會計(jì)實(shí)操文庫1/51記賬實(shí)操-散熱片行業(yè)會計(jì)處理分錄SOP一、前期籌備與合同簽訂（15個）1.支付燃?xì)饨?jīng)營資質(zhì)辦理費(fèi)（燃?xì)饨?jīng)營許可證/管道施工資質(zhì)）借：管理費(fèi)用-資質(zhì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX認(rèn)證機(jī)構(gòu)2.與客戶簽訂定制散熱片開發(fā)合同，收取履約保證金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-履約保證金-XX客戶3.支付廠房租賃押金（生產(chǎn)基地租賃）借：其他應(yīng)收款-押金-XX房東貸：銀行存款4.預(yù)付廠房租金（生產(chǎn)基地，按季度）借：預(yù)付賬款-租金-生產(chǎn)基地應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款每月攤銷：借：制造費(fèi)用-租金貸：預(yù)付賬款-租金-生產(chǎn)基地5.支付環(huán)保評估費(fèi)（環(huán)評報(bào)告）借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-環(huán)保評估應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款6.采購辦公設(shè)備（電腦/打印機(jī)/文件柜）借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-電腦固定資產(chǎn)-辦公家具-文件柜應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款7.計(jì)提籌備期人員工資（技術(shù)/采購/行政人員）借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資8.支付設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)（沖壓機(jī)/焊接設(shè)備）借：在建工程-設(shè)備安裝-沖壓機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款完工轉(zhuǎn)固：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-沖壓機(jī)貸：在建工程-設(shè)備安裝-沖壓機(jī)9.采購研發(fā)用軟件（散熱設(shè)計(jì)軟件）借：無形資產(chǎn)-軟件-散熱設(shè)計(jì)軟件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款攤銷：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-軟件攤銷貸：累計(jì)攤銷-軟件-散熱設(shè)計(jì)軟件10.簽訂設(shè)備維修保養(yǎng)合同，預(yù)付年度服務(wù)費(fèi)借：預(yù)付賬款-設(shè)備維護(hù)費(fèi)-XX服務(wù)商應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款每月攤銷：借：制造費(fèi)用-設(shè)備維護(hù)費(fèi)貸：預(yù)付賬款-設(shè)備維護(hù)費(fèi)-XX服務(wù)商11.購買財(cái)務(wù)軟件（金蝶/用友）借：無形資產(chǎn)-軟件-財(cái)務(wù)軟件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款攤銷：借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷-軟件貸：累計(jì)攤銷-軟件-財(cái)務(wù)軟件12.支付融資顧問費(fèi)（銀行貸款/融資租賃）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款13.簽訂散熱片銷售合同，預(yù)收貨款（30%定金）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX客戶-預(yù)收貨款（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（30%部分）14.計(jì)提合同印花稅（銷售/采購/租賃合同）借：稅金及附加-印花稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅15.支付產(chǎn)品認(rèn)證費(fèi)（CE/UL認(rèn)證）借：銷售費(fèi)用-認(rèn)證費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款二、原材料采購與庫存管理（25個）16.采購鋁合金板材（散熱片主體材料）借：原材料-金屬材料-鋁合金板材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商17.采購銅材（高導(dǎo)熱散熱片組件）借：原材料-金屬材料-銅材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX銅材廠18.采購導(dǎo)熱材料（導(dǎo)熱膠/硅脂）借：原材料-輔助材料-導(dǎo)熱膠應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX化工公司19.采購表面處理材料（靜電噴塑/熱鍍鋅材料）借：原材料-輔助材料-噴塑材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX涂料廠20.小規(guī)模納稅人采購辦公用品（生產(chǎn)臺賬）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-辦公用品貸：銀行存款（含稅金額）21.采購包裝材料（紙箱/泡沫/標(biāo)簽）借：原材料-包裝材料-紙箱應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX包裝廠22.采購生產(chǎn)工具（模具/夾具/量具）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-生產(chǎn)工具應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX工具廠23.進(jìn)口原材料（高精度鋁材，含關(guān)稅）借：原材料-金屬材料-進(jìn)口鋁材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交關(guān)稅貸：銀行存款-外幣戶24.原材料暫估入庫（未收到發(fā)票，月底）借：原材料-金屬材料-鋁合金板材（暫估）貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX供應(yīng)商25.次月沖銷暫估入庫借：原材料-金屬材料-鋁合金板材（暫估）（紅字）貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX供應(yīng)商（紅字）26.收到暫估材料發(fā)票并付款借：原材料-金屬材料-鋁合金板材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商27.材料采購運(yùn)輸費(fèi)（計(jì)入材料成本）借：原材料-金屬材料-鋁合金板材（運(yùn)費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX物流公司28.生產(chǎn)車間領(lǐng)用鋁合金板材借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-金屬材料-鋁合金板材29.領(lǐng)用導(dǎo)熱膠（生產(chǎn)過程中使用）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-輔助材料-導(dǎo)熱膠30.