2025年《稅收違法案件處理指南》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取的措施不包括（）A.查閱、復制與納稅有關的憑證、賬簿B.調查納稅人及其關聯(lián)企業(yè)的財務狀況C.詢問納稅人有關納稅事項的情況D.直接決定納稅人的應納稅額答案：D解析：稅務機關在稅務檢查中有權查閱、復制與納稅有關的憑證、賬簿，調查納稅人及其關聯(lián)企業(yè)的財務狀況，詢問納稅人有關納稅事項的情況，但這些權力不能包括直接決定納稅人的應納稅額，應納稅額需依據(jù)稅法和相關法規(guī)計算確定。2.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，可以采取的措施是（）A.處以罰款B.暫停辦理納稅申報C.沒收納稅人財產(chǎn)D.停止供應發(fā)票答案：A解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，可以處罰款。暫停辦理納稅申報、沒收納稅人財產(chǎn)和停止供應發(fā)票都不是法律規(guī)定的直接措施。3.稅收違法案件的處理程序中，第一步通常是（）A.作出處理決定B.調查取證C.案件審理D.送達處理決定答案：B解析：稅收違法案件的處理程序一般包括調查取證、案件審理、作出處理決定、送達處理決定等步驟。調查取證是第一步，目的是收集證據(jù)，為后續(xù)處理提供依據(jù)。4.以下哪種行為不屬于稅收違法行為（）A.偷稅漏稅B.欠稅不繳C.虛開發(fā)票D.按時足額申報納稅答案：D解析：偷稅漏稅、欠稅不繳、虛開發(fā)票都是稅收違法行為，而按時足額申報納稅是納稅人應盡的義務，屬于合法行為。5.稅務機關對已辦結的稅收違法案件，應當（）A.立即銷毀所有案卷材料B.將案卷材料歸檔保存C.將案卷材料交由納稅人保管D.將案卷材料隨機放置答案：B解析：稅務機關對已辦結的稅收違法案件，應當將案卷材料歸檔保存，以備查驗和總結經(jīng)驗教訓。銷毀案卷材料、交由納稅人保管或隨機放置都是不規(guī)范的。6.稅收違法案件的當事人對稅務機關的處理決定不服的，可以采取的救濟途徑是（）A.向人民法院提起行政訴訟B.向上一級稅務機關申請行政復議C.向紀檢監(jiān)察機關舉報D.向媒體曝光答案：A解析：根據(jù)行政復議法的規(guī)定，當事人對稅務機關的處理決定不服的，可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。向上一級稅務機關申請行政復議是提起行政訴訟的前提條件之一，但不是唯一的救濟途徑。向紀檢監(jiān)察機關舉報和向媒體曝光不屬于法定救濟途徑。7.稅收違法案件的處理中，對情節(jié)輕微、危害不大的違法行為，可以采取的措施是（）A.直接作出行政處罰B.予以批評教育C.依法不予行政處罰D.暫緩處罰答案：C解析：根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，對于情節(jié)輕微、危害不大的違法行為，可以依法不予行政處罰。批評教育和直接作出行政處罰都是可能的措施，但不是針對情節(jié)輕微、危害不大違法行為的首要選擇。暫緩處罰需要具體法律規(guī)定或裁量，并非普遍適用。8.稅收違法案件的調查取證過程中，稅務機關工作人員應當（）A.收集與案件無關的證據(jù)B.詢問證人時可以誘導證人作證C.妨礙當事人收集證據(jù)D.由兩名以上工作人員進行答案：D解析：稅收違法案件的調查取證應當依法進行，由兩名以上工作人員進行可以保證程序的合法性和證據(jù)的可靠性。收集與案件無關的證據(jù)、詢問證人時誘導證人作證、妨礙當事人收集證據(jù)都是違法行為。9.稅收違法案件的處理決定書中，應當載明的內(nèi)容不包括（）A.當事人的基本情況B.違法事實和證據(jù)C.處理依據(jù)和法律依據(jù)D.當事人的權利和義務答案：D解析：稅收違法案件的處理決定書中，應當載明當事人的基本情況、違法事實和證據(jù)、處理依據(jù)和法律依據(jù)等內(nèi)容。