2025年《稅務稅務稅務爭議》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人發(fā)生稅務爭議時，首先應當（）A.直接向稅務機關申請強制執(zhí)行B.向上一級稅務機關申請復議C.向人民法院提起訴訟D.與稅務機關協(xié)商解決答案：D解析：稅務爭議的解決途徑通常遵循協(xié)商優(yōu)先的原則。納稅人首先應當嘗試與稅務機關進行溝通和協(xié)商，尋求問題的和解。如果協(xié)商不成，才能考慮申請行政復議或提起行政訴訟。直接申請強制執(zhí)行沒有法律依據(jù)，是不正確的做法。向上一級稅務機關申請復議或向人民法院提起訴訟是后續(xù)步驟，并非首選。2.稅務爭議的舉證責任一般由（）承擔A.稅務機關B.納稅人C.雙方平均承擔D.法院答案：A解析：根據(jù)相關法律規(guī)定，稅務機關在稅務爭議中通常承擔主要的舉證責任，需要提供證據(jù)證明其執(zhí)法行為的合法性和納稅人的義務。納稅人雖然也需要提供一些證據(jù)來支持自己的主張，但主要的舉證責任在于稅務機關。3.稅務爭議的復議決定書送達之日起（）日內，納稅人可以向人民法院提起訴訟。A.15B.30C.60D.90答案：C解析：根據(jù)法律規(guī)定，復議決定書送達之日起60日內，納稅人如果對復議決定不服，可以向上級人民法院提起訴訟。這個期限是法定的，納稅人需要在這個期限內行使自己的訴訟權利。4.納稅人申請稅務行政復議的，應當自知道或者應當知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出。A.30B.60C.90D.120答案：B解析：法律規(guī)定，納稅人申請稅務行政復議的期限是知道或者應當知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內。這個期限是為了確保納稅人能夠及時行使自己的救濟權利。5.稅務爭議中的調解，通常由（）主持進行。A.稅務機關負責人B.稅務爭議調解委員會C.人民法院法官D.納稅人代表答案：B解析：稅務爭議的調解通常是由稅務爭議調解委員會主持進行的。調解委員會由稅務機關和納稅人代表組成，旨在通過協(xié)商達成和解協(xié)議，解決爭議。6.納稅人對稅務機關的處罰決定不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起訴訟，但申請行政復議期間，處罰決定（）。A.終止執(zhí)行B.暫停執(zhí)行C.繼續(xù)執(zhí)行D.由納稅人選擇執(zhí)行答案：C解析：根據(jù)法律規(guī)定，納稅人對稅務機關的處罰決定不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起訴訟。但在申請行政復議期間，處罰決定是繼續(xù)執(zhí)行的。這是為了確保行政管理的連續(xù)性和有效性。7.稅務爭議中的聽證程序，適用于（）的稅務具體行政行為。A.沒有法律依據(jù)的B.超越職權的C.重大復雜的D.稅務機關自行決定的答案：C解析：稅務爭議中的聽證程序，通常適用于重大復雜的稅務具體行政行為。這是為了確保在處理復雜爭議時，能夠充分聽取納稅人的意見，保障納稅人的合法權益。8.納稅人未按期繳納稅款，稅務機關可以采取的措施包括（）。A.加收滯納金B(yǎng).強制執(zhí)行C.稅務處罰D.以上都是答案：D解析：納稅人未按期繳納稅款，稅務機關可以采取多種措施，包括加收滯納金、強制執(zhí)行和稅務處罰等。這些措施是為了確保國家稅收的及時足額入庫，維護稅法的嚴肅性。9.稅務爭議的解決結果，如果稅務機關認定納稅人存在偷稅行為，可以采取的措施是（）。A.追繳稅款B.處以罰款C.加收滯納金D.