地方財政預(yù)算編制操作規(guī)程地方財政預(yù)算編制是地方政府履行公共服務(wù)職能、優(yōu)化資源配置的核心環(huán)節(jié)，其科學(xué)性、規(guī)范性直接影響財政資金使用效率與區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展質(zhì)量。本文結(jié)合實踐經(jīng)驗，梳理地方財政預(yù)算編制的全流程操作要點(diǎn)，為地方財政部門及預(yù)算單位提供實操指引。一、預(yù)算編制前期準(zhǔn)備（一）經(jīng)濟(jì)形勢與政策研判開展宏觀經(jīng)濟(jì)分析，結(jié)合區(qū)域產(chǎn)業(yè)布局、重大項目推進(jìn)、政策調(diào)整（如減稅降費(fèi)、產(chǎn)業(yè)扶持）等因素，預(yù)判財政收入增長趨勢；關(guān)注民生保障、鄉(xiāng)村振興、生態(tài)環(huán)保等政策導(dǎo)向，明確支出重點(diǎn)方向。（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與資料收集收入端：協(xié)調(diào)稅務(wù)、自然資源、市場監(jiān)管等部門，獲取稅收征管、國有資源（資產(chǎn)）處置、行政事業(yè)性收費(fèi)等歷史數(shù)據(jù)及年度計劃；支出端：組織預(yù)算單位填報基礎(chǔ)信息，包括人員編制、公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、項目儲備情況等，建立“一單位一檔案”的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。（三）編制原則與框架確定遵循“量入為出、收支平衡、突出重點(diǎn)、績效導(dǎo)向”原則，結(jié)合上級財政要求（如赤字率管控、債務(wù)限額），制定本級預(yù)算編制框架，明確收支分類、科目細(xì)化要求（如經(jīng)濟(jì)分類到款、功能分類到項）。二、預(yù)算編制核心流程（一）收入預(yù)算編制1.稅收收入測算：采用“基數(shù)+因素法”，以歷史征收數(shù)據(jù)為基數(shù)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)增速、稅源結(jié)構(gòu)變化（如新興產(chǎn)業(yè)稅收貢獻(xiàn)）、稅收政策調(diào)整（如增值稅留抵退稅影響）等因素，分稅種測算；對重點(diǎn)稅源企業(yè)開展專項調(diào)研，提高預(yù)測精準(zhǔn)度。2.非稅收入編制：區(qū)分行政事業(yè)性收費(fèi)（如證照工本費(fèi)）、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入（如土地出讓收入、國有股權(quán)分紅）等類別，結(jié)合政策延續(xù)性（如收費(fèi)減免政策）、資源出讓計劃（如年度土地供應(yīng)規(guī)模），逐項核定；嚴(yán)禁虛增非稅收入“以收定支”。（二）支出預(yù)算編制1.基本支出編制：按“定員定額”管理，人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)編制人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)（含社保、公積金）核定；公用經(jīng)費(fèi)參照定額標(biāo)準(zhǔn)（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)），結(jié)合單位履職需求動態(tài)調(diào)整，杜絕超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。2.項目支出編制：項目儲備：預(yù)算單位提前論證項目必要性（如是否符合區(qū)域發(fā)展規(guī)劃）、可行性（技術(shù)、資金保障），填報《項目支出績效目標(biāo)申報表》，明確產(chǎn)出指標(biāo)（如新建道路里程）、效益指標(biāo)（如群眾出行時間縮短比例）；項目評審：財政部門聯(lián)合行業(yè)主管部門開展評審，重點(diǎn)篩選民生類（如老舊小區(qū)改造）、發(fā)展類（如產(chǎn)業(yè)園區(qū)配套）項目，淘汰低效、重復(fù)項目；資金分配：采用“因素法+項目法”，對普惠性項目（如義務(wù)教育補(bǔ)助）按人口、面積等因素分配，對重點(diǎn)項目（如重大基建）按項目進(jìn)度、績效目標(biāo)完成情況分配。3.民生支出保障：優(yōu)先保障“三?！保ū；久裆⒈９べY、保運(yùn)轉(zhuǎn)）支出，教育、醫(yī)療、社保等民生領(lǐng)域支出占比不低于上年水平，且增速不低于財政支出平均增速。（三）預(yù)算平衡與調(diào)整1.