當事人的權利和義務雖然重要，但通常在送達時單獨說明或告知，不一定在決定書中詳細載明。10.稅收違法案件的審理過程中，合議庭成員對案件的處理意見不一致時，應當（）A.按多數(shù)意見作出決定B.提交稅務機關負責人決定C.重新組織審理D.按少數(shù)意見作出決定答案：A解析：稅收違法案件的審理實行合議制，合議庭成員對案件的處理意見不一致時，應當按多數(shù)意見作出決定。提交稅務機關負責人決定、重新組織審理或按少數(shù)意見作出決定都不是法定的處理方式。11.稅收違法案件中，屬于從輕或者減輕處罰的情形是（）A.涉及金額巨大且故意實施的違法行為B.違法行為發(fā)生后積極采取措施消除危害后果的C.偽造、隱匿、銷毀賬簿、憑證的D.多次受到稅務警告仍然拒不改正的答案：B解析：根據(jù)稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，違法行為人有主動消除或者減輕違法行為危害后果、受他人脅迫實施違法行為、配合稅務機關查處違法行為等情形的，可以依法從輕或者減輕處罰。涉及金額巨大且故意實施、偽造隱匿銷毀賬簿憑證、多次受警告拒不改正通常屬于從重處罰的情形。積極采取措施消除危害后果是法定的從輕或減輕處罰情節(jié)。12.稅務機關處理稅收違法案件時，對事實清楚、證據(jù)確鑿、情節(jié)簡單、后果輕微的，可以采用的簡易程序是（）A.直接作出行政處罰決定B.詢問當事人并進行筆錄C.發(fā)出《責令限期改正通知書》D.適用聽證程序答案：A解析：稅收違法案件簡易程序適用于對事實清楚、證據(jù)確鑿、情節(jié)簡單、后果輕微的違法行為。在簡易程序下，稅務機關可以當場作出行政處罰決定，例如處以較小數(shù)額的罰款。詢問當事人并進行筆錄、發(fā)出《責令限期改正通知書》可能適用于一般程序。簡易程序一般不適用聽證程序。13.稅收違法案件的調查取證過程中，稅務機關工作人員要求當事人提供與案件有關的文件、資料時，應當（）A.指定特定文件，要求當事人必須提供B.告知當事人提供文件資料的法律義務，并說明不提供的法律后果C.無需說明理由，直接要求提供D.僅要求提供電子版文件資料答案：B解析：稅務機關在調查取證時，要求當事人提供文件資料，應當依法進行。這包括告知當事人提供文件資料是法律規(guī)定的義務，并說明不配合提供可能面臨的法律后果，如妨礙調查的處罰等。指定特定文件、無需說明理由直接要求或僅要求電子版都不符合法定程序要求。14.稅收違法案件的處理決定書中，不屬于必須載明的內(nèi)容是（）A.當事人的名稱或姓名B.違法行為的具體情節(jié)和認定的證據(jù)C.處罰的種類和幅度D.當事人對處罰決定的陳述和申辯意見答案：D解析：稅收違法案件的處理決定書應當載明當事人的名稱或姓名、違法行為的具體情節(jié)和認定的證據(jù)、處罰的種類和幅度、法律依據(jù)、履行期限、救濟途徑等。當事人的陳述和申辯意見是稅務機關在作出決定前應當聽取的，但并非必須寫入最終的處理決定書中，決定書反映的是稅務機關最終認定的事實、理由和決定。15.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務機關對稅收違法案件的當事人進行詢問時，應當（）A.只能采取書面形式B.由一名工作人員進行C.做出詢問筆錄并由被詢問人簽字確認D.無需告知被詢問人的權利答案：C解析：稅務機關在稅收違法案件調查取證過程中，對當事人進行詢問時，應當制作詢問筆錄，詳細記錄詢問內(nèi)容。詢問筆錄應當交被詢問人核對，被詢問人確認無誤后，應當簽字或者蓋章。詢問筆錄由詢問人和被詢問人簽字或者蓋章。這不僅是程序要求，也有助于保證詢問內(nèi)容的真實性和有效性。采取口頭形式是主要方式，但必須形成筆錄；通常由兩名以上工作人員進行；詢問時必須告知被詢問人的權利。16.稅收違法案件的處理過程中，案件審理委員會的職責通常包括（）A.直接決定對當事人的罰款金額B.