中國稅務(wù)報考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行增值稅基本稅率是？A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳時間是？A.年度終了后3個月內(nèi)B.年度終了后4個月內(nèi)C.年度終了后5個月內(nèi)D.年度終了后6個月內(nèi)3.下列屬于消費稅征稅范圍的是？A.高檔手表B.竹制筷子C.普通護(hù)膚品D.電動汽車4.個人所得稅綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是？A.增值稅和消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.營業(yè)稅稅額D.印花稅稅額6.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是？A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.資源稅實行的稅率形式是？A.比例稅率B.定額稅率C.比例稅率和定額稅率D.累進(jìn)稅率8.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%9.土地增值稅實行的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是？A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的當(dāng)天C.收到購房款的當(dāng)天D.交付房屋的當(dāng)天答案：1.A2.C3.A4.B5.A6.A7.C8.B9.C10.A多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有？A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進(jìn)口貨物3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括？A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入4.消費稅的計稅方法有？A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.累進(jìn)計稅5.個人所得稅專項附加扣除項目包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.印花稅的征稅范圍包括？A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括？A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方8.車船稅的征稅范圍包括？A.乘用車B.商用車C.摩托車D.船舶9.關(guān)稅的完稅價格包括？A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用C.保險費D.進(jìn)口關(guān)稅10.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括？A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的，具有無償性。（）2.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）8.車輛購置稅實行一次征收制度。（）9.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）10.契稅的納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）答案：1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的作用。稅收可籌集財政資金，滿足公共需求；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會公平；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡述增值稅的類型。增值稅分生產(chǎn)型、收入型和消費型。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項稅；收入型可按折舊分期扣除；消費型允許一次性扣除，我國采用此類型。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。企業(yè)會計利潤與稅法規(guī)定有差異時需調(diào)整。如業(yè)務(wù)招待費、廣告費等超標(biāo)準(zhǔn)，捐贈不符合規(guī)定等要調(diào)增；國債利息等免稅收入調(diào)減。4.簡述個人所得稅的征收模式。有分類征收、綜合征收和混合征收。分類按不同所得項目分別計稅；綜合將多項所得匯總計稅；混合結(jié)合兩者，我國采用綜合與分類相結(jié)合模式。討論題（總4題，每題5分）1.討論稅收對企業(yè)發(fā)展的影響。稅收影響企業(yè)成本與利潤。合理稅負(fù)可保障公共服務(wù)，利于企業(yè)發(fā)展。過高稅負(fù)增加成本，抑制投資。稅收優(yōu)惠能激勵創(chuàng)新、引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大。2.討論增值稅改革對經(jīng)濟(jì)的意義。降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場活力，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)與投資。優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動服務(wù)業(yè)等發(fā)展。促進(jìn)專業(yè)化分工，提高經(jīng)濟(jì)效率，增強經(jīng)濟(jì)的競爭力與穩(wěn)定性。3.討論個人所得稅專項附加扣除的作用。減輕納稅人負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，促進(jìn)消費。體現(xiàn)稅收公平，考慮不同家庭負(fù)擔(dān)差