2025年《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的首要步驟是（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D.風(fēng)險(xiǎn)控制答案：C解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的第一步，目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。只有先識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)行后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析和控制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制都是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。2.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法（）A.頭腦風(fēng)暴法B.流程分析法C.案例分析法D.統(tǒng)計(jì)分析法答案：D解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法主要包括頭腦風(fēng)暴法、流程分析法、案例分析法和專家咨詢法等。統(tǒng)計(jì)分析法通常用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，而不是用于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，哪一項(xiàng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制最為直接（）A.組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)B.職責(zé)分離C.授權(quán)批準(zhǔn)D.信息溝通答案：B解析：職責(zé)分離是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一項(xiàng)重要措施，通過(guò)將不同職責(zé)分配給不同的人員，可以有效地防止舞弊和錯(cuò)誤，從而直接控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、授權(quán)批準(zhǔn)和信息溝通雖然也對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有重要作用，但職責(zé)分離是最為直接的。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是（）A.確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響C.確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響D.制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施答案：C解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是全面了解企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。只有全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，才能制定出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。5.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的類型（）A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.分散性控制D.處置性控制答案：C解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施主要包括預(yù)防性控制、檢查性控制和處置性控制。預(yù)防性控制旨在防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，檢查性控制旨在及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，處置性控制旨在處理已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。分散性控制不是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的一種類型。6.企業(yè)在制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮（）A.成本最低B.效果最好C.實(shí)施最容易D.合法性答案：B解析：企業(yè)在制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮效果最好，即能夠最有效地控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然成本、實(shí)施ease和合法性也是重要的考慮因素，但效果最好是最優(yōu)先的。7.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性應(yīng)通過(guò)（）來(lái)檢驗(yàn)A.定期檢查B.專項(xiàng)審計(jì)C.績(jī)效考核D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性應(yīng)通過(guò)定期檢查、專項(xiàng)審計(jì)和績(jī)效考核等多種方式進(jìn)行檢驗(yàn)。定期檢查可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)控制措施的不足，專項(xiàng)審計(jì)可以深入評(píng)估控制措施的效果，績(jī)效考核可以將控制措施的效果與員工的績(jī)效掛鉤，從而提高員工執(zhí)行控制措施的積極性。8.以下哪項(xiàng)是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)控制D.風(fēng)險(xiǎn)管理答案：D解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)性的過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等各個(gè)環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)管理是核心內(nèi)容，它涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)方面，并指導(dǎo)企業(yè)如何有效地管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。9.企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)堅(jiān)持的原則是（）A.全面性原則B.重要性原則C.效益性原則D.以上都是答案：D解析：企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)堅(jiān)持全面性原則、重要性原則和效益性原則。全面性原則要求企業(yè)全面識(shí)別和管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重要性原則要求企業(yè)優(yōu)先管理重要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，效益性原則要求企業(yè)以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大的風(fēng)險(xiǎn)控制效果。10.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要目的是（）A.及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制效果C.完善風(fēng)險(xiǎn)控制措施D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制效果和完善風(fēng)險(xiǎn)控制措施。通過(guò)監(jiān)控，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的變化，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施的效果，并根據(jù)監(jiān)控結(jié)果完善風(fēng)險(xiǎn)控制措施，從而不斷提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。11.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，收集信息的主要來(lái)源不包括（）A.內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表B.外部行業(yè)報(bào)告C.管理層訪談D.