審查調查部門提交的證據(jù)材料是否充分、合法C.組織聽證程序D.代表稅務機關與當事人進行和解答案：B解析：稅收違法案件的處理中，案件審理委員會負責對調查部門提交的證據(jù)材料進行審查，判斷其是否充分、合法，以及案件的事實是否清楚、定性是否準確、處理建議是否適當?shù)?。直接決定罰款金額、組織聽證程序、代表稅務機關與當事人進行和解等職責通常不屬于案件審理委員會，而是根據(jù)案件具體情況由稅務機關負責人、法制部門或專門委員會等行使。17.稅收違法案件中，對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰，這體現(xiàn)了行政處罰的（）A.一事不再罰原則B.處罰與教育相結合原則C.過罰相當原則D.程序正當原則答案：A解析：一事不再罰原則是指對于當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上同一種類的行政處罰。這既包括不得由兩個或以上不同機關對同一違法行為進行處罰，也包括不得對同一違法行為重復進行罰款。這有助于防止對當事人的過度處罰，維護行政法的公平公正。處罰與教育相結合、過罰相當、程序正當是行政處罰法的重要原則，但與“對同一違法行為不得給予兩次以上罰款”這一具體規(guī)定直接對應的是一事不再罰原則。18.稅收違法案件的處理決定作出后，稅務機關應當（）A.立即銷毀所有案卷材料B.將處理決定書送達當事人C.等待當事人申請行政復議或提起行政訴訟后再執(zhí)行D.通知銀行直接劃扣當事人款項答案：B解析：稅收違法案件的處理決定作出后，稅務機關有義務按照法定程序將處理決定書送達當事人。送達是履行處罰決定的第一步，也是保障當事人知情權的重要環(huán)節(jié)。銷毀案卷材料、等待復議訴訟再執(zhí)行、未經(jīng)法定程序通知銀行劃扣款項都違反了法定程序。19.稅收違法案件調查取證時，稅務機關工作人員可以依法采取的措施包括（）A.限制當事人的人身自由B.查封、扣押與違法行為有關的財物C.要求銀行提供當事人賬戶信息D.強制當事人作出有罪供述答案：B解析：根據(jù)稅收征管法及刑事訴訟法等相關法律規(guī)定，稅務機關工作人員在調查取證時，可以依法采取的措施包括查詢、復制賬簿憑證，詢問相關人員，檢查場所，查封、扣押與違法行為有關的財物，要求銀行提供當事人賬戶信息等。限制當事人的人身自由、強制當事人作出有罪供述屬于嚴重侵犯人身權利的行為，是違法行為。20.稅收違法案件的當事人對稅務機關作出的處罰決定不服，申請行政復議的，復議機關應當在收到復議申請書之日起（）A.5日內(nèi)作出復議決定B.10日內(nèi)作出復議決定C.15日內(nèi)作出復議決定D.30日內(nèi)作出復議決定答案：C解析：根據(jù)行政復議法的規(guī)定，行政復議機關應當自受理行政復議申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定；但是法律規(guī)定的行政復議期限少于60日的除外。對于事實清楚、爭議不大的案件，行政復議機關可以適當縮短審理期限，但法律規(guī)定的最短期限通常是15日。因此，在一般情況下，復議機關在收到復議申請書之日起15日內(nèi)作出復議決定是比較常見的情況，尤其是在案情較簡單的情況下。雖然法律規(guī)定的是60日，但選項中并未包含，且15日是實踐中常見的快速處理時限，在給出的選項中最為合理。二、多選題1.稅收違法案件的處理程序中，一般包括的環(huán)節(jié)有（）A.案件受理B.調查取證C.案件審理D.作出處理決定E.送達處理決定答案：ABCDE解析：稅收違法案件的處理程序通常包括案件受理、調查取證、案件審理、作出處理決定、送達處理決定等環(huán)節(jié)。案件受理是起點，調查取證是核心步驟，案件審理是關鍵環(huán)節(jié)，作出處理決定是結果，送達處理決定是履行程序的最后一步。2.構成稅收違法行為的事實要件通常包括（）A.