2025年《稅務(wù)合規(guī)管理》知識(shí)考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人發(fā)生經(jīng)營情況變化，需要調(diào)整納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)（）A.直接修改已提交的申報(bào)表B.提交新的申報(bào)表，并說明原因C.等待稅務(wù)機(jī)關(guān)通知修改D.不需做任何處理答案：B解析：納稅人經(jīng)營情況發(fā)生變化，需要調(diào)整納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)提交新的申報(bào)表，并詳細(xì)說明原因。直接修改已提交的申報(bào)表可能涉及虛假申報(bào)，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)通知修改可能導(dǎo)致申報(bào)不及時(shí)，不需做任何處理則違反稅收征管規(guī)定。2.企業(yè)取得的符合條件的財(cái)政性資金，應(yīng)（）A.全部計(jì)入當(dāng)期利潤B.全部計(jì)入資本公積C.部分計(jì)入當(dāng)期利潤，部分計(jì)入資本公積D.不做會(huì)計(jì)處理答案：C解析：企業(yè)取得的符合條件的財(cái)政性資金，應(yīng)按照規(guī)定區(qū)分是否屬于政府補(bǔ)助，屬于政府補(bǔ)助的部分應(yīng)區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān)，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。部分計(jì)入當(dāng)期利潤和資本公積是常見的處理方式。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）A.調(diào)查詢問有關(guān)人員B.查閱、復(fù)制納稅人賬簿和憑證C.查詢納稅人在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶D.直接變更納稅人的會(huì)計(jì)處理方法答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以依法調(diào)查詢問有關(guān)人員、查閱、復(fù)制納稅人賬簿和憑證、查詢納稅人在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶等。但稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)直接變更納稅人的會(huì)計(jì)處理方法，這應(yīng)由納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則自行處理。4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.資產(chǎn)減值損失D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失等符合條件的支出都可以按規(guī)定扣除。但未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得扣除，這是稅收征管規(guī)定明確禁止的。5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，應(yīng)（）A.不需辦理任何手續(xù)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，申請(qǐng)延期申報(bào)C.直接繳納罰款D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)免除所有稅款答案：B解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，并提供相關(guān)證明材料，申請(qǐng)延期申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)實(shí)際情況審核是否批準(zhǔn)延期。直接繳納罰款和要求稅務(wù)機(jī)關(guān)免除所有稅款都是不正確的處理方式。6.企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期限最長不得超過（）A.2年B.3年C.5年D.10年答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期限最長不得超過5年。超過5年的虧損部分不得再行彌補(bǔ)。7.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，首先應(yīng)（）A.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議B.直接向人民法院提起訴訟C.與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決D.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)答案：C解析：納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，首先應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決。協(xié)商不成的情況下，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院提起訴訟。向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議和直接向人民法院提起訴訟是后續(xù)程序，向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)不屬于解決納稅爭(zhēng)議的途徑。8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)（）A.按照原值計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得B.按照市場(chǎng)價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得C.按照評(píng)估價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得D.不需計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得答案：B解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得。轉(zhuǎn)讓所得=資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-資產(chǎn)原值-合理費(fèi)用。按原值計(jì)算、按評(píng)估價(jià)計(jì)算或不用計(jì)算都是不正確的。9.稅務(wù)登記證的補(bǔ)辦或換發(fā)，應(yīng)在納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更后（）A.10日內(nèi)B.30日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)答案：B解析：稅務(wù)登記證的補(bǔ)辦或換發(fā)，應(yīng)在納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更后30日內(nèi)辦理。