領(lǐng)用生產(chǎn)工具（模具，一次攤銷）借：制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-生產(chǎn)工具31.原材料盤點(diǎn)盤盈（庫存計(jì)數(shù)誤差）借：原材料-金屬材料-銅材貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用-盤點(diǎn)盤盈32.原材料盤點(diǎn)盤虧（保管不善）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸：原材料-金屬材料-鋁合金板材審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用-存貨損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢33.出售邊角料（生產(chǎn)過程廢料）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢料收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-廢料成本貸：原材料-廢料-邊角料34.委托外加工（特殊工藝處理，如精密沖壓）借：委托加工物資-XX零件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：原材料-金屬材料-板材銀行存款（加工費(fèi)）35.委托加工材料收回入庫借：原材料-加工件-XX零件貸：委托加工物資-XX零件36.采購勞保用品（防護(hù)手套/護(hù)目鏡）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款37.生產(chǎn)人員領(lǐng)用勞保用品借：制造費(fèi)用-勞保費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品38.多個產(chǎn)品共用材料分?jǐn)偅ò炊~耗用量比例）借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品A-直接材料生產(chǎn)成本-產(chǎn)品B-直接材料貸：原材料-輔助材料-通用材料39.采購檢測設(shè)備（溫度測試儀/熱阻儀）借：固定資產(chǎn)-檢測設(shè)備-溫度測試儀應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款40.支付材料檢驗(yàn)費(fèi)（原材料質(zhì)量檢測）借：制造費(fèi)用-檢驗(yàn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款三、生產(chǎn)制造流程（30個）41.計(jì)提生產(chǎn)工人工資（沖壓/焊接/組裝工序）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資42.計(jì)提車間管理人員工資借：制造費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資43.計(jì)提研發(fā)人員工資（散熱方案設(shè)計(jì)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接人工研發(fā)支出-資本化支出-直接人工（符合資本化條件）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資44.生產(chǎn)設(shè)備折舊（沖壓機(jī)/焊接設(shè)備/噴涂線）借：制造費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備-沖壓機(jī)累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備-焊接設(shè)備45.支付生產(chǎn)水電費(fèi)（冷卻系統(tǒng)/照明）借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款46.計(jì)提設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)（月度預(yù)提）借：制造費(fèi)用-設(shè)備維護(hù)費(fèi)貸：預(yù)提費(fèi)用-設(shè)備維護(hù)費(fèi)實(shí)際支付：借：預(yù)提費(fèi)用-設(shè)備維護(hù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款47.生產(chǎn)過程中模具更換（專用模具）借：制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-模具48.支付生產(chǎn)工藝技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)（專利授權(quán)）借：無形資產(chǎn)-專利-散熱技術(shù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款攤銷：借：制造費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷-專利-散熱技術(shù)49.支付生產(chǎn)設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)（年度）借：預(yù)付賬款-設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款每月攤銷：借：制造費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)貸：預(yù)付賬款-設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)50.生產(chǎn)過程中領(lǐng)用包裝材料（產(chǎn)品防護(hù)）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-包裝材料-保護(hù)膜51.生產(chǎn)工序外包（表面處理/電鍍）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-加工費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX外協(xié)廠52.生產(chǎn)過程中的廢品損失（不合格品）借：廢品損失-XX產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工制造費(fèi)用-廢品分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)廢品殘值：借：原材料-廢料-廢品貸：廢品損失-XX產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)凈損失：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-廢品損失貸：廢品損失-XX產(chǎn)品53.計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)（按營業(yè)收入1.5%）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-安全費(fèi)貸：專項(xiàng)儲備-安全生產(chǎn)費(fèi)54.支付安全培訓(xùn)費(fèi)用（員工操作培訓(xùn)）借：專項(xiàng)儲備-安全生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款55.研發(fā)樣品制作（新型散熱片測試）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-樣品費(fèi)研發(fā)支出-資本化支出-樣品費(fèi)（符合資本化條件）貸：原材料-金屬材料-鋁合金板材應(yīng)付職工薪酬-工資（研發(fā)人員）56.