2025年《企業(yè)內部控制風險管理》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.企業(yè)內部控制體系的核心是（）A.風險評估B.控制活動C.信息與溝通D.內部監(jiān)督答案：B解析：控制活動是企業(yè)內部控制體系的核心，它是指企業(yè)為達到控制目標而采取的具體措施和方法。風險評估、信息與溝通、內部監(jiān)督都是內部控制體系的重要組成部分，但控制活動是直接作用于業(yè)務流程和風險的，是確保控制目標實現(xiàn)的關鍵環(huán)節(jié)。2.風險管理的基本流程不包括（）A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監(jiān)控答案：D解析：風險管理的基本流程通常包括風險識別、風險評估和風險應對三個主要階段。風險監(jiān)控雖然在實際操作中非常重要，但它更多地被視為貫穿于整個風險管理過程中的一個持續(xù)活動，而不是一個獨立的階段。因此，風險管理的基本流程不包括風險監(jiān)控。3.內部控制的目標不包括（）A.提高經營效率B.確保資產安全C.遵守法律法規(guī)D.最大化企業(yè)利潤答案：D解析：內部控制的目標主要包括提高經營效率、確保資產安全、遵守法律法規(guī)和促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。最大化企業(yè)利潤是企業(yè)的重要經營目標，但它并不是內部控制直接的目標。內部控制是為實現(xiàn)這些目標提供保障和支撐的。4.以下哪項不屬于內部控制的基本原則（）A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.效益性原則答案：C解析：內部控制的基本原則通常包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性和成本效益原則?？陀^性原則雖然在實際工作中非常重要，但它更多地是指風險評估和應對過程中的一個要求，而不是內部控制的基本原則。5.風險評估的主要目的是（）A.識別風險B.評估風險C.應對風險D.監(jiān)控風險答案：B解析：風險評估的主要目的是對已識別的風險進行定性和定量分析，以確定其發(fā)生的可能性和影響程度。風險評估是風險管理過程中的關鍵環(huán)節(jié)，它為后續(xù)的風險應對提供了依據(jù)。因此，風險評估的主要目的是評估風險。6.企業(yè)內部控制體系中的“三道防線”不包括（）A.業(yè)務部門B.風險管理部門C.內部審計部門D.財務部門答案：D解析：企業(yè)內部控制體系中的“三道防線”通常是指業(yè)務部門、風險管理部門和內部審計部門。業(yè)務部門是風險控制的第一道防線，負責日常的風險識別和控制；風險管理部門是第二道防線，負責風險評估和應對策略的制定；內部審計部門是第三道防線，負責對內部控制體系的有效性和合規(guī)性進行獨立評價。財務部門雖然在內控體系中扮演重要角色，但它并不屬于“三道防線”的范疇。7.內部控制缺陷的分類不包括（）A.設計缺陷B.運行缺陷C.管理缺陷D.自然缺陷答案：D解析：內部控制缺陷通常分為設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指內部控制設計不合理，無法實現(xiàn)預期控制目標；運行缺陷是指內部控制設計合理，但在執(zhí)行過程中未能有效運行。管理缺陷并不是內部控制缺陷的標準分類，而自然缺陷與內部控制無關。8.企業(yè)內部控制自我評價的主要目的是（）A.評估內部控制的有效性B.發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷C.完善內部控制體系D.以上都是答案：D解析：企業(yè)內部控制自我評價的主要目的是全面評估內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，并在此基礎上提出改進建議，以完善內部控制體系。因此，以上都是企業(yè)內部控制自我評價的主要目的。9.風險管理工具中，風險矩陣主要用于（）A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監(jiān)控答案：B解析：風險矩陣是一種常用的風險評估工具，它通過將風險發(fā)生的可能性和影響程度進行量化，從而對風險進行優(yōu)先級排序。風險矩陣主要用于風險評估階段，幫助企業(yè)管理者更好地理解和管理風險。10.內部控制體系的有效性取決于（）A.領導層的重視B.員工的參與C.控制活動的合理性D.以上都是答案：D解析：內部控制體系的有效性取決于多個因素，包括領導層的重視、員工的參與、控制活動的合理性等。