以上都是答案：D解析：如果稅務機關認定納稅人存在偷稅行為，可以采取多種措施，包括追繳稅款、處以罰款和加收滯納金等。這些措施是為了維護稅法的嚴肅性，打擊偷稅漏稅行為。10.稅務爭議中的和解協(xié)議，一旦達成，雙方應當（）A.自行履行B.請求稅務機關監(jiān)督履行C.向人民法院申請強制執(zhí)行D.由調解委員會監(jiān)督履行答案：A解析：稅務爭議中的和解協(xié)議，一旦達成，雙方應當自行履行。和解協(xié)議是雙方真實意愿的體現(xiàn)，具有法律約束力。雙方應當自覺遵守協(xié)議內容，履行自己的義務。如果一方不履行協(xié)議，另一方可以向稅務機關或者人民法院尋求救濟。11.稅務爭議的當事人不服稅務機關作出的行政行為，尋求法律救濟的主要途徑是（）。A.向紀檢監(jiān)察部門投訴B.向上一級稅務機關申請復議C.向人民法院提起行政訴訟D.向媒體曝光答案：C解析：在中國法律體系中，對于行政行為不服，最主要的法律救濟途徑是通過司法程序，即向人民法院提起行政訴訟。雖然向上級稅務機關申請復議也是一種救濟途徑，但最終解決爭議的權力通常在人民法院。向紀檢監(jiān)察部門投訴和向媒體曝光并非正式的法律救濟途徑。12.稅務行政復議決定書自送達之日起生效，該決定具有（）的法律效力。A.確定力B.公定力C.執(zhí)行力D.以上都是答案：D解析：稅務行政復議決定書一旦送達，即具有確定力、公定力和執(zhí)行力。確定力是指該決定的內容最終確定，不得隨意更改；公定力是指該決定在法律上具有公信力，被推定為合法有效；執(zhí)行力是指如果當事人不履行決定，稅務機關可以依法強制執(zhí)行。這些效力共同保障了行政復議決定的權威性和有效性。13.納稅人對稅務機關作出的處罰決定不服，申請行政復議的法定期限是知道該處罰決定之日起（）日內。A.10B.15C.30D.60答案：D解析：根據(jù)相關法律規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的處罰決定不服，申請行政復議的法定期限是知道該處罰決定之日起60日內。這個期限是法定的，納稅人需要在這個期限內行使自己的復議權利，否則將喪失復議權。14.稅務機關在進行稅務檢查時，需要出示的工作證件不包括（）。A.稅務檢查通知書B.稅務檢查證C.身份證明D.單位介紹信答案：D解析：稅務機關在進行稅務檢查時，執(zhí)法人員需要出示的工作證件通常包括稅務檢查通知書、稅務檢查證和身份證明等。這些證件是為了證明執(zhí)法人員的身份和執(zhí)法的合法性。單位介紹信并非法定的稅務檢查工作證件。15.納稅人申請延期繳納稅款，應當提出書面申請，并經（）批準。A.稅務機關負責人B.稅務局局長C.稅務局領導班子D.稅務局審批委員會答案：B解析：根據(jù)相關稅收法律法規(guī)，納稅人申請延期繳納稅款，需要提出書面申請，并經稅務機關負責人批準。稅務機關負責人會根據(jù)納稅人的實際情況和申請理由，決定是否批準延期繳納稅款。局長的批準是關鍵環(huán)節(jié)。16.稅務爭議中的調解，其結果是雙方達成的協(xié)議，該協(xié)議不具有（）。A.法律約束力B.強制執(zhí)行力C.裁決效力D.和解效力答案：C解析：稅務爭議中的調解，其結果是雙方達成的和解協(xié)議。該協(xié)議一旦達成并履行，具有法律約束力和執(zhí)行力，雙方應當自覺遵守。但調解協(xié)議并非法院或行政復議機關的裁決，因此不具有裁決效力。裁決效力是指法院或復議機關作出的決定具有最終約束力。17.稅務機關作出的稅務具體行政行為，如果違反法定程序，該行為是（）的。A.無效B.可撤銷C.可變更D.部分無效答案：A解析：根據(jù)行政法原理，如果稅務機關作出的稅務具體行政行為違反了法定的程序，例如沒有履行告知義務、沒有給予陳述申辯機會等，該行為通常被認為是無效的。