第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概述支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行(含城鄉(xiāng)信用合作社,下同)以及單位(含個(gè)體工商戶,下同)和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中,銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具下一頁返回第一節(jié)支付結(jié)算概述我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡,結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。近年來,隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的縱深發(fā)展,網(wǎng)上銀行、第三方支付等電子化支付方式產(chǎn)生并得到快速發(fā)展。我國已形成了以票據(jù)和銀行卡為主體,以電子支付為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系。三、辦理支付結(jié)算的原則經(jīng)過多年的實(shí)踐與總結(jié),我國形成了與經(jīng)濟(jì)活動相適應(yīng)的以下支付結(jié)算原則。(一)恪守信用,履約付款原則上一頁下一頁返回第一節(jié)支付結(jié)算概述這是支付結(jié)算應(yīng)遵守的最基本原則。各單位之間、單位與個(gè)人之間應(yīng)在遵守相關(guān)法律、法規(guī)的前提下通過銀行辦理支付結(jié)算,結(jié)算雙方應(yīng)自覺遵守信用原則,依照合同和法律約定的要求依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)利。特別是付款方,更應(yīng)嚴(yán)格遵守信用,按照約定的時(shí)間和金額進(jìn)行支付。(二)誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配原則?支付結(jié)算辦法?規(guī)定“銀行依法為單位、個(gè)人在銀行開立的基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的存款保密,維護(hù)其資金的自主支配權(quán)。上一頁下一頁返回第一節(jié)支付結(jié)算概述對單位、個(gè)人在銀行開立上述存款賬戶的存款,除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢;除國家法律另有規(guī)定外,銀行不代任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣款,不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付?！边@一原則體現(xiàn)了存款人對資金的所有權(quán),除國家另有規(guī)定,存款人的資金必須由其自主支配。(三)銀行不墊款原則銀行是辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu),應(yīng)按照付款人的委托,將資金支付給付款人指定的收款人,或者按照收款人的委托,將歸收款人所有的資金轉(zhuǎn)賬收入到收款人的賬戶中。銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)過程中,只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項(xiàng)劃撥,無義務(wù)墊付任何款項(xiàng)。上一頁下一頁返回第一節(jié)支付結(jié)算概述四、辦理支付結(jié)算的基本要求(１)單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算,必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù),票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證,銀行不予受理。(２)單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照?人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法?的規(guī)定開立、使用賬戶。在銀行開立存款賬戶的單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算,賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付。銀行依法為單位、個(gè)人在銀行開立的存款賬戶內(nèi)的存款保密,維護(hù)其資金的自主支配權(quán)。上一頁下一頁返回第一節(jié)支付結(jié)算概述除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況,不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng),不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。(３)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí),不得偽造、變造。所謂偽造,是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為,如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。所謂變造,是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人,對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。變造票據(jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上,對票據(jù)加以剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改,從而非法改變票據(jù)的記載事項(xiàng)。偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為,應(yīng)追究其刑事責(zé)任。上一頁下一頁返回第一節(jié)支付結(jié)算概述出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證,銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng),原記載人可以更改,更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章,為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章,為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章,應(yīng)為該個(gè)人本人的簽名或蓋章。(４)填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。填寫票據(jù)和結(jié)算憑證,必須做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草,防止涂改。上一頁下一頁返回第一節(jié)支付結(jié)算概述規(guī)范填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng):①關(guān)于收款人名稱。單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。規(guī)范化簡稱應(yīng)當(dāng)具有排他性,與全稱在實(shí)質(zhì)上具有同一性。②關(guān)于出票日期。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期,在填寫月、日時(shí),月為“壹”“貳”和“壹拾”的,日為“壹”至“玖”和“壹拾”“貳拾”“叁拾”的,應(yīng)在其前加“零”;日為“拾壹”至“拾玖”的,應(yīng)在其前加“壹”。③關(guān)于金額。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載,二者必須一致,二者不一致的票據(jù)無效;二者不一致的結(jié)算憑證,銀行不予受理。上一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。其中,“銀行”是指在中國境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu);“存款人”是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。預(yù)算單位未開立基本存款賬戶,或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財(cái)政部門的要求撤銷的,經(jīng)同級財(cái)政部門批準(zhǔn),預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。除上述情況外,預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷(一)銀行結(jié)算賬戶的開立存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的,也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請書。開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”,并加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項(xiàng)和相關(guān)證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。開戶申請書填寫的事項(xiàng)齊全,符合開立核準(zhǔn)類賬戶條件的,銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?經(jīng)其核準(zhǔn)并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶(以下簡稱ＱＦＩＩ專用存款賬戶)。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的,銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù),并于開戶之日起５個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。上述結(jié)算賬戶統(tǒng)稱備案類結(jié)算賬戶,備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷也應(yīng)于２個(gè)工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于２個(gè)工作日內(nèi)對開戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核,符合開戶條件的,予以核準(zhǔn),頒發(fā)基本(或臨時(shí)或?qū)Ｓ?