2025會(huì)計(jì)初級(jí)職稱經(jīng)濟(jì)法真題解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)法律基本原理，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的客體的總稱是（）。2.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的是（）。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位卡賬戶的資金來源是（）。4.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，除按照規(guī)定適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅外，應(yīng)當(dāng)適用（）。5.個(gè)人所得稅的納稅年度是指（）。6.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由（）統(tǒng)籌實(shí)施。7.下列關(guān)于勞動(dòng)合同的表述，正確的是（）。8.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購人不得以不合理的條件限制或者排斥潛在供應(yīng)商的行為屬于（）。9.匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補(bǔ)記，補(bǔ)記后的匯票（）。10.甲公司向乙公司簽發(fā)一張匯票，乙公司為收款人。乙公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司再背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司向甲公司提示付款，甲公司以甲公司和乙公司之間有合同糾紛為由拒絕付款。甲公司的行為（）。11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。12.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅發(fā)票，未開具發(fā)票的，購買方可以要求銷售方開具，銷售方應(yīng)當(dāng)（）。13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，屬于（）。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。15.職工在試用期內(nèi)解除勞動(dòng)合同，用人單位應(yīng)當(dāng)向職工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情況是（）。16.用人單位未按照國家規(guī)定為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可以（）。17.國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由（）行使股東會(huì)職權(quán)。18.下列關(guān)于建設(shè)工程合同的說法，正確的是（）。19.某公司注冊(cè)資本為500萬元，根據(jù)公司法的規(guī)定，其最低注冊(cè)資本限額為（）。20.有限合伙人可以自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)（）的業(yè)務(wù)。21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具（）。22.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。23.甲公司將其擁有的專利權(quán)出租給乙公司使用，甲公司取得的收入屬于（）。24.某個(gè)體工商戶在銀行開設(shè)了一個(gè)基本存款賬戶，該賬戶可以辦理（）業(yè)務(wù)。25.下列關(guān)于政府采購方式的說法，錯(cuò)誤的是（）。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）26.下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)的是（）。27.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任（）。28.票據(jù)喪失后，票據(jù)權(quán)利人可以采取的補(bǔ)救措施有（）。29.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物銷售，不屬于增值稅征稅范圍的有（）。30.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，需要同時(shí)符合（）等條件。31.勞動(dòng)合同必備條款包括（）。32.社會(huì)保險(xiǎn)制度的功能包括（）。33.下列關(guān)于公司合并的說法，正確的有（）。34.有限合伙人享有的權(quán)利包括（）。35.支付結(jié)算法律制度規(guī)定的票據(jù)行為包括（）。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題表述是否正確，正確的用“√”填寫在答題卡相應(yīng)位置，錯(cuò)誤的用“×”填寫。）36.任何單位都不得在法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例之外強(qiáng)制扣繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。（）37.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）38.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額中，不包括福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。（）39.用人單位違反勞動(dòng)法規(guī)定解除勞動(dòng)合同，給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（）40.國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，其董事會(huì)成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派。（）41.匯票的出票行為是票據(jù)行為，必須由出票人親自簽名或者蓋章。（）42.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）43.案例分析題（或其他主觀題形式，此處僅作示例性說明，非實(shí)際題目?jī)?nèi)容）44.職工代表大會(huì)是國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司職工民主管理的機(jī)構(gòu)。（）45.支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行資金支付及管理的行為。（）四、案例分析題（本類題共1小題，共15分。）（資料）甲公司（一般納稅人）為增值稅小規(guī)模納稅人）為增值稅一般納稅人。2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售給乙公司一批貨物，取得含稅銷售額100萬元，貨物已發(fā)出，甲公司已開具增值稅發(fā)票。（2）銷售給丙公司一批自用過的固定資產(chǎn)（購入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷售額50萬元，丙公司已支付貨款。（3）接受丁公司委托，提供一項(xiàng)咨詢服務(wù)，取得含稅服務(wù)費(fèi)20萬元，丁公司已支付款項(xiàng)。（4）本月購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，增值稅1.3萬元，材料已驗(yàn)收入庫。