2025年《稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)操作》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.在稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，登錄時(shí)需要輸入的憑證是（）A.身份證號碼B.賬戶名稱C.密碼D.驗(yàn)證碼答案：C解析：稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)登錄需要輸入用戶名和密碼，用戶名通常是賬戶名稱，密碼是用戶設(shè)置的憑證，用于驗(yàn)證用戶身份。驗(yàn)證碼是動(dòng)態(tài)生成的，用于防止自動(dòng)化攻擊，但不是登錄憑證。身份證號碼雖然與賬戶關(guān)聯(lián)，但不是登錄憑證。2.申報(bào)增值稅時(shí)，如果發(fā)生多繳稅款的情況，應(yīng)選擇以下哪個(gè)功能進(jìn)行處理（）A.稅款繳納B.稅款退稅C.稅款補(bǔ)繳D.稅款減免答案：B解析：多繳稅款意味著需要退還部分已繳納的稅款，因此應(yīng)選擇稅款退稅功能。稅款繳納是繳納應(yīng)繳未繳的稅款，稅款補(bǔ)繳是補(bǔ)繳少繳的稅款，稅款減免是申請減少應(yīng)繳稅額，都不適用于多繳稅款的情形。3.在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，以下哪個(gè)項(xiàng)目屬于不征稅收入（）A.銷售商品收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補(bǔ)貼收入答案：D解析：不征稅收入是指按照國家統(tǒng)一規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入，政策性補(bǔ)貼收入屬于此類。銷售商品收入、利息收入和租金收入都屬于應(yīng)稅收入，需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4.申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目不包括以下哪一項(xiàng)（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.車輛購置稅答案：D解析：專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等，車輛購置稅不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。5.稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，保存申報(bào)數(shù)據(jù)的功能位于哪個(gè)菜單（）A.文件B.編輯C.工具D.幫助答案：A解析：在大多數(shù)軟件系統(tǒng)中，保存功能通常位于“文件”菜單下。稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)作為專業(yè)的稅務(wù)處理軟件，其保存申報(bào)數(shù)據(jù)的功能也Likely位于“文件”菜單。編輯菜單通常包含修改數(shù)據(jù)的功能，工具菜單包含一些輔助功能，幫助菜單提供使用說明。6.申報(bào)期結(jié)束后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，需要修正時(shí)，應(yīng)選擇以下哪個(gè)操作（）A.直接重新申報(bào)B.注銷申報(bào)后重新申報(bào)C.修改申報(bào)數(shù)據(jù)后重新申報(bào)D.聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)人工修正答案：C解析：申報(bào)期結(jié)束后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，正確的操作是登錄稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)，修改申報(bào)數(shù)據(jù)，然后重新申報(bào)。直接重新申報(bào)可能無法糾正錯(cuò)誤，注銷申報(bào)后重新申報(bào)會中斷之前的申報(bào)流程，聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)人工修正效率低下且不一定可行。7.在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，需要準(zhǔn)備的主要資料不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.稅務(wù)登記證C.成本費(fèi)用憑證D.稅收優(yōu)惠申請表答案：B解析：企業(yè)所得稅年度匯算清繳需要準(zhǔn)備的主要資料包括財(cái)務(wù)報(bào)表、成本費(fèi)用憑證、收入憑證以及享受稅收優(yōu)惠的相關(guān)資料（如稅收優(yōu)惠申請表）。稅務(wù)登記證是企業(yè)的基本信息證明，雖然重要，但并非匯算清繳的核心資料。8.申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪個(gè)項(xiàng)目需要夫妻雙方分別申報(bào)（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.股息紅利所得D.稿酬所得答案：A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，工資薪金所得由納稅人單獨(dú)申報(bào)，夫妻雙方分別申報(bào)。經(jīng)營所得、股息紅利所得和稿酬所得可以由夫妻雙方選擇合并申報(bào)或分別申報(bào)，但法律沒有強(qiáng)制要求分別申報(bào)。9.稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，提交申報(bào)數(shù)據(jù)的功能通常位于哪個(gè)按鈕（）A.打印B.保存C.提交D.導(dǎo)出答案：C解析：提交申報(bào)數(shù)據(jù)的功能是為了將填寫好的申報(bào)信息正式發(fā)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，因此通常命名為“提交”或類似的詞語，并作為一個(gè)獨(dú)立的按鈕放置在顯眼位置。