研發(fā)失敗，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)用借：管理費(fèi)用-研發(fā)損失貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出研發(fā)支出-資本化支出（已發(fā)生部分）57.研發(fā)成果轉(zhuǎn)化（散熱技術(shù)專利申請成功）借：無形資產(chǎn)-專利-散熱技術(shù)貸：研發(fā)支出-資本化支出58.生產(chǎn)設(shè)備大修理（資本化）借：在建工程-設(shè)備大修-沖壓機(jī)貸：銀行存款原材料-設(shè)備配件完工轉(zhuǎn)固：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-沖壓機(jī)貸：在建工程-設(shè)備大修-沖壓機(jī)59.設(shè)備日常維修（費(fèi)用化）借：制造費(fèi)用-設(shè)備維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款60.生產(chǎn)過程中的合理損耗（材料切割損耗）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-材料損耗貸：原材料-金屬材料-鋁合金板材（損耗量）61.制造費(fèi)用分配（按生產(chǎn)工時比例）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-A產(chǎn)品生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-B產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用（各明細(xì)項(xiàng)目）62.產(chǎn)品完工入庫（散熱片成品）借：庫存商品-XX型號散熱片貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（直接材料+直接人工+制造費(fèi)用+廢品損失+安全費(fèi)）63.計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金（按銷售收入2%）借：銷售費(fèi)用-質(zhì)量保證金貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)量保證64.支付產(chǎn)品質(zhì)量賠償（售后維修）借：預(yù)計(jì)負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)量保證貸：銀行存款/原材料-維修配件65.月末在產(chǎn)品成本核算（約當(dāng)產(chǎn)量法）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（各明細(xì)項(xiàng)目）（按完工程度）66.生產(chǎn)設(shè)備減值測試（技術(shù)淘汰風(fēng)險(xiǎn)）借：資產(chǎn)減值損失-固定資產(chǎn)減值貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-生產(chǎn)設(shè)備67.新產(chǎn)品試制（小批量試產(chǎn)）借：生產(chǎn)成本-試制成本-XX產(chǎn)品貸：原材料-金屬材料-鋁合金板材應(yīng)付職工薪酬-工資（試制人員）制造費(fèi)用-試制分?jǐn)傇囍瞥晒θ霂欤航瑁簬齑嫔唐?XX產(chǎn)品（試制）貸：生產(chǎn)成本-試制成本-XX產(chǎn)品試制失敗處理：借：管理費(fèi)用-試制損失貸：生產(chǎn)成本-試制成本-XX產(chǎn)品68.工藝改進(jìn)投入（提高生產(chǎn)效率）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-工藝改進(jìn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（技術(shù)服務(wù)費(fèi)）貸：銀行存款原材料-試驗(yàn)材料69.生產(chǎn)設(shè)備租賃（臨時產(chǎn)能擴(kuò)充）借：制造費(fèi)用-設(shè)備租賃費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX租賃公司70.支付生產(chǎn)過程檢測費(fèi)（第三方質(zhì)量認(rèn)證）借：制造費(fèi)用-檢驗(yàn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款四、銷售與結(jié)算（30個）71.銷售標(biāo)準(zhǔn)散熱片（通用型號）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）72.結(jié)轉(zhuǎn)已售散熱片成本借：主營業(yè)務(wù)成本-散熱片銷售成本貸：庫存商品-XX型號散熱片73.銷售定制散熱片（按訂單生產(chǎn)）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-定制散熱片收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）74.銷售散熱系統(tǒng)解決方案（含散熱片+安裝）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱系統(tǒng)銷售收入（散熱片部分13%）主營業(yè)務(wù)收入-安裝服務(wù)收入（9%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%+9%）75.銷售導(dǎo)熱材料（配套銷售）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：其他業(yè)務(wù)收入-導(dǎo)熱材料銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）76.銷售退回（質(zhì)量問題）借：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）貸：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶（退款金額）借：庫存商品-XX型號散熱片貸：主營業(yè)務(wù)成本-散熱片銷售成本（負(fù)數(shù)）77.銷售折扣（批量采購優(yōu)惠）借：銀行存款/應(yīng)收賬款（折后金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入（折后不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（折后稅額）78.現(xiàn)金折扣（10天內(nèi)付款優(yōu)惠2%）借：銀行存款（實(shí)收金額）財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX客戶（全款）79.銷售返利（年度采購量達(dá)標(biāo)返還）借：銷售費(fèi)用-返利支出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）貸：應(yīng)收賬款-XX客戶（返利金額）80.預(yù)收款銷售（客戶預(yù)付70%貨款）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX客戶-預(yù)收貨款（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（70%部分）發(fā)貨確認(rèn)剩余收入：借：合同負(fù)債-XX客戶-預(yù)收貨款應(yīng)收賬款-XX客戶（尾款）貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入（剩余30%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（剩余30%部分）81.