2025年《企業(yè)所得稅法企業(yè)所得稅法》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.10%B.20%C.25%D.30%答案：C解析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，適用于一般企業(yè)。其他稅率如10%、20%、30%等適用于特定情況，如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等。2.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以（）A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.視情況而定答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以全額在稅前扣除。這是為了保障員工權(quán)益，同時(shí)體現(xiàn)公平稅負(fù)原則。3.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）A.銷(xiāo)售貨物收入B.利息收入C.股息收入D.政策性補(bǔ)貼收入答案：D解析：政策性補(bǔ)貼收入屬于免稅收入，這是國(guó)家為了支持特定行業(yè)或項(xiàng)目而給予的補(bǔ)貼，不納入應(yīng)納稅所得額。其他收入如銷(xiāo)售貨物收入、利息收入、股息收入等需按規(guī)定納稅。4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入一定比例的部分可以據(jù)實(shí)扣除，該比例是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入10%的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分則結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。5.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專(zhuān)用設(shè)備，投資額的10%可以從企業(yè)應(yīng)納稅額中抵免，該政策適用于（）A.所有企業(yè)B.特定行業(yè)企業(yè)C.中小型微利企業(yè)D.高新技術(shù)企業(yè)答案：B解析：購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)應(yīng)納稅額中抵免，該政策主要適用于特定行業(yè)企業(yè)，如環(huán)保、節(jié)能等領(lǐng)域的企業(yè)。6.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除，以下不屬于合理費(fèi)用的是（）A.辦公費(fèi)B.差旅費(fèi)C.勞務(wù)費(fèi)D.資本性支出答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，可以在稅前扣除。資本性支出通常需分期攤銷(xiāo)或計(jì)入資產(chǎn)，不屬于當(dāng)期費(fèi)用。7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入不得扣除的是（）A.投資收益B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.利息收入D.營(yíng)業(yè)外收入答案：C解析：利息收入屬于應(yīng)稅收入，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。投資收益、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、營(yíng)業(yè)外收入等需按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。8.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以（）A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.視情況而定答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以全額在稅前扣除。這是為了體現(xiàn)資產(chǎn)在使用過(guò)程中的價(jià)值消耗，合理降低企業(yè)稅負(fù)。9.企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）A.股息收入B.利息收入C.政策性補(bǔ)貼收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入答案：C解析：政策性補(bǔ)貼收入屬于不征稅收入，這是國(guó)家為了支持特定行業(yè)或項(xiàng)目而給予的補(bǔ)貼，不納入應(yīng)納稅所得額。其他收入如股息收入、利息收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等需按規(guī)定納稅。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是（）A.年度利潤(rùn)的5%B.年度利潤(rùn)的12%C.年度利潤(rùn)的8%D.年度利潤(rùn)的10%答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除年度利潤(rùn)的10%。這是為了鼓勵(lì)企業(yè)參與公益慈善事業(yè)，同時(shí)體現(xiàn)稅法對(duì)公益捐贈(zèng)的支持。11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅額低于應(yīng)納稅額的，應(yīng)在下一年度（）A.補(bǔ)繳全年稅額B.按比例補(bǔ)繳C.不用補(bǔ)繳D.申請(qǐng)減免答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅額低于應(yīng)納稅額的，應(yīng)在下一年度按差額進(jìn)行補(bǔ)繳。這是為了確保國(guó)家稅收收入，避免企業(yè)欠稅行為。12.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）A.全部計(jì)入成本費(fèi)用B.部分計(jì)入成本費(fèi)用C.不得計(jì)入成本費(fèi)用D.按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用答案：D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這是為了確保企業(yè)成本費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，避免企業(yè)通過(guò)虛假費(fèi)用進(jìn)行避稅。13.企業(yè)取得的下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.免疫所得D.政策性補(bǔ)貼答案：B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。其他收入如財(cái)政撥款、免疫所得、政策性補(bǔ)貼等屬于不征稅收入或免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）A.辦公費(fèi)B.差旅費(fèi)C.購(gòu)置固定資產(chǎn)支出D.勞務(wù)費(fèi)答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的購(gòu)置固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，需要分期攤銷(xiāo)或計(jì)入資產(chǎn)，不得在當(dāng)期直接扣除。其他支出如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等屬于收益性支出，可以在當(dāng)期直接扣除。15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入不得扣除的是（）A.投資收益B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.利息收入D.營(yíng)業(yè)外收入答案：C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的利息收入屬于應(yīng)稅收入，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。