流動(dòng)資產(chǎn)操作規(guī)程策略方法一、流動(dòng)資產(chǎn)操作概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)操作是企業(yè)日常經(jīng)營管理的重要組成部分，其效率直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力和盈利水平。制定科學(xué)的流動(dòng)資產(chǎn)操作規(guī)程策略方法，對(duì)于優(yōu)化資源配置、降低運(yùn)營成本、提升企業(yè)競爭力具有重要意義。

二、流動(dòng)資產(chǎn)操作規(guī)程

（一）現(xiàn)金管理規(guī)程

1.現(xiàn)金收支管理

(1)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線，確保所有現(xiàn)金收入及時(shí)入賬，所有現(xiàn)金支出通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行。

(2)設(shè)置專門的現(xiàn)金收支記錄臺(tái)賬，每天核對(duì)現(xiàn)金收支情況，確保賬實(shí)相符。

(3)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。

2.現(xiàn)金預(yù)算管理

(1)編制月度現(xiàn)金收支預(yù)算，預(yù)測(cè)未來一個(gè)月的現(xiàn)金流入和流出情況。

(2)監(jiān)控現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況，每月對(duì)比實(shí)際現(xiàn)金收支與預(yù)算差異，分析原因并采取correctiveactions。

(3)根據(jù)預(yù)算情況合理安排現(xiàn)金存量和投資，避免現(xiàn)金閑置或短缺。

（二）銀行存款管理規(guī)程

1.銀行賬戶管理

(1)建立銀行賬戶管理制度，明確賬戶開立、使用、變更、撤銷的流程和權(quán)限。

(2)定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，每月至少核對(duì)一次，確保銀行存款賬實(shí)相符。

(3)加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，嚴(yán)格控制賬戶密碼和關(guān)鍵操作權(quán)限。

2.銀行結(jié)算管理

(1)優(yōu)先選擇電子結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行等，提高結(jié)算效率，降低結(jié)算成本。

(2)對(duì)于大額資金結(jié)算，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保資金安全。

(3)定期評(píng)估銀行服務(wù)質(zhì)量和費(fèi)用水平，選擇性價(jià)比最高的銀行合作。

（三）應(yīng)收賬款管理規(guī)程

1.應(yīng)收賬款核算管理

(1)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶、金額、賬齡等信息。

(2)定期進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，每月至少分析一次，識(shí)別潛在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

(3)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)跟蹤回款情況，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。

2.應(yīng)收賬款催收管理

(1)制定應(yīng)收賬款催收政策，明確不同賬齡應(yīng)收賬款的催收方式和力度。

(2)建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度，指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作。

(3)對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，采取多種催收措施，如電話催收、上門催收、法律途徑等。

三、流動(dòng)資產(chǎn)操作策略方法

（一）現(xiàn)金管理策略

1.現(xiàn)金集中管理策略

(1)建立現(xiàn)金池，將各子公司、分公司的閑置現(xiàn)金集中管理，提高現(xiàn)金使用效率。

(2)通過現(xiàn)金池實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的自動(dòng)調(diào)劑，避免資金閑置，降低資金成本。

(3)定期評(píng)估現(xiàn)金池運(yùn)作情況，優(yōu)化現(xiàn)金配置，提高資金收益率。

2.現(xiàn)金浮動(dòng)利率策略

(1)對(duì)于閑置現(xiàn)金，采用浮動(dòng)利率進(jìn)行投資，根據(jù)市場利率變化調(diào)整投資收益。

(2)選擇多種投資工具，如貨幣市場基金、短期債券等，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

(3)定期評(píng)估投資效果，優(yōu)化投資組合，提高現(xiàn)金投資收益率。

（二）應(yīng)收賬款管理策略

1.信用管理策略

(1)建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)劃分，控制信用銷售風(fēng)險(xiǎn)。

(2)根據(jù)客戶信用等級(jí)，制定不同的信用銷售政策，如信用期限、信用額度等。

(3)定期更新客戶信用信息，及時(shí)調(diào)整信用銷售政策，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.折扣現(xiàn)金策略

(1)對(duì)提前付款的客戶，提供一定的現(xiàn)金折扣，鼓勵(lì)客戶盡快付款。

(2)根據(jù)市場競爭情況和客戶付款習(xí)慣，制定合理的現(xiàn)金折扣政策。

(3)通過現(xiàn)金折扣，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

（三）存貨管理策略

1.庫存控制策略

(1)采用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，確定合理的訂貨點(diǎn)和訂貨量，降低庫存成本。

(2)建立庫存預(yù)警機(jī)制，對(duì)庫存水平進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)補(bǔ)充庫存或處理積壓庫存。

(3)采用ABC分類法，對(duì)存貨進(jìn)行分類管理，重點(diǎn)管理價(jià)值較高的存貨。

2.供應(yīng)鏈協(xié)同策略

(1)加強(qiáng)與供應(yīng)商的協(xié)同，建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，確保原材料供應(yīng)穩(wěn)定。

(2)與銷售部門協(xié)同，根據(jù)市場需求調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃和庫存水平，避免庫存積壓。

(3)通過供應(yīng)鏈協(xié)同，降低整個(gè)供應(yīng)鏈的庫存水平，提高供應(yīng)鏈效率。

四、流動(dòng)資產(chǎn)操作效果評(píng)估

（一）關(guān)鍵績效指標(biāo)

1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率

(1)計(jì)算公式：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均現(xiàn)金余額。

(2)指標(biāo)含義：反映企業(yè)利用現(xiàn)金獲取利潤的能力，越高越好。

(3)目標(biāo)值：行業(yè)平均水平的1.2倍以上。

2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

(1)計(jì)算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額。

(2)指標(biāo)含義：反映企業(yè)應(yīng)收賬款回收速度，越高越好。

(3)目標(biāo)值：行業(yè)平均水平的1.5倍以上。

3.存貨周轉(zhuǎn)率

(1)計(jì)算公式：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨余額。

(2)指標(biāo)含義：反映企業(yè)存貨管理效率，越高越好。

(3)目標(biāo)值：行業(yè)平均水平的1.3倍以上。

（二）評(píng)估方法

1.定期評(píng)估

(1)每季度對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)操作效果進(jìn)行評(píng)估，分析各項(xiàng)關(guān)鍵績效指標(biāo)的變化情況。

(2)對(duì)比評(píng)估結(jié)果與目標(biāo)值，識(shí)別存在的問題和改進(jìn)方向。

(3)制定改進(jìn)措施，優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)操作規(guī)程策略方法。

2.持續(xù)改進(jìn)

(1)建立流動(dòng)資產(chǎn)操作持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議。

(2)定期組織培訓(xùn)，提升員工流動(dòng)資產(chǎn)操作技能和管理水平。

(3)通過持續(xù)改進(jìn)，不斷提升流動(dòng)資產(chǎn)操作效率，降低運(yùn)營成本，提升企業(yè)競爭力。

一、流動(dòng)資產(chǎn)操作概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)操作是企業(yè)日常經(jīng)營管理的重要組成部分，其效率直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力和盈利水平。制定科學(xué)的流動(dòng)資產(chǎn)操作規(guī)程策略方法，對(duì)于優(yōu)化資源配置、降低運(yùn)營成本、提升企業(yè)競爭力具有重要意義。高效的流動(dòng)資產(chǎn)管理能夠確保企業(yè)擁有足夠的資金來應(yīng)對(duì)日常運(yùn)營需求、投資機(jī)會(huì)和突發(fā)事件，從而保持企業(yè)的健康運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。

流動(dòng)資產(chǎn)操作不僅涉及日常的收付管理和記錄，更包含深層次的策略規(guī)劃和效果評(píng)估。一個(gè)完善的流動(dòng)資產(chǎn)操作體系應(yīng)當(dāng)包括明確的規(guī)程、靈活的策略和持續(xù)的改進(jìn)機(jī)制。規(guī)程是基礎(chǔ)，確保操作的規(guī)范性和一致性；策略是核心，指導(dǎo)如何根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化優(yōu)化資產(chǎn)配置；改進(jìn)是動(dòng)力，推動(dòng)操作效率不斷提升。本規(guī)程策略方法旨在提供一個(gè)系統(tǒng)性的框架，幫助企業(yè)更好地管理和運(yùn)用其流動(dòng)資產(chǎn)。

二、流動(dòng)資產(chǎn)操作規(guī)程

（一）現(xiàn)金管理規(guī)程

1.現(xiàn)金收支管理

(1)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線，確保所有現(xiàn)金收入及時(shí)入賬，所有現(xiàn)金支出通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行。具體操作步驟如下：

①所有現(xiàn)金收入（如銷售現(xiàn)金、押金等）必須在當(dāng)天或下一個(gè)工作日存入指定的銀行賬戶，不得以任何理由占用或挪用。

②所有現(xiàn)金支出必須通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票或公司財(cái)務(wù)審批后的現(xiàn)金支付進(jìn)行，嚴(yán)禁使用個(gè)人賬戶進(jìn)行公款支付。

