2025年《稅收征收管理法》核心知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)（）A.立即繳納稅款B.在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅C.可以選擇是否繳納稅款D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期納稅答案：B解析：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，必須在法定的申報(bào)期內(nèi)依法申報(bào)并繳納稅款。立即繳納稅款和選擇是否繳納稅款不符合法律規(guī)定。向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期納稅需要符合法定條件和程序，并非所有情況都適用。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以采取的措施是（）A.停止為其辦理涉稅業(yè)務(wù)B.沒收其全部財(cái)產(chǎn)C.依法追繳稅款并加收滯納金D.判處其有期徒刑答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，依法有權(quán)追繳其偷逃的稅款，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。停止辦理涉稅業(yè)務(wù)、沒收全部財(cái)產(chǎn)和判處有期徒刑都不是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接采取的措施，除非納稅人行為構(gòu)成犯罪。3.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，應(yīng)當(dāng)（）A.為納稅人保密，不予舉報(bào)B.繼續(xù)代理，收取全額費(fèi)用C.建議納稅人補(bǔ)繳稅款，并告知稅務(wù)機(jī)關(guān)D.立即停止代理，并自行處理答案：C解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在代理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人補(bǔ)繳稅款，并依法將有關(guān)情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。這是稅務(wù)代理人的法定義務(wù)，既維護(hù)了稅法尊嚴(yán)，也保護(hù)了納稅人的合法權(quán)益。4.稅務(wù)檢查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施是（）A.未經(jīng)納稅人同意，擅自復(fù)制其賬簿資料B.限制納稅人的人身自由C.依法查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證和相關(guān)資料D.要求納稅人提供不存在的證明材料答案：C解析：稅務(wù)檢查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以依法查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表、合同、發(fā)票、電子數(shù)據(jù)等涉稅資料。未經(jīng)同意復(fù)制資料、限制人身自由和要求提供不存在證明都是違法行為。5.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，可以免繳稅款C.納稅人自行決定，可以暫緩繳納稅款D.法律規(guī)定，可以不繳納稅款答案：A解析：納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。這體現(xiàn)了稅法的人文關(guān)懷，幫助納稅人克服困難。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以（）A.處以罰款，并責(zé)令限期改正B.直接查封其財(cái)產(chǎn)C.停止其辦理所有涉稅業(yè)務(wù)D.免除其納稅義務(wù)答案：A解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。這是對(duì)納稅人未履行法定賬簿設(shè)置義務(wù)的處罰措施。7.欠稅數(shù)額較大，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)不能繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，直接劃扣其存款B.只能要求其提供擔(dān)保C.依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.放棄追繳其欠稅答案：C解析：欠稅數(shù)額較大，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)不能繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，如書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款，或者依法拍賣、變賣其財(cái)產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款。這保障了國(guó)家稅收債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的，應(yīng)當(dāng)（）A.直接認(rèn)定其偷稅，并處罰款B.通知其補(bǔ)充申報(bào)，并加收滯納金C.停止對(duì)其后續(xù)的稅務(wù)檢查D.要求其提供詳細(xì)的計(jì)算過(guò)程答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的，應(yīng)當(dāng)通知納稅人補(bǔ)充申報(bào)，并自發(fā)現(xiàn)之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。這是規(guī)范稅收征管，確保國(guó)家稅款及時(shí)足額入庫(kù)的必要措施。9.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在什么時(shí)間提出申請(qǐng)？（）A.稅款繳納期限屆滿前B.稅款繳納期限屆滿后C.賬簿設(shè)置期限屆滿前D.賬簿設(shè)置期限屆滿后答案：A解析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在稅款繳納期限屆滿前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期繳納稅款申請(qǐng)。經(jīng)批準(zhǔn)后，可以在批準(zhǔn)的期限內(nèi)延期繳納稅款。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人行使稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）A.可以直接強(qiáng)制其家庭成員勞動(dòng)B.只能對(duì)其存款進(jìn)行劃扣C.可以依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于欠稅數(shù)額的財(cái)產(chǎn)D.必須先進(jìn)行公告，才能采取強(qiáng)制措施答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人行使稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于欠稅數(shù)額的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。