逾期未辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)要求納稅人限期補(bǔ)辦或處以罰款。10.納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.暫停其納稅優(yōu)惠D.直接查封其財(cái)產(chǎn)答案：A解析：納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令限期改正。逾期不改正的，可以處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，還可能暫停其納稅優(yōu)惠或采取其他強(qiáng)制措施。但直接查封其財(cái)產(chǎn)不是首選措施，只有在嚴(yán)重違法情況下才會(huì)考慮。11.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，用于購買固定資產(chǎn)的，其會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.將補(bǔ)助款計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入B.將補(bǔ)助款計(jì)入資產(chǎn)成本C.將補(bǔ)助款計(jì)入遞延收益，并在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)攤銷D.將補(bǔ)助款直接沖減相關(guān)資產(chǎn)原值答案：C解析：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)在收到時(shí)先計(jì)入遞延收益，然后在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分期攤銷計(jì)入損益。將補(bǔ)助款計(jì)入當(dāng)期收入或直接沖減資產(chǎn)原值都不符合規(guī)定。12.納稅人因合并、分立等原因改變稅務(wù)登記事項(xiàng)的，應(yīng)在改變之日起（）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：D解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人因合并、分立等原因改變稅務(wù)登記事項(xiàng)的，應(yīng)在改變之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記。逾期未辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)要求納稅人限期補(bǔ)辦或處以罰款。13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）A.可以全額扣除B.只能部分扣除C.不得扣除D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后扣除答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。這是稅法支持企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展的基本原則。14.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處（）以下的罰款。A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處10000元以下的罰款。罰款金額根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度而定。15.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入10%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這是對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除的限制性規(guī)定。16.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或（）A.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)B.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映C.向人民法院提起訴訟D.要求媒體曝光答案：C解析：根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院提起訴訟。這是法律賦予納稅人的救濟(jì)權(quán)利。17.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)（）A.按照成本價(jià)計(jì)算B.按照市場(chǎng)價(jià)計(jì)算C.按照評(píng)估價(jià)計(jì)算D.免稅答案：B解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)計(jì)算，即轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)成本和相關(guān)稅費(fèi)。按照成本價(jià)、評(píng)估價(jià)計(jì)算或免稅都是不正確的。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，需要查閱與納稅有關(guān)的文件資料，應(yīng)當(dāng)（）A.直接查閱，無需征得納稅人同意B.征得納稅人同意后查閱C.說明理由并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后查閱D.征得上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后查閱答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，需要查閱與納稅有關(guān)的文件資料，應(yīng)當(dāng)說明理由并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后查閱。直接查閱、征得納稅人同意或征得上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意都違反了法定程序。19.納稅人發(fā)生年度虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的年限是（）A.2年B.3年C.5年D.10年答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的年限最長不得超過5年。超過5年的虧損部分不得再行彌補(bǔ)。20.企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的無形資產(chǎn)，其成本由（）A.購買價(jià)款構(gòu)成B.評(píng)估價(jià)值構(gòu)成C.研發(fā)支出構(gòu)成D.