③建立清晰的現(xiàn)金收支審批流程，根據(jù)金額大小設(shè)定不同的審批權(quán)限，確保每筆現(xiàn)金收支都有合法的依據(jù)和審批記錄。

(2)設(shè)置專門的現(xiàn)金收支記錄臺(tái)賬，每天核對(duì)現(xiàn)金收支情況，確保賬實(shí)相符。具體操作步驟如下：

①使用電子表格或?qū)I(yè)的財(cái)務(wù)軟件建立現(xiàn)金收支臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆現(xiàn)金收支的日期、金額、對(duì)方/來源、事由、經(jīng)手人、審批人等信息。

②每日終了，根據(jù)銀行對(duì)賬單和內(nèi)部收付款記錄，逐筆核對(duì)臺(tái)賬中的現(xiàn)金收支信息，確保賬面金額與實(shí)際現(xiàn)金余額及銀行存款余額一致。

③對(duì)于發(fā)現(xiàn)的差異，必須立即查明原因，如記賬錯(cuò)誤、未達(dá)賬項(xiàng)等，并編制差異調(diào)整表，進(jìn)行更正處理。

(3)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。具體操作步驟如下：

①每月至少進(jìn)行一次全面的現(xiàn)金盤點(diǎn)，由出納員負(fù)責(zé)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，由財(cái)務(wù)主管或指定的高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)盤。

②盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)核對(duì)現(xiàn)金本身的實(shí)有數(shù)量。

③如果盤點(diǎn)結(jié)果與賬面余額存在差異，應(yīng)立即停止盤點(diǎn)，保護(hù)現(xiàn)場，并啟動(dòng)內(nèi)部調(diào)查程序，查明差異的具體原因（如盜竊、記賬錯(cuò)誤、現(xiàn)金溢余等）。

④調(diào)查清楚后，根據(jù)實(shí)際情況編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，說明差異原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理或責(zé)任認(rèn)定。

2.現(xiàn)金預(yù)算管理

(1)編制月度現(xiàn)金收支預(yù)算，預(yù)測(cè)未來一個(gè)月的現(xiàn)金流入和流出情況。具體操作步驟如下：

①每月月初，收集銷售預(yù)測(cè)、采購計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

②根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場情況，預(yù)測(cè)未來一個(gè)月的現(xiàn)金收入，包括銷售收入回款、其他收入等。

③預(yù)測(cè)未來一個(gè)月的現(xiàn)金支出，包括采購付款、工資支付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)繳納、債務(wù)償還、投資支出等。

④將預(yù)測(cè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出匯總，編制詳細(xì)的月度現(xiàn)金收支預(yù)算表，預(yù)測(cè)期末現(xiàn)金余額。

(2)監(jiān)控現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況，每月對(duì)比實(shí)際現(xiàn)金收支與預(yù)算差異，分析原因并采取correctiveactions。具體操作步驟如下：

①每月結(jié)束后，及時(shí)收集實(shí)際的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)，編制實(shí)際現(xiàn)金收支報(bào)告。

②將實(shí)際現(xiàn)金收支報(bào)告與月度現(xiàn)金收支預(yù)算表進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算各項(xiàng)收支的預(yù)算差異額和差異率。

③對(duì)出現(xiàn)的重大差異進(jìn)行分析，找出差異產(chǎn)生的主要原因，如銷售不及預(yù)期、采購價(jià)格上漲、費(fèi)用超支等。

④根據(jù)差異分析結(jié)果，評(píng)估是否需要調(diào)整后續(xù)的現(xiàn)金收支計(jì)劃，或采取其他措施（如加速應(yīng)收賬款回款、延遲非緊急采購、調(diào)整費(fèi)用支出等）來控制現(xiàn)金流出。

(3)根據(jù)預(yù)算情況合理安排現(xiàn)金存量和投資，避免現(xiàn)金閑置或短缺。具體操作步驟如下：

①根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測(cè)的期末現(xiàn)金余額，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)偏好，確定合理的現(xiàn)金持有量。

②對(duì)于預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金閑置的情況，將閑置現(xiàn)金用于短期、低風(fēng)險(xiǎn)的投資，如貨幣市場基金、短期國債等，以獲取一定的投資收益。

③對(duì)于預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的情況，提前規(guī)劃融資方案，如向銀行申請(qǐng)短期貸款、利用信用額度等，確保及時(shí)補(bǔ)充現(xiàn)金流。

（二）銀行存款管理規(guī)程

1.銀行賬戶管理

(1)建立銀行賬戶管理制度，明確賬戶開立、使用、變更、撤銷的流程和權(quán)限。具體內(nèi)容應(yīng)包括：

①賬戶開立：規(guī)定需要開立銀行賬戶的條件、審批流程、所需資料、開戶行選擇標(biāo)準(zhǔn)等。

②賬戶使用：明確各賬戶的使用范圍、授權(quán)審批權(quán)限、印鑒管理要求等。

③賬戶變更：規(guī)定賬戶信息變更（如賬號(hào)、戶名、地址、聯(lián)系方式等）的申請(qǐng)、審批、通知銀行流程等。

④賬戶撤銷：規(guī)定賬戶撤銷的條件、申請(qǐng)、審批、清理債權(quán)債務(wù)、通知銀行、銷戶流程等。

(2)定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，每月至少核對(duì)一次，確保銀行存款賬實(shí)相符。具體操作步驟如下：

①每月收到各銀行對(duì)賬單后，及時(shí)進(jìn)行核對(duì)工作。

②將銀行對(duì)賬單與公司銀行存款日記賬逐筆核對(duì)，檢查存款收入、支出、余額是否一致。

③對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)（即企業(yè)已收/付但銀行未收/付，或銀行已收/付但企業(yè)未收/付的款項(xiàng)），應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，列出未達(dá)賬項(xiàng)的具體內(nèi)容和金額，分析原因。

④定期（如每季度）清理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單最終能夠完全核對(duì)一致。

(3)加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，嚴(yán)格控制賬戶密碼和關(guān)鍵操作權(quán)限。具體措施包括：

①對(duì)網(wǎng)銀、手機(jī)銀行等電子銀行渠道的賬戶密碼進(jìn)行嚴(yán)格管理，要求定期更換，并采取密碼復(fù)雜度要求。

②對(duì)銀行賬戶的授權(quán)操作進(jìn)行分級(jí)管理，明確不同操作（如轉(zhuǎn)賬、查詢、修改信息等）的權(quán)限等級(jí)和審批流程。

③對(duì)辦理銀行業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行背景審查和保密協(xié)議簽訂，防止內(nèi)部人員利用賬戶進(jìn)行違規(guī)操作。

④使用銀行提供的U盾、手機(jī)驗(yàn)證碼等多因素認(rèn)證方式，增加賬戶操作的安全性。

2.銀行結(jié)算管理

(1)優(yōu)先選擇電子結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行等，提高結(jié)算效率，降低結(jié)算成本。具體操作步驟如下：

①對(duì)于供應(yīng)商貨款支付、客戶貨款收款等，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬（電匯、承兌匯票等）方式進(jìn)行結(jié)算。

②鼓勵(lì)客戶使用網(wǎng)上銀行、第三方支付平臺(tái)等電子支付方式支付貨款，縮短收款周期。

③對(duì)于供應(yīng)商，建立電子檔案，收集其銀行賬戶信息，方便快捷地進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。

④對(duì)比不同銀行的結(jié)算費(fèi)用和到賬速度，選擇綜合成本更低的銀行進(jìn)行合作。

(2)對(duì)于大額資金結(jié)算，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保資金安全。具體操作步驟如下：

①制定大額資金結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，明確區(qū)分大額和小額資金的界限（如超過一定金額，例如50萬元）。

②規(guī)定大額資金結(jié)算必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，根據(jù)金額大小可能需要財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理甚至董事會(huì)批準(zhǔn)。

③審批過程中，要求說明資金結(jié)算的用途、對(duì)方信息、依據(jù)等，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

④未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得進(jìn)行大額資金結(jié)算。

(3)定期評(píng)估銀行服務(wù)質(zhì)量和費(fèi)用水平，選擇性價(jià)比最高的銀行合作。具體操作步驟如下：

①每年至少對(duì)合作的銀行進(jìn)行一次綜合評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括：結(jié)算效率、網(wǎng)點(diǎn)覆蓋、客戶服務(wù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、資金安全、技術(shù)創(chuàng)新能力等。

②收集不同銀行的服務(wù)報(bào)價(jià)和優(yōu)惠活動(dòng)信息。

③對(duì)比評(píng)估結(jié)果和報(bào)價(jià)信息，綜合考慮服務(wù)質(zhì)量和成本因素，決定是否調(diào)整銀行合作關(guān)系或增加新的合作銀行。

④與銀行保持良好溝通，爭取更優(yōu)惠的結(jié)算條件和更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

（三）應(yīng)收賬款管理規(guī)程

1.應(yīng)收賬款核算管理

(1)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶、金額、賬齡等信息。具體操作步驟如下：

①使用專業(yè)的應(yīng)收賬款管理軟件或電子表格建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬。