領導層的重視是內部控制體系有效性的前提，員工的參與是內部控制體系有效性的基礎，控制活動的合理性是內部控制體系有效性的關鍵。因此，以上都是影響內部控制體系有效性的因素。11.企業(yè)內部控制體系的設計應當體現(xiàn)（）A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.效益性原則答案：B解析：重要性原則要求企業(yè)在設計內部控制體系時，應當關注重要的業(yè)務流程和風險點，將有限的資源優(yōu)先配置到關鍵領域。雖然全面性、客觀性和效益性原則也是內部控制體系設計的重要考量因素，但重要性原則更直接地指導著控制活動的設計和實施，確?？刂瀑Y源的合理分配和利用。12.風險管理的基本流程中，在風險應對之后的是（）A.風險識別B.風險評估C.風險監(jiān)控D.風險報告答案：C解析：風險管理的基本流程通常包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監(jiān)控四個主要階段。風險監(jiān)控是在風險應對措施實施之后進行的，目的是跟蹤風險的變化情況，評估風險應對措施的有效性，并根據(jù)需要調整風險應對策略。因此，在風險應對之后的是風險監(jiān)控。13.內部控制的目標之一是促進企業(yè)（）A.提高經營效率B.實現(xiàn)市場擴張C.降低運營成本D.增強品牌影響力答案：A解析：內部控制的目標是多方面的，包括提高經營效率、確保資產安全、遵守法律法規(guī)等。提高經營效率是內部控制的重要目標之一，通過優(yōu)化業(yè)務流程、加強風險管理等手段，可以幫助企業(yè)更有效地利用資源，提高運營效率和效果。實現(xiàn)市場擴張、降低運營成本和增強品牌影響力雖然是企業(yè)的重要戰(zhàn)略目標，但它們并不是內部控制直接的目標。14.內部控制缺陷的認定標準包括（）A.控制設計不合理B.控制運行無效C.控制缺失D.以上都是答案：D解析：內部控制缺陷是指企業(yè)內部控制未能有效實現(xiàn)控制目標的狀態(tài)。內部控制缺陷的認定標準包括控制設計不合理、控制運行無效以及控制缺失等情況。控制設計不合理指的是控制措施在設計階段就存在不足，無法有效防范或抵御風險；控制運行無效指的是控制措施雖然設計合理，但在實際運行過程中未能得到有效執(zhí)行或發(fā)揮作用；控制缺失則是指本應設置的控制措施沒有設置。因此，以上都是內部控制缺陷的認定標準。15.企業(yè)內部控制自我評價的組織者通常是（）A.財務部門B.風險管理部門C.內部審計部門D.業(yè)務部門答案：C解析：企業(yè)內部控制自我評價是指企業(yè)內部對內部控制體系的有效性進行的獨立評估。內部審計部門通常是內部控制自我評價的組織者，因為內部審計部門具有獨立的地位和中立的角度，能夠客觀地評估內部控制體系的有效性。財務部門、風險管理部門和業(yè)務部門雖然也在內部控制體系中扮演重要角色，但它們通常不是內部控制自我評價的組織者。16.風險矩陣中的“可能性”是指（）A.風險發(fā)生的概率B.風險發(fā)生的影響程度C.風險發(fā)生的頻率D.風險發(fā)生的嚴重程度答案：A解析：風險矩陣是一種常用的風險評估工具，它通過將風險發(fā)生的可能性和影響程度進行量化，從而對風險進行優(yōu)先級排序。在風險矩陣中，“可能性”通常是指風險發(fā)生的概率，即風險在特定條件下發(fā)生的可能性大小。影響程度則是指風險發(fā)生后對企業(yè)造成的損失或不良影響的大小。因此，風險矩陣中的“可能性”是指風險發(fā)生的概率。17.內部控制體系的有效性需要通過（）A.定期評估B.持續(xù)監(jiān)控C.獨立審計D.以上都是答案：D解析：內部控制體系的有效性需要通過多種手段進行保障和評估，包括定期評估、持續(xù)監(jiān)控和獨立審計等。定期評估是指企業(yè)內部定期對內部控制體系的有效性進行評估，以發(fā)現(xiàn)潛在的控制缺陷并及時進行改進。持續(xù)監(jiān)控是指企業(yè)內部對關鍵控制活動進行持續(xù)監(jiān)控，以確?？刂拼胧┑挠行н\行。獨立審計是指由內部審計部門或外部審計機構對內部控制體系的有效性進行獨立評價。因此，以上都是保障內部控制體系有效性的重要手段。18.風險管理工具中，頭腦風暴法主要用于（）A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監(jiān)控答案：A解析：風險管理工具種類繁多，每種工具都有其特定的用途。頭腦風暴法是一種常用的風險識別工具，它通過組織一組人員，利用自由聯(lián)想和討論的方式，盡可能多地識別出與企業(yè)相關的風險因素。