這是強(qiáng)制執(zhí)行措施的一種重要方式，旨在保障國(guó)家稅收債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。11.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)（）A.給予警告，并處1萬(wàn)元以下的罰款B.直接強(qiáng)制其繳納罰款C.停止其辦理所有涉稅業(yè)務(wù)D.要求其限期改正，并可以處2000元以下的罰款答案：D解析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起，責(zé)令限期改正，并可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)首先應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，并視情節(jié)給予相應(yīng)處罰，而非直接強(qiáng)制罰款或停止所有涉稅業(yè)務(wù)。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.出示檢查證件B.先對(duì)納稅人進(jìn)行訓(xùn)斥C.直接調(diào)取納稅人的銀行賬戶信息D.告知納稅人檢查的目的是為了幫助其改進(jìn)管理答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示檢查證件。這是依法執(zhí)行職務(wù)的必要要求，也是保障納稅人知情權(quán)的體現(xiàn)。訓(xùn)斥納稅人、直接調(diào)取銀行賬戶信息（無(wú)授權(quán)時(shí)）均不符合規(guī)定程序。13.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以（）A.只能申請(qǐng)行政復(fù)議B.只能向人民法院提起行政訴訟C.申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以向人民法院提起行政訴訟D.必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的再向人民法院提起訴訟答案：C解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。這為納稅人提供了兩種救濟(jì)途徑，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的途徑維護(hù)自己的合法權(quán)益。14.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法的調(diào)整范圍？（）A.稅收征收管理機(jī)關(guān)的職責(zé)權(quán)限B.納稅人的權(quán)利和義務(wù)C.稅款的征收、繳庫(kù)和退還D.產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的制定和實(shí)施答案：D解析：稅收征收管理法是調(diào)整國(guó)家征稅機(jī)關(guān)與納稅人之間在稅收征收管理活動(dòng)中形成的稅收征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它主要規(guī)范稅收征收管理機(jī)關(guān)的職責(zé)權(quán)限、納稅人的權(quán)利義務(wù)、稅款的征收、繳庫(kù)、退還以及稅務(wù)檢查、法律責(zé)任等方面的內(nèi)容。產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的制定和實(shí)施屬于標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域的范疇，不屬于稅收征收管理法的調(diào)整范圍。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.直接要求其提供納稅擔(dān)保B.未經(jīng)納稅人同意，查封其財(cái)產(chǎn)C.依法追繳其逃避納稅的稅款D.判處其偷稅數(shù)額5倍以下的罰款答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，依法有權(quán)追繳其逃避納稅的稅款。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。要求提供擔(dān)保、查封財(cái)產(chǎn)和判處罰款都需要依法進(jìn)行，并非在任何情況下都可以直接采取。16.納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）A.免除其全部納稅義務(wù)B.延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月C.減半征收稅款D.延期繳納稅款，沒有期限限制答案：B解析：納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況。在不可抗力影響期間，納稅人可以申請(qǐng)延期繳納稅款，以減輕其困難，但這并非免除納稅義務(wù)，且延期時(shí)間有法定限制。17.稅務(wù)檢查人員查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.無(wú)需征得納稅人同意B.經(jīng)納稅人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)C.出示檢查證件，并注明查閱、復(fù)制資料的內(nèi)容D.僅限于復(fù)制電子數(shù)據(jù)答案：C解析：稅務(wù)檢查人員查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示檢查證件，并說(shuō)明查閱、復(fù)制資料的內(nèi)容和用途。這是依法執(zhí)行職務(wù)的要求，也是對(duì)納稅人合法權(quán)益的尊重。無(wú)需征得同意，但需出示證件并說(shuō)明情況。18.納稅人按照稅收征收管理法的規(guī)定設(shè)置賬簿的，應(yīng)當(dāng)（）A.只需設(shè)置電子賬簿B.書面記錄交易事項(xiàng)C.納稅人可以根據(jù)需要選擇設(shè)置賬簿的形式D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定具體的賬簿格式答案：B解析：納稅人按照稅收征收管理法的規(guī)定設(shè)置賬簿，應(yīng)當(dāng)如實(shí)記載交易事項(xiàng)。賬簿的設(shè)置形式可以是電子形式的，也可以是紙質(zhì)形式的，只要能夠完整、準(zhǔn)確地反映交易事項(xiàng)即可。納稅人并非可以完全根據(jù)需要選擇設(shè)置賬簿的形式，需要符合稅法的規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)一般不指定具體的賬簿格式，而是規(guī)定賬簿應(yīng)具備的基本要素和記錄要求。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人行使稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.事先書面通知納稅人及其家屬B.直接強(qiáng)制其家庭成員勞動(dòng)C.優(yōu)先劃扣其工資收入D.