打印是輸出申報(bào)數(shù)據(jù)到紙張，保存是存儲數(shù)據(jù)，導(dǎo)出是復(fù)制數(shù)據(jù)到其他文件格式，這些功能與正式提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的目的不同。10.申報(bào)期結(jié)束后，如果未按時(shí)申報(bào)，需要辦理的手續(xù)是（）A.補(bǔ)報(bào)B.續(xù)期C.注銷D.追繳答案：A解析：申報(bào)期結(jié)束后，如果納稅人未按時(shí)申報(bào)納稅，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)報(bào)。補(bǔ)報(bào)是在申報(bào)期結(jié)束后，對未申報(bào)的稅款進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。續(xù)期是在申報(bào)期內(nèi)，因特殊原因無法按時(shí)申報(bào)而向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延長申報(bào)期限。注銷是終止稅務(wù)登記。追繳通常是在申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)少繳稅款時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的操作。11.稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，用于查詢歷史申報(bào)記錄的功能通常位于哪個(gè)菜單（）A.文件B.查詢C.編輯D.幫助答案：B解析：稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，查詢功能，包括查詢歷史申報(bào)記錄，通常被放置在“查詢”菜單下。這個(gè)菜單專門用于檢索和查看系統(tǒng)中的各種數(shù)據(jù)記錄?！拔募辈藛我话惆募僮魅绫４妗⒋蛴〉?，“編輯”菜單用于修改數(shù)據(jù)，“幫助”菜單提供使用指南，它們與直接查詢歷史記錄的核心功能不符。12.申報(bào)增值稅時(shí)，如果發(fā)生應(yīng)納稅額為零的情況，應(yīng)如何處理申報(bào)（）A.不提交申報(bào)B.提交零申報(bào)C.提交免征申報(bào)D.提交不申報(bào)答案：B解析：在增值稅申報(bào)中，如果計(jì)算出的應(yīng)納稅額為零，即沒有應(yīng)繳稅款，納稅人需要執(zhí)行“零申報(bào)”。這是一種正式的申報(bào)行為，用于告知稅務(wù)機(jī)關(guān)本期沒有應(yīng)納稅額。不提交申報(bào)會導(dǎo)致漏報(bào)，提交免征申報(bào)適用于符合免稅條件的納稅人，而提交不申報(bào)在稅務(wù)系統(tǒng)中通常不存在此操作。13.在進(jìn)行企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如果企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)在申報(bào)表中如何處理（）A.不填寫相關(guān)優(yōu)惠欄目B.填寫優(yōu)惠名稱，但不填寫優(yōu)惠金額C.填寫優(yōu)惠名稱和優(yōu)惠金額D.僅填寫優(yōu)惠金額答案：C解析：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表通常設(shè)有專門欄目供納稅人填寫所享受的稅收優(yōu)惠政策信息。正確的做法是填寫優(yōu)惠政策的名稱以及根據(jù)政策規(guī)定可以享受的優(yōu)惠金額。不填寫相關(guān)欄目可能導(dǎo)致優(yōu)惠未能正確體現(xiàn)，只填寫名稱或只填寫金額則不完整，無法滿足申報(bào)要求。14.申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，居民個(gè)人的綜合所得包括哪些項(xiàng)目（）A.工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息所得、股息紅利所得、偶然所得D.經(jīng)營所得答案：A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，這些所得需要合并計(jì)算并適用綜合所得稅率。財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息紅利所得、偶然所得以及經(jīng)營所得通常不被包含在綜合所得范圍內(nèi)，它們可能有不同的計(jì)稅方式或稅率。15.稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，修改已提交申報(bào)數(shù)據(jù)通常需要（）A.直接在原申報(bào)表上修改并重新提交B.聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更C.注銷原申報(bào)后重新申報(bào)D.使用系統(tǒng)提供的特定修改功能答案：D解析：為了確保數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性，以及符合稅收征管的要求，大多數(shù)稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)都提供了修改已提交申報(bào)數(shù)據(jù)的特定功能或流程。這通常需要納稅人使用系統(tǒng)內(nèi)建的修改工具，按照規(guī)定的步驟進(jìn)行操作，而不是直接在原申報(bào)表上修改并重新提交，或者聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更，更不是簡單地注銷原申報(bào)后重新申報(bào)。16.申報(bào)期結(jié)束后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤且涉及金額較大，應(yīng)優(yōu)先采取的措施是（）A.立即聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況B.