計算機2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確答案選項字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，其權(quán)利和義務(wù)由下列哪個機構(gòu)規(guī)定？A.財政部B.稅務(wù)總局C.稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會D.國務(wù)院稅務(wù)主管部門2.根據(jù)稅務(wù)代理的基本原則，稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時應(yīng)當獨立實施稅務(wù)影響，不受其他組織或個人的不當影響。該原則體現(xiàn)的是：A.誠信原則B.獨立原則C.公正原則D.專業(yè)原則3.納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用簡易計稅方法的，除財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，其應(yīng)納稅額應(yīng)（）計算。A.按照適用稅率B.按照征收率C.依照應(yīng)稅銷售額乘以適用稅率D.依照應(yīng)稅銷售額乘以征收率4.增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)經(jīng)營的不動產(chǎn)，其進項稅額的抵扣期限是：A.購進當期一次性抵扣B.購進當期及以后36個月內(nèi)分期抵扣C.購進當期及以后60個月內(nèi)分期抵扣D.購進當期開始，按不動產(chǎn)凈值分期抵扣5.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該商品成本為70萬元。當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認證。該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.6.5B.9.8C.15.3D.16.86.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項不得稅前扣除？A.存貨成本B.職工工資薪金支出C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.超過規(guī)定標準的業(yè)務(wù)招待費支出7.某居民企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元，經(jīng)納稅調(diào)整，其中業(yè)務(wù)招待費超標40萬元，罰款支出5萬元，公益性捐贈支出超過扣除限額10萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.455B.465C.475D.5108.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用標準為（）元。A.800B.4000C.5000D.80009.某個體工商戶為個人所得稅的納稅人，2024年取得經(jīng)營所得80萬元，同時取得利息收入5萬元。該個體工商戶2024年應(yīng)繳納個人所得稅為（）萬元。（假定個體工商戶經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率，利息收入按“利息、股息、紅利所得”項目適用20%稅率）A.8.75B.10.50C.13.75D.15.0010.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列項目中，屬于不征稅收入的是：A.財政撥款B.企業(yè)債務(wù)重組所得C.國債利息收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益11.納稅人銷售應(yīng)稅行為，同時收取價款和價外費用，且價外費用作為價款的組成部分，計算繳納增值稅時，下列處理正確的是：A.價外費用不需并入銷售額B.價外費用按含稅價并入銷售額C.價外費用按不含稅價并入銷售額D.價外費用是否并入銷售額，取決于納稅人的選擇12.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%13.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其固定資產(chǎn)，應(yīng)（）計算繳納企業(yè)所得稅。A.按照“銷售（營業(yè)）收入”項目B.按照“資產(chǎn)折舊”項目C.按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目D.免繳企業(yè)所得稅14.個人取得的稿酬所得，其收入額減按（）計算。A.50%B.60%C.70%D.80%15.稅務(wù)師事務(wù)所在辦理涉稅服務(wù)過程中，因工作失誤給納稅人造成損失的，應(yīng)當由（）承擔賠償責任。A.稅務(wù)師事務(wù)所B.執(zhí)業(yè)稅務(wù)師個人C.稅務(wù)師事務(wù)所和執(zhí)業(yè)稅務(wù)師個人共同D.稅務(wù)機關(guān)16.某公司為增值稅一般納稅人，2024年8月購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，設(shè)備已驗收入庫并投入使用。該公司8月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.0B.6.5C.10D.1317.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%18.納稅人申請延期繳納稅款，應(yīng)當在納稅期內(nèi)提出，經(jīng)（）批準，方為有效。A.財政部門B.稅務(wù)機關(guān)C.上一級稅務(wù)機關(guān)D.征管部門19.下列項目中，屬于涉稅服務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范的是：A.利益沖突時，優(yōu)先考慮自身利益B.收取不正當費用C.對客戶業(yè)務(wù)嚴格保密D.私下接受與稅務(wù)機關(guān)工作人員的宴請20.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，但支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其扣除標準是（）。A.超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分不得扣除B.低于金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分不得扣除C.按實際發(fā)生額全額扣除D.按稅務(wù)機關(guān)核定的金額扣除二、多項選擇題（本部分共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案選項字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯選、漏選均不得分。）