②每次發(fā)生應(yīng)收賬款（如銷售發(fā)貨、提供服務(wù)）時(shí)，及時(shí)錄入臺(tái)賬，包括客戶名稱、合同/訂單號(hào)、銷售金額、收款條件、預(yù)計(jì)收款日期、實(shí)際發(fā)生日期等。

③每月根據(jù)客戶回款情況，更新臺(tái)賬中的應(yīng)收余額和最后收款日期。

④定期（如每月）對(duì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)進(jìn)行清理和核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

(2)定期進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，每月至少分析一次，識(shí)別潛在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。具體操作步驟如下：

①每月根據(jù)應(yīng)收賬款臺(tái)賬，按照應(yīng)收賬款的賬齡（如未到期、30天、60天、90天以上）進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，計(jì)算各賬齡段的金額和占比。

②分析各賬齡段的比例變化趨勢(shì)，重點(diǎn)關(guān)注賬齡較長（如超過90天）的應(yīng)收賬款。

③評(píng)估各賬齡段應(yīng)收賬款的可回收性，對(duì)于長期無法收回的應(yīng)收賬款，識(shí)別出潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

④根據(jù)賬齡分析結(jié)果，編制應(yīng)收賬款賬齡分析報(bào)告，提交管理層審閱，并作為后續(xù)催收和計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的重要依據(jù)。

(3)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)跟蹤回款情況，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。具體操作步驟如下：

①設(shè)定應(yīng)收賬款收款責(zé)任人，通常由銷售部門或?qū)ｉT的催收?qǐng)F(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)。

②建立應(yīng)收賬款收款計(jì)劃，根據(jù)客戶的付款能力和付款習(xí)慣，制定合理的收款時(shí)間表。

③定期（如每周）跟蹤應(yīng)收賬款的回款進(jìn)度，與客戶溝通確認(rèn)預(yù)計(jì)付款時(shí)間。

④對(duì)于即將到期的應(yīng)收賬款，提前進(jìn)行提示和催收。

⑤對(duì)于已到期的應(yīng)收賬款，啟動(dòng)正式的催收程序。

2.應(yīng)收賬款催收管理

(1)制定應(yīng)收賬款催收政策，明確不同賬齡應(yīng)收賬款的催收方式和力度。具體內(nèi)容應(yīng)包括：

①未到期賬款：以郵件、電話等方式進(jìn)行賬款到期提醒。

②逾期30天內(nèi)賬款：電話催收為主，提醒客戶付款，了解未付款原因。

③逾期30-60天賬款：加大催收力度，可能由專門的催收人員跟進(jìn)，要求客戶提供付款計(jì)劃。

④逾期60-90天賬款：采取更強(qiáng)硬的催收措施，如上門催收、發(fā)送律師函警告等。

⑤逾期90天以上賬款：考慮將其轉(zhuǎn)交法律部門處理或進(jìn)行壞賬處理準(zhǔn)備。

(2)建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度，指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作。具體操作如下：

①明確銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門（如有）在應(yīng)收賬款催收中的職責(zé)分工。

②對(duì)于重大的或難以收回的應(yīng)收賬款，指定專人（催收專員或團(tuán)隊(duì)）負(fù)責(zé)全程跟進(jìn)。

③建立催收工作日志，記錄每次催收的時(shí)間、方式、對(duì)象、內(nèi)容、結(jié)果等信息。

④定期召開應(yīng)收賬款催收工作會(huì)議，溝通催收進(jìn)展，協(xié)調(diào)解決問題。

(3)對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，采取多種催收措施，如電話催收、上門催收、法律途徑等。具體操作說明：

①電話催收：準(zhǔn)備好應(yīng)收賬款明細(xì)和催收說辭，禮貌但堅(jiān)定地要求客戶付款，記錄客戶反饋。

②上門催收：對(duì)于有意愿但暫時(shí)資金困難的企業(yè)客戶，可以安排上門拜訪，面對(duì)面溝通，了解情況，協(xié)商付款方案。

③發(fā)送催收函/律師函：對(duì)于拒絕付款或拖延付款的客戶，可以發(fā)送正式的催收函或委托律師發(fā)送律師函，表明采取法律行動(dòng)的決心。

④法律途徑：如果上述措施均無效，且應(yīng)收賬款金額較大，可以考慮通過訴訟等法律途徑追討。在采取法律途徑前，務(wù)必進(jìn)行成本效益分析。

三、流動(dòng)資產(chǎn)操作策略方法

（一）現(xiàn)金管理策略

1.現(xiàn)金集中管理策略

(1)建立現(xiàn)金池，將各子公司、分公司的閑置現(xiàn)金集中管理，提高現(xiàn)金使用效率。具體操作步驟如下：

①選擇一家核心銀行作為主賬戶行，設(shè)立現(xiàn)金池總賬戶。

②各子公司、分公司在對(duì)其經(jīng)營活動(dòng)有充分現(xiàn)金需求的前提下，開設(shè)子賬戶，并授權(quán)主賬戶行進(jìn)行賬戶間的資金劃撥。

③主賬戶行每日根據(jù)各子賬戶的閑置現(xiàn)金余額，自動(dòng)將其劃撥至現(xiàn)金池總賬戶，用于統(tǒng)一投資或滿足整體資金需求。

④各子賬戶根據(jù)自身實(shí)時(shí)需求，可以從現(xiàn)金池總賬戶獲取資金，滿足其支付義務(wù)。

⑤定期評(píng)估現(xiàn)金池運(yùn)作效果，優(yōu)化資金劃撥規(guī)則和投資策略。

(2)通過現(xiàn)金池實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的自動(dòng)調(diào)劑，避免資金閑置，降低資金成本。具體優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)：

①自動(dòng)化調(diào)劑：系統(tǒng)能自動(dòng)將閑置現(xiàn)金從低需求賬戶轉(zhuǎn)移到高需求賬戶，無需人工干預(yù)，提高效率。

②減少閑置：集中管理可以確保幾乎沒有閑散現(xiàn)金存在，最大限度地提高現(xiàn)金的利用價(jià)值。

③降低融資成本：通過內(nèi)部資金調(diào)劑，可以減少對(duì)外部融資（如短期貸款）的需求，從而降低利息支出。

④統(tǒng)一投資：集中的現(xiàn)金可以統(tǒng)一進(jìn)行短期、低風(fēng)險(xiǎn)的投資，獲取比活期存款更高的收益。

2.現(xiàn)金浮動(dòng)利率策略

(1)對(duì)于閑置現(xiàn)金，采用浮動(dòng)利率進(jìn)行投資，根據(jù)市場利率變化調(diào)整投資收益。具體操作步驟如下：

①選擇能夠提供浮動(dòng)利率投資產(chǎn)品的金融機(jī)構(gòu)或金融工具，如浮動(dòng)利率票據(jù)、貨幣市場基金等。

②將閑置現(xiàn)金投入這些浮動(dòng)利率產(chǎn)品中，確保投資期限與現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)相匹配。

③定期（如每季度）監(jiān)控市場利率變化，評(píng)估是否需要調(diào)整投資組合以獲取更好的收益。

④對(duì)于利率變動(dòng)較大的情況，及時(shí)調(diào)整投資策略，但需注意投資產(chǎn)品的流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)。

(2)選擇多種投資工具，如貨幣市場基金、短期債券等，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。具體操作建議：

①不將所有閑置現(xiàn)金投入單一類型的投資工具，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好和投資期限，構(gòu)建多元化的投資組合。

②貨幣市場基金：風(fēng)險(xiǎn)低、流動(dòng)性好，適合短期閑置現(xiàn)金的投資。

③短期債券：提供比貨幣市場基金稍高的收益率，但需要關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。

④定期存款：安全性高，但收益率固定，可能無法完全跑贏通脹，適合極短期或風(fēng)險(xiǎn)厭惡型資金。

⑤在不同投資工具之間進(jìn)行動(dòng)態(tài)配置，平衡收益性和安全性。

（二）應(yīng)收賬款管理策略

1.信用管理策略

(1)建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)劃分，控制信用銷售風(fēng)險(xiǎn)。具體操作步驟如下：

①收集客戶信息：包括客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營狀況、行業(yè)地位、歷史付款記錄、征信報(bào)告（如適用）等。

②設(shè)計(jì)信用評(píng)估模型：根據(jù)收集的信息，設(shè)定關(guān)鍵評(píng)估指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、銷售增長率、付款準(zhǔn)時(shí)率等），并賦予不同指標(biāo)權(quán)重。

③計(jì)算信用評(píng)分：對(duì)每個(gè)客戶根據(jù)評(píng)估模型計(jì)算信用評(píng)分。

④劃分信用等級(jí)：根據(jù)信用評(píng)分，將客戶劃分為不同的信用等級(jí)（如AAA、AA、A、B、C等），或直接設(shè)定信用限額。

⑤定期更新評(píng)估：至少每年對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行一次重新評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整信用等級(jí)和信用限額。

