稅務副科級選拔筆試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的主體不包括以下哪個選項？A.稅務機關(guān)B.納稅人C.扣繳義務人D.政府部門答案：D2.以下哪項不屬于我國現(xiàn)行的主要稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅答案：D3.納稅人發(fā)生應稅行為，但未按規(guī)定申報納稅的，稅務機關(guān)可以采取的措施不包括以下哪項？A.罰款B.加收滯納金C.強制執(zhí)行D.停止其所有經(jīng)營活動答案：D4.以下哪項不是稅務行政復議的法定程序？A.申請B.受理C.審理D.仲裁答案：D5.稅務機關(guān)對納稅人進行的稅務檢查，其合法依據(jù)不包括以下哪項？A.稅收法律、法規(guī)B.納稅人的申請C.稅務機關(guān)的內(nèi)部規(guī)定D.上級稅務機關(guān)的指示答案：D6.以下哪項不屬于稅務代理的職責范圍？A.稅務咨詢B.稅務申報C.稅務籌劃D.代為簽訂合同答案：D7.稅收強制執(zhí)行措施不包括以下哪項？A.查封B.扣押C.拍賣D.罰款答案：D8.以下哪項不是稅務行政處罰的種類？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.暫停納稅資格答案：C9.稅務登記的目的是什么？A.稅收征收B.納稅人管理C.稅收政策宣傳D.稅收籌劃答案：B10.以下哪項不是稅務行政復議的審理原則？A.以事實為依據(jù)B.以法律為準繩C.公開、公正D.依法獨立行使職權(quán)答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的要素包括哪些？A.主體B.內(nèi)容C.對象D.地點答案：A,B,C2.我國現(xiàn)行的主要稅種包括哪些？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅答案：A,B,C,D3.納稅人享有的權(quán)利包括哪些？A.納稅申報權(quán)B.稅收減免權(quán)C.稅務檢查權(quán)D.稅務行政復議權(quán)答案：A,B,D4.稅務機關(guān)的職責包括哪些？A.稅收征收B.稅收管理C.稅收宣傳D.稅收籌劃答案：A,B,C5.稅務代理的職責包括哪些？A.稅務咨詢B.稅務申報C.稅務籌劃D.稅務訴訟答案：A,B,C6.稅務行政處罰的種類包括哪些？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.暫停納稅資格答案：A,B,D7.稅務登記的種類包括哪些？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記答案：A,B,C,D8.稅務行政復議的程序包括哪些？A.申請B.受理C.審理D.作出復議決定答案：A,B,C,D9.稅務檢查的方法包括哪些？A.查賬B.查證C.查詢D.檢查答案：A,B,C,D10.稅收強制執(zhí)行措施包括哪些？A.查封B.扣押C.拍賣D.罰款答案：A,B,C三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的主體只能是納稅人和稅務機關(guān)。答案：錯誤2.納稅人未按規(guī)定申報納稅，稅務機關(guān)可以強制執(zhí)行。答案：正確3.稅務行政復議的審理原則是公開、公正。答案：正確4.稅務代理可以代為簽訂合同。答案：錯誤5.稅收強制執(zhí)行措施包括罰款。答案：錯誤6.稅務登記的目的是稅收征收。答案：錯誤7.稅務行政復議的法定程序包括申請、受理、審理、作出復議決定。答案：正確8.稅務檢查的方法包括查賬、查證、查詢、檢查。答案：正確9.稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押、拍賣。答案：正確10.稅務機關(guān)的職責包括稅收征收、稅收管理、稅收宣傳。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收法律關(guān)系的要素。答案：稅收法律關(guān)系的要素包括主體、內(nèi)容、對象。主體是稅收法律關(guān)系的參與者，包括納稅人和稅務機關(guān)等。內(nèi)容是稅收法律關(guān)系主體之間的權(quán)利和義務。對象是稅收法律關(guān)系主體權(quán)利和義務指向的事物，如應稅行為、財產(chǎn)等。2.簡述稅務登記的種類。答案：稅務登記的種類包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)登記。開業(yè)登記是納稅人設立時進行的登記；變更登記是納稅人登記事項發(fā)生變化時進行的登記；注銷登記是納稅人終止時進行的登記；停業(yè)登記是納稅人暫時停止經(jīng)營活動時進行的登記。3.簡述稅務行政復議的程序。答案：稅務行政復議的程序包括申請、受理、審理、作出復議決定。申請是納稅人向稅務機關(guān)提出復議申請；受理是稅務機關(guān)對復議申請進行審查并決定是否受理；審理是稅務機關(guān)對復議案件進行審理；作出復議決定是稅務機關(guān)根據(jù)審理結(jié)果作出復議決定。4.簡述稅務檢查的方法。答案：稅務檢查的方法包括查賬、查證、查詢、檢查。查賬是檢查納稅人的會計賬簿和憑證；查證是檢查納稅人的相關(guān)證明材料；查詢是向有關(guān)單位和個人了解情況；檢查是現(xiàn)場檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設施。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收法律關(guān)系的特點。答案：稅收法律關(guān)系的特點包括單方性、強制性、法定性。單方性是指稅收法律關(guān)系的一方是稅務機關(guān)，另一方是納稅人，稅務機關(guān)具有單方?jīng)Q定權(quán)。強制性是指稅收法律關(guān)系具有國家強制力保障，納稅人必須履行納稅義務。法定性是指稅收法律關(guān)系必須依據(jù)稅收法律、法規(guī)建立。2.討論稅務代理的職責范圍。答案：稅務代理的職責范圍包括稅務咨詢、稅務申報、稅務籌劃。稅務咨詢是代理機構(gòu)為納稅人提供稅收政策咨詢和業(yè)務指導。稅務申報是代理機構(gòu)代為納稅人進行稅務申報。稅務籌劃是代理機構(gòu)為納稅人提供稅務籌劃服務，幫助納稅人合理降低稅負。3.討論稅務行政處罰的種類。答案：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫停納稅資格。罰款是對納稅人違法行為的一種經(jīng)濟處罰。沒收違法所得是對納稅人非法所得的處罰。暫停納稅資格是對納稅人嚴重違法行為的一種處罰措施。4.討論稅收強制執(zhí)行措施的應用。答案：稅