2026年高端民宿運(yùn)營(yíng)公司財(cái)務(wù)核算流程管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提升財(cái)務(wù)核算效率與質(zhì)量，結(jié)合高端民宿運(yùn)營(yíng)特性（門(mén)店分散、營(yíng)收類(lèi)型多樣、成本核算維度細(xì)）及公司實(shí)際情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)財(cái)務(wù)核算，指對(duì)公司及旗下民宿門(mén)店的營(yíng)收、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告的全流程工作，涵蓋日常核算、期末結(jié)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等環(huán)節(jié)。第三條財(cái)務(wù)核算遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制、實(shí)質(zhì)重于形式、配比原則、謹(jǐn)慎性”的核心原則，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，核算流程規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)可追溯、可核查。第四條本制度適用于公司總部財(cái)務(wù)部及旗下所有高端民宿門(mén)店的財(cái)務(wù)核算工作，涉及數(shù)據(jù)提報(bào)、憑證整理、核算操作的員工需嚴(yán)格遵守本制度要求。第二章組織與職責(zé)第五條財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)核算工作的責(zé)任部門(mén)，會(huì)計(jì)崗負(fù)責(zé)日常賬務(wù)核算、憑證審核、報(bào)表編制；出納崗負(fù)責(zé)資金收支核算、日記賬登記；民宿店長(zhǎng)負(fù)責(zé)門(mén)店核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（營(yíng)收、費(fèi)用、物資消耗）的提報(bào)與核對(duì)；運(yùn)營(yíng)部配合提供門(mén)店運(yùn)營(yíng)相關(guān)數(shù)據(jù)，確保核算依據(jù)完整。第六條會(huì)計(jì)崗核心職責(zé)：（一）審核各類(lèi)原始憑證（發(fā)票、收據(jù)、存款回單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單）的合規(guī)性、完整性，對(duì)不符合要求的憑證退回整改；（二）按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司核算規(guī)范，準(zhǔn)確錄入賬務(wù)憑證，核算營(yíng)收、成本、費(fèi)用，確?？颇渴褂脺?zhǔn)確；（三）按月完成期末結(jié)賬工作，核對(duì)各科目余額，處理跨期收支、未達(dá)賬項(xiàng)等核算事項(xiàng)；（四）編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，分析核算數(shù)據(jù)異常情況，提出整改建議；（五）指導(dǎo)門(mén)店規(guī)范提報(bào)核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，定期核查門(mén)店數(shù)據(jù)提報(bào)的準(zhǔn)確性。第七條出納崗核心職責(zé)：（一）按資金收支實(shí)際情況，及時(shí)、準(zhǔn)確登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)；（二）整理資金收支憑證（銀行回單、付款憑證、收款收據(jù)），按月移交會(huì)計(jì)崗入賬核算；（三）配合會(huì)計(jì)崗核對(duì)資金類(lèi)科目余額，確保資金核算數(shù)據(jù)與實(shí)際流水一致；（四）提報(bào)門(mén)店資金繳存、備用金使用等數(shù)據(jù)，作為門(mén)店?duì)I收、費(fèi)用核算的依據(jù)。第八條民宿店長(zhǎng)核心職責(zé)：（一）每日提報(bào)門(mén)店?duì)I收數(shù)據(jù)（房費(fèi)、增值服務(wù)費(fèi)、其他營(yíng)收），附收銀系統(tǒng)明細(xì)、存款回單等憑證；（二）按月整理門(mén)店費(fèi)用支出憑證（保潔費(fèi)、水電費(fèi)、物資采購(gòu)費(fèi)），核對(duì)費(fèi)用金額與實(shí)際支出的一致性；（三）提報(bào)門(mén)店物資消耗、布草洗滌、設(shè)備維修等成本數(shù)據(jù)，確保成本核算依據(jù)真實(shí)；（四）配合財(cái)務(wù)部核查門(mén)店核算數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)差異及時(shí)查明原因并更正。第三章核算范圍與基礎(chǔ)規(guī)范第九條財(cái)務(wù)核算核心范圍：（一）營(yíng)收核算：包括門(mén)店房費(fèi)收入、餐飲/零食銷(xiāo)售收入、增值服務(wù)費(fèi)（接送、清潔升級(jí)、體驗(yàn)活動(dòng)）、合作分成收入等各類(lèi)運(yùn)營(yíng)收入；（二）成本核算：包括客房物資成本（洗漱用品、布草）、清潔服務(wù)成本、能耗成本（水、電、燃?xì)猓⑷肆Τ杀?、維修維護(hù)成本等；（三）費(fèi)用核算：包括辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)、差旅費(fèi)、門(mén)店租賃費(fèi)用等各類(lèi)期間費(fèi)用；（四）資產(chǎn)負(fù)債核算：包括固定資產(chǎn)折舊、存貨收發(fā)、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、備用金等。第十條核算基礎(chǔ)規(guī)范：（一）原始憑證需真實(shí)有效，發(fā)票需加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單需按流程完成審批，無(wú)有效憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不得入賬；（二）營(yíng)收需在服務(wù)提供當(dāng)期確認(rèn)，未收款的營(yíng)收按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算應(yīng)收賬款，已收款未提供服務(wù)的核算預(yù)收賬款；（三）成本需與對(duì)應(yīng)營(yíng)收配比核算，門(mén)店直接成本按門(mén)店單獨(dú)核算，公共成本按合理方式分?jǐn)傊粮鏖T(mén)店；（四）核算憑證、數(shù)據(jù)底稿需按年度歸檔保管，保管期限不少于10年，便于后續(xù)核查。