員工個(gè)人意見(jiàn)答案：D解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要廣泛收集內(nèi)外部信息。內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表提供了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。外部行業(yè)報(bào)告可以了解行業(yè)內(nèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)和普遍做法。管理層訪談可以獲取企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和內(nèi)部控制情況。員工個(gè)人意見(jiàn)雖然可以提供一些線索，但通常不夠系統(tǒng)全面，不是主要的、直接的信息來(lái)源。12.企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，最容易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)是（）A.財(cái)務(wù)核算B.經(jīng)濟(jì)合同簽訂C.采購(gòu)管理D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)核算是稅務(wù)計(jì)算的基礎(chǔ)，若處理不當(dāng)易產(chǎn)生計(jì)算錯(cuò)誤或政策理解偏差。經(jīng)濟(jì)合同簽訂中涉及定價(jià)、支付方式、交易模式等，直接影響稅務(wù)處理。采購(gòu)管理涉及發(fā)票獲取、成本歸集等，同樣存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，以上環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。13.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的“風(fēng)險(xiǎn)矩陣”方法主要用于（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素B.分析風(fēng)險(xiǎn)原因C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)D.制定風(fēng)險(xiǎn)措施答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)矩陣是一種常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具，通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或概率）和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響（或后果）進(jìn)行交叉分析，得到風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。它主要用于對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小或優(yōu)先次序，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。14.企業(yè)制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí)，應(yīng)考慮的首要因素是（）A.控制措施的復(fù)雜性B.控制措施的成本效益C.控制措施的實(shí)施難度D.控制措施的時(shí)效性答案：B解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的目標(biāo)是有效管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要考慮資源的有效利用。成本效益分析是評(píng)估控制措施是否值得實(shí)施的關(guān)鍵，即衡量控制措施實(shí)施所需的成本與其能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)降低效益。優(yōu)先考慮成本效益，有助于選擇最合適的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，實(shí)現(xiàn)有效控制。15.以下哪項(xiàng)屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度中的“不相容職務(wù)分離”原則（）A.出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬B.采購(gòu)人員同時(shí)負(fù)責(zé)驗(yàn)收和付款C.財(cái)務(wù)審批人員與資金保管人員分離D.銷售人員同時(shí)負(fù)責(zé)開(kāi)票和收款答案：C解析：“不相容職務(wù)分離”原則是指將涉及同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的不相容職務(wù)相互分離，以防范舞弊和錯(cuò)誤。財(cái)務(wù)審批與資金保管是兩個(gè)不相容的職務(wù)，分別由不同人員負(fù)責(zé)，可以相互監(jiān)督，防止資金被濫用或錯(cuò)誤審批。出納人員負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬、采購(gòu)人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收和付款、銷售人員負(fù)責(zé)開(kāi)票和收款，這些情況下相關(guān)職務(wù)并未有效分離，存在潛在的沖突和風(fēng)險(xiǎn)。16.企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，與外部稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通的主要目的是（）A.減少稅務(wù)檢查頻率B.獲取稅收優(yōu)惠政策C.及時(shí)了解稅收政策變化D.以上都是答案：D解析：與外部稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通有多重好處。首先，有助于及時(shí)了解稅收政策的變化和解讀，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合最新規(guī)定。其次，可以增進(jìn)理解和信任，在政策適用或爭(zhēng)議解決時(shí)獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，有助于獲取稅收優(yōu)惠政策。長(zhǎng)期的良好關(guān)系也可能在一定程度上減少稅務(wù)檢查的頻率或減輕檢查的強(qiáng)度。因此，以上都是主要目的。17.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施中，“授權(quán)批準(zhǔn)”主要針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是（）A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)D.稅收政策理解風(fēng)險(xiǎn)答案：A解析：“授權(quán)批準(zhǔn)”控制措施要求經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)級(jí)別的授權(quán)批準(zhǔn)，這是為了防止未經(jīng)授權(quán)或不當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)發(fā)生，從而控制操作風(fēng)險(xiǎn)。它通過(guò)明確權(quán)限和責(zé)任，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，減少錯(cuò)誤和舞弊的可能性，包括稅務(wù)方面的操作錯(cuò)誤。18.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，分析財(cái)務(wù)報(bào)表附注的主要目的是（）A.了解企業(yè)盈利能力B.了解企業(yè)稅務(wù)籌劃情況C.了解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.了解企業(yè)投資情況答案：B解析：財(cái)務(wù)報(bào)表附注提供了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的詳細(xì)說(shuō)明和補(bǔ)充信息，其中往往包含了重要的稅務(wù)信息，如所得稅費(fèi)用、遞延所得稅、稅收優(yōu)惠、稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)等。分析財(cái)務(wù)報(bào)表附注有助于企業(yè)深入了解自身的稅務(wù)狀況、稅務(wù)籌劃活動(dòng)以及潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。19.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控環(huán)節(jié)的主要作用是（）A.