當事人有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為B.當事人有應繳未繳或少繳稅款的事實C.當事人實施了偷稅、逃稅等行為D.當事人的行為對國家稅收利益造成了損害E.當事人主觀上具有故意或過失答案：ABD解析：構成稅收違法行為的事實要件主要包括：當事人有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為（A），當事人的行為有應繳未繳或少繳稅款的事實（B），以及當事人的行為對國家稅收利益造成了損害（D）。當事人的行為是否屬于偷稅、逃稅等具體類型（C）是違法行為的種類，屬于認定范疇。當事人主觀上具有故意或過失（E）是構成違法行為的心理要件，也是必要的，但題目問的是“事實”要件，故意或過失屬于主觀狀態(tài)，而A、B、D更側重于客觀行為和后果。此題選項設置可能存在爭議，但根據(jù)常見的“四要件”說（主體、客體、主觀方面、客觀方面），A、B、D屬于客觀方面的事實要素，E屬于主觀方面。若嚴格按“事實”理解，可能僅指A、B、D。但考慮到E是構成違法的必要條件，且題目為多選，此處按常見理解包含E。需注意此題選項設置與解析存在一定矛盾，實際考試中應以具體規(guī)定為準。3.稅務機關在稅務檢查中，可以采取的措施有（）A.查閱、復制納稅人的賬簿、記賬憑證B.調查納稅人與關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來C.詢問納稅人、扣繳義務人和其他有關人員D.查詢納稅人在銀行的存款E.暫停納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務機關在稅務檢查中有權查閱、復制納稅人的賬簿、記賬憑證（A），調查納稅人與關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來（B），詢問納稅人、扣繳義務人和其他有關人員（C），查詢納稅人在銀行的存款（D）。暫停納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動（E）屬于強制措施，必須依法定程序并在必要時才能采取，并非稅務機關在任何情況下都可以采取的檢查措施。4.稅收違法案件中，屬于從重處罰的情形通常包括（）A.偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿、憑證B.涉及金額巨大或者數(shù)額較大的C.五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰D.納稅人、扣繳義務人與他人串通，騙取退稅款E.拒絕、阻撓稅務機關檢查答案：ABCDE解析：稅收征管法及其實施細則明確規(guī)定了從重處罰的情形，包括：偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿、憑證（A），涉及金額巨大或者數(shù)額較大（B），五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰（C），納稅人、扣繳義務人與他人串通，騙取退稅款（D），拒絕、阻撓稅務機關檢查（E）。這些情形都體現(xiàn)了違法行為的嚴重性或對稅收秩序的破壞程度。5.稅收違法案件的簡易程序適用于（）A.事實清楚B.證據(jù)確鑿C.情節(jié)簡單D.后果輕微E.處罰金額較大答案：ABCD解析：稅收違法案件簡易程序適用于事實清楚、證據(jù)確鑿、情節(jié)簡單、后果輕微的違法行為。簡易程序旨在簡化處理流程，提高執(zhí)法效率。處罰金額較大（E）通常意味著情節(jié)較重，不適合適用簡易程序，一般應適用一般程序。6.稅收違法案件的調查取證過程中，收集的證據(jù)材料應當滿足的要求有（）A.合法性B.客觀性C.關聯(lián)性D.真實性E.相對完整性答案：ABCD解析：根據(jù)《行政訴訟法》和《行政處罰法》等相關法律原則，作為定案依據(jù)的證據(jù)材料必須同時滿足合法性、真實性和關聯(lián)性。