會計(jì)實(shí)操文庫42/42做賬實(shí)操-集裝箱行業(yè)賬務(wù)處理分錄SOP一、原料采購與庫存管理（25個）1.采購高強(qiáng)度鋼材（集裝箱主體原料，一般計(jì)稅）借：原材料-主材-高強(qiáng)度鋼材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX鋼鐵廠2.采購進(jìn)口制冷機(jī)組（冷藏箱核心部件，含關(guān)稅）借：原材料-核心部件-制冷機(jī)組應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交關(guān)稅貸：銀行存款-外幣戶3.小規(guī)模納稅人采購防銹漆（涂裝輔材）借：原材料-輔材-防銹漆貸：銀行存款4.五金配件暫估入庫（門鎖/鉸鏈，未收發(fā)票）借：原材料-輔材-五金配件貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX五金供應(yīng)商5.次月沖銷暫估入庫借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX五金供應(yīng)商貸：原材料-輔材-五金配件（紅字）6.收到暫估原料發(fā)票并付款借：原材料-輔材-五金配件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款7.支付鋼材運(yùn)輸費(fèi)（計(jì)入原料成本）借：原材料-主材-高強(qiáng)度鋼材（運(yùn)費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX物流公司8.生產(chǎn)領(lǐng)用鋼材（干貨箱箱體焊接）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料-干貨箱貸：原材料-主材-高強(qiáng)度鋼材9.領(lǐng)用制冷機(jī)組（冷藏箱組裝）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料-冷藏箱貸：原材料-核心部件-制冷機(jī)組10.研發(fā)領(lǐng)用特種合金（新型集裝箱研發(fā)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：原材料-主材-特種合金11.原料盤點(diǎn)盤盈（備用密封膠）借：原材料-輔材-密封膠貸：待處理財產(chǎn)損溢12.盤盈原料審批后結(jié)轉(zhuǎn)借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用-盤點(diǎn)盤盈13.鋼材銹蝕報廢（非正常損失）借：待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸：原材料-主材-高強(qiáng)度鋼材14.盤虧原料審批后轉(zhuǎn)損失借：營業(yè)外支出-原料損失貸：待處理財產(chǎn)損溢15.采購焊工勞保用品（防護(hù)服/防毒面具）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款16.生產(chǎn)車間領(lǐng)用勞保用品借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-勞保費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品17.采購折彎機(jī)模具（生產(chǎn)設(shè)備配件）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-設(shè)備配件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款18.設(shè)備配件領(lǐng)用（一次攤銷）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-配件攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-設(shè)備配件19.生產(chǎn)/研發(fā)共用原料分?jǐn)偅?0%生產(chǎn)，10%研發(fā)）借：生產(chǎn)成本-直接材料（90%）研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接材料（10%）貸：原材料-輔材-高性能涂料20.出售庫存積壓鋼材（降價銷售）借：銀行存款資產(chǎn)減值損失-存貨減值貸：其他業(yè)務(wù)收入-原料銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)21.結(jié)轉(zhuǎn)出售原料成本借：其他業(yè)務(wù)成本-原料銷售成本貸：原材料-主材-普通鋼材22.采購集裝箱保護(hù)膜（包裝材料）借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物-保護(hù)膜應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款23.領(lǐng)用包裝材料（成品集裝箱包裝）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-包裝費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物-保護(hù)膜24.支付鋼材委托加工費(fèi)（外部切割）借：原材料-主材-高強(qiáng)度鋼材（加工費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款25.防銹漆過期報廢（輔材失效）借：管理費(fèi)用-存貨報廢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸：原材料-輔材-防銹漆二、研發(fā)環(huán)節(jié)（20個）26.計(jì)提研發(fā)人員工資（智能集裝箱研發(fā)，費(fèi)用化）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資27.計(jì)提研發(fā)負(fù)責(zé)人獎金（折疊式集裝箱項(xiàng)目，資本化）借：研發(fā)支出-資本化支出-直接人工-折疊集裝箱項(xiàng)目貸：應(yīng)付職工薪酬-獎金28.研發(fā)領(lǐng)用GPS模塊（物聯(lián)網(wǎng)集裝箱測試）借：研發(fā)支出-資本化支出-直接材料-智能集裝箱項(xiàng)目應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：原材料-核心部件-GPS模塊29.采購集裝箱抗壓測試儀（研發(fā)專用設(shè)備）借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-抗壓測試儀應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款30.研發(fā)設(shè)備折舊（費(fèi)用化分?jǐn)偅┙瑁貉邪l(fā)支出-費(fèi)用化支出-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊-研發(fā)設(shè)備31.研發(fā)設(shè)備折舊（資本化分?jǐn)?，折疊集裝箱項(xiàng)目）借：研發(fā)支出-資本化支出-折舊費(fèi)-折疊集裝箱項(xiàng)目貸：累計(jì)折舊-研發(fā)設(shè)備32.支付折疊集裝箱專利申請費(fèi)借：研發(fā)支出-資本化支出-其他費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款33.