折舊費(fèi)用構(gòu)成答案：C解析：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的無形資產(chǎn)，其成本由該無形資產(chǎn)開發(fā)過程中符合資本化條件的支出構(gòu)成，主要是研發(fā)支出。購買價(jià)款、評(píng)估價(jià)值或折舊費(fèi)用都不適用于內(nèi)部產(chǎn)生的無形資產(chǎn)。二、多選題1.納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件通常包括（）A.滿足特定的行業(yè)或區(qū)域要求B.符合規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)C.按期進(jìn)行納稅申報(bào)D.完成特定的投資額E.持續(xù)保持良好的納稅記錄答案：ABDE解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠通常需要滿足一系列條件，這些條件可能包括滿足特定的行業(yè)或區(qū)域要求（A）、符合規(guī)定的的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（B）、完成特定的投資額（D）等。按期進(jìn)行納稅申報(bào)（C）和保持良好的納稅記錄（E）雖然重要，但更像是基本的納稅義務(wù)，而非享受優(yōu)惠的特定條件。不同稅收優(yōu)惠的具體條件需依據(jù)具體規(guī)定。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出通常允許扣除的有（）A.職工基本工資B.職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出E.按規(guī)定比例計(jì)算的廣告費(fèi)答案：ABCE解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工基本工資（A）、符合規(guī)定的職工福利費(fèi)（B）、資產(chǎn)租賃費(fèi)（C）以及按規(guī)定比例計(jì)算的廣告費(fèi)（E）等，在滿足相關(guān)條件的情況下通常允許扣除。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（D）是稅法明確規(guī)定不得扣除的項(xiàng)目。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）A.要求納稅人提供有關(guān)資料B.查賬C.查詢銀行存款D.暫停納稅人正在進(jìn)行的納稅活動(dòng)E.對(duì)納稅人處以罰款答案：ABCE解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供有關(guān)資料（A）、查賬（B）、查詢銀行存款（C）以及根據(jù)納稅人違法行為對(duì)其實(shí)施罰款（E）。暫停納稅人正在進(jìn)行的納稅活動(dòng)（D）不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定權(quán)力，除非在極端緊急情況下并依法定程序。4.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議的途徑包括（）A.自行協(xié)商B.申請(qǐng)行政復(fù)議C.向人民法院提起訴訟D.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)E.申請(qǐng)仲裁答案：ABC解析：納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以選擇自行協(xié)商解決（A），或者通過法定程序申請(qǐng)行政復(fù)議（B）或向人民法院提起訴訟（C）。向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)（D）主要是針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的違法違紀(jì)行為，而非解決納稅爭(zhēng)議的途徑。仲裁（E）一般適用于合同糾紛，不適用于納稅爭(zhēng)議。5.企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的無形資產(chǎn)可能包括（）A.購買的專利權(quán)B.自行研發(fā)的商標(biāo)權(quán)C.轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)D.投資形成的商譽(yù)E.政府無償劃撥的土地使用權(quán)答案：BE解析：企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的無形資產(chǎn)是指企業(yè)內(nèi)部自行創(chuàng)造或形成的無形資產(chǎn)。自行研發(fā)的商標(biāo)權(quán)（B）屬于內(nèi)部產(chǎn)生。購買的專利權(quán)（A）、轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)（C）、投資形成的商譽(yù)（D）以及政府無償劃撥的土地使用權(quán)（E）都屬于外部取得的資產(chǎn)或權(quán)益。6.納稅人辦理稅務(wù)登記的情形包括（）A.設(shè)立登記B.變更登記C.停業(yè)復(fù)業(yè)登記D.注銷登記E.分支機(jī)構(gòu)登記答案：ABCDE解析：納稅人辦理稅務(wù)登記包括設(shè)立登記（A）、變更登記（B）、停業(yè)復(fù)業(yè)登記（C）、注銷登記（D）以及分支機(jī)構(gòu)登記（E）等多種情形，以適應(yīng)納稅人經(jīng)營活動(dòng)的不同階段和狀態(tài)。7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）A.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品B.扣押納稅人的貨物C.依法拍賣或變賣納稅人的財(cái)產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款D.限制納稅人子女的受教育權(quán)E.通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的存款答案：ABCE解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按照規(guī)定繳納稅款時(shí)，依法采取的強(qiáng)制手段。查封（A）、扣押（B）、依法拍賣或變賣財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款（C）、通知銀行凍結(jié)存款（E）都是法定的強(qiáng)制執(zhí)行措施。限制納稅人子女的受教育權(quán)（D）不屬于合法的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。8.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，通常與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的是（）A.生產(chǎn)車間工人的工資B.銷售人員的傭金C.企業(yè)行政管理部門的辦公費(fèi)D.非常規(guī)的贊助支出E.