投資收益、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、營(yíng)業(yè)外收入等需要按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。16.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以（）A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.視情況而定答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以全額在稅前扣除。這是為了體現(xiàn)資產(chǎn)在使用過(guò)程中的價(jià)值消耗，合理降低企業(yè)稅負(fù)。17.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）A.股息收入B.利息收入C.政策性補(bǔ)貼收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入答案：C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的政策性補(bǔ)貼收入屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。股息收入、利息收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等屬于應(yīng)稅收入，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。18.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是（）A.年度利潤(rùn)的5%B.年度利潤(rùn)的12%C.年度利潤(rùn)的8%D.年度利潤(rùn)的10%答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除年度利潤(rùn)的10%。這是為了鼓勵(lì)企業(yè)參與公益慈善事業(yè)，同時(shí)體現(xiàn)稅法對(duì)公益捐贈(zèng)的支持。19.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅額高于應(yīng)納稅額的，可以在下一年度（）A.申請(qǐng)退稅B.全額退稅C.部分退稅D.不用退稅答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅額高于應(yīng)納稅額的，可以在下一年度申請(qǐng)部分退稅。這是為了確保企業(yè)實(shí)際繳納的稅額與其應(yīng)納稅額相匹配，避免企業(yè)多繳稅款。20.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)當(dāng)（）A.全部計(jì)入成本費(fèi)用B.部分計(jì)入成本費(fèi)用C.不得計(jì)入成本費(fèi)用D.按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用答案：C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得計(jì)入成本費(fèi)用，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。這是為了確保企業(yè)成本費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，避免企業(yè)通過(guò)虛假費(fèi)用進(jìn)行避稅。二、多選題1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于免稅收入的有（）A.股息收入B.利息收入C.政策性補(bǔ)貼收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入E.免疫所得答案：CE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括政策性補(bǔ)貼收入和免疫所得。股息收入、利息收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。因此，正確答案為CE。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出有（）A.辦公費(fèi)B.差旅費(fèi)C.勞務(wù)費(fèi)D.資本性支出E.非常損失答案：ABC解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等。資本性支出屬于投資支出，非常損失屬于特殊損失，需要按照特定規(guī)定處理，不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出。因此，正確答案為ABC。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入不得扣除的有（）A.投資收益B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.利息收入D.營(yíng)業(yè)外收入E.公益性捐贈(zèng)支出答案：CD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的利息收入和營(yíng)業(yè)外收入屬于應(yīng)稅收入，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。投資收益、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、公益性捐贈(zèng)支出等需要按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，正確答案為CD。4.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以（）A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.視情況而定E.一次性扣除答案：AD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以全部在稅前扣除，也可以部分扣除，具體取決于固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況。折舊費(fèi)用不屬于一次性扣除項(xiàng)目。因此，正確答案為AD。5.企業(yè)取得的下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.免疫所得D.政策性補(bǔ)貼E.利息收入答案：BE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括利息收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。財(cái)政撥款、免疫所得、政策性補(bǔ)貼等屬于不征稅收入或免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。因此，正確答案為BE。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）A.辦公費(fèi)B.差旅費(fèi)C.購(gòu)置固定資產(chǎn)支出D.勞務(wù)費(fèi)E.支付給關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用答案：CE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資本性支出包括購(gòu)置固定資產(chǎn)支出和支付給關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用等。辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等屬于收益性支出，可以在當(dāng)期直接扣除。因此，正確答案為CE。7.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅額低于應(yīng)納稅額的，可以在下一年度（）A.補(bǔ)繳全年稅額B.按比例補(bǔ)繳C.申請(qǐng)減免D.不用補(bǔ)繳E.部分退稅答案：AB解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅額低于應(yīng)納稅額的，應(yīng)在下一年度按差額進(jìn)行補(bǔ)繳。補(bǔ)繳金額可以是全年的差額，也可以是按比例的差額。因此，正確答案為AB。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是（）A.年度利潤(rùn)的5%B.年度利潤(rùn)的12%C.