分期收款銷售（大型設(shè)備，分5期）借：長期應(yīng)收款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入（現(xiàn)值）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（全額）未實(shí)現(xiàn)融資收益（差額）每期收款：借：銀行存款貸：長期應(yīng)收款-XX客戶結(jié)轉(zhuǎn)未實(shí)現(xiàn)融資收益：借：未實(shí)現(xiàn)融資收益貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入82.委托代銷散熱片（發(fā)出商品）借：發(fā)出商品-XX代理商貸：庫存商品-XX型號散熱片收到代銷清單：借：應(yīng)收賬款-XX代理商貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-散熱片銷售成本貸：發(fā)出商品-XX代理商支付代銷手續(xù)費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-傭金-代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)收賬款-XX代理商83.出口銷售散熱片（免抵退稅）借：應(yīng)收賬款-XX海外客戶（外幣）財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益（差額）貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口散熱片收入（免稅）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-出口散熱片成本貸：庫存商品-XX型號散熱片申報(bào)退稅：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)收到退稅款：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款84.銷售散熱片同時提供技術(shù)支持（混合銷售）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入（13%）主營業(yè)務(wù)收入-技術(shù)服務(wù)收入（6%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%+6%）85.銷售合同違約金收入（客戶取消訂單）借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-違約金收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（價(jià)外費(fèi)用）86.以舊換新銷售（舊散熱片抵價(jià)）借：銀行存款（實(shí)收款）原材料-廢舊散熱片（折價(jià)）貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-散熱片銷售成本貸：庫存商品-XX型號散熱片87.銷售散熱片配件（螺絲/卡扣等）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：其他業(yè)務(wù)收入-配件銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-配件銷售成本貸：庫存商品-配件-螺絲88.銷售散熱設(shè)備（含散熱片+風(fēng)機(jī)，成套）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱設(shè)備銷售收入（13%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-散熱設(shè)備銷售成本貸：庫存商品-散熱設(shè)備-XX型號89.預(yù)收客戶包裝設(shè)計(jì)費(fèi)（定制包裝）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX客戶-包裝設(shè)計(jì)費(fèi)（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6%）設(shè)計(jì)完成確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-XX客戶-包裝設(shè)計(jì)費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入-設(shè)計(jì)服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6%）90.銷售散熱片并提供安裝服務(wù)（清包工）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入（13%）主營業(yè)務(wù)收入-安裝服務(wù)收入（9%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)安裝成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-安裝服務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（安裝人員）原材料-安裝輔料91.跨年度銷售合同收入確認(rèn)（按履約進(jìn)度）借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)收款：借：銀行存款貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算92.銷售散熱片提供質(zhì)保服務(wù)（延長保修）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入（13%）合同負(fù)債-XX客戶-質(zhì)保服務(wù)（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%+6%）質(zhì)保期內(nèi)確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-XX客戶-質(zhì)保服務(wù)貸：主營業(yè)務(wù)收入-質(zhì)保服務(wù)收入（6%）93.銷售散熱解決方案（含技術(shù)咨詢+產(chǎn)品）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱產(chǎn)品銷售收入（13%）主營業(yè)務(wù)收入-技術(shù)咨詢收入（6%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)咨詢成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-咨詢成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（咨詢?nèi)藛T）94.銷售邊角料（生產(chǎn)廢料）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢料收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-廢料成本貸：原材料-廢料-邊角料95.客戶獎勵積分（消費(fèi)1000元送10積分，每積分抵1元）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入（扣除積分公允價(jià)值）合同負(fù)債-客戶積分應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)積分兌換：借：合同負(fù)債-客戶積分貸：主營業(yè)務(wù)收入-積分兌換收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)96.銷售散熱片贈送配件（促銷活動）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入其他業(yè)務(wù)收入-配件銷售收入（視同銷售）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-散熱片銷售成本其他業(yè)務(wù)成本-配件銷售成本貸：庫存商品-XX型號散熱片庫存商品-配件-螺絲97.