發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施答案：B解析：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是在風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行過(guò)程中，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化情況，并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施有效性的活動(dòng)。其主要作用是確保已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，已實(shí)施的控制措施持續(xù)有效，以及及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)或控制失效的情況。評(píng)估現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的核心內(nèi)容之一。20.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，企業(yè)應(yīng)采取的響應(yīng)策略通常是（）A.接受風(fēng)險(xiǎn)B.減少風(fēng)險(xiǎn)C.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)D.消除風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，意味著風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較大或一旦發(fā)生對(duì)企業(yè)的負(fù)面影響嚴(yán)重。企業(yè)通常希望將這類風(fēng)險(xiǎn)降至最低。消除風(fēng)險(xiǎn)是指采取措施完全消除該風(fēng)險(xiǎn)源或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。雖然完全消除風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)難以實(shí)現(xiàn)，但對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，企業(yè)會(huì)優(yōu)先考慮采取最強(qiáng)有力的措施來(lái)消除或最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)。接受風(fēng)險(xiǎn)通常適用于低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，減少和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是常用的風(fēng)險(xiǎn)降低策略，但在高風(fēng)險(xiǎn)情況下，消除是首選的響應(yīng)方向。二、多選題1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別常用的方法包括（）A.流程分析法B.案例分析法C.頭腦風(fēng)暴法D.查賬審計(jì)法E.專家咨詢法答案：ABCE解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法多種多樣，旨在從不同角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。流程分析法通過(guò)梳理業(yè)務(wù)流程發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)；案例分析法則通過(guò)分析類似企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)案例來(lái)警示自身；頭腦風(fēng)暴法通過(guò)集體討論發(fā)散思維，挖掘風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；專家咨詢法借助外部專家的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行識(shí)別。查賬審計(jì)法主要是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和檢查的手段，而非識(shí)別方法。2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)中，通常應(yīng)設(shè)置哪些部門或崗位（）A.風(fēng)險(xiǎn)管理部門B.財(cái)務(wù)部門C.法務(wù)部門D.業(yè)務(wù)部門E.稅務(wù)部門答案：ABCDE解析：有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要跨部門的協(xié)作。風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；財(cái)務(wù)部門掌握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和核算信息，是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要來(lái)源和控制節(jié)點(diǎn)；法務(wù)部門確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和合同符合法律法規(guī)，包括稅法；業(yè)務(wù)部門是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的源頭，需要了解業(yè)務(wù)并執(zhí)行控制措施；稅務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)計(jì)算、申報(bào)和溝通。設(shè)置這些部門或崗位有助于形成管理合力。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，需要考慮的因素主要有（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的成本E.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)答案：AB解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心是判斷稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有多大概率會(huì)發(fā)生以及一旦發(fā)生會(huì)對(duì)企業(yè)造成多大影響。評(píng)估主要圍繞這兩個(gè)維度進(jìn)行，即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或概率）和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響（或后果）。雖然風(fēng)險(xiǎn)頻率、應(yīng)對(duì)措施成本、管理目標(biāo)等在風(fēng)險(xiǎn)管理的整體決策中也很重要，但它們不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段本身主要衡量的核心因素。4.企業(yè)可以采取的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施主要包括（）A.完善內(nèi)部控制制度B.加強(qiáng)員工培訓(xùn)C.尋求專業(yè)稅務(wù)咨詢D.簽訂保護(hù)性合同E.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制答案：ABCDE解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施是多樣化的，涵蓋了制度、人員、行為等多個(gè)層面。完善內(nèi)部控制制度是基礎(chǔ)；加強(qiáng)員工培訓(xùn)可以提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和控制能力；尋求專業(yè)稅務(wù)咨詢可以獲得專業(yè)指導(dǎo)，優(yōu)化稅務(wù)處理；簽訂保護(hù)性合同可以約定稅務(wù)責(zé)任，轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險(xiǎn)；建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。這些都是有效的控制措施。5.以下哪些行為可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（）A.虛列支出B.偷逃稅款C.發(fā)票管理不規(guī)范D.超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用E.享受稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定不準(zhǔn)確答案：ABCDE解析：以上所有行為都可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。