風險評估、風險應對和風險監(jiān)控雖然也是風險管理的重要環(huán)節(jié)，但它們通常需要使用其他更專業(yè)的工具和方法。因此，頭腦風暴法主要用于風險識別。19.內部控制體系的設計應當與企業(yè)的（）A.經營規(guī)模B.行業(yè)特點C.管理模式D.以上都是答案：D解析：內部控制體系的設計應當與企業(yè)的實際情況相匹配，充分考慮企業(yè)的經營規(guī)模、行業(yè)特點、管理模式等因素。不同的企業(yè)具有不同的風險特征和管理需求，因此內部控制體系的設計不能一刀切，而應當根據(jù)企業(yè)的具體情況進行定制化設計。因此，以上都是內部控制體系設計應當考慮的因素。20.企業(yè)內部控制體系的建設是一個（）A.短期項目B.長期過程C.靜態(tài)體系D.獨立活動答案：B解析：企業(yè)內部控制體系的建設是一個長期的過程，它不是一蹴而就的短期項目，也不是一成不變的靜態(tài)體系。內部控制體系的建設需要隨著企業(yè)內外部環(huán)境的變化而不斷調整和完善，需要企業(yè)全體員工的共同參與和持續(xù)努力。因此，企業(yè)內部控制體系的建設是一個長期的過程。二、多選題1.企業(yè)內部控制體系的基本要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內部監(jiān)督答案：ABCDE解析：企業(yè)內部控制體系的基本要素是企業(yè)建立和實施內部控制的基礎，通常包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督五個方面?？刂骗h(huán)境是企業(yè)內部控制的基礎，提供了企業(yè)文化、道德價值觀和治理結構等；風險評估是企業(yè)識別、分析和應對風險的過程；控制活動是企業(yè)為達到控制目標而采取的具體措施和方法；信息與溝通是企業(yè)內部和外部信息傳遞和溝通的渠道；內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制體系有效性的獨立評價和監(jiān)督。因此，以上五個要素都是企業(yè)內部控制體系的基本要素。2.風險管理的基本流程包括（）A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監(jiān)控E.風險報告答案：ABCD解析：風險管理的基本流程是企業(yè)系統(tǒng)地應用風險管理的方法來識別、評估、應對和監(jiān)控風險的過程?；玖鞒掏ǔ０L險識別、風險評估、風險應對和風險監(jiān)控四個主要階段。風險識別是識別企業(yè)面臨的所有潛在風險；風險評估是對已識別的風險進行定性和定量分析，以確定其發(fā)生的可能性和影響程度；風險應對是針對評估結果制定和實施的風險管理計劃；風險監(jiān)控是跟蹤風險的變化情況，評估風險應對措施的有效性，并根據(jù)需要調整風險應對策略。風險報告雖然也是風險管理過程中的一個重要環(huán)節(jié)，但它更多地是作為風險監(jiān)控和溝通的工具，而不是基本流程的一部分。因此，風險管理的基本流程包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監(jiān)控。3.內部控制的目標主要包括（）A.提高經營效率B.確保資產安全C.遵守法律法規(guī)D.提升企業(yè)價值E.促進企業(yè)發(fā)展答案：ABC解析：內部控制的目標是企業(yè)建立和實施內部控制體系的目的和方向。內部控制的目標主要包括提高經營效率、確保資產安全、遵守法律法規(guī)等。提高經營效率是通過優(yōu)化業(yè)務流程、加強風險管理等手段，幫助企業(yè)更有效地利用資源，提高運營效率和效果；確保資產安全是通過建立和完善內部控制措施，保護企業(yè)的資產不受損失或濫用；遵守法律法規(guī)是通過建立和實施符合法律法規(guī)要求的內部控制體系，確保企業(yè)的經營活動合法合規(guī)。提升企業(yè)價值和促進企業(yè)發(fā)展雖然也是企業(yè)的重要目標，但它們不是內部控制直接的目標，而是內部控制實現(xiàn)其直接目標所帶來的間接效益。4.內部控制缺陷的類型包括（）A.設計缺陷B.運行缺陷C.自然缺陷D.管理缺陷E.技術缺陷答案：AB解析：內部控制缺陷是指企業(yè)內部控制未能有效實現(xiàn)控制目標的狀態(tài)。內部控制缺陷的類型主要包括設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指內部控制設計不合理，無法實現(xiàn)預期控制目標；運行缺陷是指內部控制設計合理，但在執(zhí)行過程中未能有效運行或發(fā)揮作用。自然缺陷、管理缺陷和技術缺陷雖然也可能影響內部控制的運行效果，但它們不是內部控制缺陷的標準分類。