（5）支付本月廣告費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款8萬元，增值稅0.88萬元。（6）本月發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出12萬元（上月結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)支出5萬元）。（已知：甲公司適用增值稅一般納稅人稅率13%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。）要求：根據(jù)上述資料，分別計(jì)算甲公司5月份應(yīng)繳納的增值稅額、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及月末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)金額。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.B4.A5.B6.A7.C8.B9.A10.B11.D12.A13.A14.B15.D16.C17.B18.A19.C20.B21.A22.B23.C24.A25.D二、多項(xiàng)選擇題26.AB27.ABC28.ABC29.AC30.ABCD31.ABCDE32.ABCD33.ABD34.ABCD35.ABC三、判斷題36.√37.√38.√39.√40.√41.√42.√43.（此題無實(shí)際內(nèi)容，無法判斷對(duì)錯(cuò)）44.√45.√四、案例分析題1.甲公司5月份應(yīng)繳納的增值稅額=（100/1.13*13%）+（50/1.13*13%）-1.3=14.04（萬元）2.甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3+0.88=2.18（萬元）3.月末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)金額=12-8=4（萬元）解析一、單項(xiàng)選擇題1.C法律關(guān)系主體是法律關(guān)系的參加者，即在法律關(guān)系中享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。選項(xiàng)C（如自然人、法人、其他組織）是法律關(guān)系主體的典型形式。2.D會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。選項(xiàng)D（如會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)）屬于會(huì)計(jì)檔案的組成部分。3.B單位卡賬戶的資金來源是基本存款賬戶存款。嚴(yán)禁將單位卡賬戶的存款用于日常經(jīng)營(yíng)支出，嚴(yán)禁將銷貨收入存入單位卡賬戶。4.A一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，基本稅率通常為13%。5.B個(gè)人所得稅的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。6.A職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，由省級(jí)人民政府統(tǒng)籌實(shí)施。7.C勞動(dòng)合同期限三個(gè)月以上不滿一年的，試用期不得超過一個(gè)月；勞動(dòng)合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個(gè)月；三年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過六個(gè)月。試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。選項(xiàng)C（試用期不超過六個(gè)月）是正確表述。8.B限制或者排斥潛在供應(yīng)商屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，違反了《政府采購法》的規(guī)定。9.A匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補(bǔ)記。補(bǔ)記后的匯票有效。10.B匯票到期后，持票人應(yīng)當(dāng)提示付款。匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者匯票到期前被退票的，持票人可以依法行使追索權(quán)。甲公司以與乙公司有合同糾紛為由拒絕付款，屬于無理拒絕，乙公司（現(xiàn)為持票人）可以行使追索權(quán)，甲公司仍需承擔(dān)付款責(zé)任。11.D財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，通常適用6%的增值稅稅率。12.A銷售方應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的同時(shí)交給購買方。未開具發(fā)票的，購買方要求開具，銷售方應(yīng)當(dāng)開具。13.A企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，屬于成本費(fèi)用，可以在稅前扣除。14.B財(cái)政撥款屬于不征稅收入，即取得該收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。15.D試用期內(nèi)解除勞動(dòng)合同，用人單位需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形通常發(fā)生在用人單位存在《勞動(dòng)合同法》第39條規(guī)定的情形（如嚴(yán)重違紀(jì)等）而解除合同，或雙方協(xié)商一致解除合同且用人單位提出并由用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。單純?cè)囉闷趦?nèi)解除，除非符合特定法定情形，否則通常無需支付。選項(xiàng)D（用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動(dòng)者在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的）屬于《勞動(dòng)合同法》第38條規(guī)定的勞動(dòng)者可單方解除合同的情形，此時(shí)解除合同，用人單位可能需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，實(shí)踐中可能涉及經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但需結(jié)合具體情況判斷，此為較典型可能涉及補(bǔ)償?shù)那樾沃弧?6.C用人單位未依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可以要求用人單位補(bǔ)繳；用人單位不補(bǔ)繳的，勞動(dòng)者可以投訴舉報(bào)，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令用人單位限期補(bǔ)繳。17.B國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)。18.A建設(shè)工程合同是承包人進(jìn)行工程建設(shè)，發(fā)包人支付價(jià)款的合同，屬于承攬合同的一種特殊形式，依法成立即具有法律效力。19.C設(shè)立有限責(zé)任公司，股東認(rèn)繳的出資額不得低于法定注冊(cè)資本最低限額。特定行業(yè)的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本最低限額可能更高，但一般不低于500萬元的公司，其最低注冊(cè)資本限額為500萬元。20.B有限合伙人不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。21.A稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。完稅憑證是納稅人已繳納稅款的證明。