合法性要求證據(jù)的收集程序符合法律規(guī)定；真實性要求證據(jù)反映的事實客觀準確；關聯(lián)性要求證據(jù)與案件待證事實之間存在邏輯聯(lián)系。相對完整性（E）并非法律對證據(jù)本身的要求，證據(jù)可以是零散的，只要能相互印證或形成證據(jù)鏈。7.稅務機關在作出稅務處理決定前，應當（）A.告知當事人處理決定的內(nèi)容B.告知當事人依法享有陳述、申辯的權利C.聽取當事人的陳述、申辯，并進行記錄D.如果當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，應當予以采納，不得撤銷或者變更處理決定E.如果當事人放棄陳述、申辯權利的，無需履行告知程序答案：ABC解析：根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，稅務機關在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有陳述、申辯的權利（A、B）。當事人有權進行陳述和申辯，稅務機關應當聽取，并對當事人提出的事實、理由和證據(jù)進行復核。如果當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，稅務機關應當采納，并依法作出相應處理，這可能導致撤銷或者變更原處理決定（D項后半句描述不準確，且前半句是原則）。無論當事人是否行使陳述、申辯權利，告知程序都是必須履行的（E錯誤）。8.稅收違法案件的當事人對稅務機關的處理決定不服，可以采取的救濟途徑有（）A.申請行政復議B.提起行政訴訟C.申請仲裁D.向紀檢監(jiān)察機關舉報E.向上級主管部門反映答案：AB解析：根據(jù)行政復議法和行政訴訟法的規(guī)定，當事人對稅務機關作出的行政行為不服，依法可以申請行政復議（A），對行政復議決定不服的，可以提起行政訴訟（B）。申請仲裁（C）通常適用于平等主體間的民事糾紛，不適用于對稅務機關行政行為的救濟。向紀檢監(jiān)察機關舉報（D）和向上級主管部門反映（E）是監(jiān)督途徑，不是直接的救濟途徑，雖然可以啟動后續(xù)程序，但本身并非法定的救濟方式。9.稅收違法案件的處理決定書中，應當載明的內(nèi)容包括（）A.當事人的名稱或者姓名B.違法行為的事實和證據(jù)C.處罰的種類和幅度D.依據(jù)的法律法規(guī)條款E.履行期限和方式答案：ABCDE解析：根據(jù)行政處罰法及相關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，稅務處理決定書應當載明當事人的名稱或者姓名、地址（A），違法行為的事實和證據(jù)（B），處理依據(jù)和事實所依據(jù)的法律法規(guī)條款（C、D），處理決定的內(nèi)容，即處罰的種類和幅度（C），履行期限、履行方式（E），申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限等。這些內(nèi)容是決定書的基本要素，確保了決定的合法性和嚴肅性。10.稅收違法案件中，影響行政處罰輕重的重要因素有（）A.違法行為的性質B.違法行為的持續(xù)時間C.違法所得的數(shù)額D.違法行為造成的后果E.當事人的主觀過錯程度答案：ABCDE解析：根據(jù)行政處罰法及稅收征管法的相關規(guī)定，確定行政處罰輕重需要綜合考慮多種因素。違法行為的性質（A）決定了行為的嚴重程度。違法行為的持續(xù)時間（B）長短會影響情節(jié)的認定。違法所得或者應繳未繳稅款的數(shù)額（C）是衡量違法行為影響程度的重要指標。違法行為造成的后果（D），如對國家稅收秩序、社會公共利益造成的損害大小，是重要的考量因素。當事人主觀上是故意還是過失（E），以及是否具有自首、立功、主動消除或者減輕違法行為危害后果等情節(jié)，都會影響處罰的輕重。11.稅收違法案件中，屬于從輕或者減輕處罰的情形有（）A.