21.稅務(wù)代理的職責包括（）。A.辦理納稅申報B.辦理稅務(wù)登記C.進行稅務(wù)咨詢D.代為申請退稅E.決定納稅人是否繳納稅款22.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.用于集體福利或個人消費的購進貨物B.購進用于簡易計稅方法的不動產(chǎn)C.非正常損失的購進貨物D.購進用于免征增值稅項目的貨物E.支付給運輸企業(yè)的貨運費（取得合規(guī)發(fā)票）23.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括（）。A.職工福利費支出B.職工教育經(jīng)費支出C.資產(chǎn)損失D.稅收滯納金E.按規(guī)定比例計提的折舊費24.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得E.國家發(fā)行的國債利息25.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)當遵循的原則有（）。A.合法原則B.獨立原則C.誠信原則D.收費自由原則E.專業(yè)原則26.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述，正確的有（）。A.實行簡易計稅方法B.不能享受增值稅留抵退稅政策C.不能開具增值稅專用發(fā)票D.應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率E.發(fā)生應(yīng)稅行為后，可以申請代開增值稅專用發(fā)票27.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得28.稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.調(diào)查取證B.稽查詢問C.檢查賬簿、憑證、資料D.詢問當事人E.查封、扣押有關(guān)財產(chǎn)29.涉稅服務(wù)關(guān)系中，委托人的義務(wù)包括（）。A.如實提供資料B.按時支付服務(wù)費用C.承擔因提供虛假資料造成的損失D.配合稅務(wù)師的工作E.決定稅務(wù)師的選用30.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.是一種行政救濟制度B.必須由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)受理C.可以解決所有稅務(wù)爭議D.是稅務(wù)訴訟的前置程序（針對部分特定情況）E.可以申請復(fù)議的事項包括對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅決定不服三、計算題（本部分共2題，每題5分，共10分。請列出計算步驟，每步驟得相應(yīng)分數(shù)。）31.某增值稅一般納稅人，2024年9月銷售商品取得含稅銷售額200萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元，發(fā)票已認證。該企業(yè)9月應(yīng)納增值稅額是多少萬元？32.某個體工商戶業(yè)主為居民個人，2024年度取得經(jīng)營所得80萬元，同時從A公司取得股息收入6萬元，從B公司取得轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得10萬元（B公司為非上市公司，符合免稅條件）。該業(yè)主2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是多少萬元？（假定個體工商戶經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率，利息、股息、紅利所得適用20%稅率）四、簡答題（本部分共2題，每題6分，共12分。請根據(jù)要求作答。）33.簡述稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵循的獨立原則的基本要求。34.簡述企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，研究開發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容。五、論述題（本部分共1題，10分。請根據(jù)要求作答。）35.試述稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，應(yīng)如何維護客戶的合法權(quán)益，并防范執(zhí)業(yè)風險。試卷答案一、單項選擇題1.D2.B3.D4.B5.C6.D7.C8.A9.C10.C11.B12.A13.C14.B15.A16.D17.A18.B19.C20.A二、多項選擇題21.ABCD22.ABCD23.ABCE24.ABCD25.ABCE26.ADE27.ABCD28.ABCDE29.ABCD30.ABDE三、計算題31.計算步驟：1.計算銷項稅額：200萬元/(1+13%)×13%=23.91萬元2.計算進項稅額：19.5萬元3.計算應(yīng)納增值稅額：銷項稅額-進項稅額=23.91-19.5=4.41萬元答案：該企業(yè)9月應(yīng)納增值稅額為4.41萬元。32.計算步驟：1.計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅額：首先判斷適用稅率。80萬元應(yīng)納稅所得額，適用5%稅率檔次。應(yīng)納稅額=50萬元×5%+(80-50)萬元×10%=2.5+3=5.5萬元。2.計算股息所得應(yīng)納稅額：6萬元×20%=1.2萬元。3.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得10萬元屬于免稅收入，不繳納個人所得稅。4.計算個體工商戶業(yè)主全年應(yīng)納個人所得稅額：5.5萬元+1.2萬元=6.7萬元。答案：該業(yè)主2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅是6.7萬元。四、簡答題33.解析思路：獨立原則要求稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時，在實質(zhì)上獨立于委托人和稅務(wù)機關(guān)，不受任何不當影響?；疽蟀ǎ罕３謱嵸|(zhì)上的獨立，而非僅僅是形式上的獨立；財務(wù)上獨立，不得在委托人單位任職、受雇或代理；職業(yè)上獨立，不受有礙獨立判斷的因素影響；保持客觀公正的態(tài)度，依法獨立實施稅務(wù)影響。34.解析思路：研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容是：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定比例（通常為75%或1