立即上網(wǎng)修改申報(bào)數(shù)據(jù)C.準(zhǔn)備相關(guān)證明材料D.等待稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并通知答案：A解析：當(dāng)申報(bào)期結(jié)束后發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，特別是涉及金額較大的錯(cuò)誤時(shí)，最優(yōu)先且通常是正確的做法是立即主動(dòng)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)。這有助于及時(shí)溝通，說明情況，并了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對錯(cuò)誤處理的具體要求和流程。雖然準(zhǔn)備相關(guān)證明材料、立即上網(wǎng)修改申報(bào)數(shù)據(jù)或等待稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并通知都是后續(xù)可能需要進(jìn)行的步驟，但主動(dòng)溝通是解決問題的第一步，也是最關(guān)鍵的一步。17.在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，以下哪個(gè)項(xiàng)目屬于不征稅收入（）A.銷售商品收入B.接受捐贈收入C.政策性補(bǔ)貼收入D.財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，不征稅收入是指從性質(zhì)和來源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益，不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。政策性補(bǔ)貼收入，如政府為支持特定行業(yè)或項(xiàng)目而給予的補(bǔ)貼，通常被歸類為不征稅收入。銷售商品收入屬于應(yīng)稅收入，接受捐贈收入雖然可能免稅，但通常作為應(yīng)稅收入處理，除非有特殊規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的成本費(fèi)用，需要扣除。18.申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目不包括以下哪一項(xiàng)（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。住房貸款利息雖然與住房相關(guān)，但屬于“住房貸款利息”這一具體項(xiàng)目，而不是“住房租金”。題目問的是“不包括”哪一項(xiàng)，因此正確答案是住房貸款利息。19.稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，打印申報(bào)表的功能通常位于哪個(gè)菜單（）A.文件B.工具C.報(bào)表D.幫助答案：C解析：稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，與“報(bào)表”相關(guān)的功能通常包括打印、導(dǎo)出、查看等操作，因?yàn)樯陥?bào)表本身就是一種報(bào)表。因此，打印申報(bào)表的功能最可能位于“報(bào)表”菜單下?！拔募辈藛瓮ǔ０募僮魅绫４?、打開等，“工具”菜單可能包含一些輔助功能或設(shè)置，“幫助”菜單提供使用指南，它們與直接打印報(bào)表的核心功能不符。20.申報(bào)期結(jié)束后，如果企業(yè)需要延期申報(bào)，應(yīng)如何操作（）A.直接不申報(bào)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交延期申報(bào)申請C.在系統(tǒng)中修改申報(bào)期D.聯(lián)系稅務(wù)代理人說明情況答案：B解析：根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。這里的“特殊困難”通常指的是不可抗力因素或不可預(yù)見的情況導(dǎo)致納稅人無法按時(shí)申報(bào)。因此，如果企業(yè)需要延期申報(bào)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，說明延期理由和期限，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可延期。直接不申報(bào)是違法行為，在系統(tǒng)中修改申報(bào)期沒有實(shí)際意義，聯(lián)系稅務(wù)代理人可以尋求幫助，但最終申請仍需提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。二、多選題1.在稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，登錄時(shí)可能需要驗(yàn)證的信息包括（）A.用戶名B.密碼C.身份證號碼D.驗(yàn)證碼E.辦稅員證書編號答案：ABD解析：稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)作為重要的稅務(wù)管理平臺，其登錄驗(yàn)證機(jī)制通常包括用戶身份識別和安全性驗(yàn)證。用戶名（A）是識別用戶身份的基本信息，密碼（B）是用戶設(shè)置的私密憑證，用于確認(rèn)用戶身份，驗(yàn)證碼（D），特別是動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼，是常見的防止自動(dòng)化攻擊和確保操作人為性的安全措施。雖然身份證號碼（C）和辦稅員證書編號（E）都與納稅人或辦稅人員身份相關(guān)，但它們通常在注冊或信息維護(hù)時(shí)使用，而非作為登錄時(shí)的常規(guī)驗(yàn)證信息。2.申報(bào)增值稅時(shí)，需要填寫的主要項(xiàng)目包括（）A.銷售額B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額D.稅率E.稅額答案：ABCDE解析：增值稅申報(bào)的核心是計(jì)算應(yīng)納稅額，這需要基于銷售額（A）、適用稅率（D）來確定應(yīng)納稅額（C），同時(shí)需要扣除進(jìn)項(xiàng)稅額（B）進(jìn)行計(jì)算。