無效的行政行為自始不具有法律效力，當事人可以請求法院或復議機關確認其無效。18.納稅人對稅務機關的征稅決定有異議，首先應當（）A.直接向人民法院起訴B.向上一級稅務機關申請復議C.與稅務機關溝通協(xié)商D.向紀檢監(jiān)察部門投訴答案：C解析：對于稅務機關的征稅決定有異議時，納稅人首先應當嘗試與稅務機關進行溝通和協(xié)商。這是解決爭議的便捷、高效途徑，有助于在稅務機關層面解決問題。如果協(xié)商不成，再考慮申請復議或起訴等其他途徑。19.稅務爭議中的鑒定程序，通常適用于（）的爭議案件。A.涉及復雜技術問題的B.涉及較大金額的C.涉及多個稅種的D.涉及稅收政策的答案：A解析：稅務爭議中的鑒定程序，主要是為了解決爭議中涉及的復雜技術問題。例如，在涉及財產評估、損失認定等需要專業(yè)技術知識的案件中，稅務機關或當事人可以申請進行鑒定，由具有專業(yè)資格的機構或人員對相關問題作出專業(yè)判斷。20.稅務機關對納稅人作出的稅務處罰決定，如果事實清楚、證據(jù)確鑿、適用法律正確、程序合法，該決定是（）的。A.應予變更B.應予撤銷C.有效D.應予確認答案：C解析：根據(jù)行政法原理，如果一個稅務處罰決定同時滿足事實清楚、證據(jù)確鑿、適用法律正確、程序合法這四個條件，那么該處罰決定就是有效的。有效意味著該決定具有法律約束力，納稅人應當履行。二、多選題1.納稅人發(fā)生稅務爭議時，可以選擇的解決途徑包括（）。A.自行協(xié)商解決B.申請行政復議C.向人民法院提起行政訴訟D.申請強制執(zhí)行E.申請調解答案：ABCE解析：稅務爭議的解決途徑多樣，納稅人可以根據(jù)實際情況選擇合適的途徑。自行協(xié)商解決是最直接的方式，能夠快速解決分歧；申請行政復議是向上級稅務機關尋求復查的途徑；向人民法院提起行政訴訟是將爭議提交司法程序解決的方式；申請調解則是由第三方協(xié)助雙方達成和解協(xié)議。申請強制執(zhí)行通常是在爭議解決后，對于生效的裁決或決定，義務方不履行時，權利方請求國家機關強制履行，并非爭議的初始解決途徑。2.稅務行政復議的法定情形包括稅務機關作出的（）。A.征稅決定B.行政處罰決定C.撤銷登記決定D.收繳發(fā)票決定E.稅務檢查決定答案：ABC解析：根據(jù)相關法律規(guī)定，納稅人可以對稅務機關作出的征稅決定、行政處罰決定以及撤銷登記決定等具體行政行為申請行政復議。這些決定直接關系到納稅人的合法權益，因此法律賦予了納稅人申請復議的權利。收繳發(fā)票決定和稅務檢查決定雖然也是稅務機關的行政行為，但通常不屬于可以申請行政復議的情形。3.稅務爭議中的舉證責任分配原則包括（）。A.誰主張誰舉證B.稅務機關負主要舉證責任C.納稅人負主要舉證責任D.證據(jù)優(yōu)勢原則E.法律推定原則答案：AB解析：稅務爭議中的舉證責任分配遵循一定的原則。主要是誰主張誰舉證的原則，即提出主張的一方需要提供證據(jù)支持自己的主張。同時，根據(jù)法律規(guī)定，稅務機關在作出具體行政行為時，承擔主要的舉證責任，需要證明其執(zhí)法行為的合法性和適當性。證據(jù)優(yōu)勢原則和法律推定原則是證據(jù)規(guī)則中的內容，但并非舉證責任分配的直接原則。4.納稅人對稅務機關的處罰決定不服，申請行政復議時，可以一并提出（）的請求。A.撤銷處罰決定B.恢復名譽C.賠禮道歉D.精神損害賠償E.追繳稅款答案：AC解析：根據(jù)法律規(guī)定，納稅人在申請行政復議時，不僅可以請求撤銷或變更稅務機關作出的處罰決定，還可以一并提出恢復名譽、賠禮道歉等請求，這些屬于行政賠償?shù)姆懂?，旨在彌補納稅人因受到處罰而受到的精神損害。