涉及金額巨大且故意實施的違法行為B.違法行為發(fā)生后積極采取措施消除危害后果的C.偽造、隱匿、銷毀賬簿、憑證的D.多次受到稅務警告仍然拒不改正的E.受他人脅迫實施違法行為答案：BE解析：根據(jù)稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，違法行為人有主動消除或者減輕違法行為危害后果（B正確）、受他人脅迫實施違法行為（E正確）、配合稅務機關查處違法行為、有立功表現(xiàn)等情形的，可以依法從輕或者減輕處罰。涉及金額巨大且故意實施（A）、偽造隱匿銷毀賬簿憑證（C）、多次受警告拒不改正（D）通常屬于從重處罰的情形。12.稅務機關處理稅收違法案件時，可以適用簡易程序的情形有（）A.對個人處以五十元以下罰款的B.對企業(yè)處以一千元以下罰款的C.案件事實清楚、證據(jù)確鑿、情節(jié)簡單、后果輕微D.當事人自愿認錯悔改，且危害后果已消除E.涉及偷稅漏稅金額達到立案標準的答案：ABCD解析：簡易程序適用于對個人處以五十元以下罰款（A），對企業(yè)處以一千元以下罰款（B）的行政處罰案件，或者案件事實清楚、證據(jù)確鑿、情節(jié)簡單、后果輕微（C），當事人自愿認錯悔改，且危害后果已消除（D）的情形。涉及偷稅漏稅金額達到立案標準（E）的案件，性質較為嚴重，通常不適合適用簡易程序，應適用一般程序。13.稅收違法案件的調查取證過程中，稅務機關工作人員可以依法收集的證據(jù)形式包括（）A.書證（如合同、賬簿）B.物證（如偽造的發(fā)票）C.視聽資料（如偷稅行為的錄音錄像）D.證人證言E.當事人的陳述答案：ABCDE解析：根據(jù)《行政訴訟法》和《行政處罰法》等相關法律，證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、證人證言、當事人陳述和鑒定意見等。稅務機關在調查取證時，可以依法收集上述各種形式的證據(jù)，以全面查明案件事實。不同證據(jù)形式各有其證明作用。14.稅收違法案件中，對當事人的同一個違法行為，稅務機關不得給予兩次以上罰款的行政處罰，這體現(xiàn)了行政處罰的（）A.一事不再罰原則B.處罰與教育相結合原則C.過罰相當原則D.程序正當原則E.比例原則答案：A解析：一事不再罰原則是指對于當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上同一種類的行政處罰。這既包括不得由兩個或以上不同機關對同一違法行為進行處罰，也包括不得對同一違法行為重復進行罰款。這有助于防止對當事人的過度處罰，維護行政法的公平公正。處罰與教育相結合、過罰相當、程序正當、比例原則都是行政處罰法的重要原則，但與“對同一違法行為不得給予兩次以上罰款”這一具體規(guī)定直接對應的是一事不再罰原則。15.稅收違法案件的處理程序中，案件審理環(huán)節(jié)的主要職責包括（）A.審查調查部門提交的證據(jù)材料是否充分、合法B.審查當事人陳述和申辯意見是否成立C.對案件事實進行認定D.提出處理建議E.直接作出處理決定答案：ABCD解析：稅收違法案件的案件審理環(huán)節(jié)，主要職責是對調查部門提交的證據(jù)材料進行審查，判斷其是否充分、合法；審查當事人的陳述和申辯意見是否成立；在此基礎上對案件事實進行認定；并根據(jù)事實、證據(jù)和法律，提出處理建議（D）。審理委員會或類似機構進行討論，形成意見，供領導或決定機關參考，最終處理決定（E）通常由有權的稅務機關負責人作出，審理環(huán)節(jié)是提出建議的關鍵步驟。16.稅收違法案件中，屬于從重處罰的情形通常包括（）A.偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿、憑證B.涉及金額巨大或者數(shù)額較大的C.五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰D.納稅人、扣繳義務人與他人串通，騙取退稅款E.