銷售返利券（滿10000元送500元券）借：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)貸：合同負(fù)債-返利券-XX客戶98.會員價(jià)銷售（老客戶優(yōu)惠）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入（會員價(jià)不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)99.銷售散熱片同時提供培訓(xùn)服務(wù)（技術(shù)指導(dǎo)）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入（13%）主營業(yè)務(wù)收入-培訓(xùn)服務(wù)收入（6%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)培訓(xùn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-培訓(xùn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（培訓(xùn)人員）100.應(yīng)收賬款保理（無追索權(quán)）借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-保理手續(xù)費(fèi)貸：應(yīng)收賬款-XX客戶五、售后服務(wù)與維護(hù)（20個）101.提供散熱片安裝服務(wù)（單獨(dú)收費(fèi)）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-安裝服務(wù)收入（9%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)安裝成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-安裝服務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（安裝人員）原材料-安裝輔料-螺絲102.保修期內(nèi)免費(fèi)維修（質(zhì)量問題）借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)-質(zhì)保維修貸：原材料-維修配件-散熱片組件應(yīng)付職工薪酬-工資（維修人員）103.保修期外維修服務(wù)（收費(fèi)）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：其他業(yè)務(wù)收入-維修服務(wù)收入（13%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)維修成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-維修服務(wù)成本貸：原材料-維修配件-散熱片組件應(yīng)付職工薪酬-工資（維修人員）104.提供散熱系統(tǒng)維護(hù)服務(wù)（年度合同）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：合同負(fù)債-維護(hù)服務(wù)-XX客戶（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6%）按月確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-維護(hù)服務(wù)-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-維護(hù)服務(wù)收入（6%）105.異地維修差旅費(fèi)（跨區(qū)域服務(wù)）借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)-維修服務(wù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（住宿費(fèi)）貸：銀行存款/其他應(yīng)收款-XX員工106.維修服務(wù)配件領(lǐng)用（替換損壞部件）借：其他業(yè)務(wù)成本-維修服務(wù)成本貸：原材料-維修配件-散熱片組件107.客戶投訴賠償（延誤交貨補(bǔ)償）借：營業(yè)外支出-賠償支出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（價(jià)外費(fèi)用）貸：銀行存款/合同負(fù)債-贈券-XX客戶108.散熱系統(tǒng)升級改造（性能提升）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-升級服務(wù)收入（9%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-升級服務(wù)成本貸：原材料-升級配件-高效散熱片應(yīng)付職工薪酬-工資（技術(shù)人員）109.定期巡檢服務(wù)（散熱系統(tǒng)健康檢查）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-巡檢服務(wù)收入（6%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-巡檢服務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（巡檢人員）銷售費(fèi)用-檢測設(shè)備折舊110.維修廢料回收（替換下來的舊部件）借：原材料-廢料-廢舊散熱片貸：其他業(yè)務(wù)成本-維修服務(wù)成本111.維修工具攤銷（專用維修設(shè)備）借：其他業(yè)務(wù)成本-維修服務(wù)成本貸：累計(jì)折舊-維修設(shè)備-熱風(fēng)槍112.技術(shù)支持熱線服務(wù)（遠(yuǎn)程故障排除）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-技術(shù)支持服務(wù)收入（6%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-技術(shù)支持成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（客服人員）113.散熱片以舊換新（舊片折價(jià)）借：銀行存款（實(shí)收款）原材料-廢舊散熱片（折價(jià)）貸：主營業(yè)務(wù)收入-散熱片銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-散熱片銷售成本貸：庫存商品-XX型號散熱片114.維修服務(wù)折扣（老客戶優(yōu)惠）借：銀行存款/應(yīng)收賬款（折后金額）貸：其他業(yè)務(wù)收入-維修服務(wù)收入（折后不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)115.批量維修服務(wù)（大型數(shù)據(jù)中心維護(hù)）借：應(yīng)收賬款-XX數(shù)據(jù)中心貸：主營業(yè)務(wù)收入-批量維修服務(wù)收入（6%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)116.維修服務(wù)會員（年度服務(wù)包）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-會員服務(wù)-XX客戶（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6%）按月確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-會員服務(wù)-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-會員服務(wù)收入（6%）117.