(2)根據(jù)客戶信用等級(jí)，制定不同的信用銷售政策，如信用期限、信用額度等。具體操作說明：

①高信用等級(jí)客戶：可以給予較長的信用期限（如60天、90天）和較高的信用額度，以增強(qiáng)客戶關(guān)系和促進(jìn)銷售。

②中等信用等級(jí)客戶：給予中等信用期限（如30-60天）和中等信用額度，要求更嚴(yán)格的審批流程。

③低信用等級(jí)客戶：可能需要預(yù)付款或現(xiàn)貨交易，不設(shè)或設(shè)很低的信用額度，或要求提供擔(dān)保。

④信用政策必須明確寫入銷售合同或協(xié)議中。

(3)定期更新客戶信用信息，及時(shí)調(diào)整信用銷售政策，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。具體措施包括：

①建立客戶信息更新機(jī)制，要求銷售部門或客戶服務(wù)部門及時(shí)反饋客戶的經(jīng)營變化、付款情況等信息。

②財(cái)務(wù)部門根據(jù)更新后的信息，重新評(píng)估客戶的信用狀況。

③對(duì)于信用狀況惡化的客戶，及時(shí)縮減信用額度或縮短信用期限，甚至停止對(duì)其提供信用銷售。

④對(duì)于信用狀況改善的客戶，可以適當(dāng)放寬信用政策，以維持良好的合作關(guān)系。

2.折扣現(xiàn)金策略

(1)對(duì)提前付款的客戶，提供一定的現(xiàn)金折扣，鼓勵(lì)客戶盡快付款。具體操作步驟如下：

①確定現(xiàn)金折扣政策：明確折扣比例（如1%、2%、3%）、享受折扣的付款期限（如付款10天內(nèi)享受1%折扣）、適用客戶范圍等。

②在銷售合同或報(bào)價(jià)單中明確告知現(xiàn)金折扣政策。

③銷售人員在報(bào)價(jià)時(shí)，根據(jù)客戶情況，可以主動(dòng)提出現(xiàn)金折扣選項(xiàng)。

④客戶選擇享受現(xiàn)金折扣時(shí)，按照約定在折扣期限內(nèi)付款。

⑤會(huì)計(jì)部門在收到折扣款項(xiàng)后，按照扣除折扣后的金額確認(rèn)收入。

(2)根據(jù)市場競爭情況和客戶付款習(xí)慣，制定合理的現(xiàn)金折扣政策。具體考慮因素：

①市場競爭：如果競爭對(duì)手普遍提供現(xiàn)金折扣，為了不失去客戶，可能也需要提供。如果競爭對(duì)手較少提供，可以不提供或提供較低折扣。

③客戶付款習(xí)慣：對(duì)于本身就付款很快的客戶，可能不需要提供折扣。對(duì)于付款較慢的客戶，提供折扣可以顯著改善現(xiàn)金流。

④成本效益：計(jì)算提供現(xiàn)金折扣帶來的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)減少所帶來的資金成本節(jié)約，判斷折扣政策是否劃算。

(3)通過現(xiàn)金折扣，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。具體效果體現(xiàn)：

①減少平均收款天數(shù)：客戶為了獲得折扣，會(huì)傾向于更快地付款。

②提高現(xiàn)金流入速度：更快地收到現(xiàn)金，可以用于企業(yè)的再投資或償還債務(wù)。

③降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)：付款意愿強(qiáng)的客戶通常信用狀況也較好，提前收款降低了這部分客戶的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

④增強(qiáng)客戶關(guān)系：提供現(xiàn)金折扣可以看作是對(duì)客戶的一種優(yōu)惠，有助于維護(hù)和提升客戶滿意度。

（三）存貨管理策略

1.庫存控制策略

(1)采用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型（EOQ），確定合理的訂貨點(diǎn)和訂貨量，降低庫存成本。具體操作步驟如下：

①確定相關(guān)成本：計(jì)算每次訂貨的成本（如訂單處理費(fèi)）、每單位存貨的年持有成本（如倉儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、資金占用成本、損耗費(fèi)等）。

②預(yù)測(cè)年需求量：根據(jù)歷史銷售數(shù)據(jù)和市場預(yù)測(cè)，估計(jì)年內(nèi)存貨需求總量。

③計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）：使用EOQ公式（EOQ=√(2DS/H)），其中D為年需求量，S為每次訂貨成本，H為單位年持有成本，計(jì)算出能夠使總庫存成本（訂貨成本+持有成本）最低的每次訂貨量。

④確定訂貨點(diǎn)：根據(jù)預(yù)計(jì)的訂貨提前期和每日平均需求量，計(jì)算訂貨點(diǎn)（訂貨點(diǎn)=訂貨提前期需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備量）。保險(xiǎn)儲(chǔ)備量是為了應(yīng)對(duì)需求波動(dòng)或供應(yīng)延遲而建立的緩沖庫存。

⑤定期（或根據(jù)庫存水平）根據(jù)EOQ模型計(jì)算結(jié)果，調(diào)整訂貨策略。

(2)建立庫存預(yù)警機(jī)制，對(duì)庫存水平進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)補(bǔ)充庫存或處理積壓庫存。具體操作說明：

①設(shè)定庫存上下限：根據(jù)EOQ計(jì)算結(jié)果和實(shí)際情況，為每種存貨設(shè)定最高庫存水平（避免積壓）和最低庫存水平（避免缺貨）。

②實(shí)時(shí)監(jiān)控庫存：利用庫存管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)跟蹤每種存貨的當(dāng)前庫存量。

③庫存預(yù)警：當(dāng)庫存量低于最低庫存水平或接近最低庫存水平時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警，提示采購部門或相關(guān)部門及時(shí)補(bǔ)貨。

④定期分析：定期（如每月）分析庫存周轉(zhuǎn)率、缺貨率、積壓庫存金額等指標(biāo)，識(shí)別庫存管理中的問題。

⑤處理積壓：對(duì)于長期不動(dòng)的積壓庫存，分析原因，采取促銷、降價(jià)、轉(zhuǎn)售、報(bào)廢等方式進(jìn)行處理。

2.供應(yīng)鏈協(xié)同策略

(1)加強(qiáng)與供應(yīng)商的協(xié)同，建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，確保原材料供應(yīng)穩(wěn)定。具體操作步驟如下：

①選擇關(guān)鍵供應(yīng)商：識(shí)別對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營至關(guān)重要的供應(yīng)商。

②建立溝通機(jī)制：與關(guān)鍵供應(yīng)商建立定期溝通機(jī)制，如聯(lián)合會(huì)議、共享信息平臺(tái)等，及時(shí)交流需求預(yù)測(cè)、庫存水平、生產(chǎn)計(jì)劃等信息。

③合作計(jì)劃：與供應(yīng)商共同制定采購計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃，爭取更長的付款周期、更穩(wěn)定的交貨時(shí)間、更靈活的訂單調(diào)整。

④供應(yīng)商評(píng)估：定期評(píng)估供應(yīng)商的履約能力、質(zhì)量水平、價(jià)格競爭力等，選擇最佳合作伙伴。

(2)與銷售部門協(xié)同，根據(jù)市場需求調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃和庫存水平，避免庫存積壓或缺貨。具體操作說明：

①建立跨部門信息共享機(jī)制：銷售部門及時(shí)將市場需求信息（如銷售預(yù)測(cè)、客戶訂單、市場趨勢(shì)）傳遞給生產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)部門。

②聯(lián)合預(yù)測(cè)：生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等部門共同參與銷售預(yù)測(cè)和生產(chǎn)計(jì)劃的制定，提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。

③動(dòng)態(tài)調(diào)整：根據(jù)實(shí)際銷售情況和庫存水平，靈活調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃和采購計(jì)劃。

④銷售與庫存聯(lián)動(dòng)：銷售部門在接到大額訂單時(shí)，及時(shí)通知生產(chǎn)和庫存部門，確保按時(shí)交付；庫存部門根據(jù)銷售進(jìn)度，及時(shí)反饋庫存信息，協(xié)助銷售部門進(jìn)行庫存管理。

(3)通過供應(yīng)鏈協(xié)同，降低整個(gè)供應(yīng)鏈的庫存水平，提高供應(yīng)鏈效率。具體效果體現(xiàn)：

①減少牛鞭效應(yīng)：通過信息共享和計(jì)劃協(xié)同，減少需求信息在供應(yīng)鏈中的扭曲和放大，使供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的庫存更接近實(shí)際需求。

②提高響應(yīng)速度：更快的響應(yīng)市場需求變化，減少因預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確導(dǎo)致的庫存積壓或缺貨。

③降低總成本：整個(gè)供應(yīng)鏈的庫存水平降低，減少了倉儲(chǔ)成本、管理成本和缺貨損失，提高了整體運(yùn)營效率。

四、流動(dòng)資產(chǎn)操作效果評(píng)估

（一）關(guān)鍵績效指標(biāo)

