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版關(guān)于稅務(wù)協(xié)助的規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法執(zhí)行職務(wù)時(shí)，有權(quán)向有關(guān)單位查詢納稅人的信息，以獲取稅收征管所需資料（A正確）。被查詢的單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供相關(guān)信息，不得拒絕或隱瞞（B正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人信息必須符合法定條件和程序，不能隨意查詢（C正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人信息，特別是銀行賬戶信息，通常需要依法定程序，如提供相關(guān)法律文書，并非簡(jiǎn)單的強(qiáng)制要求（D表述不夠嚴(yán)謹(jǐn)，可能涉及強(qiáng)制，但強(qiáng)調(diào)程序性）。稅務(wù)機(jī)關(guān)在查詢納稅人信息時(shí)，對(duì)獲取的信息負(fù)有保密義務(wù)（E正確）。因此，ABCE是關(guān)于稅務(wù)協(xié)助的正確說(shuō)法。11.根據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，下列關(guān)于納稅人義務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（）A.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，如實(shí)記賬B.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表和其他資料C.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納稅款D.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的與納稅有關(guān)的資料E.納稅人應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查答案：ABCDE解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，納稅人不僅享有權(quán)利，也承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。這些義務(wù)包括：按照規(guī)定設(shè)置賬簿，如實(shí)記賬（A）；按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料（B）；按照規(guī)定繳納稅款，包括滯納金、罰款（C）；如實(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)所要求的與納稅有關(guān)的資料（D）；以及配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料（E）。這些都是納稅人依法應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。因此，ABCDE均屬于納稅人的義務(wù)。12.修訂后的《稅收征收管理法》中，關(guān)于稅務(wù)檢查權(quán)限的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證時(shí)，可以復(fù)制C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人在金融機(jī)構(gòu)的存款信息D.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，可以對(duì)納稅人的貨物進(jìn)行抽樣取證E.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)制作檢查筆錄答案：ABCD解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，稅務(wù)檢查權(quán)限包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查（A）。檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，可以調(diào)取、復(fù)制（B）。在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)查詢納稅人在金融機(jī)構(gòu)的存款信息（C，注意通常需依法定程序和證件）。檢查時(shí)，對(duì)于與違法行為有關(guān)的財(cái)物，如貨物，可以進(jìn)行抽樣取證（D）。稅務(wù)人員在檢查過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)制作檢查筆錄，記錄檢查情況（E）。因此，ABCD是正確的關(guān)于稅務(wù)檢查權(quán)限的說(shuō)法。E也是正確的程序要求，但ABCD更側(cè)重于檢查內(nèi)容本身。13.根據(jù)修訂后的《稅收征收管理法》，以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議被申請(qǐng)人地位的說(shuō)法中，正確的有（）A.稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)是稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人B.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人C.稅務(wù)行政復(fù)議委員會(huì)是稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人D.原告是稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人E.被申請(qǐng)人是作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：BE解析：在稅務(wù)行政復(fù)議中，被申請(qǐng)人是指作出引起復(fù)議爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。復(fù)議機(jī)關(guān)是主持復(fù)議程序的機(jī)構(gòu)，不是被申請(qǐng)人（A錯(cuò)誤）。稅務(wù)行政復(fù)議委員會(huì)可能是法律規(guī)定的復(fù)議機(jī)構(gòu)形式，但其地位取決于具體規(guī)定，通常不是被申請(qǐng)人（C錯(cuò)誤）。原告是提出復(fù)議申請(qǐng)的一方，是被申請(qǐng)人相對(duì)的一方（D錯(cuò)誤）。選項(xiàng)E是對(duì)被申請(qǐng)人地位的準(zhǔn)確描述。因此，BE是正確的說(shuō)法。14.依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，以下關(guān)于稅務(wù)協(xié)助的規(guī)定，正確的有（）A.任何單位和個(gè)人都有義務(wù)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制要求任何單位提供涉稅信息C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供涉稅信息的單位和個(gè)人，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況和法律依據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向任何金融機(jī)構(gòu)查詢納稅人的存款信息E.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)請(qǐng)求海關(guān)、公安等相關(guān)部門協(xié)助稅務(wù)執(zhí)法答案：ACE解析：修訂后的《稅收征收管理法》規(guī)定了稅務(wù)協(xié)助制度。