稅額（E）在這里應(yīng)理解為應(yīng)納稅額的具體金額。因此，銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、稅率和稅額都是增值稅申報(bào)表中必須填寫的核心項(xiàng)目。3.在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，需要準(zhǔn)備的資料通常包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.稅務(wù)登記證C.成本費(fèi)用憑證D.收入憑證E.享受稅收優(yōu)惠的相關(guān)文件答案：ACDE解析：企業(yè)所得稅年度匯算清繳需要全面反映企業(yè)的經(jīng)營成果和納稅情況，因此需要準(zhǔn)備能夠證明收入、成本、費(fèi)用、利潤以及稅收優(yōu)惠等信息的資料。財(cái)務(wù)報(bào)表（A）是總結(jié)企業(yè)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的核心文件，成本費(fèi)用憑證（C）和收入憑證（D）是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)，享受稅收優(yōu)惠的相關(guān)文件（E）如優(yōu)惠申請批準(zhǔn)文件、符合條件證明等，是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行稅額扣除或減免的依據(jù)。稅務(wù)登記證（B）是企業(yè)的基本信息證明，雖然重要，但主要用于身份識別和稅種核定，并非匯算清繳的核心計(jì)算資料。4.申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目是為了減輕特定群體或家庭的負(fù)擔(dān)而設(shè)立的，包括子女教育（A）、繼續(xù)教育（B）、大病醫(yī)療（C）、住房貸款利息（D）、住房租金、贍養(yǎng)老人（E）等。這些項(xiàng)目都是法定的專項(xiàng)附加扣除內(nèi)容，納稅人符合條件后可以在申報(bào)時(shí)扣除相應(yīng)的支出。5.稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，保存申報(bào)數(shù)據(jù)的功能通常具有哪些特點(diǎn)（）A.立即生效B.自動(dòng)備份C.占用存儲空間D.可恢復(fù)性E.清空數(shù)據(jù)答案：ACD解析：保存申報(bào)數(shù)據(jù)的功能在稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中至關(guān)重要。其特點(diǎn)包括：立即生效（A），即數(shù)據(jù)一旦保存即被系統(tǒng)記錄下來；占用存儲空間（C），保存的數(shù)據(jù)需要占用服務(wù)器的存儲資源；可恢復(fù)性（D），保存意味著數(shù)據(jù)被記錄，在發(fā)生錯(cuò)誤或需要修改時(shí)可以基于保存的版本進(jìn)行恢復(fù)或繼續(xù)編輯。自動(dòng)備份（B）雖然是一個(gè)好的系統(tǒng)設(shè)計(jì)實(shí)踐，但保存操作本身不一定包含自動(dòng)備份功能，且不是其核心特點(diǎn)。清空數(shù)據(jù)（E）是刪除操作，與保存操作相反。6.申報(bào)期結(jié)束后，如果未按時(shí)申報(bào)，可能產(chǎn)生的后果包括（）A.滯納金B(yǎng).稅務(wù)處罰C.信用影響D.補(bǔ)充申報(bào)E.注銷稅務(wù)登記答案：ABC解析：申報(bào)期結(jié)束后未按時(shí)申報(bào)納稅，是違反稅收征管法的行為，通常會引發(fā)一系列后果。首先是滯納金（A），稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)逾期天數(shù)和應(yīng)納稅額按日加收滯納金。其次是稅務(wù)處罰（B），對于情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能進(jìn)行罰款等行政處罰。此外，這種行為還會對納稅人的信用記錄產(chǎn)生負(fù)面影響（C），影響其在其他領(lǐng)域的信用評估。補(bǔ)充申報(bào)（D）是納稅人應(yīng)做的補(bǔ)救措施，而非后果本身。注銷稅務(wù)登記（E）通常是針對長期不經(jīng)營或經(jīng)營異常的企業(yè)，并非僅因申報(bào)逾期導(dǎo)致的直接后果。7.在進(jìn)行企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如果企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)在申報(bào)表中如何處理（）A.填寫優(yōu)惠名稱B.填寫優(yōu)惠金額C.標(biāo)記享受優(yōu)惠D.不填寫相關(guān)欄目E.提供優(yōu)惠證明答案：ABC解析：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表設(shè)有專門欄目供納稅人填報(bào)所享受的稅收優(yōu)惠政策信息。正確的做法是：首先標(biāo)記是否享受優(yōu)惠（C），如果享受，則需填寫優(yōu)惠政策的名稱（A）以及可以享受的優(yōu)惠金額（B）。不填寫相關(guān)欄目（D）會導(dǎo)致優(yōu)惠未能正確體現(xiàn)。提供優(yōu)惠證明（E）通常是在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求時(shí)進(jìn)行，或在申報(bào)時(shí)作為附件提交，但不是在申報(bào)表填寫環(huán)節(jié)本身的要求。8.申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，居民個(gè)人的綜合所得包括哪些項(xiàng)目（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的工資薪金所得（A）、勞務(wù)報(bào)酬所得（B）、稿酬所得（C）、特許權(quán)使用費(fèi)所得（D），這些所得需要合并計(jì)算并適用綜合所得稅率。