流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)督預(yù)案**一、總則**

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)可以變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。制定流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)督預(yù)案旨在確保企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的完整性、安全性和高效利用，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。本預(yù)案適用于企業(yè)所有涉及流動(dòng)資產(chǎn)的部門及人員，通過明確職責(zé)、規(guī)范流程和強(qiáng)化監(jiān)控，提升資產(chǎn)管理水平。

**二、監(jiān)督目標(biāo)**

（一）確保流動(dòng)資產(chǎn)賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失

（二）優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)效率，降低運(yùn)營(yíng)成本

（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常情況，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

**三、監(jiān)督內(nèi)容**

（一）現(xiàn)金管理監(jiān)督

1.**庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)督**

(1)定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，每月至少一次，確保賬實(shí)一致。

(2)嚴(yán)格限制庫(kù)存現(xiàn)金上限（例如：每日不超過10萬元），超額部分需及時(shí)存入銀行。

(3)完善現(xiàn)金收付審批流程，大額現(xiàn)金支出需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

2.**銀行存款監(jiān)督**

(1)每日核對(duì)銀行對(duì)賬單，確保存款余額準(zhǔn)確。

(2)定期檢查賬戶交易記錄，防止未授權(quán)操作。

(3)重要銀行賬戶可設(shè)置雙重權(quán)限，增強(qiáng)安全性。

（二）應(yīng)收賬款監(jiān)督

1.**信用政策執(zhí)行**

(1)審核客戶信用額度，新客戶需提供財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。

(2)超過信用期限的賬款需啟動(dòng)催收程序，每月更新催收進(jìn)展。

2.**壞賬風(fēng)險(xiǎn)控制**

(1)對(duì)逾期超過6個(gè)月的賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，評(píng)估壞賬可能性。

(2)按照公司政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，每年審核壞賬核銷流程。

（三）存貨管理監(jiān)督

1.**庫(kù)存盤點(diǎn)**

(1)每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，特殊存貨（如易損耗品）需增加盤點(diǎn)頻率。

(2)盤點(diǎn)結(jié)果需經(jīng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)核，確?？陀^性。

2.**周轉(zhuǎn)率分析**

(1)每季度計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率（參考值：制造業(yè)1.5-2次/年），分析滯銷風(fēng)險(xiǎn)。

(2)對(duì)周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平的存貨，制定促銷或降價(jià)計(jì)劃。

**四、監(jiān)督流程**

（一）日常監(jiān)督

1.財(cái)務(wù)部門每日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款流水。

2.銷售部門每周匯總應(yīng)收賬款回收情況。

3.倉(cāng)儲(chǔ)部門每月上報(bào)存貨盤點(diǎn)結(jié)果。

（二）專項(xiàng)監(jiān)督

1.每半年開展一次流動(dòng)資產(chǎn)全面審查，重點(diǎn)關(guān)注異常交易。

2.每年聯(lián)合內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)監(jiān)督結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。

（三）問題處理

1.發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)差異需立即調(diào)查，形成處理報(bào)告并上報(bào)管理層。

2.持續(xù)改進(jìn)監(jiān)督流程，每年修訂預(yù)案內(nèi)容。

**五、責(zé)任分工**

（一）財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款及應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督。

（二）銷售部：負(fù)責(zé)客戶信用管理及賬款催收。

（三）倉(cāng)儲(chǔ)部：負(fù)責(zé)存貨的盤點(diǎn)與保管。

（四）管理層：審批重大監(jiān)督結(jié)果及改進(jìn)措施。

**六、附則**

本預(yù)案自發(fā)布之日起執(zhí)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋與更新。各部門需定期培訓(xùn)相關(guān)流程，確保監(jiān)督工作有效落地。

**三、監(jiān)督內(nèi)容（續(xù)）**

（一）現(xiàn)金管理監(jiān)督（續(xù)）

1.**庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)督**（續(xù)）

(1)**盤點(diǎn)程序細(xì)化**

-盤點(diǎn)前，由財(cái)務(wù)部指定2名盤點(diǎn)人員，填寫《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，列明盤點(diǎn)時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員。

-盤點(diǎn)時(shí)，采用“逐點(diǎn)核對(duì)”方式，即逐張核對(duì)紙幣真?zhèn)渭懊骖~，同時(shí)記錄硬幣數(shù)量。