第四章具體核算流程第十一條營(yíng)收核算流程：（一）門(mén)店每日完成營(yíng)收繳存后，店長(zhǎng)提報(bào)《門(mén)店?duì)I收日?qǐng)?bào)表》，附收銀系統(tǒng)明細(xì)、銀行存款回單；（二）出納崗核對(duì)存款回單金額與日?qǐng)?bào)表數(shù)據(jù)，確認(rèn)無(wú)誤后登記資金日記賬；（三）會(huì)計(jì)崗審核日?qǐng)?bào)表及憑證，按門(mén)店、營(yíng)收類(lèi)型拆分科目，錄入營(yíng)收憑證，確認(rèn)當(dāng)期營(yíng)收；（四）月末會(huì)計(jì)崗匯總各門(mén)店?duì)I收數(shù)據(jù)，與收銀系統(tǒng)總數(shù)據(jù)核對(duì)，差異部分需在結(jié)賬前查明并調(diào)整。第十二條成本核算流程：（一）門(mén)店按月提報(bào)《門(mén)店成本消耗表》，附物資領(lǐng)用記錄、供應(yīng)商結(jié)算單等憑證；（二）會(huì)計(jì)崗審核成本憑證，按成本類(lèi)型（客房物資、能耗、人力）歸集成本，直接成本直接計(jì)入對(duì)應(yīng)門(mén)店，間接成本按門(mén)店?duì)I收占比分?jǐn)?；（三）月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期成本，確保成本數(shù)據(jù)與營(yíng)收數(shù)據(jù)匹配，無(wú)漏轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)成本情況。第十三條費(fèi)用核算流程：（一）員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，提交審批完整的報(bào)銷(xiāo)單及發(fā)票，會(huì)計(jì)崗審核發(fā)票真?zhèn)巍?bào)銷(xiāo)事由與金額合理性；（二）審核通過(guò)后，會(huì)計(jì)崗按費(fèi)用類(lèi)型（辦公費(fèi)、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)、差旅費(fèi)）錄入費(fèi)用憑證，門(mén)店費(fèi)用直接計(jì)入對(duì)應(yīng)門(mén)店，總部費(fèi)用計(jì)入總部對(duì)應(yīng)科目；（三）月末匯總費(fèi)用支出數(shù)據(jù)，分析費(fèi)用異常增長(zhǎng)情況，核查是否存在無(wú)依據(jù)報(bào)銷(xiāo)。第十四條期末結(jié)賬流程：（一）每月最后一日為結(jié)賬截止日，結(jié)賬前完成所有當(dāng)期憑證錄入、數(shù)據(jù)核對(duì)工作；（二）會(huì)計(jì)崗核對(duì)各科目余額，重點(diǎn)核查資金類(lèi)、應(yīng)收應(yīng)付類(lèi)、成本費(fèi)用類(lèi)科目；（三）處理未達(dá)賬項(xiàng)、跨期收支，調(diào)整預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用；（四）結(jié)賬完成后，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，核對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)與科目余額的一致性。第五章核算監(jiān)督與糾錯(cuò)第十五條日常監(jiān)督：（一）會(huì)計(jì)崗每日審核出納崗提交的資金憑證，確保資金核算及時(shí)準(zhǔn)確；（二）財(cái)務(wù)部每周抽查1-2家門(mén)店的核算數(shù)據(jù)，核對(duì)提報(bào)數(shù)據(jù)與原始憑證的一致性；（三）建立核算數(shù)據(jù)異常預(yù)警機(jī)制，對(duì)營(yíng)收波動(dòng)超20%、成本占比異常等情況，及時(shí)核查原因。第十六條糾錯(cuò)規(guī)范：（一）發(fā)現(xiàn)核算錯(cuò)誤（科目錄入錯(cuò)誤、數(shù)據(jù)金額錯(cuò)誤、憑證審核遺漏），需在發(fā)現(xiàn)當(dāng)日登記《核算錯(cuò)誤整改表》，注明錯(cuò)誤原因、整改方式；（二）當(dāng)期錯(cuò)誤直接調(diào)整當(dāng)期憑證，往期錯(cuò)誤按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”等科目更正，不得隨意沖銷(xiāo)原有憑證；（三）整改完成后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核，確保糾錯(cuò)后數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第六章考核與責(zé)任追究第十七條考核機(jī)制：（一）將核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、憑證提報(bào)及時(shí)性納入門(mén)店店長(zhǎng)、出納崗、會(huì)計(jì)崗績(jī)效考核，全年無(wú)核算錯(cuò)誤的給予績(jī)效加分；（二）對(duì)提出核算流程優(yōu)化建議、有效減少核算錯(cuò)誤的員工，給予通報(bào)表?yè)P(yáng)及現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。第十八條責(zé)任追究：（一）輕微違規(guī)：核算數(shù)據(jù)提報(bào)不及時(shí)、憑證整理不規(guī)范的，給予口頭警告，限期整改，扣除責(zé)任人當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金5%-10%；（二）一般違規(guī)：核算數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、憑證審核遺漏導(dǎo)致賬務(wù)偏差的，給予書(shū)面警告，扣除績(jī)效獎(jiǎng)金20%-30%，責(zé)令限期更正；（三）重大違規(guī)：偽造核算憑證、虛報(bào)營(yíng)收/成本、故意調(diào)整賬務(wù)數(shù)據(jù)的，扣除全部績(jī)效獎(jiǎng)金，解除勞動(dòng)合同，涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)處理。第七章附則第十九條本制度未盡事宜，參照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司其他財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行；第二十條