因此，內部控制缺陷的類型包括設計缺陷和運行缺陷。5.企業(yè)內部控制自我評價的方式包括（）A.定期評價B.專項評價C.日常監(jiān)督D.獨立審計E.領導評價答案：ABC解析：企業(yè)內部控制自我評價是指企業(yè)內部對內部控制體系的有效性進行的獨立評估。自我評價的方式多種多樣，主要包括定期評價、專項評價和日常監(jiān)督。定期評價是指企業(yè)內部按照一定的時間間隔對內部控制體系的有效性進行全面的評估；專項評價是指企業(yè)內部針對特定的業(yè)務領域或風險領域進行的專項評估；日常監(jiān)督是指企業(yè)內部在日常經營活動中對關鍵控制活動進行的持續(xù)監(jiān)控和評價。獨立審計雖然也是對內部控制體系有效性的評價，但它是由外部審計機構進行的，不屬于企業(yè)內部控制自我評價的范疇。領導評價雖然重要，但通常不是自我評價的方式。因此，企業(yè)內部控制自我評價的方式包括定期評價、專項評價和日常監(jiān)督。6.風險管理工具中，常用的風險識別方法包括（）A.頭腦風暴法B.德爾菲法C.檢查表法D.風險矩陣E.SWOT分析答案：ABC解析：風險管理工具種類繁多，每種工具都有其特定的用途。風險識別是風險管理流程的第一步，常用的風險識別方法包括頭腦風暴法、德爾菲法、檢查表法等。頭腦風暴法通過組織一組人員，利用自由聯(lián)想和討論的方式，盡可能多地識別出與企業(yè)相關的風險因素；德爾菲法通過匿名方式征求專家意見，經過多輪反饋，最終達成共識，從而識別出關鍵風險；檢查表法則是通過預先設計的檢查清單，對關鍵業(yè)務流程和風險點進行檢查，以識別潛在的風險。風險矩陣主要用于風險評估，而不是風險識別；SWOT分析則是一種戰(zhàn)略分析工具，雖然也可以用于識別風險，但不是專門的風險識別工具。因此，常用的風險識別方法包括頭腦風暴法、德爾菲法、檢查表法。7.內部控制體系的有效性受多種因素影響，主要包括（）A.領導層的重視程度B.員工的參與度C.控制活動的合理性D.控制執(zhí)行的有效性E.外部環(huán)境的穩(wěn)定性答案：ABCD解析：內部控制體系的有效性是企業(yè)內部控制目標實現(xiàn)的程度，它受到多種因素的影響。主要包括領導層的重視程度、員工的參與度、控制活動的合理性和控制執(zhí)行的有效性。領導層的重視程度是內部控制體系有效性的前提，領導層對內部控制的重視和支持能夠為內部控制體系的建立和實施提供強大的動力和資源保障；員工的參與度是內部控制體系有效性的基礎，員工是內部控制體系的具體執(zhí)行者，他們的積極參與和配合是內部控制體系有效運行的關鍵；控制活動的合理性是內部控制體系有效性的核心，控制活動的設計和執(zhí)行必須合理有效，才能有效防范和抵御風險；控制執(zhí)行的有效性是內部控制體系有效性的保障，控制活動只有得到有效執(zhí)行，才能真正發(fā)揮作用。外部環(huán)境的穩(wěn)定性雖然也會對內部控制體系產生影響，但不是主要因素。因此，內部控制體系的有效性受多種因素影響，主要包括領導層的重視程度、員工的參與度、控制活動的合理性和控制執(zhí)行的有效性。8.風險應對的基本策略包括（）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險轉移D.風險接受E.風險自留答案：ABCD解析：風險應對是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，選擇合適的策略來處理已識別的風險。風險應對的基本策略主要包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險接受。風險規(guī)避是指通過放棄或改變某個活動或決策，來完全避免某個風險的發(fā)生；風險降低是指通過采取一系列措施，降低風險發(fā)生的可能性或影響程度；風險轉移是指通過合同或其他方式，將風險轉移給第三方；風險接受是指企業(yè)愿意承擔某個風險，并采取措施來減輕其負面影響。風險自留是風險接受的一種具體形式，因此選項E可以包含在選項D中。但為了更準確地反映風險應對的基本策略，通常將風險接受和風險自留視為同一策略。因此，風險應對的基本策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險接受。9.內部控制體系的設計應當考慮企業(yè)的（）A.經營規(guī)模B.行業(yè)特點C.管理模式D.財務狀況E.法律法規(guī)要求答案：ABCE解析：內部控制體系的設計應當與企業(yè)的實際情況相匹配，充分考慮企業(yè)的經營規(guī)模、行業(yè)特點、管理模式和法律法規(guī)要求等因素。不同的企業(yè)具有不同的風險特征和管理需求，因此內部控制體系的設計不能一刀切，而應當根據(jù)企業(yè)的具體情況進行定制化設計。