無(wú)需告知納稅人答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人行使稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，如采取查封、扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)等措施，應(yīng)當(dāng)事先書面通知納稅人及其家屬。這是保障納稅人及其家屬知情權(quán)、申辯權(quán)的重要程序。直接強(qiáng)制家庭成員勞動(dòng)、優(yōu)先劃扣工資收入、無(wú)需告知等做法均不符合法律規(guī)定。20.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)（）A.在知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.在知道該具體行政行為之日起30日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)C.在知道該具體行政行為之日起15日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)D.可以隨時(shí)提出行政復(fù)議申請(qǐng)答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；但是法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過(guò)六十日的除外。這是行使行政復(fù)議權(quán)利的法定期限。二、多選題1.納稅人可以依法享有的權(quán)利包括（）A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳的稅款進(jìn)行催繳B.申請(qǐng)退還多繳的稅款C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為提出行政復(fù)議或行政訴訟D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密，但涉及國(guó)家稅收安全的除外E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的違法、違紀(jì)行為進(jìn)行控告和檢舉答案：BCDE解析：納稅人依法享有的權(quán)利是稅收法律關(guān)系中納稅人一方所享有的權(quán)益。包括：申請(qǐng)退還多繳的稅款（B），對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為（如處罰決定）不服時(shí)，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院提起行政訴訟（C），要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密，包括商業(yè)秘密和納稅人申辯、申請(qǐng)復(fù)議、提起訴訟中提出的理由和事實(shí)，但涉及國(guó)家稅收安全的除外（D），以及對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的違法、違紀(jì)行為進(jìn)行控告和檢舉（E）。選項(xiàng)A，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)催繳欠稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，雖然納稅人有按時(shí)納稅的義務(wù)，但催繳是稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理行為，不是納稅人的權(quán)利。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取的措施有（）A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.檢查納稅人的貨幣資金狀況C.調(diào)查納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)D.詢問(wèn)納稅人有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問(wèn)題E.查詢有關(guān)的銀行賬戶信息答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中有權(quán)采取多種措施獲取與納稅有關(guān)的信息和資料，以核實(shí)納稅人的納稅情況。這些措施包括：查問(wèn)納稅人有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問(wèn)題（D），查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料（A），檢查納稅人的貨幣資金狀況（B），調(diào)查納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)（C），以及查詢有關(guān)的銀行賬戶信息（E）。這些都是稅務(wù)檢查的法定權(quán)限。3.納稅人有下列哪些情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保？（）A.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的B.納稅人申請(qǐng)減稅、免稅的C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的D.納稅人不按規(guī)定設(shè)置賬簿的E.納稅人申請(qǐng)出口退稅的答案：ABCE解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，在以下情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供納稅擔(dān)保：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的（A），申請(qǐng)減稅、免稅的（B），稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，但納稅人仍不繳納稅款的（C），以及納稅人申請(qǐng)出口退稅的（E）。納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿（D）通常會(huì)面臨罰款等處罰，而非必然要求提供納稅擔(dān)保，除非在特定情況下需要擔(dān)保其后續(xù)稅款繳納。4.稅收征收管理法的立法目的是（）A.保障國(guó)家稅收收入B.維護(hù)納稅人合法權(quán)益C.規(guī)范稅收征收管理D.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展E.加強(qiáng)對(duì)稅收征收管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督答案：ABCD解析：稅收征收管理法的立法目的在于多方面：一是保障國(guó)家稅收收入，確保國(guó)家財(cái)政的穩(wěn)定（A）；二是維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，保護(hù)納稅人依法納稅的權(quán)利（B）；三是規(guī)范稅收征收管理，明確稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利義務(wù)，使稅收征收管理活動(dòng)有法可依、有章可循（C）；四是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，通過(guò)有效的稅收管理，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境（D）。