-盤點(diǎn)后，將實(shí)際庫(kù)存與賬面余額對(duì)比，差異金額需立即上報(bào)并調(diào)查原因。

(2)**超額現(xiàn)金處理**

-超出庫(kù)存上限的現(xiàn)金，需在次日上午由出納員親自送存銀行，并獲取完整存款回單。

-存款回單需歸檔至《現(xiàn)金日記賬附件》，保存期限不少于3年。

(3)**異常交易預(yù)警**

-設(shè)置單筆現(xiàn)金支付上限（例如：?jiǎn)喂P超過5萬元需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字），超過部分需通過銀行轉(zhuǎn)賬或支票支付。

-每月生成《現(xiàn)金交易異常報(bào)告》，分析大額提現(xiàn)或非經(jīng)營(yíng)性支出。

2.**銀行存款監(jiān)督**（續(xù)）

(1)**對(duì)賬自動(dòng)化**

-利用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)導(dǎo)入銀行對(duì)賬單，每日生成《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，未達(dá)賬項(xiàng)需在2個(gè)工作日內(nèi)查明。

-對(duì)賬單與調(diào)節(jié)表需經(jīng)出納與會(huì)計(jì)雙重復(fù)核簽字。

(2)**賬戶權(quán)限管理**

-重要銀行賬戶（如工資專戶、采購(gòu)專戶）需設(shè)置“支付授權(quán)清單”，明確每筆交易的審批層級(jí)。

-每季度更換一次網(wǎng)銀操作員密碼，并記錄變更日志。

（二）應(yīng)收賬款監(jiān)督（續(xù)）

1.**信用政策執(zhí)行**（續(xù)）

(1)**客戶信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)**

-新客戶需提供近3年的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)許可證及行業(yè)信用報(bào)告（參考評(píng)分：≥70分視為優(yōu)質(zhì)客戶）。

-對(duì)于信用良好的老客戶，可適當(dāng)提高信用額度，但需每年復(fù)審一次。

(2)**催收分級(jí)流程**

-**30天逾期**：電話提醒客戶付款，發(fā)送《付款提醒函》。

-**60天逾期**：派駐催收專員面談，協(xié)商分期付款方案。

-**90天逾期**：?jiǎn)?dòng)法律程序前，需提交《催收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》，由管理層批準(zhǔn)。

2.**壞賬風(fēng)險(xiǎn)控制**（續(xù)）

(1)**壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法**

-按應(yīng)收賬款賬齡分類計(jì)提比例：1年內(nèi)賬齡計(jì)提5%，1-2年賬齡計(jì)提20%，2年以上全額計(jì)提。

-每年第四季度由審計(jì)部門抽查10%的壞賬核銷案例，確保符合公司政策。

（三）存貨管理監(jiān)督（續(xù)）

1.**庫(kù)存盤點(diǎn)**（續(xù)）

(1)**特殊存貨盤點(diǎn)要求**

-易腐品（如食品）需每日盤點(diǎn)損耗量，超出正常損耗（≤2%）需立即追責(zé)。

-大型設(shè)備（如生產(chǎn)機(jī)器）需附帶使用記錄，與實(shí)物核對(duì)是否一致。

2.**周轉(zhuǎn)率分析**（續(xù)）

(1)**滯銷存貨處理清單**

-低于行業(yè)平均周轉(zhuǎn)率的存貨，需每月生成《滯銷品處置建議表》，包括降價(jià)促銷、捆綁銷售等方案。

-對(duì)于無法變現(xiàn)的存貨，需按公司流程報(bào)廢，并經(jīng)技術(shù)部門確認(rèn)報(bào)廢合理性。

**四、監(jiān)督流程（續(xù)）**

（一）日常監(jiān)督（續(xù)）

1.**電子化監(jiān)控工具**

-利用ERP系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金流入，異常交易（如連續(xù)3筆大額提現(xiàn)）自動(dòng)觸發(fā)預(yù)警。

-應(yīng)收賬款模塊自動(dòng)生成賬齡分析圖，90天以上賬款高亮顯示。

2.**跨部門協(xié)作機(jī)制**

-每月召開《流動(dòng)資產(chǎn)管理例會(huì)》，財(cái)務(wù)部匯報(bào)監(jiān)督結(jié)果，銷售部說明催收進(jìn)展。

-倉(cāng)儲(chǔ)部需在盤點(diǎn)后3日內(nèi)提交《存貨狀態(tài)報(bào)告》，包括滯銷品數(shù)量及原因。

（二）專項(xiàng)監(jiān)督（續(xù)）

1.**全面審查要點(diǎn)清單**

-**現(xiàn)金審查**：核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行日記賬、付款憑證三者是否一致。