年度利潤(rùn)的8%D.年度利潤(rùn)的10%E.全額扣除答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除年度利潤(rùn)的10%。超過(guò)10%的部分不得扣除。因此，正確答案為D。9.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)當(dāng)（）A.全部計(jì)入成本費(fèi)用B.部分計(jì)入成本費(fèi)用C.不得計(jì)入成本費(fèi)用D.按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)厥馓幚泶鸢福篊解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得計(jì)入成本費(fèi)用，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。因此，正確答案為C。10.企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（）A.股息收入B.利息收入C.政策性補(bǔ)貼收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入E.免疫所得答案：CE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括政策性補(bǔ)貼收入和免疫所得。股息收入、利息收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。因此，正確答案為CE。11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出屬于資本性支出的有（）A.購(gòu)置固定資產(chǎn)支出B.購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)支出C.支付給關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用D.辦公費(fèi)E.差旅費(fèi)答案：ABC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資本性支出包括購(gòu)置固定資產(chǎn)支出、購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)支出和支付給關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用等。辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等屬于收益性支出，可以在當(dāng)期直接扣除。因此，正確答案為ABC。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出的有（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.支付給中介機(jī)構(gòu)的咨詢(xún)費(fèi)D.資本性支出E.非常損失答案：ABC解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、支付給中介機(jī)構(gòu)的咨詢(xún)費(fèi)等。資本性支出屬于投資支出，非常損失屬于特殊損失，需要按照特定規(guī)定處理，不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出。因此，正確答案為ABC。13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入不得扣除的有（）A.投資收益B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.利息收入D.營(yíng)業(yè)外收入E.公益性捐贈(zèng)支出答案：CD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的利息收入和營(yíng)業(yè)外收入屬于應(yīng)稅收入，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。投資收益、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、公益性捐贈(zèng)支出等需要按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，正確答案為CD。14.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以（）A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.視情況而定E.一次性扣除答案：AD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以全部在稅前扣除，也可以部分扣除，具體取決于固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況。折舊費(fèi)用不屬于一次性扣除項(xiàng)目。因此，正確答案為AD。15.企業(yè)取得的下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.免疫所得D.政策性補(bǔ)貼E.利息收入答案：BE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括利息收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。財(cái)政撥款、免疫所得、政策性補(bǔ)貼等屬于不征稅收入或免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。因此，正確答案為BE。16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）A.辦公費(fèi)B.差旅費(fèi)C.購(gòu)置固定資產(chǎn)支出D.勞務(wù)費(fèi)E.支付給關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用答案：CE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的資本性支出包括購(gòu)置固定資產(chǎn)支出和支付給關(guān)聯(lián)方的費(fèi)用等。辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等屬于收益性支出，可以在當(dāng)期直接扣除。因此，正確答案為CE。17.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅額低于應(yīng)納稅額的，可以在下一年度（）A.補(bǔ)繳全年稅額B.按比例補(bǔ)繳C.申請(qǐng)減免D.不用補(bǔ)繳E.部分退稅答案：AB解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅額低于應(yīng)納稅額的，應(yīng)在下一年度按差額進(jìn)行補(bǔ)繳。補(bǔ)繳金額可以是全年的差額，也可以是按比例的差額。因此，正確答案為AB。18.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是（）A.年度利潤(rùn)的5%B.年度利潤(rùn)的12%C.年度利潤(rùn)的8%D.年度利潤(rùn)的10%E.全額扣除答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除年度利潤(rùn)的10%。超過(guò)10%的部分不得扣除。因此，正確答案為D。19.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)當(dāng)（）A.全部計(jì)入成本費(fèi)用B.部分計(jì)入成本費(fèi)用C.不得計(jì)入成本費(fèi)用D.按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)厥馓幚泶鸢福篊解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得計(jì)入成本費(fèi)用，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。因此，正確答案為C。20.企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（）A.股息收入B.利息收入C.政策性補(bǔ)貼收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入E.