加強(qiáng)對(duì)稅收征收管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督（E）也是該法的重要目的，但更側(cè)重于程序和監(jiān)督機(jī)制的完善，是實(shí)現(xiàn)上述目的的手段之一。5.下列哪些行為屬于偷稅行為？（）A.納稅人偽造、變?cè)煊涃~憑證的B.納稅人不申報(bào)應(yīng)納稅款的C.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)的D.納稅人繳納稅款后，采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的方式逃避追繳欠稅的E.納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)答案：ABCE解析：偷稅行為是指納稅人故意違反稅收法律法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，偽造、變?cè)煊涃~憑證、不申報(bào)應(yīng)納稅款、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)、進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)（如虛列收入、虛列成本、隱瞞收入等）都屬于偷稅行為。選項(xiàng)D描述的是逃避追繳欠稅行為，雖然也是嚴(yán)重的稅收違法行為，但其與偷稅（逃稅）在法律概念上有所區(qū)別，偷稅更側(cè)重于欠稅行為發(fā)生前的故意不申報(bào)或少申報(bào)，而逃避追繳欠稅發(fā)生在欠稅行為之后。不過(guò)，實(shí)踐中對(duì)“偷稅”和“逃避追繳欠稅”的界限有時(shí)會(huì)根據(jù)具體情節(jié)模糊處理，但從嚴(yán)格的法律定義上講，D選項(xiàng)主要對(duì)應(yīng)“逃避追繳欠稅”?？紤]到題目問(wèn)的是“偷稅行為”，嚴(yán)格依據(jù)法條定義，A、B、C、E更直接地符合偷稅的構(gòu)成要件。因此，選擇ABCE。需要注意的是，此題的答案選擇可能存在爭(zhēng)議，取決于對(duì)“偷稅”和“逃避追繳欠稅”法律界限的理解以及題目設(shè)定的具體范圍。6.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)（）A.在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)B.如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得額和應(yīng)納稅額C.按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額D.在規(guī)定的繳款期限內(nèi)繳納稅款E.根據(jù)需要選擇是否申報(bào)答案：ABCD解析：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，必須履行納稅義務(wù)。這包括：在法定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)（A），如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得額和應(yīng)納稅額（B），按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額（C），并在規(guī)定的繳款期限內(nèi)繳納稅款（D）。納稅人不能根據(jù)需要選擇是否申報(bào)或繳款，依法納稅是納稅人的基本義務(wù)。這些環(huán)節(jié)共同構(gòu)成了納稅程序的核心要求。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為時(shí)，可以采取的措施有（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.沒收違法所得D.采取稅收保全措施E.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為時(shí)，根據(jù)違法行為的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，可以采取多種執(zhí)法措施。這些措施包括：責(zé)令限期改正（A），這是對(duì)輕微違法行為通常采取的糾正措施；處以罰款（B），對(duì)違法行為進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰；沒收違法所得（C），剝奪違法行為帶來(lái)的不當(dāng)利益；根據(jù)情況采取稅收保全措施（D），如書面通知銀行凍結(jié)存款、扣押商品等，以防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)；以及采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施（E），如強(qiáng)制劃扣存款、拍賣財(cái)產(chǎn)等，以強(qiáng)制實(shí)現(xiàn)稅款征收。這些措施都是稅收征收管理法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)限。8.下列哪些主體可以成為稅收征收管理法的調(diào)整對(duì)象？（）A.實(shí)施稅收征收管理的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.依法納稅的各類企業(yè)C.依法納稅的個(gè)人D.從事稅務(wù)代理的中介機(jī)構(gòu)E.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)答案：ABCDE解析：稅收征收管理法的調(diào)整對(duì)象是稅收征收管理關(guān)系，即在這一法律關(guān)系中存在的各方主體及其權(quán)利義務(wù)關(guān)系。這個(gè)法律關(guān)系的主體包括：實(shí)施稅收征收管理的稅務(wù)機(jī)關(guān)（A），依法納稅的各類企業(yè)（B）、個(gè)人（C），以及與稅收征管活動(dòng)相關(guān)的從事稅務(wù)代理的中介機(jī)構(gòu)（D）和稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)（E，作為復(fù)議程序中的主體之一）。因此，這些主體都可以成為稅收征收管理法的調(diào)整對(duì)象。9.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以采取的救濟(jì)途徑有（）A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.要求聽證D.提出申訴E.直接與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決答案：AB解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，主要享有兩種法定救濟(jì)途徑：一是申請(qǐng)行政復(fù)議（A），二是向人民法院提起行政訴訟（B）。這是公民、法人或者其他組織對(duì)行政行為不服時(shí)常用的兩種法律救濟(jì)方式。要求聽證（C）是納稅人在受到較大數(shù)額罰款等行政處罰前的一項(xiàng)程序性權(quán)利，而非對(duì)處罰決定本身的不服救濟(jì)途徑。