-**應(yīng)收賬款審查**：抽查20%的賬齡超過3年的賬款，核實(shí)客戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。

-**存貨審查**：評(píng)估滯銷存貨占比是否超過10%（制造業(yè)警戒線），檢查折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。

2.**審計(jì)配合流程**

-內(nèi)部審計(jì)部門需提前1周發(fā)布審查計(jì)劃，被審計(jì)部門需提供《自查報(bào)告》作為審計(jì)參考。

-審查結(jié)束后，需提交《流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)督整改計(jì)劃》，明確責(zé)任人與完成時(shí)限。

（三）問題處理（續(xù)）

1.**差異調(diào)查模板**

-任何資產(chǎn)差異（如現(xiàn)金短缺500元）需填寫《資產(chǎn)差異調(diào)查表》，包括原因、責(zé)任人、整改措施。

-調(diào)查表需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后存檔，重大差異（如超過1萬元）需上報(bào)董事會(huì)。

2.**持續(xù)改進(jìn)機(jī)制**

-每年6月和12月評(píng)估預(yù)案執(zhí)行效果，通過《監(jiān)督效果評(píng)分表》量化改進(jìn)方向。

-對(duì)于重復(fù)出現(xiàn)的問題（如應(yīng)收賬款逾期率持續(xù)高于5%），需修訂信用政策或催收流程。

**五、責(zé)任分工（續(xù)）**

（一）財(cái)務(wù)部（新增職責(zé)）

1.**現(xiàn)金管理**：負(fù)責(zé)備用金申領(lǐng)審批，每月發(fā)布《現(xiàn)金使用效率報(bào)告》。

2.**數(shù)據(jù)分析**：每周生成《流動(dòng)資產(chǎn)關(guān)鍵指標(biāo)表》，包括現(xiàn)金比率（≥1.0為安全）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（≤45天為健康）。

（二）銷售部（新增職責(zé)）

1.**信用管理**：負(fù)責(zé)客戶合同簽訂后的首筆交易審核，確保金額不超過信用額度。

2.**對(duì)賬協(xié)調(diào)**：每月5日前提供客戶付款明細(xì)，協(xié)助會(huì)計(jì)完成《應(yīng)收賬款核對(duì)表》。

（三）倉(cāng)儲(chǔ)部（新增職責(zé)）

1.**存貨安全**：建立存貨防火墻制度，易燃品需與普通物資隔離存放。

2.**數(shù)據(jù)錄入**：盤點(diǎn)結(jié)果需在ERP系統(tǒng)更新，確保存貨賬面數(shù)量與系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。

（四）管理層（新增職責(zé)）

1.**應(yīng)急預(yù)案**

-制定《極端情況下的資金調(diào)配方案》，如突發(fā)性大額采購(gòu)需緊急動(dòng)用現(xiàn)金。

-每季度審批《流動(dòng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露上限表》，明確各業(yè)務(wù)線的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。

**六、附則（續(xù)）**

（一）培訓(xùn)制度

-新員工需參加《流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)督基礎(chǔ)培訓(xùn)》，考試合格后方可接觸相關(guān)業(yè)務(wù)。

-每半年組織一次《監(jiān)督流程實(shí)操演練》，確保全員掌握異常情況上報(bào)流程。

（二）文檔管理

-所有監(jiān)督記錄需使用電子檔案系統(tǒng)管理，權(quán)限分配遵循“誰負(fù)責(zé)、誰存檔”原則。

-年度審計(jì)結(jié)束后，需將《流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)督年度報(bào)告》紙質(zhì)版歸檔至檔案室，電子版?zhèn)浞葜猎贫朔?wù)器。

**一、總則**

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)可以變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。制定流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)督預(yù)案旨在確保企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的完整性、安全性和高效利用，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。本預(yù)案適用于企業(yè)所有涉及流動(dòng)資產(chǎn)的部門及人員，通過明確職責(zé)、規(guī)范流程和強(qiáng)化監(jiān)控，提升資產(chǎn)管理水平。

**二、監(jiān)督目標(biāo)**

（一）確保流動(dòng)資產(chǎn)賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失

（二）優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)效率，降低運(yùn)營(yíng)成本

（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常情況，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

**三、監(jiān)督內(nèi)容**

（一）現(xiàn)金管理監(jiān)督

1.**庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)督**

(1)定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，每月至少一次，確保賬實(shí)一致。

(2)嚴(yán)格限制庫(kù)存現(xiàn)金上限（例如：每日不超過10萬元），超額部分需及時(shí)存入銀行。

(3)完善現(xiàn)金收付審批流程，大額現(xiàn)金支出需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