追繳稅款是稅務機關基于事實和法律進行的執(zhí)法行為，不屬于行政復議的請求范圍。5.稅務機關進行稅務檢查時，可以采取的措施包括（）。A.查閱資料B.調查取證C.詢問相關人員D.查封扣押財產E.暫停納稅人業(yè)務活動答案：ABCD解析：稅務機關在進行稅務檢查時，為了查明事實，依法可以采取多種措施。包括查閱納稅人的會計憑證、賬簿、報表等資料（A），向有關單位和個人調查取證（B），詢問納稅人、財務人員及其他相關人員（C），以及在特定情況下對與違法行為相關的財產采取查封、扣押措施（D）。暫停納稅人業(yè)務活動通常不是稅務檢查的直接措施，除非法律有特別規(guī)定或屬于極端情況下的必要手段。6.稅務爭議調解協(xié)議的效力體現(xiàn)在（）。A.法律約束力B.執(zhí)行力C.裁決效力D.和解效力E.放棄部分權利效力答案：ABDE解析：稅務爭議調解協(xié)議是雙方當事人在自愿、平等的基礎上達成的協(xié)議，一旦達成并履行，即具有法律約束力（A），雙方應當自覺履行。該協(xié)議也具有執(zhí)行力（B），如果一方不履行，另一方可以請求人民法院強制執(zhí)行。同時，達成調解協(xié)議意味著雙方達成了和解（D），放棄或改變了原本的訴訟請求或主張。協(xié)議的效力也體現(xiàn)在當事人通過協(xié)商解決了爭議，避免了訴訟。裁決效力（C）是指法院或復議機關作出的決定具有最終約束力，調解協(xié)議并非此類。7.稅務爭議的當事人對稅務機關的行政行為不服，可以采取的方式包括（）。A.申請行政復議B.向人民法院提起行政訴訟C.直接向上一級機關申訴D.申請國家賠償E.向媒體曝光答案：AB解析：對于稅務機關的行政行為不服，當事人通常可以通過申請行政復議（A）和向人民法院提起行政訴訟（B）兩種正式的法律途徑來尋求救濟。直接向上一級機關申訴（C）可能是一種非正式的溝通方式，但并非法定的救濟程序。申請國家賠償（D）是在行政行為違法并造成損失時才涉及的后續(xù)問題。向媒體曝光（E）是一種輿論監(jiān)督方式，并非法律救濟途徑。8.稅務機關作出稅務具體行政行為時，應當遵循的原則包括（）。A.合法原則B.合理原則C.程序正當原則D.信賴保護原則E.效率原則答案：ABCD解析：稅務機關作出稅務具體行政行為時，需要遵循一系列基本原則。合法原則（A）要求行為符合法律規(guī)定；合理原則（B）要求行為在合法范圍內具有合理性，避免濫用權力；程序正當原則（C）要求遵循法定的程序，保障當事人的程序性權利；信賴保護原則（D）要求保護當事人對行政行為的合理信賴利益；效率原則（E）雖然重要，但并非稅務行政行為的核心法律原則。9.納稅人對稅務機關作出的征稅決定有異議，可以提供的證據(jù)材料包括（）。A.書面陳述和申辯材料B.會計憑證、賬簿、報表C.銀行對賬單D.完稅憑證E.相關合同協(xié)議答案：ABCE解析：納稅人在對稅務機關作出的征稅決定有異議時，為了支持自己的主張，可以提供各種證據(jù)材料。書面陳述和申辯材料（A）是表達異議和理由的重要方式；會計憑證、賬簿、報表（B）是證明收入、成本、費用等稅務要素的重要依據(jù)；銀行對賬單（C）可以證明資金往來和實際支出；相關合同協(xié)議（E）可以證明交易的性質、金額等關鍵信息。完稅憑證（D）通常證明的是已經繳納稅款的事實，對于質疑征稅決定本身作用有限。10.稅務爭議中的和解協(xié)議，其達成需要滿足的條件包括（）。A.雙方當事人自愿B.協(xié)議內容不違反法律法規(guī)的強制性規(guī)定C.協(xié)議內容公平合理D.協(xié)議形式符合法定要求E.稅務機關單方面決定答案：ABC解析：稅務爭議中的和解協(xié)議是雙方當事人自愿（A）達成的解決方案。協(xié)議內容必須合法，不能違反法律法規(guī)的強制性規(guī)定（B），這是協(xié)議有效的前提。