提出申訴（D）和直接與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決（E）雖然也是解決爭(zhēng)議的方式，但并非該法規(guī)定的針對(duì)行政處罰決定不服的法定救濟(jì)程序。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)納稅人提供的有關(guān)資料（）A.應(yīng)當(dāng)依法審核B.應(yīng)當(dāng)予以保密C.可以隨意查閱D.必須全部復(fù)制E.應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)登記答案：ABE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，對(duì)納稅人提供的有關(guān)資料負(fù)有法定義務(wù)。首先，應(yīng)當(dāng)依法審核（A），確保資料的合法性和完整性，以準(zhǔn)確辦理登記。其次，對(duì)納稅人提供的涉及商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的資料，應(yīng)當(dāng)予以保密（B），這是保護(hù)納稅人合法權(quán)益的要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能隨意查閱（C）或必須全部復(fù)制（D），應(yīng)根據(jù)工作需要依法進(jìn)行。辦理稅務(wù)登記后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)登記（E），將納稅人信息錄入稅務(wù)登記管理系統(tǒng)。因此，正確選項(xiàng)為ABE。11.納稅人有下列哪些情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正？（）A.未按照規(guī)定的期限設(shè)置賬簿的B.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的C.未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料的D.納稅申報(bào)有誤，但未造成稅款流失的E.未按照規(guī)定的期限繳納稅款的答案：ABCE解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為或者不符合稅收管理要求的，可以責(zé)令其限期改正。未按照規(guī)定的期限設(shè)置賬簿（A）、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)（B）、未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料（C）、以及未按照規(guī)定的期限繳納稅款（E）都屬于需要限期改正的情形。納稅申報(bào)有誤，但未造成稅款流失的（D），可能只需要糾正申報(bào)，不一定需要正式的限期改正通知，除非錯(cuò)誤比較嚴(yán)重或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要規(guī)范其行為。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的情形包括（）A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的嫌疑B.納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為C.納稅人因故不能按期繳納稅款D.納稅人拖欠稅款數(shù)額較大E.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人可能不能履行納稅義務(wù)答案：ABE解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的嫌疑，在規(guī)定期限內(nèi)不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取稅收保全措施。稅收保全措施主要包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。采取稅收保全措施的前提是：納稅人有逃避納稅義務(wù)的嫌疑（A）、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人可能不能履行納稅義務(wù)（E），或者納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為（B），以防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款。選項(xiàng)C和D并非采取稅收保全措施的直接法定情形，納稅人因故不能按期繳納稅款（C）可能需要申請(qǐng)延期繳納，拖欠稅款數(shù)額較大（D）是欠稅的表現(xiàn)，但并不必然導(dǎo)致稅收保全，除非同時(shí)有逃避納稅義務(wù)或可能無(wú)法履行義務(wù)的情形。13.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以（）A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核D.撤回處罰決定E.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聽證答案：AB解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，享有兩種主要的法定救濟(jì)途徑：一是申請(qǐng)行政復(fù)議（A），二是向人民法院提起行政訴訟（B）。這是行政法中救濟(jì)行政行為的基本制度設(shè)計(jì)。向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核（C）不是法定的救濟(jì)程序，雖然實(shí)踐中可能存在類似做法，但缺乏法律依據(jù)。納稅人不能單方面撤回已經(jīng)作出的處罰決定（D），除非稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)撤銷或變更。要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聽證（E）是納稅人在受到行政處罰前的一項(xiàng)程序性權(quán)利，目的是讓納稅人充分陳述意見，但不是對(duì)處罰決定本身的不服救濟(jì)途徑，聽證結(jié)束后如果仍不服，仍需通過(guò)復(fù)議或訴訟解決。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人行使稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.出示執(zhí)法證件B.書面通知納稅人及其家屬C.依法扣押、查封、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)D.優(yōu)先劃扣納稅人的工資收入E.無(wú)需告知納稅人答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人行使稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須遵循法定程序和權(quán)限。首先，應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)法證件（A），表明執(zhí)法主體的身份和合法性。其次，對(duì)于扣押、查封等限制納稅人財(cái)產(chǎn)權(quán)益的措施，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并且通常需要書面通知納稅人及其家屬（B），保障其知情權(quán)。