職工的退休金答案：ABCE解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用是指企業(yè)為了生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)，以及進(jìn)行日常經(jīng)營管理而發(fā)生的費(fèi)用。生產(chǎn)車間工人的工資（A）、銷售人員的傭金（B）、企業(yè)行政管理部門的辦公費(fèi)（C）以及職工的退休金（E）通常被認(rèn)為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。非常規(guī)的贊助支出（D）通常不被認(rèn)為是與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的合理支出。9.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，通常需要滿足的條件有（）A.納稅人發(fā)生不可抗力事件B.納稅人經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難C.納稅人財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化D.必須在稅款繳納期限前提出申請(qǐng)E.延期繳納的期限最長不得超過3個(gè)月答案：ABD解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，通常需要滿足一定的條件，如發(fā)生不可抗力事件（A）、經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難（B）等，并且必須在稅款繳納期限前提出申請(qǐng)（D）。延期繳納的期限和具體條件需依據(jù)稅法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并非所有情況下最長不得超過3個(gè)月（E），且財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化（C）本身通常不是申請(qǐng)延期繳納的充分理由，除非它導(dǎo)致了不可抗力事件或經(jīng)營困難。10.以下關(guān)于發(fā)票管理的表述中，正確的有（）A.發(fā)票是商事交易的重要憑證B.任何單位和個(gè)人都有使用發(fā)票的義務(wù)C.發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票D.填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整E.虛開增值稅專用發(fā)票是嚴(yán)重的違法行為答案：ACDE解析：發(fā)票是商事交易的重要憑證（A），開具發(fā)票是所有經(jīng)營者的基本義務(wù)（B）。發(fā)票根據(jù)用途分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票（C）。填寫發(fā)票必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整（D），不得弄虛作假。虛開增值稅專用發(fā)票（E）屬于嚴(yán)重的稅收違法行為，會(huì)受到法律的嚴(yán)厲制裁。11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出屬于不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合條件的財(cái)政性資金E.保險(xiǎn)賠款答案：ABD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)政撥款（A）、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)（B）、符合條件的財(cái)政性資金（D）屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。國債利息收入（C）通常屬于免稅收入，但并非不征稅收入。保險(xiǎn)賠款（E）屬于損失補(bǔ)償，不得稅前扣除，但并非不征稅收入。12.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)（）A.在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后立即申請(qǐng)B.在法定期限內(nèi)提出書面申請(qǐng)C.先向人民法院起訴，再申請(qǐng)行政復(fù)議D.說明理由并提供相關(guān)證據(jù)材料E.可以口頭申請(qǐng)答案：BD解析：納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，申請(qǐng)行政復(fù)議應(yīng)在法定期限內(nèi)提出書面申請(qǐng)（B），并說明理由、提供相關(guān)證據(jù)材料（D）。通常應(yīng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的再向人民法院起訴，選項(xiàng)C順序錯(cuò)誤。行政復(fù)議一般需要書面申請(qǐng)，口頭申請(qǐng)可能不被接受，選項(xiàng)E不準(zhǔn)確。13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）A.符合條件的研發(fā)費(fèi)用B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.企業(yè)的廣告費(fèi)E.符合條件的安全生產(chǎn)投入答案：ABE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用（A）、符合規(guī)定的職工教育經(jīng)費(fèi)（B）、以及符合條件的安全生產(chǎn)投入（E）等，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠。資產(chǎn)租賃費(fèi)（C）和企業(yè)的廣告費(fèi)（D）通常只能按規(guī)定比例扣除，不符合加計(jì)扣除的條件。14.稅務(wù)登記的主要內(nèi)容包括（）A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人C.納稅人的注冊(cè)資本D.納稅人的經(jīng)營范圍E.納稅人的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人答案：ABD解析：稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的基礎(chǔ)，其主要內(nèi)容包括納稅人的名稱（A）、法定代表人（B）、經(jīng)營范圍（D）等與納稅人自身狀況和經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的基本信息。注冊(cè)資本（C）和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（E）雖然重要，但通常不屬于稅務(wù)登記的強(qiáng)制內(nèi)容。15.納稅人享受稅收優(yōu)惠，通常需要（）A.按照規(guī)定辦理備案手續(xù)B.按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)C.持續(xù)符合稅收優(yōu)惠的條件D.將享受稅收優(yōu)惠的情況進(jìn)行公告E.