經營規(guī)模不同的企業(yè)，其風險管理和控制的需求也不同；行業(yè)特點不同的企業(yè)，其面臨的風險類型和程度也不同；管理模式不同的企業(yè)，其內部控制的執(zhí)行力和效果也不同；法律法規(guī)要求是企業(yè)必須遵守的底線，內部控制體系的設計必須符合相關的法律法規(guī)要求。財務狀況雖然也是企業(yè)的重要情況，但不是內部控制體系設計的主要考慮因素。因此，內部控制體系的設計應當考慮企業(yè)的經營規(guī)模、行業(yè)特點、管理模式和法律法規(guī)要求。10.企業(yè)內部控制體系的建設需要（）A.領導層的承諾B.全員的參與C.持續(xù)的改進D.外部機構的支持E.內部審計的監(jiān)督答案：ABCE解析：企業(yè)內部控制體系的建設是一個復雜而長期的過程，需要多方面的支持和參與。首先，領導層的承諾是內部控制體系建設的根本保障，領導層對內部控制的重視和支持能夠為內部控制體系的建立和實施提供方向和動力；其次，全員參與是內部控制體系建設的必要條件，內部控制體系的有效運行需要企業(yè)全體員工的共同參與和努力；再次，持續(xù)的改進是內部控制體系建設的內在要求，內部控制體系不是一成不變的，需要根據(jù)企業(yè)內外部環(huán)境的變化進行持續(xù)改進和完善；最后，內部審計的監(jiān)督是內部控制體系建設的有力保障，內部審計部門通過對內部控制體系的有效性進行獨立評價和監(jiān)督，可以及時發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，并提出改進建議。外部機構的支持雖然對企業(yè)內部控制體系建設也有一定幫助，但不是必要條件。因此，企業(yè)內部控制體系的建設需要領導層的承諾、全員的參與、持續(xù)的改進和內部審計的監(jiān)督。11.風險評估的主要內容包括（）A.風險發(fā)生的可能性B.風險發(fā)生的影響程度C.風險發(fā)生的頻率D.風險發(fā)生的嚴重程度E.風險發(fā)生的根源答案：ABD解析：風險評估是風險管理的核心環(huán)節(jié)，其主要目的是對已識別的風險進行分析和評價。風險評估的主要內容包括確定風險發(fā)生的可能性和影響程度，以及風險的嚴重程度。風險發(fā)生的可能性是指風險在特定條件下發(fā)生的概率；風險發(fā)生的影響程度是指風險一旦發(fā)生對企業(yè)造成的損失或不良影響的大??；風險的嚴重程度則是指風險發(fā)生的后果的嚴重性。風險發(fā)生的頻率雖然也與風險相關，但通常是在風險識別階段進行初步分析，在風險評估階段更關注可能性和影響程度。風險發(fā)生的根源則是在風險分析階段需要深入探究的內容，它為風險評估和應對提供依據(jù)，但不是風險評估的主要內容。因此，風險評估的主要內容包括風險發(fā)生的可能性、風險發(fā)生的影響程度和風險發(fā)生的嚴重程度。12.內部控制缺陷的認定需要考慮（）A.控制設計是否合理B.控制運行是否有效C.控制目標是否實現(xiàn)D.控制成本是否經濟E.控制環(huán)境是否支持答案：ABC解析：內部控制缺陷的認定是指判斷企業(yè)內部控制是否存在缺陷，以及缺陷的性質和嚴重程度。認定內部控制缺陷需要考慮多個因素，主要包括控制設計是否合理、控制運行是否有效和控制目標是否實現(xiàn)?？刂圃O計是否合理是指內部控制措施的設計是否符合企業(yè)內部控制的目標和要求，是否存在設計上的漏洞或不足；控制運行是否有效是指內部控制措施在實際執(zhí)行過程中是否得到有效落實，是否存在執(zhí)行上的偏差或失效；控制目標是否實現(xiàn)是指內部控制措施是否能夠有效地防范或抵御風險，實現(xiàn)預期的控制目標。控制成本是否經濟和控制環(huán)境是否支持雖然也會影響內部控制的運行效果，但它們不是認定內部控制缺陷的直接依據(jù)。因此，認定內部控制缺陷需要考慮控制設計是否合理、控制運行是否有效和控制目標是否實現(xiàn)。13.企業(yè)內部控制自我評價的程序通常包括（）A.制定評價方案B.確定評價范圍C.組織實施評價D.撰寫評價報告E.提出改進建議答案：ABCDE解析：企業(yè)內部控制自我評價是指企業(yè)內部對內部控制體系的有效性進行的獨立評估。自我評價的程序通常包括制定評價方案、確定評價范圍、組織實施評價、撰寫評價報告和提出改進建議等步驟。制定評價方案是自我評價的第一步，需要明確評價的目標、范圍、方法、時間和人員等；確定評價范圍是指明確評價的具體業(yè)務領域、風險領域或控制活動；組織實施評價是指按照評價方案，收集評價證據(jù)，進行分析和評價；撰寫評價報告是指將評價過程和結果進行整理和總結，形成正式的評價報告；提出改進建議是指根據(jù)評價結果，提出改進內部控制的建議，并跟蹤改進措施的落實情況。