存款賬戶開戶許可證。不符合開戶條件的,應(yīng)在開戶申請書上簽署意見,連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行,由報(bào)送銀行轉(zhuǎn)送存款人。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理開戶許可證是中國人民銀行依法準(zhǔn)予申請人在銀行開立核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件,是核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。開戶許可證有正本和副本之分,正本由申請人保管,副本由申請人開戶銀行留存。開戶許可證的記載事項(xiàng)包括“開戶許可證”字樣、開戶許可證編號、開戶核準(zhǔn)號、中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种匈~戶管理專用章、核準(zhǔn)日期、存款人名稱、存款人的法定代表人或單位負(fù)責(zé)人姓名、開戶銀行名稱、賬戶性質(zhì)、賬號;臨時(shí)存款賬戶開戶許可證還應(yīng)注明臨時(shí)存款賬戶的有效期限。開立銀行結(jié)算賬戶時(shí),銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理存款人為單位的,其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個(gè)人的,其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí),其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致,但下列情況除外:(１)因注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶,其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱,其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(２)預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的,賬戶名稱應(yīng)與其保持一致。(３)沒有字號的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶,其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是“個(gè)體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起３個(gè)工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù),但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期;對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(二)銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生變化或改變。根據(jù)賬戶管理的要求,存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址等其他開戶資料后,應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理變更手續(xù),填寫變更銀行結(jié)算賬戶申請書。屬于申請變更單位銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章;屬于申請變更個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)加其個(gè)人簽章。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理存款人更改名稱,但不改變開戶銀行及賬號的,應(yīng)于５個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請,并出具有關(guān)部門的證明文件;單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí),應(yīng)于５個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明;屬于變更開戶許可證記載事項(xiàng)的,存款人辦理變更手續(xù)時(shí),應(yīng)交回開戶許可證,由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袚Q發(fā)新的開戶許可證。(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。存款人申請撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理屬于申請撤銷單位銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章;屬于申請撤銷個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)加其個(gè)人簽章。銀行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請后,對于符合銷戶條件的,應(yīng)在２個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶,必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證,銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。有下列情形之一的,存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請:上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(１)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。(２)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。(３)因遷址需要變更開戶銀行的。(４)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人有以上第(１)項(xiàng)、第(２)項(xiàng)情形的,應(yīng)于５個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶,將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬戶的撤銷。銀行得知存款人有第(１)項(xiàng)、第(２)項(xiàng)情形的,存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的,銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理存款人因以上第(３)項(xiàng)、第(４)項(xiàng)情形撤銷基本存款賬戶后,需要重新開立基本存款賬戶的,應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后１０日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶,銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起３０日內(nèi)辦理銷戶手續(xù),逾期視同自愿銷戶,未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。存款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)交回開戶許可證。三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用(一)基本存款賬戶上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理１.基本存款賬戶的概念基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。下列存款人,可以申請開立基本存款賬戶:企業(yè)法人;非法人企業(yè);機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;團(tuán)級(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);社會團(tuán)體;民辦非企業(yè)組織;異地常設(shè)機(jī)構(gòu);外國駐華機(jī)構(gòu);個(gè)體工商戶;居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu),包括食堂、招待所、幼兒園;其他組織,即按照現(xiàn)行的法律、行政法規(guī)規(guī)定可以成立的組織,如業(yè)主委員會、村民小組等組織。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理２.開戶證明文件(１)企業(yè)法人,應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。(２)非法人企業(yè),應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。(３)機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位,應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明。(４)軍隊(duì)、武警團(tuán)級(含)以上單位以及有關(guān)邊防、分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì),應(yīng)出具軍隊(duì)軍級以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。(５)社會團(tuán)體,應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書,宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(６)民辦非企業(yè)組織,應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。(７)外地常設(shè)機(jī)構(gòu),應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。對于已經(jīng)取消對外地常設(shè)機(jī)構(gòu)審批的省(市),應(yīng)出具派出地政府部門的證明文件。(８)外國駐華機(jī)構(gòu),應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處,應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。(９)個(gè)體工商戶,應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。