按時(shí)繳納稅款答案：ABCE解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠通常需要滿足一系列條件，并履行相應(yīng)程序。這包括按照規(guī)定辦理備案手續(xù)（A）、按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)（B）、持續(xù)符合稅收優(yōu)惠的條件（C），以及在某些情況下需要將享受稅收優(yōu)惠的情況進(jìn)行公告（D）。按時(shí)繳納稅款（E）是所有納稅人的基本義務(wù)，并非享受優(yōu)惠的特定要求，但享受優(yōu)惠的前提通常也是正常履行納稅義務(wù)。16.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時(shí)，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)（）A.按照市場(chǎng)評(píng)估價(jià)值確定B.按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入扣除無形資產(chǎn)原值和相關(guān)稅費(fèi)后的余額確定C.免征企業(yè)所得稅D.計(jì)入資本公積E.稅前進(jìn)行減除答案：B解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時(shí)，其轉(zhuǎn)讓所得是指轉(zhuǎn)讓收入扣除無形資產(chǎn)原值以及發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)后的余額（B）。轉(zhuǎn)讓所得通常需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅（C錯(cuò)誤），不計(jì)入資本公積（D錯(cuò)誤），也不存在稅前減除（E錯(cuò)誤）。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取的措施包括（）A.查詢納稅人在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶B.調(diào)取、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證和相關(guān)資料C.檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所D.詢問納稅人和有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問題E.查封納稅人的貨物答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中有權(quán)采取多種措施，包括查詢銀行存款賬戶（A）、調(diào)取、復(fù)制賬簿憑證資料（B）、檢查生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所（C）、詢問相關(guān)人員（D）等。查封貨物（E）屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，通常在納稅人存在嚴(yán)重偷稅漏稅等行為時(shí)采用，并非日常檢查的常規(guī)措施。18.以下關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的有（）A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票E.一般納稅人的增值稅稅負(fù)通常低于小規(guī)模納稅人答案：ABCD解析：增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額和會(huì)計(jì)核算健全程度分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人（A）。小規(guī)模納稅人通常適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（B），且不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開（D錯(cuò)誤）。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票（C）。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅稅負(fù)水平不同，取決于多種因素，不能一概而論說誰的稅負(fù)一定更低（E錯(cuò)誤）。19.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，通常允許在稅前扣除的有（）A.職工的工資薪金支出B.按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)的自然損耗D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.按規(guī)定列支的福利費(fèi)答案：ABCE解析：企業(yè)發(fā)生的符合規(guī)定的費(fèi)用可以在稅前扣除。職工工資薪金支出（A）、按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)（B）、資產(chǎn)的自然損耗（C）以及按規(guī)定列支的福利費(fèi)（E）通常都允許稅前扣除。超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（D）不得扣除。20.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.對(duì)其法定代表人進(jìn)行處罰D.暫停其納稅優(yōu)惠E.對(duì)其處以沒收財(cái)產(chǎn)答案：ABD解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正（A），逾期不改的可以處以罰款（B）。對(duì)于嚴(yán)重情況，還可能暫停其納稅優(yōu)惠（D）。直接處罰法定代表人（C）和沒收財(cái)產(chǎn)（E）并非針對(duì)此行為的直接處罰措施，處罰對(duì)象和方式需依據(jù)具體法律規(guī)定。三、判斷題1.納稅人享受的稅收優(yōu)惠，在其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)即可全部免繳稅款。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查稅收優(yōu)惠的理解。稅收優(yōu)惠是指國家運(yùn)用稅收杠桿對(duì)特定行業(yè)、區(qū)域、群體或行為給予的鼓勵(lì)或扶持措施，通常體現(xiàn)為減稅、免稅或稅前扣除等。納稅人享受稅收優(yōu)惠并不意味著在其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)即可全部免繳稅款，而是按照優(yōu)惠政策的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的扣除或減免。納稅人仍然需要按照調(diào)整后的應(yīng)納稅額履行納稅義務(wù)。稅收優(yōu)惠的具體形式和適用條件需依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)執(zhí)行。2.納稅人發(fā)生應(yīng)納稅額錯(cuò)誤，多繳了稅款的，可以申請(qǐng)退還多繳的稅款。