22.B納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。23.C出租無形資產(chǎn)（如專利權(quán)）取得的收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入。24.A個(gè)體工商戶在銀行開設(shè)的基本存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。25.D政府采購方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、單一來源采購等。詢價(jià)不是法定的政府采購方式。二、多項(xiàng)選擇題26.AB法律事實(shí)包括事件（如自然災(zāi)害、意外事故）和行為（如簽訂合同、侵權(quán)行為）。選項(xiàng)A（自然災(zāi)害）是事件，選項(xiàng)B（簽訂合同）是行為。27.ABC會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和直接接觸會(huì)計(jì)款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。28.ABC票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施包括掛失止付、公示催告、普通訴訟。掛失止付僅限于票據(jù)未支付前；公示催告和普通訴訟適用于票據(jù)已付款或無法掛失的情況。29.AC轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍，適用銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目或土地增值稅等其他稅種。但用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物銷售屬于增值稅征稅范圍，即使貨物本身可能不視為“貨物”。30.ABCD稅前扣除項(xiàng)目需要同時(shí)符合：符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)性、合理性；符合稅法規(guī)定；真實(shí)、合法。還應(yīng)當(dāng)是已經(jīng)發(fā)生的支出或應(yīng)計(jì)費(fèi)用。31.ABCDE勞動(dòng)合同必備條款包括：用人單位的基本情況（名稱、住所、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人）；勞動(dòng)者的基本情況（姓名、住址、居民身份證或其他有效身份證件號(hào)碼）；勞動(dòng)合同期限；工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)；工作時(shí)間和休息休假；勞動(dòng)報(bào)酬；社會(huì)保險(xiǎn)；勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)；法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動(dòng)合同的其他事項(xiàng)。32.ABCD社會(huì)保險(xiǎn)制度的功能包括：分散社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（A）、保障基本生活（B）、促進(jìn)社會(huì)公平（C）、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定（D）、分?jǐn)偵鐣?huì)成本。33.ABD公司合并分為吸收合并和新設(shè)合并。吸收合并中，被吸收合并的公司解散（A），合并后存續(xù)的公司繼續(xù)存在。新設(shè)合并中，合并各方解散，成立一個(gè)新的公司（D）。合并各方均需進(jìn)行工商登記，存續(xù)公司或新設(shè)公司需變更登記。34.ABCD有限合伙人享有的權(quán)利包括：按照合伙協(xié)議的約定分取合伙企業(yè)利潤(rùn)（A）、參與決定普通合伙人入伙、退伙的事項(xiàng)（B）、依法轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額（C）、查閱合伙企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿等有關(guān)合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的文件（D）。其中，參與管理權(quán)受到限制，不參與執(zhí)行合伙事務(wù)。35.ABC支付結(jié)算法律制度規(guī)定的票據(jù)行為包括出票（A）、背書（B）、承兌（C）。付款不屬于票據(jù)行為，而是票據(jù)到期后的法律效力。三、判斷題36.√社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于法定強(qiáng)制繳納的費(fèi)用，任何單位不得擅自提高比例或強(qiáng)制扣繳。37.√根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按3%征收率減按2%征收增值稅。38.√福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金屬于免稅項(xiàng)目，不計(jì)入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。39.√用人單位違法解除勞動(dòng)合同，給勞動(dòng)者造成損害的（如未按約定支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金），應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。40.√國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，其董事會(huì)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派。41.√出票行為是創(chuàng)設(shè)票據(jù)行為，必須由出票人本人簽名或蓋章。42.√根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。43.（此題無實(shí)際內(nèi)容，無法判斷對(duì)錯(cuò)）44.√職工代表大會(huì)是國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司職工民主管理的基本形式。45.√支付結(jié)算方式包括票據(jù)（匯票、本票、支票）、銀行卡、匯兌、托收承付等。四、案例分析題1.計(jì)算應(yīng)納增值稅額：*銷項(xiàng)稅額1=100/1.13*13%=11.50（萬元）*銷項(xiàng)稅額2=50/1.13*13%=5.73（萬元）*本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)=11.50+5.73=17.23（萬元）*本月進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3+0.88=2.18（萬元）*甲公司為增值稅一般納稅人，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。*甲公司5月份應(yīng)繳納的增值稅額=銷項(xiàng)稅額合計(jì)-進(jìn)項(xiàng)稅額=17.23-2.18=15.05（萬元）*注意：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果是固定資產(chǎn)自用期間未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，則按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。假設(shè)資料中50萬元是固定資產(chǎn)自用期間未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，則銷項(xiàng)稅額2=50/1.13*3%=1.30（萬元）。此時(shí)，銷項(xiàng)