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，強(qiáng)制執(zhí)行措施包括依法扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于欠稅數(shù)額的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款（C）。關(guān)于劃扣工資收入（D），法律通常規(guī)定優(yōu)先劃扣的是稅款本身，而非工資，除非是納稅人因欠稅被法院強(qiáng)制執(zhí)行。強(qiáng)制執(zhí)行措施并非無(wú)需告知納稅人（E），通知是程序要求。因此，正確選項(xiàng)為ABC。15.下列哪些屬于稅收征收管理法中規(guī)定的“稅收優(yōu)先權(quán)”的適用范圍？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被法院判決履行其他債務(wù)的，稅收優(yōu)先于該判決確定的債務(wù)D.欠稅數(shù)額超過(guò)5萬(wàn)元的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)和留置權(quán)E.稅收優(yōu)先于已經(jīng)設(shè)定擔(dān)保的債權(quán)答案：ABC解析：稅收征收管理法規(guī)定了稅收優(yōu)先權(quán)，主要體現(xiàn)在：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)（A）；納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款（B）；納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被法院判決履行其他債務(wù)的，稅收優(yōu)先于該判決確定的債務(wù)（C）。關(guān)于選項(xiàng)D，法律通常規(guī)定欠稅數(shù)額較大（具體標(biāo)準(zhǔn)可能根據(jù)法律修訂有所變化，此處依舊法或通常理解）且在先的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)和留置權(quán)，但并非絕對(duì)的“超過(guò)5萬(wàn)元”且“在先”即可優(yōu)先于所有擔(dān)保權(quán)，存在復(fù)雜情況。選項(xiàng)E，稅收優(yōu)先權(quán)并非優(yōu)先于所有已經(jīng)設(shè)定擔(dān)保的債權(quán)，而是優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，以及在特定條件下優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)（如法律規(guī)定的特定稅收、在先的未擔(dān)保債權(quán)等）。因此，ABC更準(zhǔn)確地反映了稅收優(yōu)先權(quán)的基本規(guī)定。16.納稅人可以依法申請(qǐng)延期繳納稅款的情形包括（）A.因不可抗力導(dǎo)致不能按期繳納稅款的B.納稅人經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難，短期內(nèi)無(wú)法籌集資金的C.納稅人發(fā)生較大虧損，需要時(shí)間進(jìn)行核算的D.納稅人因特殊原因，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的E.稅款繳納期限屆滿前主動(dòng)提出申請(qǐng)的答案：AB解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。這里的“特殊困難”通常包括不可抗力導(dǎo)致不能按期繳納稅款（A），以及其他導(dǎo)致納稅人出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、資金周轉(zhuǎn)不靈等確實(shí)無(wú)法按期繳納稅款的情況（B）。雖然C選項(xiàng)描述的情況可能導(dǎo)致資金困難，但法律并未明確將其列為“特殊困難”的具體情形，而是概括為“有特殊困難”。D選項(xiàng)表述過(guò)于籠統(tǒng)，“特殊原因”范圍太廣，不夠明確。E選項(xiàng)，納稅人需要在繳款期限屆滿前提出申請(qǐng)，而不是屆滿后，否則就失去了申請(qǐng)延期的意義。因此，主要依據(jù)法律明確列舉的情形，選擇AB。17.稅務(wù)檢查人員的職責(zé)包括（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B.調(diào)查納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)C.詢問(wèn)納稅人有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問(wèn)題D.查看納稅人的貨物和存放商品的地方E.決定對(duì)納稅人處以罰款答案：ABCD解析：稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)檢查人員的職責(zé)權(quán)限，主要包括：檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料（A），檢查納稅人的貨物和存放商品的地方（D），調(diào)查納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)（B），詢問(wèn)納稅人有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問(wèn)題（C），以及查閱有關(guān)文件和資料等。決定對(duì)納稅人處以罰款（E）是稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，需要依法定程序和權(quán)限進(jìn)行，稅務(wù)檢查人員可以提出建議或發(fā)現(xiàn)線索，但無(wú)權(quán)直接作出處罰決定。18.納稅人依法享有（）A.納稅申報(bào)權(quán)B.申請(qǐng)減稅、免稅權(quán)C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人商業(yè)秘密保密的權(quán)利D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為提出申訴或訴訟的權(quán)利E.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅服務(wù)的權(quán)利答案：ABCDE解析：納稅人依法享有廣泛的權(quán)利，包括：有權(quán)進(jìn)行納稅申報(bào)（A），這是履行納稅義務(wù)的前提程序；有權(quán)根據(jù)稅法規(guī)定申請(qǐng)減稅、免稅（B），符合條件的納稅人可以享受稅收優(yōu)惠；有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人依法提出的商業(yè)秘密予以保密（C），保護(hù)其商業(yè)利益；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為（如處罰決定）不服的，有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院提起行政訴訟（D），即享有程序性權(quán)利和救濟(jì)權(quán)利；還有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供必要的納稅服務(wù)，如政策咨詢、辦稅指導(dǎo)等（E），以順利履行納稅義務(wù)。