虛列支出、偷逃稅款是明確的違法行為，會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票管理不規(guī)范可能導(dǎo)致無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或被認(rèn)定為虛開(kāi)發(fā)票。超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用不符合稅法規(guī)定，需要納稅調(diào)整。享受稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致優(yōu)惠資格被取消或已享受的優(yōu)惠被追繳。這些行為都違反了稅法規(guī)定或相關(guān)規(guī)定，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循的基本原則包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.效益性原則D.合法性原則E.及時(shí)性原則答案：ABCE解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要遵循一系列基本原則。全面性原則要求覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和所有稅種。重要性原則要求優(yōu)先關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)。效益性原則要求在成本可控的前提下實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。合法性原則要求所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和稅務(wù)處理都必須符合稅法規(guī)定。及時(shí)性原則要求及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，以及及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)信息報(bào)告。這些原則共同構(gòu)成了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)方針。7.以下哪些屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的內(nèi)容（）A.收集稅務(wù)政策變化信息B.檢查內(nèi)部控制措施執(zhí)行情況C.分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)D.審核稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)E.跟蹤宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化答案：ABC解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是持續(xù)的過(guò)程，內(nèi)容包括：密切關(guān)注稅務(wù)政策、法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)的最新變化（A），檢查企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否得到有效執(zhí)行（B），分析關(guān)鍵稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如稅務(wù)罰款率、稅務(wù)調(diào)整金額等（C），以及評(píng)估外部環(huán)境變化（如宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)政策）對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響（E）。審核稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)主要屬于稅務(wù)處理環(huán)節(jié)，而非監(jiān)控環(huán)節(jié)本身，盡管監(jiān)控可能發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)的問(wèn)題。8.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性可以通過(guò)哪些方式進(jìn)行檢驗(yàn)（）A.內(nèi)部審計(jì)B.管理層評(píng)審C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查D.員工績(jī)效考核E.業(yè)務(wù)流程復(fù)核答案：ABCE解析：檢驗(yàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性需要多種手段。內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)控制措施的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估（A）。管理層評(píng)審是管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制情況的定期審視和決策（B）。業(yè)務(wù)流程復(fù)核是檢查具體業(yè)務(wù)流程中控制措施的落實(shí)情況（E）。稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查結(jié)果（C）也是檢驗(yàn)控制措施有效性的外部反饋。員工績(jī)效考核可以間接反映控制措施執(zhí)行的效果（D），但不是檢驗(yàn)措施有效性的直接方式。因此，ABCE是主要方式。9.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）A.稅收政策導(dǎo)向B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C.資金時(shí)間價(jià)值D.法律法規(guī)的約束E.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局答案：ABCD解析：有效的稅務(wù)籌劃必須在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行。需要考慮稅收政策導(dǎo)向（A），選擇符合政策鼓勵(lì)方向的方式；結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（B），使稅務(wù)籌劃服務(wù)于整體戰(zhàn)略；考慮資金時(shí)間價(jià)值（C），評(píng)估不同稅務(wù)方案的經(jīng)濟(jì)效益；嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的約束（D），確?；I劃活動(dòng)的合法性。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局（E）雖然會(huì)影響經(jīng)營(yíng)決策，但通常不是稅務(wù)籌劃本身直接考慮的核心因素。10.以下哪些屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)（）A.減少稅務(wù)處罰B.降低稅務(wù)遵從成本C.優(yōu)化稅負(fù)水平D.提高稅務(wù)信息透明度E.維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)答案：ACDE解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是多方面的。減少稅務(wù)處罰（A）是直接目標(biāo)之一。優(yōu)化稅負(fù)水平（C）在合法合規(guī)前提下是常見(jiàn)目標(biāo)。提高稅務(wù)信息透明度（D）有助于內(nèi)外部溝通和信任建立。維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)（E）也很重要，良好的稅務(wù)合規(guī)記錄有助于維護(hù)企業(yè)形象。降低稅務(wù)遵從成本（B）雖然也是企業(yè)關(guān)心的問(wèn)題，但有時(shí)為了合規(guī)和降低風(fēng)險(xiǎn)，可能需要適當(dāng)增加成本，因此它不是首要或唯一的目標(biāo)，與其他選項(xiàng)相比，其優(yōu)先級(jí)可能較低。11.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，收集內(nèi)部信息的主要來(lái)源包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制文件C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證D.員工訪談?dòng)涗汦.外部行業(yè)報(bào)告答案：ABCD解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要收集內(nèi)外部信息。內(nèi)部信息來(lái)源主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表（A），它們反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，是識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。