1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率

(1)計(jì)算公式：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均現(xiàn)金余額。平均現(xiàn)金余額=(期初現(xiàn)金余額+期末現(xiàn)金余額)/2。

(2)指標(biāo)含義：反映企業(yè)利用現(xiàn)金獲取利潤的能力，即企業(yè)需要多長時(shí)間才能將投入的現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為銷售收入。周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)現(xiàn)金使用效率越高，盈利能力越強(qiáng)。

(3)目標(biāo)值：行業(yè)平均水平通常作為參考基準(zhǔn)，企業(yè)應(yīng)努力爭取高于行業(yè)平均水平。例如，如果一個(gè)行業(yè)的平均現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為80天，那么目標(biāo)值可以設(shè)定為低于70天，具體目標(biāo)值需結(jié)合企業(yè)自身情況和戰(zhàn)略目標(biāo)確定。

2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

(1)計(jì)算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額。平均應(yīng)收賬款余額=(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)/2。

(2)指標(biāo)含義：反映企業(yè)應(yīng)收賬款的管理效率，即企業(yè)平均需要多長時(shí)間才能收回其應(yīng)收賬款。周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)應(yīng)收賬款回收速度越快，資金使用效率越高，壞賬風(fēng)險(xiǎn)越小。

(3)目標(biāo)值：同樣以行業(yè)平均水平為參考，并設(shè)定更高的目標(biāo)。例如，如果一個(gè)行業(yè)的平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為45天，目標(biāo)值可以設(shè)定為低于35天。

3.存貨周轉(zhuǎn)率

(1)計(jì)算公式：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨余額。平均存貨余額=(期初存貨余額+期末存貨余額)/2。

(2)指標(biāo)含義：反映企業(yè)存貨的管理效率，即企業(yè)存貨從入庫到銷售的平均時(shí)間。周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)存貨管理越高效，資金占用越少，存貨損耗和過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)越低。

(3)目標(biāo)值：同樣參考行業(yè)平均水平并設(shè)定目標(biāo)。例如，如果一個(gè)行業(yè)的平均存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，目標(biāo)值可以設(shè)定為低于50天。

（二）評(píng)估方法

(1)定期評(píng)估：每季度對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)操作效果進(jìn)行評(píng)估，分析各項(xiàng)關(guān)鍵績效指標(biāo)的變化情況。具體操作步驟如下：

①收集數(shù)據(jù)：獲取評(píng)估期內(nèi)的銷售收入、現(xiàn)金余額、應(yīng)收賬款余額、存貨余額等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

②計(jì)算指標(biāo)：根據(jù)公式計(jì)算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。

③對(duì)比分析：將計(jì)算出的指標(biāo)與上一評(píng)估期相同指標(biāo)、與歷史同期指標(biāo)、與行業(yè)平均水平或競爭對(duì)手指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比。

④找出差異：分析指標(biāo)變化的原因，是操作策略調(diào)整的結(jié)果，還是市場環(huán)境變化的影響，或是管理上的問題。

⑤編制報(bào)告：撰寫流動(dòng)資產(chǎn)操作效果評(píng)估報(bào)告，總結(jié)評(píng)估結(jié)果，提出改進(jìn)建議。

(2)持續(xù)改進(jìn)：建立流動(dòng)資產(chǎn)操作持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議。具體操作說明：

①建立反饋渠道：設(shè)立內(nèi)部建議箱、定期召開改進(jìn)會(huì)議等，鼓勵(lì)員工就如何提高流動(dòng)資產(chǎn)管理效率提出意見和建議。

②評(píng)估建議：對(duì)收到的改進(jìn)建議進(jìn)行評(píng)估，分析其可行性和潛在效益。

③實(shí)施改進(jìn)：選擇有價(jià)值且可行的建議進(jìn)行試點(diǎn)或推廣，并跟蹤實(shí)施效果。

④培訓(xùn)提升：定期組織財(cái)務(wù)、銷售、采購、生產(chǎn)等部門的相關(guān)人員進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)管理知識(shí)和技能的培訓(xùn)，提升全員意識(shí)和管理水平。

⑤優(yōu)化流程：根據(jù)評(píng)估結(jié)果和改進(jìn)實(shí)踐，不斷優(yōu)化現(xiàn)有的流動(dòng)資產(chǎn)操作規(guī)程和策略方法，形成良性循環(huán)，持續(xù)提升管理水平和效率。

一、流動(dòng)資產(chǎn)操作概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)操作是企業(yè)日常經(jīng)營管理的重要組成部分，其效率直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力和盈利水平。制定科學(xué)的流動(dòng)資產(chǎn)操作規(guī)程策略方法，對(duì)于優(yōu)化資源配置、降低運(yùn)營成本、提升企業(yè)競爭力具有重要意義。

二、流動(dòng)資產(chǎn)操作規(guī)程

（一）現(xiàn)金管理規(guī)程

1.現(xiàn)金收支管理

(1)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線，確保所有現(xiàn)金收入及時(shí)入賬，所有現(xiàn)金支出通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行。

(2)設(shè)置專門的現(xiàn)金收支記錄臺(tái)賬，每天核對(duì)現(xiàn)金收支情況，確保賬實(shí)相符。

(3)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。

2.現(xiàn)金預(yù)算管理

(1)編制月度現(xiàn)金收支預(yù)算，預(yù)測(cè)未來一個(gè)月的現(xiàn)金流入和流出情況。

(2)監(jiān)控現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況，每月對(duì)比實(shí)際現(xiàn)金收支與預(yù)算差異，分析原因并采取correctiveactions。

(3)根據(jù)預(yù)算情況合理安排現(xiàn)金存量和投資，避免現(xiàn)金閑置或短缺。

（二）銀行存款管理規(guī)程

1.銀行賬戶管理

(1)建立銀行賬戶管理制度，明確賬戶開立、使用、變更、撤銷的流程和權(quán)限。

(2)定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，每月至少核對(duì)一次，確保銀行存款賬實(shí)相符。

(3)加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，嚴(yán)格控制賬戶密碼和關(guān)鍵操作權(quán)限。

2.銀行結(jié)算管理

(1)優(yōu)先選擇電子結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行等，提高結(jié)算效率，降低結(jié)算成本。

(2)對(duì)于大額資金結(jié)算，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保資金安全。

(3)定期評(píng)估銀行服務(wù)質(zhì)量和費(fèi)用水平，選擇性價(jià)比最高的銀行合作。

（三）應(yīng)收賬款管理規(guī)程

1.應(yīng)收賬款核算管理

(1)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶、金額、賬齡等信息。

(2)定期進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，每月至少分析一次，識(shí)別潛在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

(3)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)跟蹤回款情況，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。

2.應(yīng)收賬款催收管理

(1)制定應(yīng)收賬款催收政策，明確不同賬齡應(yīng)收賬款的催收方式和力度。

(2)建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度，指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作。

(3)對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，采取多種催收措施，如電話催收、上門催收、法律途徑等。

三、流動(dòng)資產(chǎn)操作策略方法

（一）現(xiàn)金管理策略

1.現(xiàn)金集中管理策略

(1)建立現(xiàn)金池，將各子公司、分公司的閑置現(xiàn)金集中管理，提高現(xiàn)金使用效率。

(2)通過現(xiàn)金池實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的自動(dòng)調(diào)劑，避免資金閑置，降低資金成本。

(3)定期評(píng)估現(xiàn)金池運(yùn)作情況，優(yōu)化現(xiàn)金配置，提高資金收益率。

2.現(xiàn)金浮動(dòng)利率策略

(1)對(duì)于閑置現(xiàn)金，采用浮動(dòng)利率進(jìn)行投資，根據(jù)市場利率變化調(diào)整投資收益。

(2)選擇多種投資工具，如貨幣市場基金、短期債券等，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

(3)定期評(píng)估投資效果，優(yōu)化投資組合，提高現(xiàn)金投資收益率。

（二）應(yīng)收賬款管理策略

1.信用管理策略

(1)建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)劃分，控制信用銷售風(fēng)險(xiǎn)。

(2)根據(jù)客戶信用等級(jí)，制定不同的信用銷售政策，如信用期限、信用額度等。

(3)定期更新客戶信用信息，及時(shí)調(diào)整信用銷售政策，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.折扣現(xiàn)金策略

(1)對(duì)提前付款的客戶，提供一定的現(xiàn)金折扣，鼓勵(lì)客戶盡快付款。

(2)根據(jù)市場競爭情況和客戶付款習(xí)慣，制定合理的現(xiàn)金折扣政策。

(3)通過現(xiàn)金折扣，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

（三）存貨管理策略

1.庫存控制策略

(1)采用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，確定合理的訂貨點(diǎn)和訂貨量，降低庫存成本。

(2)建立庫存預(yù)警機(jī)制，對(duì)庫存水平進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)補(bǔ)充庫存或處理積壓庫存。