散熱系統(tǒng)遷移服務(wù)（設(shè)備搬遷）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-遷移服務(wù)收入（9%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-遷移服務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（遷移人員）銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)118.維修人員培訓(xùn)（技術(shù)提升）借：銷售費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款119.提供散熱技術(shù)咨詢（方案設(shè)計(jì)）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-咨詢服務(wù)收入（6%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-咨詢成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（咨詢師）120.散熱系統(tǒng)故障應(yīng)急搶修（24小時服務(wù)）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)急服務(wù)收入（6%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-應(yīng)急服務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（搶修人員）銷售費(fèi)用-應(yīng)急設(shè)備折舊六、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（15個）121.采購生產(chǎn)設(shè)備（高精度沖壓機(jī)）借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-沖壓機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/長期應(yīng)付款122.采購辦公設(shè)備（服務(wù)器/打印機(jī)）借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-服務(wù)器固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-打印機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款123.采購運(yùn)輸車輛（產(chǎn)品配送）借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備-貨車應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款124.固定資產(chǎn)折舊（生產(chǎn)設(shè)備，年限平均法）借：制造費(fèi)用-設(shè)備折舊-沖壓機(jī)管理費(fèi)用-折舊費(fèi)-辦公設(shè)備銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)-運(yùn)輸車輛貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備-沖壓機(jī)累計(jì)折舊-電子設(shè)備-服務(wù)器累計(jì)折舊-運(yùn)輸設(shè)備-貨車125.生產(chǎn)設(shè)備大修理（資本化）借：在建工程-設(shè)備大修-沖壓機(jī)貸：銀行存款原材料-設(shè)備配件完工轉(zhuǎn)固：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-沖壓機(jī)貸：在建工程-設(shè)備大修-沖壓機(jī)126.固定資產(chǎn)日常維修（費(fèi)用化）借：制造費(fèi)用-設(shè)備維修費(fèi)-沖壓機(jī)管理費(fèi)用-維修費(fèi)-辦公設(shè)備銷售費(fèi)用-維修費(fèi)-運(yùn)輸車輛應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款127.固定資產(chǎn)減值（技術(shù)淘汰設(shè)備）借：資產(chǎn)減值損失-固定資產(chǎn)減值貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-生產(chǎn)設(shè)備-舊沖壓機(jī)128.固定資產(chǎn)清理（報(bào)廢舊設(shè)備）借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備-舊沖壓機(jī)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-生產(chǎn)設(shè)備-舊沖壓機(jī)貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-舊沖壓機(jī)支付清理費(fèi)：借：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款殘料收入：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益：借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益（或借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)處置損失）129.出售閑置設(shè)備（未使用的模具）借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備-模具貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-模具借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益（或借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)處置損失）130.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤盈（賬外設(shè)備）借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-電腦（重置成本）貸：以前年度損益調(diào)整131.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤虧（丟失工具）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備-工具貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-工具審批后轉(zhuǎn)損失：借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢132.購入散熱技術(shù)專利（高效散熱設(shè)計(jì)）借：無形資產(chǎn)-專利-散熱技術(shù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款攤銷：借：制造費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷-專利貸：累計(jì)攤銷-專利-散熱技術(shù)133.外購軟件（散熱設(shè)計(jì)CAD）借：無形資產(chǎn)-軟件-散熱設(shè)計(jì)CAD應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款攤銷：借：制造費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷-軟件研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-軟件攤銷貸：累計(jì)攤銷-軟件-散熱設(shè)計(jì)CAD134.