（）答案：正確解析：本題考查稅款退還的規(guī)定。根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人依法多繳納的稅款，有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退還申請(qǐng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)立即退還多繳的稅款。這是保障納稅人合法權(quán)益的重要措施，體現(xiàn)了稅收征收的依法、誠信原則。3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤，并全額繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)處理。企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓所得（轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)成本和相關(guān)稅費(fèi)）應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但并非全額繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅。其他情況下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得則需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。4.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可以直接對(duì)其處以罰款。（）答案：正確解析：本題考查稅務(wù)違法行為的處理。根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證，屬于稅務(wù)違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令其限期改正的同時(shí)，對(duì)于逾期不改正的，或者情節(jié)嚴(yán)重的，可以依法對(duì)其處以罰款。這是對(duì)納稅人稅務(wù)違法行為的必要懲戒，以維護(hù)稅收征管秩序。5.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，只能向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查納稅爭(zhēng)議的救濟(jì)途徑。根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。法律并未限定只能向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，納稅人享有選擇救濟(jì)途徑的權(quán)利。6.企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的商譽(yù)，可以確認(rèn)為一項(xiàng)無形資產(chǎn)，并在未來期間進(jìn)行攤銷。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查無形資產(chǎn)的規(guī)定。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的商譽(yù)不能確認(rèn)為一項(xiàng)無形資產(chǎn)。商譽(yù)是企業(yè)在合并交易中取得的、無法單獨(dú)辨認(rèn)的、與整體業(yè)務(wù)相關(guān)的超額收益，其產(chǎn)生并非企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營積累的結(jié)果。同時(shí)，商譽(yù)也無需攤銷，而是需要定期進(jìn)行減值測(cè)試。7.納稅人在停業(yè)期間，可以暫停履行納稅申報(bào)和繳納稅款的義務(wù)。（）答案：正確解析：本題考查停業(yè)稅務(wù)管理的規(guī)定。根據(jù)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人經(jīng)批準(zhǔn)停業(yè)的，在停業(yè)期間，可以暫停履行納稅申報(bào)和繳納稅款的義務(wù)。但納稅人應(yīng)當(dāng)將停業(yè)期間的原納稅登記證件和稅務(wù)登記證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)收存，并按規(guī)定辦理停業(yè)登記。復(fù)業(yè)后，需按規(guī)定恢復(fù)納稅申報(bào)和繳納稅款。8.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查小規(guī)模納稅人開票權(quán)限的規(guī)定。根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，通常只能自行開具增值稅普通發(fā)票，不得自行開具增值稅專用發(fā)票。如需開具專用發(fā)票，一般需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。9.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款決定不服，不能申請(qǐng)行政復(fù)議，只能向人民法院提起訴訟。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟的規(guī)定。根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款等行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。如果對(duì)行政復(fù)議決定仍不服，還可以向人民法院提起行政訴訟。因此，申請(qǐng)行政復(fù)議是其享有的法定權(quán)利，并非唯一途徑。10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，原則上可以在稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查稅前扣除的原則。根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，不得稅前扣除。稅前扣除的原則是相關(guān)性、合理性，即支出必須是與取得收入相關(guān)且合理的支出。與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出屬于不合理支出，不符合稅前扣除的條件。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)享受稅收優(yōu)惠需要履行的基本程序。答案：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠需要履行一系列基本程序，首先，通常需要按照稅法及相關(guān)規(guī)定，在取得優(yōu)惠條件發(fā)生時(shí)或規(guī)定期限內(nèi)辦理備案手續(xù)或進(jìn)行納稅申報(bào)，明確享受優(yōu)惠的類型和期限；其次，在享受優(yōu)惠期間，企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注并確保自身始終符