(3)采用ABC分類法，對(duì)存貨進(jìn)行分類管理，重點(diǎn)管理價(jià)值較高的存貨。

2.供應(yīng)鏈協(xié)同策略

(1)加強(qiáng)與供應(yīng)商的協(xié)同，建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，確保原材料供應(yīng)穩(wěn)定。

(2)與銷售部門協(xié)同，根據(jù)市場需求調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃和庫存水平，避免庫存積壓。

(3)通過供應(yīng)鏈協(xié)同，降低整個(gè)供應(yīng)鏈的庫存水平，提高供應(yīng)鏈效率。

四、流動(dòng)資產(chǎn)操作效果評(píng)估

（一）關(guān)鍵績效指標(biāo)

1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率

(1)計(jì)算公式：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均現(xiàn)金余額。

(2)指標(biāo)含義：反映企業(yè)利用現(xiàn)金獲取利潤的能力，越高越好。

(3)目標(biāo)值：行業(yè)平均水平的1.2倍以上。

2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

(1)計(jì)算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額。

(2)指標(biāo)含義：反映企業(yè)應(yīng)收賬款回收速度，越高越好。

(3)目標(biāo)值：行業(yè)平均水平的1.5倍以上。

3.存貨周轉(zhuǎn)率

(1)計(jì)算公式：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨余額。

(2)指標(biāo)含義：反映企業(yè)存貨管理效率，越高越好。

(3)目標(biāo)值：行業(yè)平均水平的1.3倍以上。

（二）評(píng)估方法

1.定期評(píng)估

(1)每季度對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)操作效果進(jìn)行評(píng)估，分析各項(xiàng)關(guān)鍵績效指標(biāo)的變化情況。

(2)對(duì)比評(píng)估結(jié)果與目標(biāo)值，識(shí)別存在的問題和改進(jìn)方向。

(3)制定改進(jìn)措施，優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)操作規(guī)程策略方法。

2.持續(xù)改進(jìn)

(1)建立流動(dòng)資產(chǎn)操作持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議。

(2)定期組織培訓(xùn)，提升員工流動(dòng)資產(chǎn)操作技能和管理水平。

(3)通過持續(xù)改進(jìn)，不斷提升流動(dòng)資產(chǎn)操作效率，降低運(yùn)營成本，提升企業(yè)競爭力。

一、流動(dòng)資產(chǎn)操作概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)操作是企業(yè)日常經(jīng)營管理的重要組成部分，其效率直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力和盈利水平。制定科學(xué)的流動(dòng)資產(chǎn)操作規(guī)程策略方法，對(duì)于優(yōu)化資源配置、降低運(yùn)營成本、提升企業(yè)競爭力具有重要意義。高效的流動(dòng)資產(chǎn)管理能夠確保企業(yè)擁有足夠的資金來應(yīng)對(duì)日常運(yùn)營需求、投資機(jī)會(huì)和突發(fā)事件，從而保持企業(yè)的健康運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。

流動(dòng)資產(chǎn)操作不僅涉及日常的收付管理和記錄，更包含深層次的策略規(guī)劃和效果評(píng)估。一個(gè)完善的流動(dòng)資產(chǎn)操作體系應(yīng)當(dāng)包括明確的規(guī)程、靈活的策略和持續(xù)的改進(jìn)機(jī)制。規(guī)程是基礎(chǔ)，確保操作的規(guī)范性和一致性；策略是核心，指導(dǎo)如何根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化優(yōu)化資產(chǎn)配置；改進(jìn)是動(dòng)力，推動(dòng)操作效率不斷提升。本規(guī)程策略方法旨在提供一個(gè)系統(tǒng)性的框架，幫助企業(yè)更好地管理和運(yùn)用其流動(dòng)資產(chǎn)。

二、流動(dòng)資產(chǎn)操作規(guī)程

（一）現(xiàn)金管理規(guī)程

1.現(xiàn)金收支管理

(1)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線，確保所有現(xiàn)金收入及時(shí)入賬，所有現(xiàn)金支出通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行。具體操作步驟如下：

①所有現(xiàn)金收入（如銷售現(xiàn)金、押金等）必須在當(dāng)天或下一個(gè)工作日存入指定的銀行賬戶，不得以任何理由占用或挪用。

②所有現(xiàn)金支出必須通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票或公司財(cái)務(wù)審批后的現(xiàn)金支付進(jìn)行，嚴(yán)禁使用個(gè)人賬戶進(jìn)行公款支付。

③建立清晰的現(xiàn)金收支審批流程，根據(jù)金額大小設(shè)定不同的審批權(quán)限，確保每筆現(xiàn)金收支都有合法的依據(jù)和審批記錄。

(2)設(shè)置專門的現(xiàn)金收支記錄臺(tái)賬，每天核對(duì)現(xiàn)金收支情況，確保賬實(shí)相符。具體操作步驟如下：

①使用電子表格或?qū)I(yè)的財(cái)務(wù)軟件建立現(xiàn)金收支臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆現(xiàn)金收支的日期、金額、對(duì)方/來源、事由、經(jīng)手人、審批人等信息。

②每日終了，根據(jù)銀行對(duì)賬單和內(nèi)部收付款記錄，逐筆核對(duì)臺(tái)賬中的現(xiàn)金收支信息，確保賬面金額與實(shí)際現(xiàn)金余額及銀行存款余額一致。

③對(duì)于發(fā)現(xiàn)的差異，必須立即查明原因，如記賬錯(cuò)誤、未達(dá)賬項(xiàng)等，并編制差異調(diào)整表，進(jìn)行更正處理。

(3)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。具體操作步驟如下：

①每月至少進(jìn)行一次全面的現(xiàn)金盤點(diǎn)，由出納員負(fù)責(zé)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，由財(cái)務(wù)主管或指定的高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)盤。

②盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)核對(duì)現(xiàn)金本身的實(shí)有數(shù)量。

③如果盤點(diǎn)結(jié)果與賬面余額存在差異，應(yīng)立即停止盤點(diǎn)，保護(hù)現(xiàn)場，并啟動(dòng)內(nèi)部調(diào)查程序，查明差異的具體原因（如盜竊、記賬錯(cuò)誤、現(xiàn)金溢余等）。

④調(diào)查清楚后，根據(jù)實(shí)際情況編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，說明差異原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理或責(zé)任認(rèn)定。

2.現(xiàn)金預(yù)算管理

(1)編制月度現(xiàn)金收支預(yù)算，預(yù)測(cè)未來一個(gè)月的現(xiàn)金流入和流出情況。具體操作步驟如下：

①每月月初，收集銷售預(yù)測(cè)、采購計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

②根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場情況，預(yù)測(cè)未來一個(gè)月的現(xiàn)金收入，包括銷售收入回款、其他收入等。

③預(yù)測(cè)未來一個(gè)月的現(xiàn)金支出，包括采購付款、工資支付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)繳納、債務(wù)償還、投資支出等。

④將預(yù)測(cè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出匯總，編制詳細(xì)的月度現(xiàn)金收支預(yù)算表，預(yù)測(cè)期末現(xiàn)金余額。

(2)監(jiān)控現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況，每月對(duì)比實(shí)際現(xiàn)金收支與預(yù)算差異，分析原因并采取correctiveactions。具體操作步驟如下：

①每月結(jié)束后，及時(shí)收集實(shí)際的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)，編制實(shí)際現(xiàn)金收支報(bào)告。

②將實(shí)際現(xiàn)金收支報(bào)告與月度現(xiàn)金收支預(yù)算表進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算各項(xiàng)收支的預(yù)算差異額和差異率。

③對(duì)出現(xiàn)的重大差異進(jìn)行分析，找出差異產(chǎn)生的主要原因，如銷售不及預(yù)期、采購價(jià)格上漲、費(fèi)用超支等。

④根據(jù)差異分析結(jié)果，評(píng)估是否需要調(diào)整后續(xù)的現(xiàn)金收支計(jì)劃，或采取其他措施（如加速應(yīng)收賬款回款、延遲非緊急采購、調(diào)整費(fèi)用支出等）來控制現(xiàn)金流出。

(3)根據(jù)預(yù)算情況合理安排現(xiàn)金存量和投資，避免現(xiàn)金閑置或短缺。具體操作步驟如下：

①根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測(cè)的期末現(xiàn)金余額，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)偏好，確定合理的現(xiàn)金持有量。

②對(duì)于預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金閑置的情況，將閑置現(xiàn)金用于短期、低風(fēng)險(xiǎn)的投資，如貨幣市場基金、短期國債等，以獲取一定的投資收益。

③對(duì)于預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的情況，提前規(guī)劃融資方案，如向銀行申請(qǐng)短期貸款、利用信用額度等，確保及時(shí)補(bǔ)充現(xiàn)金流。