財(cái)產(chǎn)租賃所得（E）屬于“其他綜合所得”中的項(xiàng)目之一，但與前三者不同，它通常是按次計(jì)征或作為經(jīng)營所得的一部分處理，不屬于與前三者并列的綜合所得項(xiàng)目。9.稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，提交申報(bào)數(shù)據(jù)后通常會發(fā)生哪些情況（）A.申報(bào)數(shù)據(jù)被鎖定B.系統(tǒng)生成申報(bào)回執(zhí)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)開始審核D.申報(bào)數(shù)據(jù)消失E.系統(tǒng)提示提交成功答案：ABCE解析：當(dāng)納稅人在稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中提交申報(bào)數(shù)據(jù)后，通常會發(fā)生以下情況：首先，申報(bào)數(shù)據(jù)被系統(tǒng)鎖定（A），防止再次修改，確保申報(bào)的最終性。其次，系統(tǒng)會生成申報(bào)回執(zhí)（B），作為納稅人已成功提交申報(bào)的憑證。同時(shí)，申報(bào)數(shù)據(jù)會進(jìn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核流程（C），稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)規(guī)定對申報(bào)信息進(jìn)行審核。提交成功后，系統(tǒng)通常會提示納稅人提交成功（E）。申報(bào)數(shù)據(jù)不會消失（D），也不會允許隨意修改。10.申報(bào)期結(jié)束后，如果企業(yè)需要延期申報(bào)，應(yīng)如何操作（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交延期申報(bào)申請B.說明延期理由C.獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.在系統(tǒng)中修改申報(bào)期E.聯(lián)系稅務(wù)代理人咨詢答案：ABC解析：根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。因此，如果企業(yè)需要延期申報(bào)，最規(guī)范的操作流程是：首先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交延期申報(bào)申請（A），并在申請中詳細(xì)說明延期理由（B）。然后，需要獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核批準(zhǔn)（C）。聯(lián)系稅務(wù)代理人咨詢（E）可以幫助企業(yè)了解流程和準(zhǔn)備材料，但代理人的角色是提供協(xié)助，最終申請的提交和批準(zhǔn)仍需通過稅務(wù)機(jī)關(guān)。在系統(tǒng)中修改申報(bào)期（D）沒有實(shí)際意義，因?yàn)樯陥?bào)期是稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的固定時(shí)間，納稅人無法自行更改。11.在稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，登錄時(shí)可能需要驗(yàn)證的信息包括（）A.用戶名B.密碼C.身份證號碼D.驗(yàn)證碼E.辦稅員證書編號答案：ABD解析：稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)作為重要的稅務(wù)管理平臺，其登錄驗(yàn)證機(jī)制通常包括用戶身份識別和安全性驗(yàn)證。用戶名（A）是識別用戶身份的基本信息，密碼（B）是用戶設(shè)置的私密憑證，用于確認(rèn)用戶身份，驗(yàn)證碼（D），特別是動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼，是常見的防止自動(dòng)化攻擊和確保操作人為性的安全措施。雖然身份證號碼（C）和辦稅員證書編號（E）都與納稅人或辦稅人員身份相關(guān)，但它們通常在注冊或信息維護(hù)時(shí)使用，而非作為登錄時(shí)的常規(guī)驗(yàn)證信息。12.申報(bào)增值稅時(shí)，需要填寫的主要項(xiàng)目包括（）A.銷售額B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額D.稅率E.稅額答案：ABCDE解析：增值稅申報(bào)的核心是計(jì)算應(yīng)納稅額，這需要基于銷售額（A）、適用稅率（D）來確定應(yīng)納稅額（C），同時(shí)需要扣除進(jìn)項(xiàng)稅額（B）進(jìn)行計(jì)算。稅額（E）在這里應(yīng)理解為應(yīng)納稅額的具體金額。因此，銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、稅率和稅額都是增值稅申報(bào)表中必須填寫的核心項(xiàng)目。13.在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，需要準(zhǔn)備的資料通常包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.稅務(wù)登記證C.成本費(fèi)用憑證D.收入憑證E.享受稅收優(yōu)惠的相關(guān)文件答案：ACDE解析：企業(yè)所得稅年度匯算清繳需要全面反映企業(yè)的經(jīng)營成果和納稅情況，因此需要準(zhǔn)備能夠證明收入、成本、費(fèi)用、利潤以及稅收優(yōu)惠等信息的資料。財(cái)務(wù)報(bào)表（A）是總結(jié)企業(yè)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的核心文件，成本費(fèi)用憑證（C）和收入憑證（D）是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)，享受稅收優(yōu)惠的相關(guān)文件（E）如優(yōu)惠申請批準(zhǔn)文件、符合條件證明等，是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行稅額扣除或減免的依據(jù)。