無形資產(chǎn)減值（技術(shù)落后專利）借：資產(chǎn)減值損失-無形資產(chǎn)減值貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-專利-舊散熱技術(shù)135.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（出售非核心專利）借：銀行存款累計(jì)攤銷-專利-散熱技術(shù)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-專利-散熱技術(shù)貸：無形資產(chǎn)-專利-散熱技術(shù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6%）營業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益（或借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)處置損失）七、期間費(fèi)用與稅務(wù)處理（25個）136.計(jì)提管理部門人員工資借：管理費(fèi)用-工資-管理人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資137.計(jì)提銷售部門人員工資（銷售人員/售后人員）借：銷售費(fèi)用-工資-銷售人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資138.支付辦公室租金（按月）借：管理費(fèi)用-租金-辦公室應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款139.支付水電費(fèi)（辦公區(qū)域）借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)-辦公室應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款140.采購辦公用品（文具/耗材）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款141.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶接待/供應(yīng)商洽談）借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款142.銷售人員差旅費(fèi)（客戶拜訪/展會）借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（住宿費(fèi)）貸：其他應(yīng)收款-XX員工/銀行存款143.廣告費(fèi)（行業(yè)展會/線上推廣）借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX廣告公司144.咨詢費(fèi)（財(cái)務(wù)/稅務(wù)/技術(shù)咨詢）借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)-財(cái)務(wù)咨詢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款145.銀行貸款利息（生產(chǎn)設(shè)備/廠房建設(shè)貸款）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款/應(yīng)付利息146.銀行手續(xù)費(fèi)（轉(zhuǎn)賬/匯款/賬戶管理費(fèi)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款147.收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入（紅字或貸方）148.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)149.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)（如有）150.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅151.繳納未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款152.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（市區(qū)7%）借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅153.計(jì)提教育費(fèi)附加（3%）借：稅金及附加-教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加154.計(jì)提地方教育附加（2%）借：稅金及附加-地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加155.繳納附加稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款156.季度預(yù)繳企業(yè)所得稅（高新企業(yè)15%稅率）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅157.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款158.代扣代繳員工個人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅159.繳納代扣代繳個人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅貸：銀行存款160.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（散熱技術(shù)研發(fā)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（抵減額）貸：所得稅費(fèi)用-研發(fā)加計(jì)扣除八、特殊業(yè)務(wù)與期末結(jié)賬（28個）161.政府補(bǔ)助（高新企業(yè)補(bǔ)貼/研發(fā)獎勵）借：銀行存款貸：遞延收益-政府補(bǔ)貼（與資產(chǎn)相關(guān)）其他收益-政府補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）資產(chǎn)相關(guān)補(bǔ)貼攤銷：借：遞延收益-政府補(bǔ)貼貸：其他收益-政府補(bǔ)貼（按資產(chǎn)使用年限）162.政府補(bǔ)助購置設(shè)備借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-節(jié)能設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款借：遞延收益-政府補(bǔ)貼貸：其他收益-政府補(bǔ)貼（按設(shè)備折舊年限）163.債務(wù)重組（供應(yīng)商減免部分貨款）借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款（實(shí)際支付）營業(yè)外收入-債務(wù)重組收益164.公益捐贈（向?qū)W校捐贈散熱設(shè)備）借：營業(yè)外支出-公益捐贈貸：庫存商品-XX型號散熱片應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（視同銷售）165.資產(chǎn)置換（舊設(shè)備換新設(shè)備）借：固定資產(chǎn)-新設(shè)備-沖壓機(jī)累計(jì)折舊-舊設(shè)備-沖壓機(jī)貸：固定資產(chǎn)-舊設(shè)備-沖壓機(jī)銀行存款（補(bǔ)價(jià)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（舊設(shè)備視同銷售）營業(yè)外收入-資產(chǎn)置換收益（或借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)置換損失）166.員工內(nèi)部優(yōu)惠（內(nèi)部員工