2.**銀行存款監(jiān)督**

(1)每日核對(duì)銀行對(duì)賬單，確保存款余額準(zhǔn)確。

(2)定期檢查賬戶交易記錄，防止未授權(quán)操作。

(3)重要銀行賬戶可設(shè)置雙重權(quán)限，增強(qiáng)安全性。

（二）應(yīng)收賬款監(jiān)督

1.**信用政策執(zhí)行**

(1)審核客戶信用額度，新客戶需提供財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。

(2)超過信用期限的賬款需啟動(dòng)催收程序，每月更新催收進(jìn)展。

2.**壞賬風(fēng)險(xiǎn)控制**

(1)對(duì)逾期超過6個(gè)月的賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，評(píng)估壞賬可能性。

(2)按照公司政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，每年審核壞賬核銷流程。

（三）存貨管理監(jiān)督

1.**庫(kù)存盤點(diǎn)**

(1)每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，特殊存貨（如易損耗品）需增加盤點(diǎn)頻率。

(2)盤點(diǎn)結(jié)果需經(jīng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)核，確?？陀^性。

2.**周轉(zhuǎn)率分析**

(1)每季度計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率（參考值：制造業(yè)1.5-2次/年），分析滯銷風(fēng)險(xiǎn)。

(2)對(duì)周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平的存貨，制定促銷或降價(jià)計(jì)劃。

**四、監(jiān)督流程**

（一）日常監(jiān)督

1.財(cái)務(wù)部門每日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款流水。

2.銷售部門每周匯總應(yīng)收賬款回收情況。

3.倉(cāng)儲(chǔ)部門每月上報(bào)存貨盤點(diǎn)結(jié)果。

（二）專項(xiàng)監(jiān)督

1.每半年開展一次流動(dòng)資產(chǎn)全面審查，重點(diǎn)關(guān)注異常交易。

2.每年聯(lián)合內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)監(jiān)督結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。

（三）問題處理

1.發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)差異需立即調(diào)查，形成處理報(bào)告并上報(bào)管理層。

2.持續(xù)改進(jìn)監(jiān)督流程，每年修訂預(yù)案內(nèi)容。

**五、責(zé)任分工**

（一）財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款及應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督。

（二）銷售部：負(fù)責(zé)客戶信用管理及賬款催收。

（三）倉(cāng)儲(chǔ)部：負(fù)責(zé)存貨的盤點(diǎn)與保管。

（四）管理層：審批重大監(jiān)督結(jié)果及改進(jìn)措施。

**六、附則**

本預(yù)案自發(fā)布之日起執(zhí)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋與更新。各部門需定期培訓(xùn)相關(guān)流程，確保監(jiān)督工作有效落地。

**三、監(jiān)督內(nèi)容（續(xù)）**

（一）現(xiàn)金管理監(jiān)督（續(xù)）

1.**庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)督**（續(xù)）

(1)**盤點(diǎn)程序細(xì)化**

-盤點(diǎn)前，由財(cái)務(wù)部指定2名盤點(diǎn)人員，填寫《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，列明盤點(diǎn)時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員。

-盤點(diǎn)時(shí)，采用“逐點(diǎn)核對(duì)”方式，即逐張核對(duì)紙幣真?zhèn)渭懊骖~，同時(shí)記錄硬幣數(shù)量。

-盤點(diǎn)后，將實(shí)際庫(kù)存與賬面余額對(duì)比，差異金額需立即上報(bào)并調(diào)查原因。

(2)**超額現(xiàn)金處理**

-超出庫(kù)存上限的現(xiàn)金，需在次日上午由出納員親自送存銀行，并獲取完整存款回單。

-存款回單需歸檔至《現(xiàn)金日記賬附件》，保存期限不少于3年。

(3)**異常交易預(yù)警**

-設(shè)置單筆現(xiàn)金支付上限（例如：?jiǎn)喂P超過5萬元需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字），超過部分需通過銀行轉(zhuǎn)賬或支票支付。

-每月生成《現(xiàn)金交易異常報(bào)告》，分析大額提現(xiàn)或非經(jīng)營(yíng)性支出。

2.**銀行存款監(jiān)督**（續(xù)）

(1)**對(duì)賬自動(dòng)化**

-利用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)導(dǎo)入銀行對(duì)賬單，每日生成《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，未達(dá)賬項(xiàng)需在2個(gè)工作日內(nèi)查明。