稅務(wù)登記證（B）是企業(yè)的基本信息證明，雖然重要，但主要用于身份識別和稅種核定，并非匯算清繳的核心計(jì)算資料。14.申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目是為了減輕特定群體或家庭的負(fù)擔(dān)而設(shè)立的，包括子女教育（A）、繼續(xù)教育（B）、大病醫(yī)療（C）、住房貸款利息（D）、住房租金、贍養(yǎng)老人（E）等。這些項(xiàng)目都是法定的專項(xiàng)附加扣除內(nèi)容，納稅人符合條件后可以在申報(bào)時(shí)扣除相應(yīng)的支出。15.稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，保存申報(bào)數(shù)據(jù)的功能通常具有哪些特點(diǎn)（）A.立即生效B.自動(dòng)備份C.占用存儲空間D.可恢復(fù)性E.清空數(shù)據(jù)答案：ACD解析：保存申報(bào)數(shù)據(jù)的功能在稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中至關(guān)重要。其特點(diǎn)包括：立即生效（A），即數(shù)據(jù)一旦保存即被系統(tǒng)記錄下來；占用存儲空間（C），保存的數(shù)據(jù)需要占用服務(wù)器的存儲資源；可恢復(fù)性（D），保存意味著數(shù)據(jù)被記錄，在發(fā)生錯(cuò)誤或需要修改時(shí)可以基于保存的版本進(jìn)行恢復(fù)或繼續(xù)編輯。自動(dòng)備份（B）雖然是一個(gè)好的系統(tǒng)設(shè)計(jì)實(shí)踐，但保存操作本身不一定包含自動(dòng)備份功能，且不是其核心特點(diǎn)。清空數(shù)據(jù)（E）是刪除操作，與保存操作相反。16.申報(bào)期結(jié)束后，如果未按時(shí)申報(bào)，可能產(chǎn)生的后果包括（）A.滯納金B(yǎng).稅務(wù)處罰C.信用影響D.補(bǔ)充申報(bào)E.注銷稅務(wù)登記答案：ABC解析：申報(bào)期結(jié)束后未按時(shí)申報(bào)納稅，是違反稅收征管法的行為，通常會引發(fā)一系列后果。首先是滯納金（A），稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)逾期天數(shù)和應(yīng)納稅額按日加收滯納金。其次是稅務(wù)處罰（B），對于情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能進(jìn)行罰款等行政處罰。此外，這種行為還會對納稅人的信用記錄產(chǎn)生負(fù)面影響（C），影響其在其他領(lǐng)域的信用評估。補(bǔ)充申報(bào)（D）是納稅人應(yīng)做的補(bǔ)救措施，而非后果本身。注銷稅務(wù)登記（E）通常是針對長期不經(jīng)營或經(jīng)營異常的企業(yè)，并非僅因申報(bào)逾期導(dǎo)致的直接后果。17.在進(jìn)行企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如果企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)在申報(bào)表中如何處理（）A.填寫優(yōu)惠名稱B.填寫優(yōu)惠金額C.標(biāo)記享受優(yōu)惠D.不填寫相關(guān)欄目E.提供優(yōu)惠證明答案：ABC解析：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表設(shè)有專門欄目供納稅人填報(bào)所享受的稅收優(yōu)惠政策信息。正確的做法是：首先標(biāo)記是否享受優(yōu)惠（C），如果享受，則需填寫優(yōu)惠政策的名稱（A）以及可以享受的優(yōu)惠金額（B）。不填寫相關(guān)欄目（D）會導(dǎo)致優(yōu)惠未能正確體現(xiàn)。提供優(yōu)惠證明（E）通常是在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求時(shí)進(jìn)行，或在申報(bào)時(shí)作為附件提交，但不是在申報(bào)表填寫環(huán)節(jié)本身的要求。18.申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，居民個(gè)人的綜合所得包括哪些項(xiàng)目（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的工資薪金所得（A）、勞務(wù)報(bào)酬所得（B）、稿酬所得（C）、特許權(quán)使用費(fèi)所得（D），這些所得需要合并計(jì)算并適用綜合所得稅率。財(cái)產(chǎn)租賃所得（E）屬于“其他綜合所得”中的項(xiàng)目之一，但與前三者不同，它通常是按次計(jì)征或作為經(jīng)營所得的一部分處理，不屬于與前三者并列的綜合所得項(xiàng)目。19.稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，提交申報(bào)數(shù)據(jù)后通常會發(fā)生哪些情況（）A.申報(bào)數(shù)據(jù)被鎖定B.系統(tǒng)生成申報(bào)回執(zhí)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)開始審核D.申報(bào)數(shù)據(jù)消失E.系統(tǒng)提示提交成功答案：ABCE解析：當(dāng)納稅人在稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中提交申報(bào)數(shù)據(jù)后，通常會發(fā)生以下情況：首先，申報(bào)數(shù)據(jù)被系統(tǒng)鎖定（A），防止再次修改，確保申報(bào)的最終性。其次，系統(tǒng)會生成申報(bào)回執(zhí)（B），作為納稅人已成功提交申報(bào)的憑證。同時(shí)，申報(bào)數(shù)據(jù)會進(jìn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核流程（C），稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)規(guī)定對申報(bào)信息進(jìn)行審核。