拒絕、阻撓稅務機關檢查答案：ABCDE解析：稅收征管法及其實施細則明確規(guī)定了從重處罰的情形，包括：偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿、憑證（A），涉及金額巨大或者數(shù)額較大（B），五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰（C），納稅人、扣繳義務人與他人串通，騙取退稅款（D），拒絕、阻撓稅務機關檢查（E）。這些情形都體現(xiàn)了違法行為的嚴重性或對稅收秩序的破壞程度。17.稅務機關在作出稅務處理決定前，應當（）A.告知當事人處理決定的內(nèi)容B.告知當事人依法享有陳述、申辯的權利C.聽取當事人的陳述、申辯，并進行記錄D.如果當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，應當予以采納，不得撤銷或者變更處理決定E.如果當事人放棄陳述、申辯權利的，無需履行告知程序答案：ABC解析：根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，稅務機關在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有陳述、申辯的權利（A、B）。當事人有權進行陳述和申辯，稅務機關應當聽取，并對當事人提出的事實、理由和證據(jù)進行復核。如果當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，稅務機關應當采納，并依法作出相應處理，這可能導致撤銷或者變更原處理決定（D項后半句描述不準確，且前半句是原則）。無論當事人是否行使陳述、申辯權利，告知程序都是必須履行的（E錯誤）。18.稅收違法案件的當事人對稅務機關的處理決定不服，可以采取的救濟途徑有（）A.申請行政復議B.提起行政訴訟C.申請仲裁D.向紀檢監(jiān)察機關舉報E.向上級主管部門反映答案：AB解析：根據(jù)行政復議法和行政訴訟法的規(guī)定，當事人對稅務機關作出的行政行為不服，依法可以申請行政復議（A），對行政復議決定不服的，可以提起行政訴訟（B）。申請仲裁（C）通常適用于平等主體間的民事糾紛，不適用于對稅務機關行政行為的救濟。向紀檢監(jiān)察機關舉報（D）和向上級主管部門反映（E）是監(jiān)督途徑，不是直接的救濟途徑，雖然可以啟動后續(xù)程序，但本身并非法定的救濟方式。19.稅收違法案件的處理決定書中，應當載明的內(nèi)容包括（）A.當事人的名稱或者姓名B.違法行為的事實和證據(jù)C.處罰的種類和幅度D.依據(jù)的法律法規(guī)條款E.履行期限和方式答案：ABCDE解析：根據(jù)行政處罰法及相關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，稅務處理決定書應當載明當事人的名稱或者姓名、地址（A），違法行為的事實和證據(jù)（B），處理依據(jù)和事實所依據(jù)的法律法規(guī)條款（C、D），處理決定的內(nèi)容，即處罰的種類和幅度（C），履行期限、履行方式（E），申請行政復議、提起行政訴訟的途徑和期限等。這些內(nèi)容是決定書的基本要素，確保了決定的合法性和嚴肅性。20.稅收違法案件中，影響行政處罰輕重的重要因素有（）A.違法行為的性質B.違法行為的持續(xù)時間C.違法所得的數(shù)額D.違法行為造成的后果E.當事人的主觀過錯程度答案：ABCDE解析：根據(jù)行政處罰法及稅收征管法的相關規(guī)定，確定行政處罰輕重需要綜合考慮多種因素。違法行為的性質（A）決定了行為的嚴重程度。違法行為的持續(xù)時間（B）長短會影響情節(jié)的認定。違法所得或者應繳未繳稅款的數(shù)額（C）是衡量違法行為影響程度的重要指標。違法行為造成的后果（D），如對國家稅收秩序、社會公共利益造成的損害大小，是重要的考量因素。