內(nèi)部控制文件（B）規(guī)定了企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和控制要求，有助于發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證（C）是業(yè)務(wù)發(fā)生的直接證明，檢查憑證可以發(fā)現(xiàn)不合規(guī)或異常的稅務(wù)處理。員工訪談?dòng)涗洠―）可以了解實(shí)際操作中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知。外部行業(yè)報(bào)告（E）屬于外部信息來(lái)源。12.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，定性分析方法通常包括（）A.專家調(diào)查法B.風(fēng)險(xiǎn)概率和影響評(píng)分C.案例分析法D.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法E.統(tǒng)計(jì)分析法答案：ACD解析：定性分析方法主要依賴主觀判斷和經(jīng)驗(yàn)。專家調(diào)查法（A）通過(guò)訪談專家獲取風(fēng)險(xiǎn)信息。案例分析法（C）通過(guò)分析類似案例判斷風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)矩陣法（D）雖然也涉及量化評(píng)分，但其本質(zhì)是定性判斷風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的組合，常用于定性評(píng)估框架中。風(fēng)險(xiǎn)概率和影響評(píng)分（B）和統(tǒng)計(jì)分析法（E）屬于定量分析方法，依賴數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)模型。13.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施中，預(yù)防性控制的主要目的是（）A.防止風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生B.減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性C.降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的影響D.及時(shí)發(fā)現(xiàn)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)E.處理已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)造成的損失答案：AB解析：預(yù)防性控制是指旨在防止風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的控制措施。其主要目的就是降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性（B），以及從源頭上阻止風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生（A）。降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的影響（C）、及時(shí)發(fā)現(xiàn)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)（D）和處理已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)造成的損失（E）通常屬于檢查性控制或處置性控制的范疇。14.企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中，與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的控制活動(dòng)包括（）A.職責(zé)分離B.授權(quán)批準(zhǔn)C.審計(jì)監(jiān)督D.信息溝通E.財(cái)務(wù)記錄答案：ABCDE解析：有效的內(nèi)部控制體系是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。職責(zé)分離（A）可以防止舞弊和錯(cuò)誤。授權(quán)批準(zhǔn)（B）確保業(yè)務(wù)在規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行。審計(jì)監(jiān)督（C）可以檢查稅務(wù)處理的合規(guī)性。信息溝通（D）確保稅務(wù)信息在內(nèi)部傳遞順暢。財(cái)務(wù)記錄（E）是稅務(wù)計(jì)算和申報(bào)的依據(jù)，其準(zhǔn)確性和完整性至關(guān)重要。這些控制活動(dòng)都直接或間接地支持稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。15.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過(guò)程中，需要關(guān)注的外部環(huán)境變化包括（）A.稅收政策調(diào)整B.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化C.行業(yè)監(jiān)管政策更新D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局變動(dòng)E.國(guó)際稅收規(guī)則變動(dòng)答案：ACE解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控需要關(guān)注外部環(huán)境的變化，特別是可能影響企業(yè)稅務(wù)狀況的因素。稅收政策調(diào)整（A）直接影響企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)和合規(guī)要求。經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化（B）可能影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。行業(yè)監(jiān)管政策更新（C）可能引入新的合規(guī)要求或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局變動(dòng)（D）更多是業(yè)務(wù)層面的因素，不直接構(gòu)成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的核心外部環(huán)境因素。國(guó)際稅收規(guī)則變動(dòng)（E）對(duì)于有跨境業(yè)務(wù)的企業(yè)至關(guān)重要，會(huì)影響其國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。16.以下哪些情形可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)爭(zhēng)議（）A.對(duì)稅收政策理解不一致B.稅務(wù)申報(bào)計(jì)算錯(cuò)誤C.未按規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)D.發(fā)票管理存在瑕疵E.跨區(qū)域業(yè)務(wù)稅負(fù)協(xié)調(diào)問(wèn)題答案：ABCDE解析：稅務(wù)爭(zhēng)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間就納稅事項(xiàng)產(chǎn)生的分歧。對(duì)稅收政策理解不一致（A）、稅務(wù)申報(bào)計(jì)算錯(cuò)誤（B）、未按規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)（C）、發(fā)票管理存在瑕疵（D）、跨區(qū)域業(yè)務(wù)稅負(fù)協(xié)調(diào)問(wèn)題（E）等，都可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間產(chǎn)生爭(zhēng)議。17.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)管理過(guò)程通常包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告答案：ABCD解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)管理是指一個(gè)持續(xù)循環(huán)的過(guò)程，主要包括：首先識(shí)別（A）企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；然后對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估（B），判斷其可能性和影響；接著制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（C），如規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕或接受風(fēng)險(xiǎn)；最后進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控（D），跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化和應(yīng)對(duì)措施效果，并根據(jù)監(jiān)控結(jié)果調(diào)整管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告（E）是管理過(guò)程中的重要溝通環(huán)節(jié)，但并非閉環(huán)本身包含的步驟。