(１０)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會,應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(１１)單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園,應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶許可證和批文。(１２)按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定可以成立的業(yè)主委員會、村民小組等組織,應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。上述存款人如果為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的,還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。３.基本存款賬戶的使用基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶,一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶?；敬婵钯~戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(二)一般存款賬戶１.一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。２.開戶證明文件存款人申請開立一般存款賬戶,應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件:(１)存款人因向銀行借款需要,應(yīng)出具借款合同。(２)存款人因其他結(jié)算需要,應(yīng)出具有關(guān)證明。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理３.一般存款賬戶的使用一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付,可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。(三)專用存款賬戶１.專用存款賬戶的概念專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。２.適用范圍(１)基本建設(shè)資金。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(２)更新改造資金。(３)財(cái)政預(yù)算外資金。(４)糧、棉、油收購資金。(５)證券交易結(jié)算資金。(６)期貨交易保證金。(７)信托基金。(８)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。(９)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金。(１０)單位銀行卡備用金。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(１１)住房基金。(１２)社會保障基金。(１３)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。(１４)黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。(１５)其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。３.開戶證明文件存款人申請開立專用存款賬戶,應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件:(１)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金,應(yīng)出具主管部門批文。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(２)財(cái)政預(yù)算外資金,應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。(３)糧、棉、油收購資金,應(yīng)出具主管部門批文。(４)單位銀行卡備用金,應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。(５)證券交易結(jié)算資金,應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。(６)期貨交易保證金,應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。(７)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金,應(yīng)出具其證明。(８)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金,應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(９)黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi),應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。(１０)其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金,應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。對于合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶,均納入專用存款賬戶管理。其開立人民幣特殊賬戶時(shí)應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復(fù)文件;開立人民幣結(jié)算資金賬戶時(shí),應(yīng)出具證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證。４.專用存款賬戶的使用上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(１)單位銀行卡賬戶的資金(備用金)必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(２)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。(３)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。(４)糧、棉、油收購資金,社會保障基金,住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。銀行應(yīng)按照國家對糧、棉、油收購資金使用管理的規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督,不得辦理不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(５)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金,是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外,只收不付,不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外,只付不收,其現(xiàn)金支取也必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。(四)預(yù)算單位零余額賬戶(１)預(yù)算單位使用財(cái)政性資金,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求,向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請,財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(２)代理銀行根據(jù)?人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法?的規(guī)定,具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù),并將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細(xì)情況書面報(bào)告財(cái)政部門和中國人民銀行,并由財(cái)政部門通知一級預(yù)算單位。(３)預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的開戶通知,具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。印鑒卡內(nèi)容如有變動,預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)通過一級預(yù)算單位向財(cái)政部門提出變更申請,辦理印鑒卡更換手續(xù)。(４)一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(５)預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼,以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng),不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。(五)臨時(shí)存款賬戶１.臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。２.適用范圍上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(１)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu),如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等。(２)異地臨時(shí)經(jīng)營活動,如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營活動。(３)注冊驗(yàn)資、增資。(４)軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù)。３.開戶證明文件(１)臨時(shí)機(jī)構(gòu),應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。(２)異地建筑施工及安裝單位,應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本,以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理外國及我國港、澳、臺建筑施工及安裝單位,應(yīng)出具行業(yè)主管部門核發(fā)的資質(zhì)準(zhǔn)入證明。(３)異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位,應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。(４)境內(nèi)單位在異地從事臨時(shí)活動的,應(yīng)出具政府有關(guān)部門批準(zhǔn)其從事該項(xiàng)活動的證明文件。