這些權(quán)利共同保障了納稅人在稅收法律關(guān)系中的地位。19.稅收保全措施解除的情形包括（）A.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款B.納稅人提供了納稅擔(dān)保C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人沒有逃避納稅義務(wù)的嫌疑D.不可抗力因素消除E.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)納稅人延期繳納稅款答案：AB解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有證據(jù)證明自己沒有逃避納稅義務(wù)的，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款（A）或者提供了納稅擔(dān)保（B）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人提供的證據(jù)材料之日起60日內(nèi)，解除稅收保全措施。因此，A和B是解除稅收保全措施的直接法定情形。選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)沒有逃避納稅義務(wù)的嫌疑，是采取稅收保全措施的前提減弱，但解除措施通常還需要納稅人履行相應(yīng)義務(wù)。選項(xiàng)D，不可抗力因素消除，可能會(huì)影響稅收保全措施的必要性，但法律并未將其列為直接解除情形。選項(xiàng)E，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)納稅人延期繳納稅款，通常是在稅收保全措施采取之前或之后處理欠稅問(wèn)題，不一定直接導(dǎo)致已采取的保全措施解除，除非延期繳納申請(qǐng)的批準(zhǔn)與解除保全措施掛鉤，但這并非普遍規(guī)則。因此，主要選擇AB。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的有（）A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定C.行政復(fù)議期間，原具體行政行為不停止執(zhí)行D.納稅人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟E.稅務(wù)行政復(fù)議是訴訟的前置程序答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理法及相關(guān)行政復(fù)議規(guī)定：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，屬于行政復(fù)議的受案范圍，可以申請(qǐng)行政復(fù)議（A）。行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定（B），但法律規(guī)定的行政復(fù)議期限超過(guò)60日的除外。行政復(fù)議期間，原具體行政行為不停止執(zhí)行，除非申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的，或者法律規(guī)定停止執(zhí)行的（C選項(xiàng)說(shuō)法不完全，但一般情況下不停止執(zhí)行是原則）。納稅人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟（D），除非復(fù)議決定為最終決定。稅務(wù)行政復(fù)議并非行政訴訟的前置程序（E），納稅人可以選擇先申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。因此，ABCD是正確的說(shuō)法。三、判斷題1.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以下的罰款。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。因此，對(duì)于未按期申報(bào)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2000元以下的罰款，題目表述符合法律規(guī)定。2.稅務(wù)檢查人員可以隨意進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)檢查人員檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示檢查證件；檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)由2名以上檢查人員共同進(jìn)行，并不得少于1名檢查人員。稅務(wù)檢查人員進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示證件，并遵守納稅人的有關(guān)規(guī)章制度。因此，不能隨意進(jìn)入，需要依法定程序并出示證件。3.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，無(wú)論是否盈利，都應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，無(wú)論是否盈利，都應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。這是納稅人的法定義務(wù)。如果發(fā)生虧損，也需要進(jìn)行申報(bào)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)了解其經(jīng)營(yíng)狀況。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定，納稅人必須當(dāng)場(chǎng)接受。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)書面通知納稅人。納稅人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。如果納稅人對(duì)行政處罰決定不服，還可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院提起行政訴訟。因此，并非必須當(dāng)場(chǎng)接受，納稅人有權(quán)依法維護(hù)自身權(quán)益。5.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。（）答案：正確解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。這是對(duì)納稅人因不可抗力導(dǎo)致暫時(shí)無(wú)法履行納稅義務(wù)的一種救濟(jì)措施，體現(xiàn)了稅法的人文關(guān)懷。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)任何單位和個(gè)人進(jìn)行稅收檢查。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時(shí)，必須有法律、行政法規(guī)規(guī)定的權(quán)限，并按照法定程序進(jìn)行。檢查對(duì)象也必須是納稅人和扣繳義務(wù)人，以及與稅收征管活動(dòng)相關(guān)的其他單位和個(gè)人。不能對(duì)任何單位和個(gè)人進(jìn)行隨意檢查，必須基于法定事由和程序。7.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確解析：根據(jù)行政復(fù)議法