收支匯總與缺口分析：匯總收支預(yù)算后，若出現(xiàn)收入小于支出的情況，優(yōu)先通過盤活存量資金（如結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、閑置資產(chǎn)處置收入）、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)（壓減非必要行政開支）彌補(bǔ)；確需舉債的，嚴(yán)格控制在債務(wù)限額內(nèi)，專項債對應(yīng)項目需具備收益覆蓋能力。2.轉(zhuǎn)移支付對接：測算上級一般性轉(zhuǎn)移支付（如均衡性轉(zhuǎn)移支付）、專項轉(zhuǎn)移支付（如生態(tài)保護(hù)轉(zhuǎn)移支付）規(guī)模，將其納入本級預(yù)算，避免“等靠要”思維，同時做好配套資金測算（如專項轉(zhuǎn)移支付要求的地方配套比例）。（四）預(yù)算草案審批1.部門初審與財政審核：預(yù)算單位對本單位預(yù)算草案進(jìn)行內(nèi)部審核，財政部門按“科室初審—預(yù)算科復(fù)核—分管領(lǐng)導(dǎo)審定”流程，重點(diǎn)審核收支合規(guī)性（如是否違反“三公”經(jīng)費(fèi)壓減要求）、績效目標(biāo)合理性；2.政府審議與人大審批：預(yù)算草案經(jīng)政府常務(wù)會議審議后，提交人大財經(jīng)委初審，最終由人民代表大會（或常委會）審查批準(zhǔn)，形成法定預(yù)算。三、預(yù)算執(zhí)行與動態(tài)調(diào)整（一）預(yù)算批復(fù)與執(zhí)行預(yù)算經(jīng)人大批準(zhǔn)后，財政部門在法定期限內(nèi)批復(fù)至各預(yù)算單位；單位嚴(yán)格按批復(fù)科目、額度執(zhí)行，實行國庫集中支付，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出；建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對資金支付、項目進(jìn)度實時跟蹤。（二）預(yù)算調(diào)整情形與流程1.調(diào)整情形：因重大政策調(diào)整（如中央新增民生補(bǔ)貼）、突發(fā)事件（如疫情防控、自然災(zāi)害）、經(jīng)濟(jì)形勢劇變（如稅收大幅下滑）導(dǎo)致預(yù)算收支失衡的，可申請調(diào)整；2.調(diào)整流程：預(yù)算單位提出調(diào)整申請，附調(diào)整依據(jù)、績效影響分析；財政部門審核后報政府同意，再按程序報人大常委會審批（超收收入安排支出、預(yù)備費(fèi)動用等需履行法定程序）。四、監(jiān)督考核與績效評價（一）全流程監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財政部門建立“編制—執(zhí)行—決算”閉環(huán)監(jiān)督機(jī)制，定期開展預(yù)算執(zhí)行檢查，重點(diǎn)查處截留挪用、虛報冒領(lǐng)等行為；2.外部監(jiān)督：主動接受審計機(jī)關(guān)專項審計（如預(yù)算執(zhí)行審計、專項債審計）、人大常態(tài)化監(jiān)督（如預(yù)算執(zhí)行情況季度報告），對發(fā)現(xiàn)問題限時整改。（二）績效評價與結(jié)果應(yīng)用1.績效評價：按“誰支出、誰負(fù)責(zé)”原則，預(yù)算單位對項目支出開展年度績效自評，財政部門選取重點(diǎn)項目（如金額大、社會關(guān)注度高的項目）開展重點(diǎn)評價，評價內(nèi)容涵蓋目標(biāo)完成度、資金使用效率、社會效益等；2.結(jié)果應(yīng)用：績效評價結(jié)果與下一年預(yù)算安排掛鉤，對績效優(yōu)秀的項目優(yōu)先保障資金，對低效項目核減預(yù)算或暫停安排，形成“花錢必問效、無效必問責(zé)”的約束機(jī)制。五、保障措施（一）信息化支撐建設(shè)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，實現(xiàn)“編制有標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行有監(jiān)控、決算有分析”的全流程數(shù)字化管理；打通財政與稅務(wù)、國庫、預(yù)算單位的數(shù)據(jù)接口，提高數(shù)據(jù)共享與使用效率。（二）能力建設(shè)定期組織財政干部、預(yù)算單位財務(wù)人員開展培訓(xùn)，內(nèi)容涵蓋新《預(yù)算法》、績效預(yù)算編制、信息化系統(tǒng)操作等；建立“以干代訓(xùn)”機(jī)制，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干參與重點(diǎn)項目編制，提升實操能力。（三）制度與協(xié)作機(jī)制制定《地方財政預(yù)算編制操作細(xì)則》，細(xì)化各環(huán)節(jié)操作規(guī)范；建立“財政牽頭、部門協(xié)同、社會參與”的協(xié)作機(jī)制，如邀請專家參與項目評審、公開預(yù)算編