(５)境外(含港、澳、臺地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動的,應(yīng)出具政府有關(guān)部門批準(zhǔn)其從事該項(xiàng)活動的證明文件。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(６)軍隊(duì)、武警單位因執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等任務(wù)需要開立銀行賬戶時(shí),開戶銀行應(yīng)當(dāng)憑軍隊(duì)、武警團(tuán)級以上單位后勤(聯(lián)勤)部門出具的批件或證明,先予開戶并同時(shí)啟用,后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。(７)注冊驗(yàn)資資金,應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。(８)增資驗(yàn)資資金,應(yīng)出具股東會或董事會決議等證明文件。上述第(２)、(３)、(４)、(８)項(xiàng)還應(yīng)出具基本存款賬戶開戶許可證,外國及我國港、澳、臺地區(qū)建筑施工及安裝單位除外。４.臨時(shí)存款賬戶的使用上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限,最長不得超過２年。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。(六)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶１.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。２.適用范圍使用支票、信用卡等信用支付工具的,辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的,可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。３.開戶證明文件存款人申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件:(１)中國居民,應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證或戶口簿或護(hù)照。(２)中國人民解放軍軍人,應(yīng)出具軍人身份證件。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(３)中國人民武裝警察,應(yīng)出具武警身份證件。(４)軍隊(duì)(武裝警察)離退休干部以及在解放軍軍事院校學(xué)習(xí)的現(xiàn)役軍人,可出具離休干部榮譽(yù)證、軍官退休證、文職干部退休證或軍事院校學(xué)員證。(５)中國香港、澳門特別行政區(qū)居民,應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證;中國臺灣地區(qū)居民,應(yīng)出具中國臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。居住在境內(nèi)或境外的中國籍的華僑,可出具中國護(hù)照。(６)外國公民,應(yīng)出具護(hù)照。獲得在中國永久居留資格的外國人,可出具外國人永久居留證。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(７)外國邊民在我國邊境地區(qū)的銀行開立個(gè)人銀行賬戶,可出具所在國制發(fā)的?邊民出入境通行證?。(８)法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。４.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:(１)工資、獎金收入。(２)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。(３)債券、期貨、信托等投資的本金和收益。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(４)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。(５)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。(６)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。(７)繼承、贈與款項(xiàng)。(８)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。(９)納稅退還。(１０)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。(１１)其他合法款項(xiàng)。單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng),每筆超過５萬元(不包含５萬元)的,應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù):上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(１)代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。(２)獎勵(lì)證明。(３)新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明。(４)證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明。(５)債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。(６)借款合同。(７)保險(xiǎn)公司的證明。(８)稅收征管部門的證明。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(９)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。(１０)其他合法款項(xiàng)的證明。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的,稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。當(dāng)個(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款,將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的,或個(gè)人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款,將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的,個(gè)人應(yīng)出具上述第(１)~(１０)項(xiàng)中規(guī)定的有關(guān)收款依據(jù)。存款人應(yīng)對其提供的收款依據(jù)或付款依據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)單筆超過５萬元人民幣時(shí),付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由,可不再另行出具付款依據(jù),但付款單位應(yīng)對支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。(七)異地銀行結(jié)算賬戶１.異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶,是存款人在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外(跨省、市、縣)開立的銀行結(jié)算賬戶。２.適用范圍上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(１)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的。(２)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。(３)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。(４)異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立臨時(shí)存款賬戶的。(５)自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。３.開戶證明文件上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶,除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件和基本存款賬戶開戶許可證外,還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件:(１)異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的,應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。(２)因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人在異地開立專用存款賬戶的,應(yīng)出具隸屬單位的證明。存款人需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)出具在住所地開立賬戶所需的證明文件。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理四、銀行結(jié)算賬戶的管理(一)銀行結(jié)算賬戶的實(shí)名制管理(１)存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶,并對其出具的開戶(變更、撤銷)申請資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé),法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。(２)存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶,不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。(二)銀行結(jié)算賬戶變更事項(xiàng)的管理上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理存款人申請臨時(shí)存款賬戶展期,變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)(換)發(fā)開戶許可證時(shí),可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理,也可授權(quán)他人辦理。由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的,除出具相應(yīng)的證明文件外,還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件;授權(quán)他人辦理的,除出具相應(yīng)的證明文件外,還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件及其出具的授權(quán)書,以及被授權(quán)人的身份證件。