免疫所得答案：CE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括政策性補(bǔ)貼收入和免疫所得。股息收入、利息收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。因此，正確答案為CE。三、判斷題1.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)所得稅的基本稅率確實(shí)是25%，但并非適用于所有企業(yè)。例如，符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受較低的優(yōu)惠稅率。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，可以在稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得在稅前扣除。這是為了確保企業(yè)成本費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，防止企業(yè)通過(guò)虛假費(fèi)用進(jìn)行避稅。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.企業(yè)取得的財(cái)政撥款收入，屬于免稅收入。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的財(cái)政撥款收入，不屬于免稅收入，而是屬于不征稅收入。不征稅收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但可以用于彌補(bǔ)虧損等。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入10%的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，而不是15%。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專(zhuān)用設(shè)備，投資額的10%可以從企業(yè)應(yīng)納稅額中抵免。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專(zhuān)用設(shè)備，投資額的10%可以從企業(yè)應(yīng)納稅額中抵免。這是為了鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)投資，促進(jìn)綠色發(fā)展。因此，題目表述正確。6.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。這是為了保障員工的合法權(quán)益，同時(shí)體現(xiàn)公平稅負(fù)原則。因此，題目表述正確。7.企業(yè)取得的股息收入，屬于免稅收入。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的股息收入，屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除年度利潤(rùn)的30%。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除年度利潤(rùn)的12%，而不是30%。超過(guò)12%的部分不得扣除。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅額高于應(yīng)納稅額的，可以在下一年度申請(qǐng)退稅。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅額高于應(yīng)納稅額的，可以在下一年度申請(qǐng)退稅。這是為了確保企業(yè)實(shí)際繳納的稅額與其應(yīng)納稅額相匹配，避免企業(yè)多繳稅款。因此，題目表述正確。10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，即使發(fā)生在以前年度，也可以在當(dāng)期稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，必須在發(fā)生的當(dāng)期才能在稅前扣除，不得提前或推遲扣除。因此，題目表述錯(cuò)誤。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于收入確認(rèn)的原則。答案：企業(yè)所得稅法中關(guān)于收入確認(rèn)的原則主要是權(quán)責(zé)發(fā)生制。收入在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收入又已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或基本實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)。具體來(lái)說(shuō)，收入包括銷(xiāo)售貨物收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入等。收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)應(yīng)按照交易的性質(zhì)，結(jié)合相關(guān)的證據(jù)，判斷收入是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或基本實(shí)現(xiàn)，例如，對(duì)于銷(xiāo)售商品，通常在商品交付給買(mǎi)方時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于提供勞務(wù)，通常在提供勞務(wù)過(guò)程中確認(rèn)收入，或者在勞務(wù)完成時(shí)一次性確認(rèn)收入；對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，通常采用成本法或權(quán)益法核算，收入確認(rèn)方式有所不同。企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)各項(xiàng)收入，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于扣除的原則。答案：企業(yè)所得稅法中關(guān)于扣除的原則主要是合理性原則。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。具體來(lái)說(shuō)，扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法，相關(guān)支出應(yīng)當(dāng)與收入相關(guān)，并且符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的常規(guī)需要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)支出，并取得合法有效的憑證。不得扣除的項(xiàng)目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金、罰款、罰金；不符合稅法規(guī)定的捐贈(zèng)支出；贊助支出；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出；非廣告性質(zhì)的贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。企業(yè)應(yīng)按照合理性原則，真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)各項(xiàng)扣除，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理原則。答案：企業(yè)所得稅法中關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理原則主要包括計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊或攤銷(xiāo)、減值準(zhǔn)備等方面。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)在發(fā)生時(shí)的取得成本，以及后續(xù)支出的相關(guān)費(fèi)用。固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按照取得成本確定計(jì)稅基礎(chǔ)，后續(xù)支出的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)區(qū)分是否資本化。固定資產(chǎn)按照直線(xiàn)法或加速折舊法計(jì)提折舊，折舊年限由稅法規(guī)定或由企業(yè)自行確定，但不得低于