初級(jí)審計(jì)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的本質(zhì)特征是（）A.獨(dú)立性B.客觀性C.公正性D.權(quán)威性2.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的銷(xiāo)售發(fā)票B.審計(jì)人員親自盤(pán)點(diǎn)取得的存貨盤(pán)點(diǎn)表C.被審計(jì)單位的銀行對(duì)賬單D.被審計(jì)單位管理層的聲明書(shū)3.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)抽樣基本特征的是（）A.對(duì)某類(lèi)交易或賬戶(hù)余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶(hù)余額或交易類(lèi)型的某一特征D.審計(jì)抽樣在所有審計(jì)程序中都可以使用4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要比率或者趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法屬于（）A.觀察法B.詢(xún)問(wèn)法C.分析程序D.檢查法5.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，不正確的是（）A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段B.審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D.非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核6.下列內(nèi)部控制要素中，與審計(jì)最為相關(guān)的是（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通7.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程中起了決定性作用B.審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法C.審計(jì)目標(biāo)可以劃分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)D.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的過(guò)程與結(jié)果8.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是（）A.檢查重大違法行為B.編制審計(jì)工作方案C.檢查審計(jì)報(bào)告整改情況D.檢查審計(jì)建議執(zhí)行情況9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范C.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D.審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩10.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）A.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料B.對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)D.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行封存二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的職能包括（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理E.經(jīng)濟(jì)調(diào)控2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容的有（）A.相關(guān)性B.可靠性C.充分性D.適當(dāng)性E.完整性3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作和結(jié)果的綜合反映B.審計(jì)報(bào)告是完成審計(jì)任務(wù)的標(biāo)志C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依據(jù)D.審計(jì)報(bào)告是社會(huì)經(jīng)濟(jì)信息的客觀反映E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.對(duì)控制的監(jiān)督5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，正確的有（）A.審計(jì)抽樣可以用于內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序B.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都可以利用概率論來(lái)量化、控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)抽樣不適用于詢(xún)問(wèn)、觀察和分析程序D.審計(jì)抽樣使審計(jì)人員能夠獲取和評(píng)價(jià)有關(guān)所選項(xiàng)目某一特征的審計(jì)證據(jù)E.選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試屬于審計(jì)抽樣6.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作有（）A.成立審計(jì)組B.編制審計(jì)工作方案C.編制審計(jì)實(shí)施方案D.調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況E.起草審計(jì)報(bào)告7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有（）A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范C.審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù)D.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)E.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)8.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有（）A.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)B.內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議D.內(nèi)部審計(jì)具有內(nèi)向性、廣泛性和及時(shí)性等特點(diǎn)E.內(nèi)部審計(jì)只對(duì)本單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)9.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作底稿作用的有（）A.是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)B.是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶C.是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段D.是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù)E.是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料10.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，正確的有（）A.審計(jì)目標(biāo)可以劃分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)B.總體審計(jì)目標(biāo)是指實(shí)施審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的最終目的C.具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化，是針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容所確定的審計(jì)目的D.審計(jì)目標(biāo)決定了審計(jì)工作的方向E.審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長(zhǎng)期性三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處。（）2.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)。（）3.審計(jì)抽樣適用于所有的審計(jì)程序。（）4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守。（）5.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄。（）6.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。（）7.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范，但不是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)。（）8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。（）9.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的境地。（）10.分析程序可以用于審計(jì)的所有階段。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征包括相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性指與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，能支持審計(jì)結(jié)論?？煽啃允軄?lái)源、性質(zhì)影響，如外部獨(dú)立來(lái)源、直接獲取的證據(jù)更可靠。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素。內(nèi)部控制要素有控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)降低風(fēng)險(xiǎn)，信息溝通保證信息流通，監(jiān)督保障內(nèi)控有效。3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的基本要素。審計(jì)工作底稿基本要素有被審計(jì)單位名稱(chēng)、審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)項(xiàng)目時(shí)點(diǎn)或期間、審計(jì)過(guò)程記錄、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明、索引號(hào)及編號(hào)、編制者姓名及編制日期、復(fù)核者姓名及復(fù)核日期、其他應(yīng)說(shuō)明事項(xiàng)。4.簡(jiǎn)述國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作。主要工作有編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，開(kāi)展前期調(diào)查，確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)工作方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法等，為后續(xù)審計(jì)實(shí)施奠定基礎(chǔ)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)獨(dú)立性的重要性。審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂。它確保審計(jì)人員能客觀公正地進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，使審計(jì)結(jié)果真實(shí)可靠。若缺乏獨(dú)立性，審計(jì)易受利益干擾，無(wú)法為利益相關(guān)者提供可信信息，會(huì)損害審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)，影響市場(chǎng)資源合理配置。2.討論內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。內(nèi)部控制與審計(jì)相互關(guān)聯(lián)。良好的內(nèi)部控制可減少錯(cuò)誤和舞弊，為審計(jì)提供基礎(chǔ)，審計(jì)人員可據(jù)此評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)程序范圍和重點(diǎn)。同時(shí)，審計(jì)能發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)控完善。3.討論審計(jì)抽樣在審計(jì)中的應(yīng)用及局限性。審計(jì)抽樣能提高審計(jì)效率，在控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中廣泛應(yīng)用。但它存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)，樣本可能不具代表性，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確。且不適用于某些審計(jì)程序，如詢(xún)問(wèn)、觀察和分析程序，可能遺漏重要信息。4.討論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中的作用。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中作用重大。它可監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。還能評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保障企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，提升企業(yè)價(jià)值。