財(cái)務(wù)涉稅筆試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得稅前扣除？A.職工工資B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.資本性支出D.利息支出答案：C2.下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入答案：D3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分如何處理？A.不予扣除B.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予在當(dāng)期全額扣除D.準(zhǔn)予在以后納稅年度分兩年扣除答案：B4.下列哪一項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)答案：D5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策，加計(jì)扣除的比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%答案：D6.下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：C7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)可以稅前扣除？A.資本性支出B.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.超標(biāo)的廣告費(fèi)答案：C8.下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠D.增值稅稅收優(yōu)惠答案：D9.個(gè)人所得稅的稅率分為幾種？A.3種B.4種C.5種D.6種答案：D10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得稅前扣除？A.職工工資B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.資本性支出D.利息支出答案：C二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括哪些？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入E.股息收入答案：A,B,C,D,E2.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.利息所得答案：A,B,C,D,E3.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.加計(jì)扣除B.減免企業(yè)所得稅C.減免增值稅D.財(cái)政補(bǔ)貼E.稅收返還答案：A,B4.增值稅的應(yīng)稅行為包括哪些？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.提供應(yīng)稅服務(wù)答案：A,B,E5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪些可以稅前扣除？A.職工工資B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.資本性支出D.職工福利費(fèi)E.利息支出答案：A,B,D,E6.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率E.超額累退稅率答案：A,B,D7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠D.稅收減免E.財(cái)政補(bǔ)貼答案：A,B,C,D,E8.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？A.小規(guī)模納稅人免稅B.出口貨物零稅率C.農(nóng)產(chǎn)品免稅D.稅收返還E.財(cái)政補(bǔ)貼答案：A,B,C9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪些不得稅前扣除？A.資本性支出B.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.超標(biāo)的廣告費(fèi)E.利息支出答案：A,B,D10.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.利息所得答案：A,B,C,D,E三、判斷題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。答案：正確2.個(gè)人所得稅的稅率分為3種。答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不予扣除。答案：錯(cuò)誤4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策，加計(jì)扣除的比例是100%。答案：錯(cuò)誤5.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)。答案：正確6.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括利息收入和股息收入。答案：正確7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得和稿酬所得。答案：正確8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。答案：正確9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。答案：正確10.增值稅的稅收優(yōu)惠包括小規(guī)模納稅人免稅和出口貨物零稅率。答案：正確四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍。答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、股息收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入和其他收入。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、股息收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得范圍。答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得范圍包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息所得、股息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得，不論是以現(xiàn)金形式還是非現(xiàn)金形式，不論是以直接支付、支付還是變相支付等形式，均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.簡(jiǎn)述增值稅的應(yīng)稅行為范圍。答案：增值稅的應(yīng)稅行為范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)。銷售貨物是指銷售各種貨物，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。提供應(yīng)稅勞務(wù)是指提供加工、修理修配勞務(wù)。提供應(yīng)稅服務(wù)是指提供現(xiàn)代服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)和其他服務(wù)。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠范圍。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠范圍包括高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠、稅收減免和財(cái)政補(bǔ)貼。高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅稅率。小型微利企業(yè)可以享受50%的減免稅優(yōu)惠。加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠是指企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受100%的加計(jì)扣除。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出的稅前扣除問題。答案：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。這些支出包括職工工資、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、職工福利費(fèi)、利息支出等。但是，資本性支出、超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和超標(biāo)的廣告費(fèi)不得稅前扣除。企業(yè)在進(jìn)行稅前扣除時(shí)，需要符合稅法的規(guī)定，確保支出的合理性和真實(shí)性。2.討論個(gè)人所得稅的稅率問題。答案：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率、超額累進(jìn)稅率和超額累退稅率。工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%。財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率為10%至35%。利息所得和股息所得適用比例稅率，稅率為20%。個(gè)人所得稅的稅率設(shè)計(jì)旨在體現(xiàn)公平稅負(fù)和調(diào)節(jié)收入分配的原則。3.討論增值稅的稅收優(yōu)惠問題。答案：增值稅的稅收優(yōu)惠包括小規(guī)模納稅人免稅和出口貨物零稅率。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以享受免稅政策。出口貨物是指從中國境內(nèi)出口到境外的貨物，可以享受零稅率政策。增值稅的稅收優(yōu)惠旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增加