2025稅法(二)企業(yè)所得稅實戰(zhàn)演練試卷及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：()A.會員費B.差旅費C.捐贈支出D.工資薪金2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是：()A.企業(yè)以權(quán)責發(fā)生制為原則計算收入和費用B.企業(yè)以收付實現(xiàn)制為原則計算收入和費用C.企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)以公允價值計量資產(chǎn)和負債的，應(yīng)當以公允價值為基礎(chǔ)進行會計確認和計量3.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是：()A.國債利息收入B.境外分支機構(gòu)收入C.股息收入D.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：()A.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%B.小型微利企業(yè)的稅率為20%C.高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是：()A.罰款和滯納金B(yǎng).超過稅法規(guī)定標準的業(yè)務(wù)招待費C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.實際發(fā)生的合理的工資薪金支出6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法錯誤的是：()A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅額D.企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，可以按一定比例抵扣當期應(yīng)納稅所得額7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是：()A.研發(fā)費用B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.業(yè)務(wù)招待費D.財產(chǎn)保險費8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報，說法正確的是：()A.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表B.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表C.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表D.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃，說法正確的是：()A.企業(yè)可以通過增加成本費用來降低應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)可以通過減少收入來降低應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)可以通過享受稅收優(yōu)惠政策來降低應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)可以通過增加稅前扣除項目來降低應(yīng)納稅所得額二、多選題(共5題)10.企業(yè)下列哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.工資薪金B(yǎng).稅收滯納金C.勞動保險費D.職工福利費11.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些方面？()A.稅率優(yōu)惠B.加計扣除C.抵扣應(yīng)納稅額D.減免稅款12.企業(yè)在享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策時，需要履行相應(yīng)的備案手續(xù)？()A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免13.下列哪些收入屬于免稅收入？()A.國債利息收入B.境外分支機構(gòu)收入C.股息收入D.國債轉(zhuǎn)讓收入14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？()A.罰款和滯納金B(yǎng).捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分C.納稅人為其他單位或個人承擔的稅款D.非廣告性質(zhì)的贊助支出三、填空題(共5題)15.企業(yè)所得稅的基本稅率為__%，適用于大多數(shù)企業(yè)。16.企業(yè)發(fā)生的符合條件的__支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。17.高新技術(shù)企業(yè)可以減按__%的稅率征收企業(yè)所得稅。18.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等__的，投資額的__部分，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅額。19.企業(yè)在年度終了后，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報送年度__納稅申報表。四、判斷題(共5題)20.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不隨企業(yè)類型和規(guī)模變化。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常性損失，可以無限額地稅前扣除。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，沒有扣除限額，可以全額稅前扣除。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以加計扣除，即實際發(fā)生額的150%可以在稅前扣除。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)向公益性社會團體進行的捐贈，可以全額在稅前扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.問：什么是企業(yè)所得稅的納稅年度？26.問：什么是企業(yè)所得稅的納稅申報？27.問：企業(yè)所得稅的稅率是如何確定的？28.問：企業(yè)所得稅的源泉扣繳是如何進行的？29.問：什么是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

2025稅法(二)企業(yè)所得稅實戰(zhàn)演練試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是以權(quán)責發(fā)生制為原則計算收入和費用，而非收付實現(xiàn)制。3.【答案】A【解析】國債利息收入屬于免稅收入，其他選項均為應(yīng)稅收入。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次，具體適用稅率根據(jù)企業(yè)類型和稅收優(yōu)惠政策確定。5.【答案】D【解析】實際發(fā)生的合理的工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。6.【答案】D【解析】企業(yè)購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，可以按一定比例計入成本費用，但不能直接抵扣當期應(yīng)納稅所得額。7.【答案】A【解析】研發(fā)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。8.【答案】C【解析】企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。9.【答案】C【解析】企業(yè)可以通過享受稅收優(yōu)惠政策來降低應(yīng)納稅所得額，這是合法的稅收籌劃方式。二、多選題(共5題)10.【答案】ACD【解析】工資薪金、勞動保險費和職工福利費可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而稅收滯納金不得扣除。11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅額和減免稅款等多個方面。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)在享受國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除以及環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免等稅收優(yōu)惠政策時，都需要履行相應(yīng)的備案手續(xù)。13.【答案】AC【解析】國債利息收入和國債轉(zhuǎn)讓收入屬于免稅收入，境外分支機構(gòu)收入和股息收入不屬于免稅收入。14.【答案】ABCD【解析】罰款和滯納金、捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分、納稅人為其他單位或個人承擔的稅款以及非廣告性質(zhì)的贊助支出均不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。三、填空題(共5題)15.【答案】25%【解析】根據(jù)中國稅法，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是大多數(shù)企業(yè)的適用稅率。16.【答案】廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，按照規(guī)定可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但扣除限額為銷售收入的15%。17.【答案】15【解析】高新技術(shù)企業(yè)按照國家規(guī)定可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，這是為了鼓勵技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)發(fā)展。18.【答案】專用設(shè)備，10【解析】企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，投資額的10%部分，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅額，以促進綠色低碳發(fā)展。19.【答案】企業(yè)所得稅【解析】企業(yè)應(yīng)當在年度終了后，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，以進行企業(yè)所得稅的年度申報。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率并非固定，根據(jù)企業(yè)類型和規(guī)模的不同，適用的稅率可能有所差異。例如，小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)享有較低的稅率。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常性損失，雖然可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但有一定的扣除限額，超過限額的部分不得在當期扣除，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，雖然可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但不得超過工資薪金總額的14%，超過部分不得扣除。23.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以加計扣除，即實際發(fā)生額的150%可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)向公益性社會團體進行的捐贈，雖然可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但扣除限額為年度利潤總額的12%，超過限額的部分不得在當期扣除。五、簡答題(共5題)25.【答案】納稅年度是指自公歷1月1日起至12月31日止的期間。【解析】納稅年度是企業(yè)所得稅的計稅期間，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)應(yīng)當依法按照納稅年度計算和繳納企業(yè)所得稅。26.【答案】納稅申報是指納稅人按照稅收法律規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送有關(guān)納稅事項的書面報告?！窘馕觥考{稅申報是納稅人履行稅收義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當依照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表等相關(guān)資料，以申報其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅率分為三個檔次：基本稅率為25%，小型微利企業(yè)適用20%的稅率，高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)類型和稅收優(yōu)惠政策來確定?；径惵蕿?5%，適用于大多數(shù)企業(yè)；小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率；高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。此外，根據(jù)國家相關(guān)稅收政策，還有其他類型的稅收優(yōu)惠。28.【答案】源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付納稅人收入時，依法代扣代繳稅款的行為?！窘馕觥吭慈劾U是確保稅款及時足額入庫的重要措施。