-對(duì)賬單與調(diào)節(jié)表需經(jīng)出納與會(huì)計(jì)雙重復(fù)核簽字。

(2)**賬戶權(quán)限管理**

-重要銀行賬戶（如工資專戶、采購(gòu)專戶）需設(shè)置“支付授權(quán)清單”，明確每筆交易的審批層級(jí)。

-每季度更換一次網(wǎng)銀操作員密碼，并記錄變更日志。

（二）應(yīng)收賬款監(jiān)督（續(xù)）

1.**信用政策執(zhí)行**（續(xù)）

(1)**客戶信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)**

-新客戶需提供近3年的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)許可證及行業(yè)信用報(bào)告（參考評(píng)分：≥70分視為優(yōu)質(zhì)客戶）。

-對(duì)于信用良好的老客戶，可適當(dāng)提高信用額度，但需每年復(fù)審一次。

(2)**催收分級(jí)流程**

-**30天逾期**：電話提醒客戶付款，發(fā)送《付款提醒函》。

-**60天逾期**：派駐催收專員面談，協(xié)商分期付款方案。

-**90天逾期**：?jiǎn)?dòng)法律程序前，需提交《催收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》，由管理層批準(zhǔn)。

2.**壞賬風(fēng)險(xiǎn)控制**（續(xù)）

(1)**壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法**

-按應(yīng)收賬款賬齡分類計(jì)提比例：1年內(nèi)賬齡計(jì)提5%，1-2年賬齡計(jì)提20%，2年以上全額計(jì)提。

-每年第四季度由審計(jì)部門抽查10%的壞賬核銷案例，確保符合公司政策。

（三）存貨管理監(jiān)督（續(xù)）

1.**庫(kù)存盤點(diǎn)**（續(xù)）

(1)**特殊存貨盤點(diǎn)要求**

-易腐品（如食品）需每日盤點(diǎn)損耗量，超出正常損耗（≤2%）需立即追責(zé)。

-大型設(shè)備（如生產(chǎn)機(jī)器）需附帶使用記錄，與實(shí)物核對(duì)是否一致。

2.**周轉(zhuǎn)率分析**（續(xù)）

(1)**滯銷存貨處理清單**

-低于行業(yè)平均周轉(zhuǎn)率的存貨，需每月生成《滯銷品處置建議表》，包括降價(jià)促銷、捆綁銷售等方案。

-對(duì)于無法變現(xiàn)的存貨，需按公司流程報(bào)廢，并經(jīng)技術(shù)部門確認(rèn)報(bào)廢合理性。

**四、監(jiān)督流程（續(xù)）**

（一）日常監(jiān)督（續(xù)）

1.**電子化監(jiān)控工具**

-利用ERP系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金流入，異常交易（如連續(xù)3筆大額提現(xiàn)）自動(dòng)觸發(fā)預(yù)警。

-應(yīng)收賬款模塊自動(dòng)生成賬齡分析圖，90天以上賬款高亮顯示。

2.**跨部門協(xié)作機(jī)制**

-每月召開《流動(dòng)資產(chǎn)管理例會(huì)》，財(cái)務(wù)部匯報(bào)監(jiān)督結(jié)果，銷售部說明催收進(jìn)展。

-倉(cāng)儲(chǔ)部需在盤點(diǎn)后3日內(nèi)提交《存貨狀態(tài)報(bào)告》，包括滯銷品數(shù)量及原因。

（二）專項(xiàng)監(jiān)督（續(xù)）

1.**全面審查要點(diǎn)清單**

-**現(xiàn)金審查**：核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行日記賬、付款憑證三者是否一致。

-**應(yīng)收賬款審查**：抽查20%的賬齡超過3年的賬款，核實(shí)客戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。

-**存貨審查**：評(píng)估滯銷存貨占比是否超過10%（制造業(yè)警戒線），檢查折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。

2.**審計(jì)配合流程**

-內(nèi)部審計(jì)部門需提前1周發(fā)布審查計(jì)劃，被審計(jì)部門需提供《自查報(bào)告》作為審計(jì)參考。

-審查結(jié)束后，需提交《流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)督整改計(jì)劃》，明確責(zé)任人與完成時(shí)限。

（三）問題處理（續(xù)）

1.**差異調(diào)查模板**

-任何資產(chǎn)差異（如現(xiàn)金短缺500元）需填寫《資產(chǎn)差異調(diào)查表》，包括原因、責(zé)任人、整改措施。

-調(diào)查表需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后存檔，重大差異（如超過1萬元）