任何單位和個(gè)人都有義務(wù)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)（A正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法執(zhí)行職務(wù)時(shí)，可以要求相關(guān)單位或個(gè)人提供涉稅信息，但應(yīng)當(dāng)事先告知對(duì)方，并說(shuō)明情況和法律依據(jù)，對(duì)方有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況和法律依據(jù)（B錯(cuò)誤，需告知和說(shuō)明；C正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人信息，特別是銀行賬戶信息，通常需要符合法定條件和程序（D錯(cuò)誤）。稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，對(duì)于涉及稅收的問(wèn)題，有權(quán)請(qǐng)求海關(guān)、公安等相關(guān)部門協(xié)助（E正確）。因此，ACE是正確的關(guān)于稅務(wù)協(xié)助的說(shuō)法。15.修訂后的《稅收征收管理法》中，關(guān)于稅務(wù)代理責(zé)任的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）A.稅務(wù)代理人因故意或重大過(guò)失造成納稅人損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立、公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)C.稅務(wù)代理人可以接受兩個(gè)以上存在利害關(guān)系的納稅人委托代理同一事項(xiàng)D.稅務(wù)代理人對(duì)其代理的涉稅行為承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任E.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予處罰答案：ABDE解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，關(guān)于稅務(wù)代理人的責(zé)任：稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立、公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)（B正確）。稅務(wù)代理人因故意或重大過(guò)失造成納稅人損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任（A正確）。稅務(wù)代理人對(duì)其代理的涉稅行為承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任（D正確）。稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰（E正確）。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)代理人不得接受兩個(gè)以上存在利害關(guān)系的納稅人委托代理同一事項(xiàng)，否則可能影響?yīng)毩?、公正?zhí)行業(yè)務(wù)。因此，ABDE是正確的關(guān)于稅務(wù)代理責(zé)任的說(shuō)法。16.根據(jù)修訂后的《稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅款追征期限的規(guī)定，正確的有（）A.對(duì)偷稅行為的追征期限不受限制B.對(duì)因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成的少征或者漏征稅款的，追征期限為5年C.對(duì)因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤未繳或少繳稅款的，追征期限為3年D.對(duì)因納稅人偷稅未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征E.對(duì)騙稅行為的追征期限不受限制答案：ADE解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版關(guān)于稅款追征期限的規(guī)定：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅等故意行為造成的欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征（ADE正確）。因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成的少征或者漏征稅款，追征期限一般為5年（B正確，但需注意與C的對(duì)比）。因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤未繳或少繳稅款的，在3年內(nèi)可以追征；如果超過(guò)3年，有特殊情況的（如納稅人故意隱瞞），稅務(wù)機(jī)關(guān)追征權(quán)會(huì)受限制（C錯(cuò)誤，表述不完整且絕對(duì)化）。因此，ADE是明確不受限制的追征期限。B雖然正確，但C的表述錯(cuò)誤，使得ADE成為更優(yōu)選項(xiàng)。17.修訂后的《稅收征收管理法》中，關(guān)于稅收保全措施的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施前，必須向納稅人發(fā)出書面通知B.稅收保全措施包括扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的貨物C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，發(fā)現(xiàn)納稅人有足夠納稅能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即解除D.稅收保全措施適用于所有欠稅的納稅人E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，如果納稅人不能提供，則可以采取稅收保全措施答案：ABCE解析：修訂后的《稅收征收管理法》對(duì)稅收保全措施規(guī)定了嚴(yán)格的條件和程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出書面通知，說(shuō)明理由和依據(jù)（A正確）。稅收保全措施主要包括扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款數(shù)額的貨物（B正確），凍結(jié)納稅人的存款等（雖然未明確寫存款，但保全措施通常涉及資金）。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，如果發(fā)現(xiàn)納稅人有足夠納稅能力，應(yīng)當(dāng)立即解除（C正確）。稅收保全措施的適用有前提條件，主要是針對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的行為，并非所有欠稅納稅人一概適用（D錯(cuò)誤）。稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，如果納稅人不能提供，則可以采取稅收保全措施（E正確）。因此，ABCE是正確的關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法。18.依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，關(guān)于稅務(wù)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)的要求，下列說(shuō)法正確的有（）A.稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)應(yīng)當(dāng)依法行政B.稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)可以隨意詢問(wèn)納稅人C.稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)法證件D.稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)應(yīng)當(dāng)保守納稅人商業(yè)秘密E.稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)應(yīng)當(dāng)文明禮貌答案：ACD解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版對(duì)稅務(wù)人員的要求：稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)必須依法行政（A正確）。稅務(wù)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法定程序和范圍詢問(wèn)納稅人，不能隨意詢問(wèn)（B錯(cuò)誤）。稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，必須主動(dòng)出示執(zhí)法證件，以表明身份（C正確）。稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法保守納稅人的商業(yè)秘密，維護(hù)納稅人合法權(quán)益（D正確）。雖然文明禮貌是公務(wù)員的基本素養(yǎng)，但法律條文通常側(cè)重于法定職責(zé)和行為規(guī)范，E選項(xiàng)雖然可取，但并非法律強(qiáng)制規(guī)定。因此，ACD是正確的關(guān)于稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)的要求。19.根據(jù)修訂后的《稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)協(xié)助的規(guī)定，正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向有關(guān)單位查詢納稅人的信息B.被稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人信息的相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人信息需要符合法定條件和程序D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制要求銀行提供納稅人的賬戶信息E.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人信息時(shí)，需要對(duì)查詢內(nèi)容保密答案：ABCE解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版關(guān)于稅務(wù)協(xié)助的規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法執(zhí)行職務(wù)時(shí)，有權(quán)向有關(guān)單位查詢納稅人的信息，以獲取稅收征管所需資料（A正確）。被查詢的單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供相關(guān)信息，不得拒絕或隱瞞（B正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人信息必須符合法定條件和程序，不能隨意查詢（C正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人信息，特別是銀行賬戶信息，通常需要依法定程序，如提供相關(guān)法律文書，并非簡(jiǎn)單的強(qiáng)制要求（D表述不夠嚴(yán)謹(jǐn)，可能涉及強(qiáng)制，但強(qiáng)調(diào)程序性）。稅務(wù)機(jī)關(guān)在查詢納稅人信息時(shí)，對(duì)獲取的信息負(fù)有保密義務(wù)（E正確）。因此，ABCE是關(guān)于稅務(wù)協(xié)助的正確說(shuō)法。20.修訂后的《稅收征收管理法》中，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出的復(fù)議決定，對(duì)申請(qǐng)人具有約束力E.稅務(wù)行政復(fù)議期間，原具體行政行為不停止執(zhí)行答案：ABCD解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議（A正確）。稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制，即復(fù)議決定為終局決定，除非法律規(guī)定可以訴訟（B正確）。申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的期限一般為知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)（C正確）。稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出的復(fù)議決定，對(duì)申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人都有約束力（D正確）。通常情況下，稅務(wù)行政復(fù)議期間，原具體行政行為不停止執(zhí)行，除非復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行或者申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行并得到復(fù)議機(jī)關(guān)同意（E基本正確，但有例外情況）。綜合考慮，ABCD是普遍適用的正確說(shuō)法。三、判斷題1.納稅人可以拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查。（）答案：錯(cuò)誤解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版規(guī)定，納稅人有配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、憑證、資料、財(cái)產(chǎn)等進(jìn)行檢查，納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供資料，不得拒絕檢查。因此，納稅人不可以拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查。2.稅務(wù)代理人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。（）答案：正確解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。稅務(wù)代理人作為代理人，如果其與稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為發(fā)生爭(zhēng)議，同樣有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。這是法律賦予稅務(wù)代理人維護(hù)自身合法權(quán)益的途徑。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)任何單位和個(gè)人采取稅收保全措施。（）答案：錯(cuò)誤解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施必須符合法定條件，主要是針對(duì)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，如轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款等，且必須經(jīng)過(guò)法定程序。并非對(duì)所有欠稅的納稅人都可以隨意采取稅收保全措施。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。（）答案：正確解析：依據(jù)2025年《稅收征收管理法》修訂版規(guī)定，納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，可以依法申請(qǐng)延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)一定的期限。這體現(xiàn)了法律的人性化，考慮到了特殊情況下的納稅人困難。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)作