提交成功后，系統(tǒng)通常會提示納稅人提交成功（E）。申報(bào)數(shù)據(jù)不會消失（D），也不會允許隨意修改。20.申報(bào)期結(jié)束后，如果企業(yè)需要延期申報(bào)，應(yīng)如何操作（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交延期申報(bào)申請B.說明延期理由C.獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.在系統(tǒng)中修改申報(bào)期E.聯(lián)系稅務(wù)代理人咨詢答案：ABC解析：根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。因此，如果企業(yè)需要延期申報(bào)，最規(guī)范的操作流程是：首先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交延期申報(bào)申請（A），并在申請中詳細(xì)說明延期理由（B）。然后，需要獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核批準(zhǔn)（C）。聯(lián)系稅務(wù)代理人咨詢（E）可以幫助企業(yè)了解流程和準(zhǔn)備材料，但代理人的角色是提供協(xié)助，最終申請的提交和批準(zhǔn)仍需通過稅務(wù)機(jī)關(guān)。在系統(tǒng)中修改申報(bào)期（D）沒有實(shí)際意義，因?yàn)樯陥?bào)期是稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的固定時(shí)間，納稅人無法自行更改。三、判斷題1.稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，登錄密碼可以公開給他人使用以方便協(xié)作申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)的登錄密碼是納稅人身份和權(quán)限的重要憑證，具有高度的私密性。根據(jù)稅收征管的相關(guān)規(guī)定和信息安全原則，納稅人應(yīng)妥善保管自己的登錄密碼，不得隨意泄露給他人，即使是同事或稅務(wù)代理人也需要在嚴(yán)格的保密協(xié)議下進(jìn)行操作。公開密碼給他人使用會帶來嚴(yán)重的安全風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致個(gè)人信息泄露、稅款流失等問題。因此，這種行為是違反規(guī)定且極其危險(xiǎn)的，題目表述錯(cuò)誤。2.申報(bào)期結(jié)束后，任何情況下都不允許修改已提交的申報(bào)數(shù)據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：雖然申報(bào)期結(jié)束后，大部分常規(guī)的申報(bào)數(shù)據(jù)修改功能會關(guān)閉，但在某些特定情況下，例如發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)存在嚴(yán)重錯(cuò)誤、納稅人遇到不可抗力導(dǎo)致需要更正、或者符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他條件時(shí)，通常允許納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更或補(bǔ)正已提交的申報(bào)數(shù)據(jù)。這需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)程操作，并可能需要提供相關(guān)證明材料。因此，并非任何情況下都不允許修改，題目表述過于絕對，是錯(cuò)誤的。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會主動(dòng)核實(shí)。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除雖然由納稅人根據(jù)自身情況自行申報(bào)，但并非完全由納稅人單方負(fù)責(zé)證明。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有責(zé)任對納稅人申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行審核和核查。審核方式可能包括要求納稅人提供相關(guān)證明材料、通過信息共享渠道進(jìn)行比對驗(yàn)證等。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，會依法依規(guī)進(jìn)行詢問或要求補(bǔ)充材料。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)并非完全不主動(dòng)核實(shí)，題目表述錯(cuò)誤。4.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)的應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時(shí)，也需要在申報(bào)期內(nèi)完成申報(bào)操作。（）答案：正確解析：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)的目的是預(yù)繳當(dāng)期應(yīng)納稅額。即使計(jì)算出的應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，表明企業(yè)預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額，產(chǎn)生多繳稅款的情況，企業(yè)仍然需要在法定的申報(bào)期內(nèi)完成申報(bào)操作。申報(bào)表中通常設(shè)有欄目讓納稅人填寫預(yù)繳稅額和應(yīng)納稅額，即使應(yīng)納稅額為負(fù)，也需如實(shí)填列，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握企業(yè)的稅負(fù)情況，并在后續(xù)的匯算清繳時(shí)進(jìn)行退稅處理。