(三)存款人預(yù)留銀行簽章的管理(１)單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的,應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí),應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。上一頁下一頁返回第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理(２)個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí),應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書面申請,以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件,并憑此辦理預(yù)留銀行簽章的變更。(四)銀行結(jié)算賬戶的對賬管理銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。存款人收到對賬單或?qū)~信息后,應(yīng)及時(shí)核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。上一頁返回第三節(jié)銀行卡一、銀行卡的概念和分類(一)銀行卡的概念銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行(含郵政金融機(jī)構(gòu))向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。(二)銀行卡的分類銀行卡按不同標(biāo)準(zhǔn),可以分為以下幾類。(１)按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡。前者可以透支,后者不具備透支功能。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類。(２)按幣種不同分為人民幣卡、外幣卡。下一頁返回第三節(jié)銀行卡外幣卡是持卡人與發(fā)卡銀行以除人民幣以外的貨幣作為清算貨幣的銀行卡。目前國內(nèi)商戶可受理ＶＩＳＡ(維薩)、ＭａｓｔｅｒＣａｒｄ(萬事達(dá))、ＡｍｅｒｉｃａｎＥｘｐｒｅｓｓ(美國運(yùn)通)、ＤｉｎｅｒｓＣｌｕｂ(大來)等信用卡組織發(fā)行的外卡。(３)按發(fā)行對象不同分為單位卡(商務(wù)卡)、個(gè)人卡。(４)按信息載體不同分為磁條卡、芯片(ＩＣ)卡。芯片(ＩＣ)卡既可應(yīng)用于單一的銀行卡品種,又可應(yīng)用于組合的銀行卡品種。二、銀行卡賬戶和交易(一)銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡單位或個(gè)人申領(lǐng)信用卡,應(yīng)按規(guī)定填制申請表,連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。發(fā)卡銀行可根據(jù)申請人的資信程度,要求其提供擔(dān)保。擔(dān)保的方式可采用保證、抵押或質(zhì)押。凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位,應(yīng)當(dāng)憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡;個(gè)人申領(lǐng)銀行卡(儲值卡除外),應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件,經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后,為其開立記名賬戶。銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用,不得出租和轉(zhuǎn)借。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得存取現(xiàn)金,不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。個(gè)人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入,個(gè)人外幣卡賬戶的資金以其個(gè)人持有的外幣現(xiàn)鈔存入或從其外匯賬戶(含外鈔賬戶)轉(zhuǎn)賬存入,該外匯賬戶及存款應(yīng)符合國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶存儲。持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后,可申請辦理銷戶。銷戶時(shí),單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶,單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯賬戶,不得提取現(xiàn)金。上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡對于持卡人因死亡等原因而需辦理的注銷和清戶,應(yīng)按照我國的繼承法和公證法等法規(guī)辦理。發(fā)卡行受理注銷之日起４５天后,被注銷信用卡賬戶方能清戶。持卡人喪失銀行卡,應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明,并按規(guī)定提供有關(guān)情況,向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失,發(fā)卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續(xù)。(二)銀行卡交易的基本規(guī)定(１)單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算,但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡(２)發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán),每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過２０００元人民幣。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對借記卡持卡人在自動柜員機(jī)(ＡＴＭ機(jī))取款設(shè)定交易上限,每卡每日累計(jì)提款不得超過２萬元人民幣。儲值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過１０００元人民幣。(３)準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為６０天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的１０％。(４)發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng):扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物;向保證人追索透支款項(xiàng);通過司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。三、銀行卡計(jì)息上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)的存款,按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡(含ＩＣ卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。四、銀行卡清算市場自２０１５年６月１日起,我國放開銀行卡清算市場,符合條件的內(nèi)外資企業(yè),均可申請?jiān)谥袊硟?nèi)設(shè)立銀行卡清算機(jī)構(gòu)。上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡在中國境內(nèi)從事銀行卡清算業(yè)務(wù),境外支付機(jī)構(gòu)、第三方支付機(jī)構(gòu)、銀行等符合條件的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向中國人民銀行提出申請,經(jīng)中國人民銀行征求中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會同意后予以批準(zhǔn),依法取得“銀行卡清算業(yè)務(wù)許可證”,申請成為銀行卡清算機(jī)構(gòu)的,注冊資本不得低于１０億元人民幣。五、銀行卡收單(一)銀行卡收單業(yè)務(wù)概念銀行卡收單業(yè)務(wù),是指收單機(jī)構(gòu)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議,在特約商戶按約定受理銀行卡并與持卡人達(dá)成交易后,為特約商戶提供交易資金結(jié)算服務(wù)的行為。上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡通俗地講,就是持卡人在銀行簽約商戶處刷卡消費(fèi),銀行將持卡人刷卡消費(fèi)的資金在規(guī)定周期內(nèi)結(jié)算給商戶,并從中扣取一定比例的手續(xù)費(fèi)。銀行卡收單機(jī)構(gòu),包括從事銀行卡收單業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu),獲得銀行卡收單業(yè)務(wù)許可、為實(shí)體特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機(jī)構(gòu),以及獲得網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可、為網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機(jī)構(gòu)。特約商戶,是指與收單機(jī)構(gòu)簽訂銀行卡受理協(xié)議、按約定受理銀行卡并委托收單機(jī)構(gòu)為其完成交易資金結(jié)算的企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶或其他組織,以及按照國家工商行政管理機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定,開展網(wǎng)絡(luò)商品交易等經(jīng)營活動的自然人。上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡實(shí)體特約商戶,是指通過實(shí)體經(jīng)營場所提供商品或服務(wù)的特約商戶。網(wǎng)絡(luò)特約商戶,是指基于公共網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)提供商品或服務(wù)的特約商戶。(二)銀行卡收單業(yè)務(wù)管理規(guī)定１.特約商戶管理收單機(jī)構(gòu)拓展特約商戶,應(yīng)遵循“了解你的客戶”原則,對特約商戶實(shí)行實(shí)名制管理。