同時，協(xié)議內容應當公平合理（C），體現(xiàn)雙方的合意。協(xié)議的形式也需要符合法定的要求（D），例如可能需要書面形式。和解協(xié)議的達成是基于雙方的協(xié)商，并非稅務機關單方面決定（E）。11.稅務爭議的當事人包括（）。A.稅務機關B.納稅人C.扣繳義務人D.享受稅收優(yōu)惠的納稅人E.稅務代理機構答案：AB解析：稅務爭議是指納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人與稅務機關之間，因具體稅務事項發(fā)生的爭議。爭議的雙方主體主要是作出行政行為的稅務機關和接受該行為的納稅人或扣繳義務人。享受稅收優(yōu)惠的納稅人（D）和稅務代理機構（E）雖然與稅務活動有關，但通常不是稅務爭議的直接當事人。12.稅務行政復議的審理方式包括（）。A.書面審理B.現(xiàn)場審理C.聽證審理D.委托審理E.合議審理答案：ACE解析：稅務行政復議的審理方式根據(jù)案件情況有所不同。對于事實清楚、爭議不大的案件，可以采用書面審理（A）；對于重大復雜或者法律關系復雜的案件，可以舉行聽證（C）；合議審理（E）是行政復議機關對案件進行集體討論決定的一種方式，也是常見的審理形式?，F(xiàn)場審理（B）和委托審理（D）并非法定的稅務行政復議審理方式。13.納稅人對稅務機關的處罰決定不服，可以請求（）。A.撤銷B.變更C.免除D.延期履行E.緩刑履行答案：AB解析：納稅人對稅務機關作出的處罰決定不服時，可以依法請求行政復議或提起行政訴訟，請求法院或復議機關撤銷（A）該處罰決定，或者請求變更（B）處罰的種類或幅度。請求免除（C）處罰通常需要基于法定情節(jié)或主動補繳等。延期履行（D）或緩刑履行（E）是針對處罰決定生效后，當事人確有困難不能立即履行時的申請，并非針對對處罰決定本身的不服。14.稅務機關作出稅務具體行政行為時，應當告知當事人享有的權利包括（）。A.申請復議權B.提起訴訟權C.要求聽證權D.陳述申辯權E.要求國家賠償權答案：ABCD解析：根據(jù)程序正當原則，稅務機關在作出可能對當事人權益產生不利影響的稅務具體行政行為時，應當履行告知義務，告知當事人其享有的各項程序性權利。這包括申請行政復議的權利（A）、依法向人民法院提起行政訴訟的權利（B）、在特定情形下要求舉行聽證的權利（C），以及就稅務機關的決定進行陳述和申辯的權利（D）。要求國家賠償權（E）是在稅務機關行為違法并造成損失時產生的實體權利，并非作出行為時的程序性權利。15.稅務爭議調解的特點包括（）。A.自愿性B.約束力C.靈活性D.調解員中立性E.必經程序性答案：ABCD解析：稅務爭議調解具有多個特點。首先是自愿性（A），調解的啟動和協(xié)議的達成都必須基于雙方當事人的真實意愿。調解協(xié)議一旦達成，對雙方具有法律約束力（B），當事人應當自覺履行。調解程序相比訴訟程序更為靈活（C），能夠根據(jù)爭議的具體情況靈活安排。調解員在調解過程中應保持中立性（D），不偏不倚地引導雙方協(xié)商。調解并非解決稅務爭議的必經程序（E），當事人可以選擇調解、復議或訴訟等多種途徑。16.稅務機關的下列行為中，可以成為稅務爭議的對象的有（）。A.征收稅款B.罰款C.撤銷稅務登記D.停止出口退稅E.發(fā)布稅收政策答案：ABCD解析：稅務爭議的對象是稅務機關作出的具體行政行為，這些行為直接影響了納稅人的權利義務。征收稅款（A）、罰款（B）、撤銷稅務登記（C）、停止出口退稅（D）都是稅務機關針對特定納稅人作出的具體行政行為，都可能成為稅務爭議的對象。發(fā)布稅收政策（E）屬于抽象行政行為，通常不直接針對特定對象，一般不作為稅務爭議的直接對象，但政策的執(zhí)行可能與具體納稅人發(fā)生爭議。