因此，企業(yè)內部控制自我評價的程序通常包括制定評價方案、確定評價范圍、組織實施評價、撰寫評價報告和提出改進建議。14.風險管理工具中，常用的風險評估方法是（）A.風險矩陣B.概率-影響矩陣C.檢查表D.頭腦風暴法E.德爾菲法答案：AB解析：風險管理工具種類繁多，每種工具都有其特定的用途。風險評估是風險管理流程的關鍵環(huán)節(jié)，常用的風險評估方法包括風險矩陣和概率-影響矩陣。風險矩陣通過將風險發(fā)生的可能性和影響程度進行量化，從而對風險進行優(yōu)先級排序；概率-影響矩陣與風險矩陣類似，也是通過將風險發(fā)生的概率和影響程度進行量化，從而對風險進行評估和排序。檢查表、頭腦風暴法和德爾菲法雖然也是風險管理工具，但它們主要用于風險識別，而不是風險評估。檢查表是通過預先設計的檢查清單，對關鍵業(yè)務流程和風險點進行檢查，以識別潛在的風險；頭腦風暴法通過組織一組人員，利用自由聯(lián)想和討論的方式，盡可能多地識別出與企業(yè)相關的風險因素；德爾菲法通過匿名方式征求專家意見，經過多輪反饋，最終達成共識，從而識別出關鍵風險。因此，常用的風險評估方法是風險矩陣和概率-影響矩陣。15.內部控制體系的設計應當遵循的原則包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.效益性原則E.靈活性原則答案：ABCD解析：內部控制體系的設計應當遵循一系列原則，以確保內部控制體系的有效性和合理性。這些原則主要包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、效益性原則和適應性原則。全面性原則要求內部控制體系應當覆蓋企業(yè)所有的重大業(yè)務流程和風險領域，不存在控制空白；重要性原則要求內部控制體系應當重點關注重要的業(yè)務流程和風險領域，將有限的資源優(yōu)先配置到關鍵領域；制衡性原則要求內部控制體系應當通過不同部門、不同崗位之間的相互制約和監(jiān)督，防止權力濫用和錯誤決策；效益性原則要求內部控制體系的設計和運行應當成本效益，即內部控制的成本應當與其帶來的效益相匹配；適應性原則要求內部控制體系應當能夠適應企業(yè)內外部環(huán)境的變化，及時進行調整和完善。靈活性原則雖然也是設計內部控制系統(tǒng)時需要考慮的因素，但通常是在適應性和重要性原則中體現(xiàn)，因此不單獨列為原則。因此，內部控制體系的設計應當遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則和效益性原則。16.風險應對的措施包括（）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險轉移D.風險接受E.風險自留答案：ABCD解析：風險應對是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，選擇合適的策略來處理已識別的風險。風險應對的措施主要包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險接受。風險規(guī)避是指通過放棄或改變某個活動或決策，來完全避免某個風險的發(fā)生；風險降低是指通過采取一系列措施，降低風險發(fā)生的可能性或影響程度；風險轉移是指通過合同或其他方式，將風險轉移給第三方；風險接受是指企業(yè)愿意承擔某個風險，并采取措施來減輕其負面影響。風險自留是風險接受的一種具體形式，因此選項E可以包含在選項D中。但為了更準確地反映風險應對的措施，通常將風險接受和風險自留視為同一措施。因此，風險應對的措施包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險接受。17.內部控制體系的有效性評價需要考慮（）A.控制目標的實現(xiàn)程度B.控制活動的執(zhí)行情況C.控制證據(jù)的充分性D.控制缺陷的整改情況E.控制環(huán)境的支持程度答案：ABCDE解析：內部控制體系的有效性評價是指對內部控制體系是否能夠有效地實現(xiàn)控制目標進行評估。有效性評價需要考慮多個因素，主要包括控制目標的實現(xiàn)程度、控制活動的執(zhí)行情況、控制證據(jù)的充分性、控制缺陷的整改情況和控制環(huán)境的支持程度?？刂颇繕说膶崿F(xiàn)程度是指內部控制體系是否能夠有效地實現(xiàn)預期的控制目標；控制活動的執(zhí)行情況是指內部控制措施是否得到有效執(zhí)行，是否存在執(zhí)行上的偏差或失效；控制證據(jù)的充分性是指評價內部控制有效性的證據(jù)是否充分、可靠；控制缺陷的整改情況是指已識別的內部控制缺陷是否得到及時有效的整改；控制環(huán)境的支持程度是指企業(yè)內部控制的基礎環(huán)境，如治理結構、企業(yè)文化、道德價值觀等，是否能夠有效地支持內部控制體系的運行。