（二）銀行存款管理規(guī)程

1.銀行賬戶管理

(1)建立銀行賬戶管理制度，明確賬戶開立、使用、變更、撤銷的流程和權(quán)限。具體內(nèi)容應(yīng)包括：

①賬戶開立：規(guī)定需要開立銀行賬戶的條件、審批流程、所需資料、開戶行選擇標(biāo)準(zhǔn)等。

②賬戶使用：明確各賬戶的使用范圍、授權(quán)審批權(quán)限、印鑒管理要求等。

③賬戶變更：規(guī)定賬戶信息變更（如賬號(hào)、戶名、地址、聯(lián)系方式等）的申請(qǐng)、審批、通知銀行流程等。

④賬戶撤銷：規(guī)定賬戶撤銷的條件、申請(qǐng)、審批、清理債權(quán)債務(wù)、通知銀行、銷戶流程等。

(2)定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，每月至少核對(duì)一次，確保銀行存款賬實(shí)相符。具體操作步驟如下：

①每月收到各銀行對(duì)賬單后，及時(shí)進(jìn)行核對(duì)工作。

②將銀行對(duì)賬單與公司銀行存款日記賬逐筆核對(duì)，檢查存款收入、支出、余額是否一致。

③對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)（即企業(yè)已收/付但銀行未收/付，或銀行已收/付但企業(yè)未收/付的款項(xiàng)），應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，列出未達(dá)賬項(xiàng)的具體內(nèi)容和金額，分析原因。

④定期（如每季度）清理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單最終能夠完全核對(duì)一致。

(3)加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，嚴(yán)格控制賬戶密碼和關(guān)鍵操作權(quán)限。具體措施包括：

①對(duì)網(wǎng)銀、手機(jī)銀行等電子銀行渠道的賬戶密碼進(jìn)行嚴(yán)格管理，要求定期更換，并采取密碼復(fù)雜度要求。

②對(duì)銀行賬戶的授權(quán)操作進(jìn)行分級(jí)管理，明確不同操作（如轉(zhuǎn)賬、查詢、修改信息等）的權(quán)限等級(jí)和審批流程。

③對(duì)辦理銀行業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行背景審查和保密協(xié)議簽訂，防止內(nèi)部人員利用賬戶進(jìn)行違規(guī)操作。

④使用銀行提供的U盾、手機(jī)驗(yàn)證碼等多因素認(rèn)證方式，增加賬戶操作的安全性。

2.銀行結(jié)算管理

(1)優(yōu)先選擇電子結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行等，提高結(jié)算效率，降低結(jié)算成本。具體操作步驟如下：

①對(duì)于供應(yīng)商貨款支付、客戶貨款收款等，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬（電匯、承兌匯票等）方式進(jìn)行結(jié)算。

②鼓勵(lì)客戶使用網(wǎng)上銀行、第三方支付平臺(tái)等電子支付方式支付貨款，縮短收款周期。

③對(duì)于供應(yīng)商，建立電子檔案，收集其銀行賬戶信息，方便快捷地進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。

④對(duì)比不同銀行的結(jié)算費(fèi)用和到賬速度，選擇綜合成本更低的銀行進(jìn)行合作。

(2)對(duì)于大額資金結(jié)算，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保資金安全。具體操作步驟如下：

①制定大額資金結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，明確區(qū)分大額和小額資金的界限（如超過一定金額，例如50萬元）。

②規(guī)定大額資金結(jié)算必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，根據(jù)金額大小可能需要財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理甚至董事會(huì)批準(zhǔn)。

③審批過程中，要求說明資金結(jié)算的用途、對(duì)方信息、依據(jù)等，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

④未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得進(jìn)行大額資金結(jié)算。

(3)定期評(píng)估銀行服務(wù)質(zhì)量和費(fèi)用水平，選擇性價(jià)比最高的銀行合作。具體操作步驟如下：

①每年至少對(duì)合作的銀行進(jìn)行一次綜合評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括：結(jié)算效率、網(wǎng)點(diǎn)覆蓋、客戶服務(wù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、資金安全、技術(shù)創(chuàng)新能力等。

②收集不同銀行的服務(wù)報(bào)價(jià)和優(yōu)惠活動(dòng)信息。

③對(duì)比評(píng)估結(jié)果和報(bào)價(jià)信息，綜合考慮服務(wù)質(zhì)量和成本因素，決定是否調(diào)整銀行合作關(guān)系或增加新的合作銀行。

④與銀行保持良好溝通，爭取更優(yōu)惠的結(jié)算條件和更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

（三）應(yīng)收賬款管理規(guī)程

1.應(yīng)收賬款核算管理

(1)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶、金額、賬齡等信息。具體操作步驟如下：

①使用專業(yè)的應(yīng)收賬款管理軟件或電子表格建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬。

②每次發(fā)生應(yīng)收賬款（如銷售發(fā)貨、提供服務(wù)）時(shí)，及時(shí)錄入臺(tái)賬，包括客戶名稱、合同/訂單號(hào)、銷售金額、收款條件、預(yù)計(jì)收款日期、實(shí)際發(fā)生日期等。

③每月根據(jù)客戶回款情況，更新臺(tái)賬中的應(yīng)收余額和最后收款日期。

④定期（如每月）對(duì)臺(tái)賬數(shù)據(jù)進(jìn)行清理和核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

(2)定期進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，每月至少分析一次，識(shí)別潛在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。具體操作步驟如下：

①每月根據(jù)應(yīng)收賬款臺(tái)賬，按照應(yīng)收賬款的賬齡（如未到期、30天、60天、90天以上）進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，計(jì)算各賬齡段的金額和占比。

②分析各賬齡段的比例變化趨勢(shì)，重點(diǎn)關(guān)注賬齡較長（如超過90天）的應(yīng)收賬款。

③評(píng)估各賬齡段應(yīng)收賬款的可回收性，對(duì)于長期無法收回的應(yīng)收賬款，識(shí)別出潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

④根據(jù)賬齡分析結(jié)果，編制應(yīng)收賬款賬齡分析報(bào)告，提交管理層審閱，并作為后續(xù)催收和計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的重要依據(jù)。

(3)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)跟蹤回款情況，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。具體操作步驟如下：

①設(shè)定應(yīng)收賬款收款責(zé)任人，通常由銷售部門或?qū)ｉT的催收?qǐng)F(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)。

②建立應(yīng)收賬款收款計(jì)劃，根據(jù)客戶的付款能力和付款習(xí)慣，制定合理的收款時(shí)間表。

③定期（如每周）跟蹤應(yīng)收賬款的回款進(jìn)度，與客戶溝通確認(rèn)預(yù)計(jì)付款時(shí)間。

④對(duì)于即將到期的應(yīng)收賬款，提前進(jìn)行提示和催收。

⑤對(duì)于已到期的應(yīng)收賬款，啟動(dòng)正式的催收程序。

2.應(yīng)收賬款催收管理

(1)制定應(yīng)收賬款催收政策，明確不同賬齡應(yīng)收賬款的催收方式和力度。具體內(nèi)容應(yīng)包括：

①未到期賬款：以郵件、電話等方式進(jìn)行賬款到期提醒。

②逾期30天內(nèi)賬款：電話催收為主，提醒客戶付款，了解未付款原因。

③逾期30-60天賬款：加大催收力度，可能由專門的催收人員跟進(jìn)，要求客戶提供付款計(jì)劃。

④逾期60-90天賬款：采取更強(qiáng)硬的催收措施，如上門催收、發(fā)送律師函警告等。

⑤逾期90天以上賬款：考慮將其轉(zhuǎn)交法律部門處理或進(jìn)行壞賬處理準(zhǔn)備。

(2)建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度，指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作。具體操作如下：

①明確銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門（如有）在應(yīng)收賬款催收中的職責(zé)分工。

②對(duì)于重大的或難以收回的應(yīng)收賬款，指定專人（催收專員或團(tuán)隊(duì)）負(fù)責(zé)全程跟進(jìn)。

③建立催收工作日志，記錄每次催收的時(shí)間、方式、對(duì)象、內(nèi)容、結(jié)果等信息。

④定期召開應(yīng)收賬款催收工作會(huì)議，溝通催收進(jìn)展，協(xié)調(diào)解決問題。

(3)對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，采取多種催收措施，如電話催收、上門催收、法律途徑等。具體操作說明：

①電話催收：準(zhǔn)備好應(yīng)收賬款明細(xì)和催收說辭，禮貌但堅(jiān)定地要求客戶付款，記錄客戶反饋。

②上門催收：對(duì)于有意愿但暫時(shí)資金困難的企業(yè)客戶，可以安排上門拜訪，面對(duì)面溝通，了解情況，協(xié)商付款方案。

③發(fā)送催收函/律師函：對(duì)于拒絕付款或拖延付款的客戶，可以發(fā)送正式的催收函或委托律師發(fā)送律師函，表明采取法律行動(dòng)的決心。

④法律途徑：如果上述措施均無效，且應(yīng)收賬款金額較大，可以考慮通過訴訟等法律途徑追討。在采取法律途徑前，務(wù)必進(jìn)行成本效益分析。

三、流動(dòng)資產(chǎn)操作策略方法

（一）現(xiàn)金管理策略

1.現(xiàn)金集中管理策略

(1)建立現(xiàn)金池，將各子公司、分公司的閑置現(xiàn)金集中管理，提高現(xiàn)金使用效率。具體操作步驟如下：

①選擇一家核心銀行作為主賬戶行，設(shè)立現(xiàn)金池總賬戶。

②各子公司、分公司在對(duì)其經(jīng)營活動(dòng)有充分現(xiàn)金需求的前提下，開設(shè)子賬戶，并授權(quán)主賬戶行進(jìn)行賬戶間的資金劃撥。

