2025年會(huì)計(jì)職稱稅法真題匯編試卷

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是（）。()A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得額B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%D.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)的住所地3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)格為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業(yè)2019年10月銷售產(chǎn)品取得收入80萬元，適用的增值稅稅率為13%。則該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）。()A.10.2萬元B.9.6萬元C.8.5萬元D.12.5萬元4.某企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，其中：產(chǎn)品銷售收入400萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。()A.75萬元B.100萬元C.125萬元D.150萬元5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。()A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)收入B.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人C.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率D.個(gè)人所得稅的征收方式為按月征收6.某個(gè)人2019年取得工資薪金所得12萬元，獎(jiǎng)金1萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬元，則該個(gè)人2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。()A.1.6萬元B.1.8萬元C.2萬元D.2.2萬元7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明材料價(jià)格為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)10月銷售產(chǎn)品取得收入150萬元，適用的增值稅稅率為13%。則該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）。()A.15.5萬元B.19.5萬元C.20.5萬元D.21萬元8.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年10月銷售貨物取得收入80萬元，適用的增值稅征收率為3%。則該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）。()A.2.4萬元B.2.8萬元C.3萬元D.3.2萬元9.某個(gè)人2019年取得稿酬所得5萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得3萬元，則該個(gè)人2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。()A.1.25萬元B.1.5萬元C.1.75萬元D.2萬元10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)格為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業(yè)10月銷售產(chǎn)品取得收入100萬元，適用的增值稅稅率為13%。則該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）。()A.13.5萬元B.12.5萬元C.11.5萬元D.10.5萬元11.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年10月銷售貨物取得收入100萬元，適用的增值稅征收率為3%。則該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）。()A.3萬元B.3.3萬元C.3.6萬元D.3.9萬元二、多選題(共5題)12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)E.出口貨物13.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。()A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收加計(jì)扣除D.稅收優(yōu)惠稅率E.稅收延期繳納14.個(gè)人所得稅的征收方式有（）。()A.按月征收B.按次征收C.按年征收D.按季征收E.按項(xiàng)目征收15.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的有（）。()A.增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅的憑證B.增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)D.增值稅專用發(fā)票的金額應(yīng)與實(shí)際交易金額相符E.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次有限制16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（）。()A.工資薪金支出可以在稅前扣除B.職工福利費(fèi)支出可以在稅前扣除C.利息支出可以在稅前扣除D.捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除E.稅收滯納金可以在稅前扣除三、填空題(共5題)17.增值稅的一般納稅人實(shí)行（）的計(jì)稅方法。18.企業(yè)所得稅的稅率分為（）和（）兩種。19.個(gè)人所得稅的（）是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的起點(diǎn)。20.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次至少為（）聯(lián)。21.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷（）起至（）止。四、判斷題(共5題)22.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的所有企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)是用于購買方申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的聯(lián)次。()A.正確B.錯(cuò)誤26.企業(yè)所得稅的虧損可以在下一納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)不得超過5年。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)27.簡述增值稅的納稅人分類及其區(qū)別。28.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。29.說明個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及其確定依據(jù)。30.闡述增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。31.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)，以及其相關(guān)規(guī)定。

2025年會(huì)計(jì)職稱稅法真題匯編試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的稅率有25%和15%兩種，不是統(tǒng)一為25%。3.【答案】A【解析】10月應(yīng)繳納的增值稅=80×13%-(50+8.5)=10.2萬元。4.【答案】B【解析】應(yīng)納稅所得額=400+100-50=450萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=450×25%=100萬元。5.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，納稅人既包括中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，也包括無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。征收方式包括按月征收和按次征收。6.【答案】C【解析】應(yīng)納稅所得額=12+1+2-5000=15萬元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15×10%-2520=2萬元。7.【答案】B【解析】10月應(yīng)繳納的增值稅=150×13%-(100+17)=19.5萬元。8.【答案】C【解析】10月應(yīng)繳納的增值稅=80×3%=3萬元。9.【答案】C【解析】應(yīng)納稅所得額=5+3-8000=5000元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×20%×(1-30%)=1.75萬元。10.【答案】A【解析】10月應(yīng)繳納的增值稅=100×13%-(50+8.5)=13.5萬元。11.【答案】A【解析】10月應(yīng)繳納的增值稅=100×3%=3萬元。二、多選題(共5題)12.【答案】ABE【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及出口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括稅收減免、稅收抵免、稅收加計(jì)扣除和稅收優(yōu)惠稅率。稅收延期繳納不是企業(yè)所得稅的常規(guī)優(yōu)惠政策。14.【答案】ABE【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按次征收和按項(xiàng)目征收。按年征收和按季征收不是個(gè)人所得稅的征收方式。15.【答案】BCDE【解析】增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的發(fā)票，購買方支付增值稅的憑證，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。其金額應(yīng)與實(shí)際交易金額相符，且聯(lián)次有限制。16.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、利息支出和捐贈(zèng)支出。稅收滯納金不得在稅前扣除。三、填空題(共5題)17.【答案】購進(jìn)扣稅法【解析】增值稅的一般納稅人實(shí)行購進(jìn)扣稅法，即以當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。18.【答案】25%，15%【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率兩種，適用于不同類型的企業(yè)和不同情況。19.【答案】費(fèi)用扣除【解析】個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的起點(diǎn)，包括基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)費(fèi)用扣除等。20.【答案】三聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次至少為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。21.【答案】1月1日，12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，與會(huì)計(jì)年度相同。四、判斷題(共5題)22.【答案】正確【解析】增值稅的一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個(gè)人。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而提高，應(yīng)納稅所得額越高，適用的稅率越高。25.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)是購買方申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，由購買方保管用于下一環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。26.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在下一納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)的期限不得超過5年，超過5年的虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)。五、簡答題(共5題)27.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利，適用于經(jīng)營規(guī)模較大、財(cái)務(wù)核算健全的企業(yè)；小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，適用于經(jīng)營規(guī)模較小、財(cái)務(wù)核算不健全的企業(yè)。【解析】增值稅納稅人的分類及其區(qū)別主要在于發(fā)票開具、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅收管理等方面的不同。一般納稅人有更嚴(yán)格的財(cái)務(wù)核算要求，而小規(guī)模納稅人則相對(duì)簡單。28.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、利息支出、捐贈(zèng)支出等。例如，企業(yè)支付給員工的工資薪金可以在稅前扣除，而企業(yè)為員工提供的福利費(fèi)也可以在一定的限額內(nèi)扣除?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是為了合理計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除與取得收入有關(guān)的必要和合理的支出。舉例說明了工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出可以作為稅前扣除項(xiàng)目。29.【答案】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同所得類型而有所不同。例如，工資、薪金所得，以每月取得工資、薪金之日起15日內(nèi)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；稿酬所得，以取得稿酬之日起7日內(nèi)為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的依據(jù)主要是所得的性質(zhì)和支付時(shí)間?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是確定納稅人何時(shí)開始承擔(dān)納稅義務(wù)的關(guān)鍵。根據(jù)所得性質(zhì)和支付時(shí)間確定，如工資薪金所得在每月取得工資之日起，稿酬所得在取得稿酬之日起。30.【答案】增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅的憑證，也是銷售方開具的發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。開具增值稅專用發(fā)票的要求包括：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，發(fā)票開具應(yīng)與實(shí)際銷售相符，發(fā)票聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)符