因此，內部控制體系的有效性評價需要考慮控制目標的實現(xiàn)程度、控制活動的執(zhí)行情況、控制證據(jù)的充分性、控制缺陷的整改情況和控制環(huán)境的支持程度。18.企業(yè)內部控制體系的建設需要（）A.領導層的承諾B.全員的參與C.持續(xù)的改進D.外部機構的支持E.內部審計的監(jiān)督答案：ABCE解析：企業(yè)內部控制體系的建設是一個復雜而長期的過程，需要多方面的支持和參與。首先，領導層的承諾是內部控制體系建設的根本保障，領導層對內部控制的重視和支持能夠為內部控制體系的建立和實施提供方向和動力；其次，全員參與是內部控制體系建設的必要條件，內部控制體系的有效運行需要企業(yè)全體員工的共同參與和努力；再次，持續(xù)的改進是內部控制體系建設的內在要求，內部控制體系不是一成不變的，需要根據(jù)企業(yè)內外部環(huán)境的變化進行持續(xù)改進和完善；最后，內部審計的監(jiān)督是內部控制體系建設的有力保障，內部審計部門通過對內部控制體系的有效性進行獨立評價和監(jiān)督，可以及時發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，并提出改進建議。外部機構的支持雖然對企業(yè)內部控制體系建設也有一定幫助，但不是必要條件。因此，企業(yè)內部控制體系的建設需要領導層的承諾、全員的參與、持續(xù)的改進和內部審計的監(jiān)督。19.風險管理的基本流程包括（）A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監(jiān)控E.風險報告答案：ABCD解析：風險管理的基本流程是企業(yè)系統(tǒng)地應用風險管理的方法來識別、評估、應對和監(jiān)控風險的過程?；玖鞒掏ǔ０L險識別、風險評估、風險應對和風險監(jiān)控四個主要階段。風險識別是識別企業(yè)面臨的所有潛在風險；風險評估是對已識別的風險進行定性和定量分析，以確定其發(fā)生的可能性和影響程度；風險應對是針對評估結果制定和實施的風險管理計劃；風險監(jiān)控是跟蹤風險的變化情況，評估風險應對措施的有效性，并根據(jù)需要調整風險應對策略。風險報告雖然也是風險管理過程中的一個重要環(huán)節(jié)，但它更多地是作為風險監(jiān)控和溝通的工具，而不是基本流程的一部分。因此，風險管理的基本流程包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監(jiān)控。20.內部控制體系的設計應當與企業(yè)的（）A.經營規(guī)模B.行業(yè)特點C.管理模式D.財務狀況E.法律法規(guī)要求答案：ABCE解析：內部控制體系的設計應當與企業(yè)的實際情況相匹配，充分考慮企業(yè)的經營規(guī)模、行業(yè)特點、管理模式和法律法規(guī)要求等因素。不同的企業(yè)具有不同的風險特征和管理需求，因此內部控制體系的設計不能一刀切，而應當根據(jù)企業(yè)的具體情況進行定制化設計。經營規(guī)模不同的企業(yè)，其風險管理和控制的需求也不同；行業(yè)特點不同的企業(yè)，其面臨的風險類型和程度也不同；管理模式不同的企業(yè)，其內部控制的執(zhí)行力和效果也不同；法律法規(guī)要求是企業(yè)必須遵守的底線，內部控制體系的設計必須符合相關的法律法規(guī)要求。財務狀況雖然也是企業(yè)的重要情況，但不是內部控制體系設計的主要考慮因素。因此，內部控制體系的設計應當考慮企業(yè)的經營規(guī)模、行業(yè)特點、管理模式和法律法規(guī)要求。三、判斷題1.風險管理僅適用于大型企業(yè)，中小企業(yè)由于資源有限，不需要進行風險管理。（）答案：錯誤解析：風險管理是企業(yè)管理的的重要組成部分，適用于各類規(guī)模的企業(yè)。大型企業(yè)由于業(yè)務復雜、規(guī)模龐大，面臨的風險種類多、程度高，更需要系統(tǒng)地開展風險管理。中小企業(yè)雖然規(guī)模相對較小，但也面臨著經營風險、財務風險、市場風險等多種風險，同樣需要進行風險管理，以識別、評估和控制風險，保障企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，風險管理不僅適用于大型企業(yè)，也適用于中小企業(yè)。2.內部控制體系一旦建立，就不需要再進行任何調整和改進。