③主賬戶行每日根據(jù)各子賬戶的閑置現(xiàn)金余額，自動(dòng)將其劃撥至現(xiàn)金池總賬戶，用于統(tǒng)一投資或滿足整體資金需求。

④各子賬戶根據(jù)自身實(shí)時(shí)需求，可以從現(xiàn)金池總賬戶獲取資金，滿足其支付義務(wù)。

⑤定期評(píng)估現(xiàn)金池運(yùn)作效果，優(yōu)化資金劃撥規(guī)則和投資策略。

(2)通過現(xiàn)金池實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的自動(dòng)調(diào)劑，避免資金閑置，降低資金成本。具體優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)：

①自動(dòng)化調(diào)劑：系統(tǒng)能自動(dòng)將閑置現(xiàn)金從低需求賬戶轉(zhuǎn)移到高需求賬戶，無需人工干預(yù)，提高效率。

②減少閑置：集中管理可以確保幾乎沒有閑散現(xiàn)金存在，最大限度地提高現(xiàn)金的利用價(jià)值。

③降低融資成本：通過內(nèi)部資金調(diào)劑，可以減少對(duì)外部融資（如短期貸款）的需求，從而降低利息支出。

④統(tǒng)一投資：集中的現(xiàn)金可以統(tǒng)一進(jìn)行短期、低風(fēng)險(xiǎn)的投資，獲取比活期存款更高的收益。

2.現(xiàn)金浮動(dòng)利率策略

(1)對(duì)于閑置現(xiàn)金，采用浮動(dòng)利率進(jìn)行投資，根據(jù)市場利率變化調(diào)整投資收益。具體操作步驟如下：

①選擇能夠提供浮動(dòng)利率投資產(chǎn)品的金融機(jī)構(gòu)或金融工具，如浮動(dòng)利率票據(jù)、貨幣市場基金等。

②將閑置現(xiàn)金投入這些浮動(dòng)利率產(chǎn)品中，確保投資期限與現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)相匹配。

③定期（如每季度）監(jiān)控市場利率變化，評(píng)估是否需要調(diào)整投資組合以獲取更好的收益。

④對(duì)于利率變動(dòng)較大的情況，及時(shí)調(diào)整投資策略，但需注意投資產(chǎn)品的流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)。

(2)選擇多種投資工具，如貨幣市場基金、短期債券等，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。具體操作建議：

①不將所有閑置現(xiàn)金投入單一類型的投資工具，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好和投資期限，構(gòu)建多元化的投資組合。

②貨幣市場基金：風(fēng)險(xiǎn)低、流動(dòng)性好，適合短期閑置現(xiàn)金的投資。

③短期債券：提供比貨幣市場基金稍高的收益率，但需要關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。

④定期存款：安全性高，但收益率固定，可能無法完全跑贏通脹，適合極短期或風(fēng)險(xiǎn)厭惡型資金。

⑤在不同投資工具之間進(jìn)行動(dòng)態(tài)配置，平衡收益性和安全性。

（二）應(yīng)收賬款管理策略

1.信用管理策略

(1)建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)劃分，控制信用銷售風(fēng)險(xiǎn)。具體操作步驟如下：

①收集客戶信息：包括客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營狀況、行業(yè)地位、歷史付款記錄、征信報(bào)告（如適用）等。

②設(shè)計(jì)信用評(píng)估模型：根據(jù)收集的信息，設(shè)定關(guān)鍵評(píng)估指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、銷售增長率、付款準(zhǔn)時(shí)率等），并賦予不同指標(biāo)權(quán)重。

③計(jì)算信用評(píng)分：對(duì)每個(gè)客戶根據(jù)評(píng)估模型計(jì)算信用評(píng)分。

④劃分信用等級(jí)：根據(jù)信用評(píng)分，將客戶劃分為不同的信用等級(jí)（如AAA、AA、A、B、C等），或直接設(shè)定信用限額。

⑤定期更新評(píng)估：至少每年對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行一次重新評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整信用等級(jí)和信用限額。

(2)根據(jù)客戶信用等級(jí)，制定不同的信用銷售政策，如信用期限、信用額度等。具體操作說明：

①高信用等級(jí)客戶：可以給予較長的信用期限（如60天、90天）和較高的信用額度，以增強(qiáng)客戶關(guān)系和促進(jìn)銷售。

②中等信用等級(jí)客戶：給予中等信用期限（如30-60天）和中等信用額度，要求更嚴(yán)格的審批流程。

③低信用等級(jí)客戶：可能需要預(yù)付款或現(xiàn)貨交易，不設(shè)或設(shè)很低的信用額度，或要求提供擔(dān)保。

④信用政策必須明確寫入銷售合同或協(xié)議中。

(3)定期更新客戶信用信息，及時(shí)調(diào)整信用銷售政策，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。具體措施包括：

①建立客戶信息更新機(jī)制，要求銷售部門或客戶服務(wù)部門及時(shí)反饋客戶的經(jīng)營變化、付款情況等信息。

②財(cái)務(wù)部門根據(jù)更新后的信息，重新評(píng)估客戶的信用狀況。

③對(duì)于信用狀況惡化的客戶，及時(shí)縮減信用額度或縮短信用期限，甚至停止對(duì)其提供信用銷售。

④對(duì)于信用狀況改善的客戶，可以適當(dāng)放寬信用政策，以維持良好的合作關(guān)系。

2.折扣現(xiàn)金策略

(1)對(duì)提前付款的客戶，提供一定的現(xiàn)金折扣，鼓勵(lì)客戶盡快付款。具體操作步驟如下：

①確定現(xiàn)金折扣政策：明確折扣比例（如1%、2%、3%）、享受折扣的付款期限（如付款10天內(nèi)享受1%折扣）、適用客戶范圍等。

②在銷售合同或報(bào)價(jià)單中明確告知現(xiàn)金折扣政策。

③銷售人員在報(bào)價(jià)時(shí)，根據(jù)客戶情況，可以主動(dòng)提出現(xiàn)金折扣選項(xiàng)。

④客戶選擇享受現(xiàn)金折扣時(shí)，按照約定在折扣期限內(nèi)付款。

⑤會(huì)計(jì)部門在收到折扣款項(xiàng)后，按照扣除折扣后的金額確認(rèn)收入。

(2)根據(jù)市場競爭情況和客戶付款習(xí)慣，制定合理的現(xiàn)金折扣政策。具體考慮因素：

①市場競爭：如果競爭對(duì)手普遍提供現(xiàn)金折扣，為了不失去客戶，可能也需要提供。如果競爭對(duì)手較少提供，可以不提供或提供較低折扣。

③客戶付款習(xí)慣：對(duì)于本身就付款很快的客戶，可能不需要提供折扣。對(duì)于付款較慢的客戶，提供折扣可以顯著改善現(xiàn)金流。

④成本效益：計(jì)算提供現(xiàn)金折扣帶來的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)減少所帶來的資金成本節(jié)約，判斷折扣政策是否劃算。

(3)通過現(xiàn)金折扣，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。具體效果體現(xiàn)：

①減少平均收款天數(shù)：客戶為了獲得折扣，會(huì)傾向于更快地付款。

②提高現(xiàn)金流入速度：更快地收到現(xiàn)金，可以用于企業(yè)的再投資或償還債務(wù)。

③降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)：付款意愿強(qiáng)的客戶通常信用狀況也較好，提前收款降低了這部分客戶的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

④增強(qiáng)客戶關(guān)系：提供現(xiàn)金折扣可以看作是對(duì)客戶的一種優(yōu)惠，有助于維護(hù)和提升客戶滿意度。

（三）存貨管理策略

1.庫存控制策略

(1)采用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型（EOQ），確定合理的訂貨點(diǎn)和訂貨量，降低庫存成本。具體操作步驟如下：

①確定相關(guān)成本：計(jì)算每次訂貨的成本（如訂單處理費(fèi)）、每單位存貨的年持有成本（如倉儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、資金占用成本、損耗費(fèi)等）。

②預(yù)測(cè)年需求量：根據(jù)歷史銷售數(shù)據(jù)和市場預(yù)測(cè)，估計(jì)年內(nèi)存貨需求總量。

③計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）：使用EOQ公式（EOQ=√(2DS/H)），其中D為年需求量，S為每次訂貨成本，H為單位年持有成本，計(jì)算出能夠使總庫存成本（訂貨成本+持有成本）最低的每次訂貨量。

④確定訂貨點(diǎn)：根據(jù)預(yù)計(jì)的訂貨提前期和每日平均需求量，計(jì)算訂貨點(diǎn)（訂貨點(diǎn)=