因此，題目表述正確。5.稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，保存和提交申報(bào)數(shù)據(jù)是完全相同的功能。（）答案：錯(cuò)誤解析：在稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，“保存”和“提交”是兩個(gè)不同的功能。“保存”操作是將當(dāng)前填寫的申報(bào)數(shù)據(jù)暫時(shí)存儲在系統(tǒng)中，以便后續(xù)繼續(xù)編輯或再次修改，數(shù)據(jù)并未發(fā)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，也不會觸發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核程序?！疤峤弧辈僮鲃t是將填寫好的申報(bào)數(shù)據(jù)正式發(fā)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，標(biāo)志著申報(bào)行為的完成，之后數(shù)據(jù)將進(jìn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核流程。兩者在操作后果和功能目的上有本質(zhì)區(qū)別，因此，題目表述錯(cuò)誤。6.申報(bào)期結(jié)束后，如果企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營變化，可能需要重新辦理稅務(wù)登記。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)登記證的辦理通?；谄髽I(yè)的設(shè)立、變更或注銷等特定情況。申報(bào)期結(jié)束后，如果企業(yè)發(fā)生的是常規(guī)的經(jīng)營變化，如地址變更（在規(guī)定范圍內(nèi)）、經(jīng)營范圍的調(diào)整（未涉及需要變更登記的事項(xiàng)）等，一般不需要重新辦理稅務(wù)登記，只需按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告或辦理變更稅務(wù)登記。只有在發(fā)生如合并、分立、改變企業(yè)性質(zhì)等重大變更，導(dǎo)致原稅務(wù)登記信息不再適用時(shí)，才需要重新辦理稅務(wù)登記。因此，并非所有經(jīng)營變化都需要重新辦理，題目表述過于籠統(tǒng)且錯(cuò)誤。7.稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，下載的申報(bào)表模板可以直接用于所有類型的納稅人。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)提供的申報(bào)表模板雖然具有通用性，但在實(shí)際使用中，不同類型的納稅人（如個(gè)體工商戶、小型微利企業(yè)、一般納稅人等）或不同稅種（如增值稅、所得稅等）的申報(bào)，可能需要選擇或下載特定的申報(bào)表版本。納稅人應(yīng)根據(jù)自身情況選擇正確的模板進(jìn)行填寫，否則可能導(dǎo)致申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。因此，模板不能直接用于所有類型納稅人，題目表述錯(cuò)誤。8.個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳只需要對收入進(jìn)行匯總計(jì)算，不需要考慮扣除項(xiàng)。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人所得稅綜合所得的年度匯算清繳不僅僅是簡單地將全年的各項(xiàng)收入進(jìn)行匯總，更重要的是要減除法定的各項(xiàng)扣除（如基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除以及符合規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈等），才能計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而計(jì)算應(yīng)納稅額。如果不考慮扣除項(xiàng)，將導(dǎo)致計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額虛高，從而多繳稅款。因此，扣除項(xiàng)是年度匯算清繳中不可或缺的一部分，題目表述錯(cuò)誤。9.稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，如果遇到操作困難，可以隨意點(diǎn)擊系統(tǒng)界面上的按鈕嘗試解決。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)涉及具體的稅務(wù)數(shù)據(jù)和操作流程，如果遇到操作困難，隨意點(diǎn)擊界面上的按鈕可能會導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、操作失敗甚至系統(tǒng)異常。正確的做法是應(yīng)先查閱系統(tǒng)的幫助文檔或提示信息，嘗試?yán)斫獠僮髦敢蝗绻麊栴}仍然無法解決，應(yīng)聯(lián)系系統(tǒng)技術(shù)支持或稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員尋求幫助，而不是隨意操作。因此，隨意點(diǎn)擊按鈕的做法是錯(cuò)誤且危險(xiǎn)的。10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策通常在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)就能享受，不需要等到年度匯算清繳。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策享受時(shí)間取決于具體的稅收政策規(guī)定。有些優(yōu)惠政策確實(shí)可以在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)直接應(yīng)用，例如某些減半征收的優(yōu)惠政策。但也有很多