18.企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系應(yīng)具備的特征有（）A.全面性B.適應(yīng)性C.可操作性D.獨(dú)立性E.經(jīng)濟(jì)性答案：ABCE解析：一個(gè)有效的企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系應(yīng)該具備：全面性（A），覆蓋所有相關(guān)業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)；適應(yīng)性（B），能夠隨著內(nèi)外部環(huán)境變化進(jìn)行調(diào)整；可操作性（C），控制措施是具體可行的；經(jīng)濟(jì)性（E），控制成本應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)程度相匹配。獨(dú)立性（D）不是內(nèi)部控制體系的主要特征要求，控制體系內(nèi)部各要素需要協(xié)調(diào)，但并非追求絕對(duì)孤立。19.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果通常用于（）A.確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)B.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制效果D.分配風(fēng)險(xiǎn)管理資源E.識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)因素答案：ABD解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是衡量風(fēng)險(xiǎn)的大小，其結(jié)果直接服務(wù)于后續(xù)的管理決策。評(píng)估結(jié)果（A）有助于確定哪些風(fēng)險(xiǎn)需要優(yōu)先關(guān)注和處理?；谠u(píng)估結(jié)果（B）可以制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。評(píng)估結(jié)果（D）有助于合理分配風(fēng)險(xiǎn)管理所需的人力、物力、財(cái)力資源。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制效果（C）通常是在實(shí)施控制措施后進(jìn)行，是監(jiān)控環(huán)節(jié)的內(nèi)容。識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)因素（E）是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)的工作。20.對(duì)于重要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，企業(yè)可以采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)減輕D.風(fēng)險(xiǎn)自留E.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移答案：ABCE解析：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)或重要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，企業(yè)通常會(huì)采取更積極的應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（A）意味著停止或改變引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（B）通過(guò)合同條款或保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。風(fēng)險(xiǎn)減輕（C）采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響程度。風(fēng)險(xiǎn)自留（D）是指企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，通常適用于影響較小或處理成本過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于重要領(lǐng)域一般不優(yōu)先考慮。選項(xiàng)E表述不夠精確，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是常見(jiàn)的針對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)的策略，風(fēng)險(xiǎn)自留通常不適用于重要領(lǐng)域。因此，A、B、C是更合適的答案。三、判斷題1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別僅僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，與企業(yè)自身無(wú)關(guān)。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)，其目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和稅務(wù)處理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這項(xiàng)工作不僅關(guān)系到稅務(wù)機(jī)關(guān)能否有效監(jiān)管，更是企業(yè)自身進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。企業(yè)有責(zé)任和義務(wù)主動(dòng)識(shí)別自身面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，而不是僅僅依賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和評(píng)估。只有企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到自身的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，才能有針對(duì)性地采取措施進(jìn)行控制。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是對(duì)企業(yè)稅務(wù)處理進(jìn)行簡(jiǎn)單的檢查和核對(duì)。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)已識(shí)別的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析和判斷的過(guò)程。它不僅僅是簡(jiǎn)單的檢查和核對(duì)稅務(wù)處理是否正確，而是要運(yùn)用一定的方法（如定性或定量分析）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和排序，以便企業(yè)能夠了解風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，并為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)更深入、更系統(tǒng)化的過(guò)程。3.所有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)有效控制。（）答案：錯(cuò)誤解析：雖然內(nèi)部控制是控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，但并非所有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都能被完全消除或有效控制。有些風(fēng)險(xiǎn)可能源于外部環(huán)境的不可控因素，如稅收政策的突然變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的劇烈波動(dòng)等。此外，人為判斷錯(cuò)誤、舞弊行為等也可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，即使內(nèi)部控制健全也無(wú)法完全杜絕。因此，認(rèn)為所有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都能通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)有效控制是不現(xiàn)實(shí)的。