17.納稅人申請延期繳納稅款，通常需要滿足的條件包括（）。A.納稅人確有困難B.納稅人信譽良好C.申請期限符合規(guī)定D.延期繳納稅款不影響國家稅收收入E.有可靠的擔保答案：ACDE解析：納稅人申請延期繳納稅款，需要滿足一定的法定條件。通常要求納稅人確有困難（A），例如因不可抗力或意外事件導致資金周轉困難。申請需要在法定的期限內提出（C）。延期繳納稅款不能影響國家稅收收入的及時足額入庫（D）。根據(jù)規(guī)定，申請延期納稅可能需要提供可靠的擔保（E）。納稅人信譽良好（B）雖然可能有助于申請，但并非通常的法定條件。18.稅務爭議中的鑒定，其目的是（）。A.闡明事實B.提供專業(yè)意見C.增強證據(jù)說服力D.直接作出裁決E.替代當事人舉證答案：ABC解析：稅務爭議中的鑒定，主要是針對爭議中涉及的專業(yè)技術性問題，由具有專業(yè)資格的機構或人員進行分析判斷，提供專業(yè)意見（B）。鑒定的目的是為了闡明事實（A），提供專業(yè)意見，增強相關證據(jù)的專業(yè)性說服力（C），幫助稅務機關或法院更準確地理解和認定事實。鑒定意見可以作為證據(jù)使用，但不能直接替代當事人舉證（E），也不能直接作出裁決（D）。19.稅務行政復議決定書可能作出的決定類型包括（）。A.維持原決定B.撤銷原決定C.變更原決定D.重新作出決定E.駁回申請答案：ABCE解析：稅務行政復議機關在審查案件后，可以根據(jù)情況作出不同的決定。維持原決定（A）是指認為原具體行政行為合法適當，予以維持。撤銷原決定（B）是指認為原具體行政行為違法或不當，予以撤銷。變更原決定（C）是指認為原具體行政行為部分違法或不當，予以改變。重新作出決定（D）通常適用于撤銷原決定后，復議機關認為有必要自行作出新的決定的情形。駁回申請（E）適用于不符合法律規(guī)定的復議申請。這些是常見的復議決定類型。20.納稅人對稅務機關的征稅決定有異議，首先應當（）A.自行協(xié)商解決B.申請行政復議C.向人民法院提起行政訴訟D.向媒體曝光E.向紀檢監(jiān)察部門投訴答案：AD解析：對于稅務機關的征稅決定有異議時，納稅人首先可以嘗試與稅務機關進行溝通和協(xié)商（A），這是解決爭議的便捷、高效途徑。同時，向媒體曝光（D）也是一種施加壓力、尋求關注的方式，雖然不是正式的法律救濟，但有時能促使稅務機關重視問題。申請行政復議（B）和提起行政訴訟（C）是后續(xù)的正式法律途徑。向紀檢監(jiān)察部門投訴（E）是針對稅務機關或工作人員違法違紀行為的途徑，與對征稅決定本身異議的解決不完全直接。三、判斷題1.稅務爭議的當事人對稅務機關的行政行為不服，必須先申請行政復議，才能向人民法院提起訴訟。（）答案：錯誤解析：根據(jù)法律的規(guī)定，對于稅務機關的行政行為不服，當事人可以選擇申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。法律并未強制要求必須先經過行政復議程序。當事人可以根據(jù)自己的情況和對程序的熟悉程度，選擇最合適的救濟途徑。這種選擇權是當事人依法享有的。2.稅務機關作出的具體行政行為，如果沒有告知當事人，該行為無效。（）答案：正確解析：程序正當是行政法的基本原則之一。稅務機關作出的具體行政行為，如果違反了法定的程序，例如沒有履行告知義務、沒有給予當事人陳述申辯的機會等，該行為可能被認定為無效或被撤銷。告知當事人是保障當事人程序性權利的重要環(huán)節(jié)，缺少這一環(huán)節(jié)可能導致行為缺乏法律效力。3.納稅人對稅務機關的處罰決定不服，可以在申請行政復議或提起行政訴訟期間，申請該處罰的強制執(zhí)行。（）答案：錯誤解析：根據(jù)法律的規(guī)定，在稅務爭議解決期間，即申請行政復議或提起行政訴訟期間，已經作出的處罰決定通常需要停止執(zhí)行。