（）答案：錯誤解析：內部控制體系是一個動態(tài)的系統(tǒng)，需要根據(jù)企業(yè)內外部環(huán)境的變化進行持續(xù)的監(jiān)控和改進。企業(yè)內外部環(huán)境的變化，如法律法規(guī)的變化、市場環(huán)境的變化、企業(yè)戰(zhàn)略的調整等，都可能對內部控制體系的有效性產生影響。因此，企業(yè)需要定期對內部控制體系進行評估，并根據(jù)評估結果和實際需要，對內部控制體系進行必要的調整和改進，以確保內部控制體系的有效性和適應性。內部控制體系建立后，并不意味著一勞永逸，而是一個持續(xù)改進的過程。3.風險規(guī)避是指采取措施降低風險發(fā)生的可能性。（）答案：錯誤解析：風險規(guī)避是指企業(yè)通過放棄或改變某個活動或決策，來完全避免某個風險的發(fā)生。風險規(guī)避是一種極端的風險應對策略，它通過消除風險的來源來達到完全避免風險的目的。而采取措施降低風險發(fā)生的可能性屬于風險降低策略，風險降低是指通過采取一系列措施，降低風險發(fā)生的可能性或影響程度，但并不完全消除風險。因此，風險規(guī)避和風險降低是兩種不同的風險應對策略。4.內部控制缺陷只能由內部審計部門進行認定。（）答案：錯誤解析：內部控制缺陷的認定是指判斷企業(yè)內部控制是否存在缺陷，以及缺陷的性質和嚴重程度。內部控制缺陷的認定可以由企業(yè)內部的不同部門或人員進行，如內部審計部門、風險管理部門、業(yè)務部門等。內部審計部門通常負責對內部控制體系進行獨立的評價和監(jiān)督，并認定內部控制缺陷。但其他部門或人員，如風險管理部門的業(yè)務專家、業(yè)務部門的負責人等，也可以根據(jù)其專業(yè)知識和經驗，對內部控制是否存在缺陷進行判斷和認定。因此，內部控制缺陷的認定并不只能由內部審計部門進行。5.風險監(jiān)控是風險管理流程中最后一個環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤解析：風險管理是一個持續(xù)的過程，包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監(jiān)控等環(huán)節(jié)。風險監(jiān)控是風險管理流程中的一個重要環(huán)節(jié)，它是指在風險應對措施實施之后進行的，目的是跟蹤風險的變化情況，評估風險應對措施的有效性，并根據(jù)需要調整風險應對策略。風險監(jiān)控貫穿于整個風險管理過程，而不是風險管理流程中最后一個環(huán)節(jié)。在風險監(jiān)控之后，企業(yè)還需要根據(jù)監(jiān)控結果進行持續(xù)的風險管理，包括識別新的風險、評估已識別風險的變化等。因此，風險監(jiān)控不是風險管理流程中最后一個環(huán)節(jié)。6.內部控制的目標是確保企業(yè)絕對不發(fā)生任何錯誤或舞弊。（）答案：錯誤解析：內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內部控制可以有效地預防和發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊，降低錯誤或舞弊發(fā)生的風險，但不能絕對保證企業(yè)絕對不發(fā)生任何錯誤或舞弊。由于內部控制存在固有局限性，如人為因素、控制成本等因素的影響，內部控制體系并不能完全消除所有風險。因此，內部控制的目標是合理保證，而不是絕對保證。7.風險評估的結果是風險等級。（）答案：正確解析：風險評估是風險管理的核心環(huán)節(jié)，其主要目的是對已識別的風險進行分析和評價。風險評估的結果通常包括風險發(fā)生的可能性和影響程度，以及風險的嚴重程度。為了更直觀地展示風險評估結果，企業(yè)通常會將風險評估結果進行匯總和排序，形成風險等級。風險等級是根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，對風險進行分類和排序的結果，如高風險、中風險、低風險等。因此，風險評估的結果是風險等級。8.內部控制自我評價只能由企業(yè)內部審計部門組織實施。（）答案：錯誤解析：內部控制自我評價是指企業(yè)內部對內部控制體系的有效性進行的獨立評估。內部控制自我評價可以由企業(yè)內部的不同部門或人員組織實施，如內部審計部門、風險管理部門、業(yè)務部門等。內部審計部門通常負責組織和管理內部控制自我評價工作，但其他部門或人員，如風險管理部門的業(yè)務專家、業(yè)務部門的負責人等，也可以根據(jù)其專業(yè)知識和經驗，參與組織實施內部控制自我評價工作。因此，內部控制自我評價并不只能由企業(yè)內部審計部門組織實施。9.風險轉移是指將風險完全轉移給第三方。（）答案：錯誤解析：風險轉移是