當事人主觀上是故意還是過失（E），以及是否具有自首、立功、主動消除或者減輕違法行為危害后果等情節(jié)，都會影響處罰的輕重。三、判斷題1.稅務違法案件的簡易程序適用于對情節(jié)特別輕微、未造成實際危害后果的違法行為。（）答案：正確解析：簡易程序適用于事實清楚、證據(jù)確鑿、情節(jié)簡單、后果輕微的違法行為。情節(jié)特別輕微、未造成實際危害后果屬于后果輕微的情形，符合適用簡易程序的條件。簡易程序旨在快速、簡便地處理輕微違法行為，提高執(zhí)法效率。2.稅收違法案件中，稅務機關工作人員在調查取證時，可以隨意搜查當事人的住所。（）答案：錯誤解析：根據(jù)《稅收征管法》及相關法律法規(guī)的規(guī)定，稅務機關工作人員在調查取證時，搜查當事人的住所必須依法進行，通常需要取得縣級以上稅務局（分局）局長的批準，并制作搜查證，且搜查范圍應與調查事項相關。不能隨意搜查當事人的住所，否則可能侵犯當事人的合法權益，屬于非法取證行為。3.稅收違法案件的當事人對稅務機關的處理決定不服，申請行政復議后，仍然可以依法提起行政訴訟。（）答案：正確解析：根據(jù)行政復議法的規(guī)定，當事人對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。這體現(xiàn)了對當事人訴權的一種保障，允許當事人對行政復議結果進行二次救濟。申請行政復議和提起行政訴訟是兩種并列的救濟途徑。4.稅收違法案件中，如果當事人積極配合稅務機關查處，主動交代違法行為并補繳稅款、滯納金，可以依法從輕或者減輕處罰。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，違法行為人有主動消除或者減輕違法行為危害后果、配合稅務機關查處違法行為等情形的，可以依法從輕或者減輕處罰。積極配合、主動交代、補繳稅款滯納金等行為，屬于主動消除或者減輕危害后果的表現(xiàn)，是法定的從輕或減輕處罰情節(jié)。5.稅收違法案件的處理決定書一經(jīng)作出，即具有法律效力，當事人必須履行。（）答案：錯誤解析：稅收違法案件的處理決定書在送達當事人后，才具有法律效力。當事人對處理決定書不服的，可以在法定期限內(nèi)申請行政復議或提起行政訴訟。在決定書未被依法送達或復議、訴訟程序未完成前，其法律效力是不確定的。即使決定書已送達，如果當事人依法提起復議或訴訟，在復議機關作出復議決定或法院作出判決前，原決定書通常不停止執(zhí)行，但具體是否停止執(zhí)行需根據(jù)法律規(guī)定和案件情況確定。6.稅務機關對稅收違法案件的當事人進行詢問時，可以不出示工作證件。（）答案：錯誤解析：根據(jù)《稅收征管法》及公安機關辦理行政案件程序規(guī)定等相關規(guī)定，稅務機關工作人員在執(zhí)行職務時，包括進行詢問時，應當依法出示工作證件，以表明身份，保障詢問的合法性，并讓當事人核對。不出示工作證件進行詢問是不符合法定程序的。7.稅收違法案件中，對當事人的同一個違法行為，稅務機關可以同時處以罰款和沒收違法所得。（）答案：正確解析：根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，對于當事人的同一個違法行為，可以依據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，給予多種行政處罰，包括罰款和沒收違法所得。只要法律、法規(guī)沒有禁止對同一違法行為同時適用罰款和沒收違法所得，稅務機關就可以根據(jù)違法行為的性質和危害程度，同時決定適用這兩種處罰。8.稅收違法案件的當事人逾期不申請行政復議也不提起行政訴訟，又不履行處理決定的，稅務機關可以強制執(zhí)行。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，當事人逾期不申請行政復議也不提起行政訴訟，又不履行稅務機關作出的處理決定（如罰款、沒收違法所得等），稅務機關可以依法強制執(zhí)行。強制執(zhí)行的方式