收單機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格審核特約商戶的營業(yè)執(zhí)照等證明文件,以及法定代表人或負(fù)責(zé)人有效身份證件等申請材料。特約商戶為自然人的,收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其有效身份證件。特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的,收單機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶的證明文件。上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議,就可受理的銀行卡種類、開通的交易類型、收單銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置和變更、資金結(jié)算周期、結(jié)算手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、差錯(cuò)和糾紛處置等事項(xiàng),明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)為其同名單位銀行結(jié)算賬戶,或其指定的、與其存在合法資金管理關(guān)系的單位銀行結(jié)算賬戶。特約商戶為個(gè)體工商戶和自然人的,可使用其同名個(gè)人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶。收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營和管理,通過在特約商戶及其分支機(jī)構(gòu)所在省(自治區(qū)、直轄市)域內(nèi)的收單機(jī)構(gòu)或其分支機(jī)構(gòu)提供收單服務(wù),不得跨省(自治區(qū)、直轄市)域開展收單業(yè)務(wù)。上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡對于連鎖式經(jīng)營或集團(tuán)化管理的特約商戶,收單機(jī)構(gòu)或經(jīng)其授權(quán)的特約商戶所在地的分支機(jī)構(gòu)可與特約商戶簽訂總對總銀行卡受理協(xié)議,并嚴(yán)格落實(shí)本地化服務(wù)和管理責(zé)任。２.業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理措施,建立特約商戶檢查制度、資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理制度、收單交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測系統(tǒng)以及特約商戶收單銀行結(jié)算賬戶設(shè)置和變更審核制度等。建立對實(shí)體特約商戶、網(wǎng)絡(luò)特約商戶分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評級制度,對于風(fēng)險(xiǎn)等級較高的特約商戶,收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對其開通的受理卡種和交易類型進(jìn)行限制,并采取強(qiáng)化交易監(jiān)測、設(shè)置交易限額、延遲結(jié)算、增加檢查頻率、建立特約商戶風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等措施。上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡收單機(jī)構(gòu)應(yīng)按協(xié)議約定及時(shí)將交易資金結(jié)算到特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶,資金結(jié)算時(shí)限最遲不得超過持卡人確認(rèn)可直接向特約商戶付款的支付指令生效日后３０個(gè)自然日,因涉嫌違法違規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)交易需延遲結(jié)算的除外。收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)交易發(fā)生時(shí)的原交易信息發(fā)起銀行卡交易差錯(cuò)處理、退貨交易,將資金退至持卡人原銀行卡賬戶。若持卡人原銀行卡賬戶已撤銷,則應(yīng)當(dāng)退至持卡人指定的本人其他銀行賬戶。上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡收單機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢、欺詐、移機(jī)、留存或泄露持卡人賬戶信息等風(fēng)險(xiǎn)事件的,應(yīng)當(dāng)對特約商戶采取延遲資金結(jié)算、暫停銀行卡交易或收回受理終端(關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口)等措施,并承擔(dān)因未采取措施導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)損失責(zé)任;涉嫌違法犯罪活動的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。(三)銀行卡ＰＯＳ收單業(yè)務(wù)交易及結(jié)算流程ＰＯＳ(英文全稱:ｐｏｉｎｔｏｆｓａｌｅ,中文名稱:多功能終端)是安裝在特約商戶內(nèi),為持卡人提供授權(quán)、消費(fèi)、結(jié)算等服務(wù)的專用電子支付設(shè)備,也是能夠保證銀行交易處理信息安全的實(shí)體支付終端。目前國內(nèi)銀行卡ＰＯＳ交易的轉(zhuǎn)接和資金清算由中國銀聯(lián)負(fù)責(zé)。上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡境外銀行卡ＰＯＳ交易的轉(zhuǎn)接和轉(zhuǎn)接清算由國際發(fā)卡組織負(fù)責(zé)(如ＶＩＳＡ、ＭａｓｔｅｒＣａｒｄ等)。銀行卡ＰＯＳ收單業(yè)務(wù)交易及結(jié)算流程如圖３－１所示。(１)收銀員審查銀行卡,刷卡輸入交易金額。(２)持卡人確認(rèn)消費(fèi)金額并輸入交易密碼。(３)交易信息通過中國銀聯(lián)輸送至發(fā)卡機(jī)構(gòu)。(４)發(fā)卡機(jī)構(gòu)系統(tǒng)檢查卡片有效性、驗(yàn)證密碼和賬戶余額,并發(fā)送交易處理結(jié)果信息(通過檢查和驗(yàn)證后扣減持卡人賬戶資金并發(fā)送成功信息,如未通過則發(fā)送失敗信息)。上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡(５)中國銀聯(lián)把交易處理結(jié)果信息返回給受理機(jī)具。(６)若交易成功,受理機(jī)具打印單據(jù)。(７)持卡人在消費(fèi)單據(jù)上簽名,收銀員保管好交易單據(jù)。(８)中國銀聯(lián)每日２３:００進(jìn)行日終處理,按成員機(jī)構(gòu)代號進(jìn)行軋差清算,次日通過現(xiàn)代化支付系統(tǒng)直接撥收成員機(jī)構(gòu)清算資金。(９)成員機(jī)構(gòu)次日從中國銀聯(lián)下載商戶交易明細(xì),對商戶進(jìn)行資金入賬(已扣減交易手續(xù)費(fèi))并向特約商戶提供交易明細(xì)。(四)結(jié)算收費(fèi)上一頁下一頁返回第三節(jié)銀行卡２０１２年１１月１９日,中國人民銀行做出銀行刷卡手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整規(guī)定,我國境內(nèi)商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi):餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)為交易金額的１.２５％,其中,房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆８０元;百貨、批發(fā)、社會培訓(xùn)、中介服務(wù)、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)為交易金額的０.７８％,其中批發(fā)類為每筆２６元;超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費(fèi)、加油、交通運(yùn)輸售票等民生類行業(yè)為交易金額的０.３８％;公立醫(yī)院和公立學(xué)校等公益類行業(yè)按照服務(wù)成本收取費(fèi)用。上一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式一、匯兌(一)匯兌的概念和種類匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種,信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行,而電匯是以電報(bào)方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯入行。信匯、電匯由匯款人選擇使用。隨著網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程的推進(jìn),目前主要的匯兌方式是電匯。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算,均可使用匯兌結(jié)算方式。

(二)辦理匯兌的程序１.簽發(fā)匯兌憑證下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng):表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的,必須記載其賬號。匯款人和收款人均為個(gè)人,需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的,應(yīng)在信匯、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄內(nèi),先填寫“現(xiàn)金”字樣,后填寫匯款金額。２.銀行受理匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證,經(jīng)審查無誤后,應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù),不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款入賬戶的證明。３.匯入處理匯入銀行對開立存款賬戶的收款人,應(yīng)將匯入的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶,并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)。支取現(xiàn)金的,信匯、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣,才能辦理。未填明“現(xiàn)金”字樣需要支取現(xiàn)金的,由匯入銀行按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。轉(zhuǎn)賬支付的,應(yīng)由原收款人填制支款憑證,并由本人向銀行交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項(xiàng)。