4.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃可以等同于偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)籌劃是指在遵守稅法及相關(guān)法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地獲得稅收優(yōu)惠或減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為。它與偷稅漏稅（即違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為）有著本質(zhì)的區(qū)別。合法的稅務(wù)籌劃是企業(yè)的權(quán)利，也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，而偷稅漏稅是違法行為，會(huì)受到法律的嚴(yán)厲制裁。5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是一個(gè)一次性的工作，完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后即可無(wú)需再進(jìn)行監(jiān)控。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)中持續(xù)進(jìn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境（如稅收政策、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境等）是不斷變化的，新的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)出現(xiàn)，原有的風(fēng)險(xiǎn)狀況也可能發(fā)生變化。因此，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控需要定期或不定期地進(jìn)行，持續(xù)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性，并根據(jù)監(jiān)控結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略，形成一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理閉環(huán)。監(jiān)控并非一次性工作。6.風(fēng)險(xiǎn)自留是指企業(yè)完全忽視某個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不采取任何措施。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)自留并不意味著完全忽視風(fēng)險(xiǎn)或不采取任何措施。它是指企業(yè)認(rèn)識(shí)到某個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，并經(jīng)過(guò)評(píng)估后，決定自己承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失，而不是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或風(fēng)險(xiǎn)減輕的方式來(lái)處理。即使選擇風(fēng)險(xiǎn)自留，企業(yè)通常也會(huì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度，并準(zhǔn)備好在風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生時(shí)有能力承擔(dān)相應(yīng)的后果，例如準(zhǔn)備好賠償資金或調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略來(lái)應(yīng)對(duì)損失。它是一種主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，而非被動(dòng)忽視。7.職責(zé)分離原則要求稅務(wù)相關(guān)的審批、執(zhí)行、記錄、核對(duì)等職能必須完全由不同的人員擔(dān)任。（）答案：錯(cuò)誤解析：職責(zé)分離原則要求關(guān)鍵業(yè)務(wù)職能和崗位相互分離，以防止同一人員或部門對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行控制而缺乏有效監(jiān)督。在實(shí)際操作中，完全由不同人員擔(dān)任所有稅務(wù)相關(guān)職能可能不現(xiàn)實(shí)或不經(jīng)濟(jì)。例如，在小型企業(yè)中，一人可能同時(shí)負(fù)責(zé)多項(xiàng)職能，但關(guān)鍵的控制點(diǎn)（如審批、記錄、保管票據(jù)與核對(duì)）仍需實(shí)現(xiàn)有效分離，或者通過(guò)其他控制措施（如定期復(fù)核、交叉檢查）來(lái)達(dá)到監(jiān)督目的。關(guān)鍵在于確保權(quán)力制衡，防止舞弊和錯(cuò)誤。8.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是完全消除企業(yè)所有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)不是完全消除所有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)不可能完全避免所有與稅務(wù)相關(guān)的潛在不確定性。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在成本效益原則下，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)，即確保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度處于企業(yè)能夠承受的水平，從而保障企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。追求完全消除風(fēng)險(xiǎn)既不現(xiàn)實(shí)也不經(jīng)濟(jì)。9.外部稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)可以代替企業(yè)自行進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。（）答案：錯(cuò)誤解析：外部稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)可以為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估服務(wù)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并進(jìn)行分析判斷。然而，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主體責(zé)任在于企業(yè)自身。外部機(jī)構(gòu)提供的建議和方案需要企業(yè)內(nèi)部管理層最終決策和執(zhí)行。企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際情況，結(jié)合外部機(jī)構(gòu)的建議，建立健全自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系，并承擔(dān)起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。外部機(jī)構(gòu)無(wú)法完全代替企業(yè)自身。10.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性檢驗(yàn)只能通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)誤解析：檢驗(yàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性需要采用多種方式，內(nèi)部審計(jì)是其中重要的手段之一，可以提供獨(dú)立的評(píng)估意見(jiàn)。除了內(nèi)部審計(jì)，管理層評(píng)審（如定期檢查）、外部審計(jì)（如稅務(wù)師事務(wù)所的審計(jì)）、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查、以及實(shí)際操作效果的觀察等，都可以用來(lái)檢驗(yàn)控制措施是否有效。單一依賴內(nèi)部審計(jì)是不全面的。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法。答案：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法包括流程分析法，通過(guò)梳理和分析業(yè)務(wù)流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；頭腦風(fēng)暴法，通過(guò)組織