這是為了保障當事人在爭議解決期間的合法權益，避免在未確定決定合法性之前就受到不利決定的強制執(zhí)行。強制執(zhí)行一般是在復議或訴訟結束后，由有管轄權的機關依法進行。4.稅務行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力。（）答案：正確解析：行政復議決定書作為具有法律約束力的文件，其法律效力通常自送達當事人之日起發(fā)生。這意味著，一旦復議決定書送達，當事人就應當尊重和履行該決定的內容。這是確保行政復議制度權威性和有效性的重要保障。5.稅務機關的稅務檢查人員可以少于兩人進行現(xiàn)場檢查。（）答案：錯誤解析：根據(jù)法律規(guī)定，稅務機關進行稅務檢查，特別是現(xiàn)場檢查時，執(zhí)法人員應當不少于兩人。這是為了確保檢查行為的合法性，防止濫用職權，并保障被檢查人的權利。要求執(zhí)法人員至少兩人也是程序正當原則的體現(xiàn)。6.稅務爭議中的調解協(xié)議，如果違反法律法規(guī)的強制性規(guī)定，該協(xié)議無效。（）答案：正確解析：雖然稅務爭議調解協(xié)議是雙方當事人自愿達成的，具有法律約束力，但協(xié)議的內容不能違反法律法規(guī)的強制性規(guī)定。如果協(xié)議內容違法，例如損害國家利益或公共利益，或者違反了法律強制性的禁止性規(guī)定，那么該協(xié)議的部分或全部內容將被認定無效。7.納稅人對稅務機關作出的征稅決定有異議，最有效的途徑是直接向人民法院提起行政訴訟。（）答案：錯誤解析：雖然向人民法院提起行政訴訟是解決稅務爭議的一種重要途徑，但并非“最有效”的途徑。有效性的判斷取決于具體情況，包括爭議的復雜程度、當事人對程序的熟悉程度、雙方是否愿意協(xié)商等。自行協(xié)商解決可能最快，申請行政復議是介于協(xié)商和訴訟之間的選擇，也是常見的途徑。因此，不能簡單地說行政訴訟是“最有效”的。8.稅務機關作出的稅務處罰決定，如果事實不清、證據(jù)不足，該決定無效。（）答案：正確解析：稅務處罰決定作為具體行政行為，必須滿足事實清楚、證據(jù)確鑿、適用法律正確、程序合法四個條件才能有效。如果處罰決定存在事實不清、證據(jù)不足的問題，意味著該決定缺乏事實基礎和證據(jù)支持，不符合依法行政的要求，因此該處罰決定應當被認定為無效。9.稅務機關對納稅人進行稅務檢查，可以隨意復制納稅人的所有資料。（）答案：錯誤解析：稅務機關進行稅務檢查時，有權查閱、復制納稅人的會計憑證、賬簿、報表以及其他與納稅有關的資料，但必須在法定權限內進行，并不得侵犯納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私。不能隨意復制所有資料，而是應當有針對性地進行，并遵守相關的保密規(guī)定。10.稅務爭議調解委員會作出的調解書，經雙方當事人簽收后即具有強制執(zhí)行力。（）答案：錯誤解析：稅務爭議調解委員會主持下達成的調解協(xié)議，如果雙方當事人簽字或蓋章，調解書即成立，對雙方具有合同約束力。但是，調解書并非法院的判決書或復議機關的決定書，不具有當然的強制執(zhí)行力。如果一方當事人不履行調解書確定的義務，另一方當事人仍然需要向人民法院申請強制執(zhí)行。法院審查后認為符合條件的，才會出具強制執(zhí)行裁定書。四、簡答題1.簡述稅務爭議的解決途徑。答案：稅務爭議的解決途徑主要包括自行協(xié)商解決、申請行政復議和向人民法院提起行政訴訟。當事人可以根據(jù)爭議的具體情況和自身意愿選擇合適的途徑。自行協(xié)商是最直接高效的方式；申請行政復議是向上級稅務機關尋求復查，是訴訟前的必經程序；向人