上述辦理匯兌結(jié)算流程如圖３－２所示。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式(三)匯兌的撤銷和退匯匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷。申請撤銷時(shí),應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款,應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知,經(jīng)過２個(gè)月無法交付的匯款,應(yīng)主動辦理退匯。二、托收承付(一)托收承付的概念和適用范圍托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為１萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為１０００元。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng),必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng),不得辦理托收承付結(jié)算。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位,必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合?合同法?規(guī)定的購銷合同,并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。收付雙方辦理托收承付結(jié)算,必須重合同、守信用。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)３次收不回貨款的,收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收;付款人累計(jì)３次提出無理拒付的,付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。收款人辦理托收,必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件,包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)等。(二)辦理托收承付的程序１.簽發(fā)托收憑證簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng):表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式２.托收收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后,委托銀行辦理托收。(１)收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算要求的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。(２)收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后,應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認(rèn)真進(jìn)行審查,必要時(shí),還應(yīng)查驗(yàn)收付款人簽訂的購銷合同。３.承付付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款。付款人應(yīng)在承付期內(nèi)審查核對,安排資金。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種,由收付雙方商量選用,并在合同中明確規(guī)定。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式驗(yàn)單付款的承付期為３天,從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起(承付期內(nèi)遇法定休假日順延);驗(yàn)貨付款的承付期為１０天,從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi),未向銀行表示拒絕付款,銀行即視作承付,并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開始營業(yè)時(shí),將款項(xiàng)劃給收款人。不論驗(yàn)單付款還是驗(yàn)貨付款,付款人都可以在承付期內(nèi)提前向銀行表示承付,并通知銀行提前付款,銀行應(yīng)立即辦理劃款。４.逾期付款付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時(shí),如無足夠資金支付,其不足部分,即為逾期未付款項(xiàng),按逾期付款處理。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式５.拒絕付款對下列情況,付款人在承付期內(nèi)可向銀行提出全部或部分拒絕付款:(１)沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。(２)未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議,收款人提前交貨,或因逾期交貨,付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。(３)未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。(４)代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)。(５)驗(yàn)單付款,發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符,或貨物已到,經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式(６)驗(yàn)貨付款,經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。(７)貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。６.重辦托收收款人對被無理拒絕付款的托收款項(xiàng),在收到退回的結(jié)算憑證及其所附單證后,需要委托銀行重辦托收。經(jīng)開戶銀行審查,確屬無理拒絕付款,可以重辦托收。三、委托收款(一)委托收款的概念和適用范圍委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算,均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。(二)辦理委托收款的程序１.簽發(fā)托收憑證簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng):表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);委托日期;收款人簽章。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式委托收款以銀行以外的單位為付款人的,委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱;以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個(gè)人為收款人的,委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱;未在銀行開立存款賬戶的個(gè)人為收款人的,委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。２.委托收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。３.付款銀行接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明,審查無誤后辦理付款。(１)以銀行為付款人的,銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動支付給收款人。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式(２)以單位為付款人的,銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人,需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的應(yīng)交給付款人。付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。付款人未在接到通知日的次日起３日內(nèi)通知銀行付款的,視同付款人同意付款,銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第４日上午開始營業(yè)時(shí),將款項(xiàng)劃給收款人。銀行在辦理劃款時(shí),付款人存款賬戶不足支付的,應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書。(３)拒絕付款。付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后,對收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的,可以辦理拒絕付款。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式以銀行為付款人的,應(yīng)自收到委托收款及債務(wù)證明的次日起３日內(nèi)出具拒絕證明,連同有關(guān)債務(wù)證明、憑證寄給被委托銀行,轉(zhuǎn)交收款人;以單位為付款人的,應(yīng)在付款人接到通知日的次日起３日內(nèi)出具拒絕證明,持有債務(wù)證明的,應(yīng)將其送交開戶銀行。銀行應(yīng)將拒絕證明、債務(wù)證明和有關(guān)憑證一并寄給被委托銀行,轉(zhuǎn)交收款人。四、國內(nèi)信用證(一)國內(nèi)信用證的概念和適用范圍國內(nèi)信用證(以下簡稱:信用證),是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可撤銷信用證,是指信用證開具后在有效期內(nèi),非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人(即開證銀行、開證申請人和受益人)的同意,開證銀行不得修改或者撤銷的信用證;不可轉(zhuǎn)讓信用證,是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算,并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得支取現(xiàn)金。

(二)國內(nèi)辦理信用證的基本程序１.開證(１)開證申請。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式開證申請人使用信用證時(shí),應(yīng)委托其開戶銀行辦理開證業(yè)務(wù)。開證申請人申請辦理開證業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)填具開證申請書、信用證申請人承諾書并提交有關(guān)購銷合同。(２)受理開證。開證行根據(jù)申請人提交的開證申請書、信用證申請人承諾書及購銷合同決定是否受理開證業(yè)務(wù)。開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)向申請人收取不低于開證金額２０％的保證金,并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式信用證的基本條款包括:開證行名稱及地址;開證日期;信用證編號;不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓信用證;開證申請人名稱及地址;受益人名稱及地址(受益人為有權(quán)收取信用證款項(xiàng)的人,一般為購銷合同的供方);通知行名稱(通知行為受開證行委托向受益人通知信用證的銀行);信用證有效期及有效地點(diǎn)(信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限,最長不得超過６個(gè)月;信用證的有效地點(diǎn)為信用證指定的單據(jù)提交地點(diǎn),即議付行或開證行所在地);交單期(交單期為提交運(yùn)輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運(yùn)后必須交單的特定日期);信用證金額;付款方式(即期付款、延期付款或議付);運(yùn)輸條款;貨物描述(包括貨物名稱、數(shù)量、價(jià)格等);上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式單據(jù)條款(必須注明據(jù)以付款或議付的單據(jù),至少包括發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)或貨物收據(jù));其他條款;開證行保證文句。２.通知通知行收到信用證,應(yīng)認(rèn)真審核;無誤的,應(yīng)填制信用證通知書,連同信用證交付受益人。３.議付議付是指信用證指定的議付行在單證相符條件下,扣除議付利息后向受益人給付對價(jià)的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式受益人可以在交單期或信用證有效期內(nèi)向議付行提示單據(jù)、信用證正本及信用證通知書,并填制信用證議付/委托收款申請書和議付憑證,請求議付。議付行審核受益人提示的單據(jù)后,同意議付的,辦理議付。實(shí)付議付金額按議付金額扣除議付日至信用證付款到期日前一日的利息計(jì)算,議付利率比照貼現(xiàn)利率。拒絕議付的,應(yīng)及時(shí)作出書面拒絕議付通知,注明拒絕議付理由,通知受益人。議付行可以根據(jù)受益人的要求不作議付,僅為其辦理委托收款。議付行議付后,應(yīng)通過委托收款將單據(jù)寄開證行索償資金。議付行議付信用證后,對受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的,議付行可從受益人賬戶收取議付金額。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式４.付款受益人在交單期或信用證有效期內(nèi)向開證行交單收款,應(yīng)向開戶銀行填制委托收款憑證和信用證議付、委托收款申請書,并出具單據(jù)和信用證正本。開戶銀行收到憑證和單證審查齊全后,應(yīng)及時(shí)為其向開證行辦理交單和收款。開證行在收到議付行寄交的委托收款憑證、單據(jù)及寄單通知書或受益人開戶行寄交的委托收款憑證、信用證正本單據(jù)及信用證議付、委托收款申請書的次日起５個(gè)營業(yè)日內(nèi),及時(shí)核對單據(jù)表面與信用證條款是否相符。無誤后,對即期付款信用證,從申請人賬戶收取款項(xiàng)支付給受益人;對延期付款信用證,應(yīng)向議付行或受益人發(fā)出到期付款確認(rèn)書,并于到期日從申請人賬戶收取款項(xiàng)支付給議付行或受益人。上一頁下一頁返回第四節(jié)結(jié)算方式申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的,開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。對申請人提供抵押、質(zhì)押、保函等擔(dān)保的,按?中華人民共和國擔(dān)保法?的有關(guān)規(guī)定索償。上一頁返回第五節(jié)網(wǎng)上支付一、網(wǎng)上銀行(一)網(wǎng)上銀行的概念網(wǎng)上銀行(ＯｎｌｉｎｅＢａｎｋｉｎｇＳｅｒｖｉｃｅ)包含兩個(gè)層次的含義:一個(gè)是機(jī)構(gòu)概念,指通過信息網(wǎng)絡(luò)開辦業(yè)務(wù)的銀行;另一個(gè)是業(yè)務(wù)概念,指銀行通過信息網(wǎng)絡(luò)提供的金融服務(wù),包括傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)和因信息技術(shù)應(yīng)用帶來的新興業(yè)務(wù)。在日常生活和工作中,網(wǎng)上銀行多指網(wǎng)上銀行服務(wù)的概念。簡單地說,網(wǎng)上銀行就是銀行在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立虛擬銀行柜臺,使傳統(tǒng)的銀行服務(wù)不再通過物理的銀行分支機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn),而是借助于網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)手段在互聯(lián)網(wǎng)上實(shí)現(xiàn),因此網(wǎng)上銀行也稱網(wǎng)絡(luò)銀行。下一頁返回第五節(jié)網(wǎng)上支付網(wǎng)上銀行又被稱為“３Ａ銀行”,因?yàn)樗皇軙r(shí)間、空間限制,能夠在任何時(shí)間(Ａｎｙｔｉｍｅ)、任何地點(diǎn)(Ａｎｙｗｈｅｒｅ),以任何方式(Ａｎｙｗａｙ)為客戶提供金融服務(wù)。(二)網(wǎng)上銀行的分類按照不同的標(biāo)準(zhǔn),網(wǎng)上銀行可以分為不同的類型。１.按主要服務(wù)對象分為企業(yè)網(wǎng)上銀行和個(gè)入網(wǎng)上銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行主要適應(yīng)于企事業(yè)單位,企事業(yè)單位可以通過企業(yè)網(wǎng)絡(luò)銀行適時(shí)了解財(cái)務(wù)運(yùn)作情況,及時(shí)調(diào)度資金,輕松處理大批量的網(wǎng)絡(luò)支付和工資發(fā)放業(yè)務(wù)并可以處理信用證相關(guān)業(yè)務(wù)。個(gè)人網(wǎng)上銀行主要適用于個(gè)人與家庭,個(gè)人可以通過個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行實(shí)時(shí)查詢、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)絡(luò)支付和匯款功能。上一頁下一頁返回第五節(jié)網(wǎng)上支付２.按經(jīng)營組織分為分支型網(wǎng)上銀行和純網(wǎng)上銀行分支型網(wǎng)上銀行是指現(xiàn)有的傳統(tǒng)銀行利用互聯(lián)網(wǎng)作為新的服務(wù)手段,建立銀行站點(diǎn),提供在線服務(wù)而設(shè)立的網(wǎng)上銀行。純網(wǎng)上銀行本身就是一家銀行,是專門為提供在線銀行服務(wù)而成立的,因而也被稱為只有一個(gè)站點(diǎn)的銀行。３.按業(yè)務(wù)種類分為零售銀行和批發(fā)銀行(三)網(wǎng)上銀行的主要功能目前,網(wǎng)上銀行利用Ｉｎｔｅｒｎｅｔ和ＨＴＭＬ技術(shù),能夠?yàn)榭蛻籼峁┚C合、統(tǒng)一、安全、實(shí)時(shí)的銀行服務(wù),包括提供對私、對公的全方位銀行業(yè)務(wù),還可以為客戶提供跨國的支付與清算等其他貿(mào)易和非貿(mào)易的銀行業(yè)務(wù)服務(wù)。上一頁下一頁返回第五節(jié)網(wǎng)上支付１.企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)目前能夠支持所有的對公企業(yè)客戶,能夠?yàn)榭蛻籼峁┚W(wǎng)上賬務(wù)信息服務(wù)、資金劃撥、網(wǎng)上Ｂ２Ｂ支付和批量支付等服務(wù),使集團(tuán)公司總部能對其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,隨時(shí)獲得其賬戶的動態(tài)情況,同時(shí)還能為客戶提供網(wǎng)上Ｂ２Ｂ網(wǎng)上支付。其主要業(yè)務(wù)功能包括:(１)賬戶信息查詢。能夠?yàn)槠髽I(yè)客戶提供賬戶信息的網(wǎng)上在線查詢、網(wǎng)上下載和電子郵件發(fā)送賬務(wù)信息等服務(wù),包括賬戶的昨日余額、當(dāng)前余額、當(dāng)日明細(xì)和歷史明細(xì)等。上一頁下一頁返回第五節(jié)網(wǎng)上支付(２)支付指令。支付指令業(yè)務(wù)能夠?yàn)榭蛻籼峁┘瘓F(tuán)、企業(yè)內(nèi)部各分支機(jī)構(gòu)之間的賬務(wù)往來,同時(shí)也能提供集團(tuán)、企業(yè)之間的賬務(wù)往來,并且支持集團(tuán)、企業(yè)向他行賬戶進(jìn)行付款。(３)Ｂ２Ｂ(ＢｕｓｉｎｅｓｓｔｏＢｕｓｉｎｅｓｓ)網(wǎng)上支付。Ｂ２Ｂ,商業(yè)機(jī)構(gòu)之間的商業(yè)往來活動,指的是企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動。Ｂ２Ｂ網(wǎng)上支付能夠?yàn)榭蛻籼峁┚W(wǎng)上Ｂ２Ｂ支付平臺。(４)批量支付。能夠?yàn)槠髽I(yè)客戶提供批量付款(包括同城、異地及跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù))、代發(fā)工資、一付多收等批量支付功能。上一頁下一頁返回第五節(jié)網(wǎng)上支付企業(yè)客戶負(fù)責(zé)按銀行要求的格式生成數(shù)據(jù)文件,通過安全通道傳送給銀行,銀行負(fù)責(zé)系統(tǒng)安全及業(yè)務(wù)處理,并將處理結(jié)果反饋給客戶。２.個(gè)人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)個(gè)人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要提供銀行卡、本外幣活期一本通客戶賬務(wù)管理、信息管理、網(wǎng)上支付等功能,是網(wǎng)上銀行對個(gè)人客戶服務(wù)的窗口。其具體業(yè)務(wù)功能包括:賬戶信息查詢、人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、外匯買賣業(yè)務(wù)、賬戶管理業(yè)務(wù)、Ｂ２Ｃ(ＢｕｓｉｎｅｓｓｔｏＣｕｓｔｏｍｅｒ)網(wǎng)上支付。上一頁下一頁返回第五節(jié)網(wǎng)上支付二、第三方支付(一)第三方支付的業(yè)務(wù)定義從狹義上講,第三方支付是指具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障的非銀行機(jī)構(gòu),借助通信、計(jì)算機(jī)和信息安全技術(shù),