委托外部做集裝箱防水測試借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-測試費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款34.銷售智能集裝箱研發(fā)樣品借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-研發(fā)樣品收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)35.結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)樣品成本借：其他業(yè)務(wù)成本-研發(fā)樣品成本貸：研發(fā)支出-資本化支出-折疊集裝箱項(xiàng)目36.研發(fā)項(xiàng)目完工，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化支出借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出37.研發(fā)項(xiàng)目形成專利，結(jié)轉(zhuǎn)資本化支出借：無形資產(chǎn)-集裝箱專利-智能折疊專利貸：研發(fā)支出-資本化支出-折疊集裝箱項(xiàng)目38.采購研發(fā)用定制模具借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-研發(fā)模具應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款39.研發(fā)模具領(lǐng)用（一次攤銷）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-研發(fā)模具40.研發(fā)項(xiàng)目失敗，結(jié)轉(zhuǎn)資本化損失借：營業(yè)外支出-研發(fā)損失貸：研發(fā)支出-資本化支出-XX項(xiàng)目41.研發(fā)剩余GPS模塊轉(zhuǎn)生產(chǎn)領(lǐng)用借：原材料-核心部件-GPS模塊貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接材料（紅字沖減）42.分?jǐn)傃邪l(fā)場地租金（按研發(fā)工時）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-租賃費(fèi)貸：管理費(fèi)用-租金（分?jǐn)偛糠郑?3.支付研發(fā)設(shè)備維修費(fèi)（校準(zhǔn)抗壓測試儀）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)備維修應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款44.報銷研發(fā)人員差旅費(fèi)（物流裝備技術(shù)研討會）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款-XX員工45.收到政府研發(fā)補(bǔ)貼（智能集裝箱研發(fā)項(xiàng)目）借：銀行存款貸：其他收益-研發(fā)補(bǔ)貼三、生產(chǎn)與加工環(huán)節(jié)（30個）46.計(jì)提生產(chǎn)人員工資（焊工/組裝工，冷藏箱生產(chǎn)）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-冷藏箱貸：應(yīng)付職工薪酬-工資47.計(jì)提車間管理人員工資借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-管理人員工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資48.生產(chǎn)設(shè)備折舊（焊接機(jī)器人）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備-焊接機(jī)器人49.租賃噴砂設(shè)備（臨時加工用）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-設(shè)備租賃應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款50.支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款51.涂裝設(shè)備日常維修（更換噴嘴）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-設(shè)備維修應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款52.集裝箱角件模具攤銷（24個月）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-模具攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-生產(chǎn)模具（攤銷額）53.焊接機(jī)器人自動化升級（資本化改造）借：在建工程-焊接機(jī)器人改造貸：銀行存款原材料-設(shè)備配件54.設(shè)備改造完成轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-焊接機(jī)器人貸：在建工程-焊接機(jī)器人改造55.生產(chǎn)過程合理損耗（鋼材切割邊角料）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-合理損耗貸：原材料-主材-高強(qiáng)度鋼材（損耗量）56.設(shè)備故障導(dǎo)致箱體報廢（非正常損失）借：營業(yè)外支出-生產(chǎn)損失應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料57.車間領(lǐng)用防靜電鞋/安全帽借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-勞保費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品58.計(jì)提生產(chǎn)人員夜班補(bǔ)貼（趕工出口訂單）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-補(bǔ)貼貸：銀行存款59.支付集裝箱防水密封測試費(fèi)借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-檢測費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款60.制造費(fèi)用分?jǐn)偅ò瓷a(chǎn)工時，干貨箱/冷藏箱）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-干貨箱生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-冷藏箱貸：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用（總金額）61.集裝箱箱體框架入庫（未涂裝半成品）借：半成品-集裝箱-箱體框架貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-焊接工序62.領(lǐng)用半成品（涂裝工序）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-半成品-涂裝貸：半成品-集裝箱-箱體框架63.20英尺干貨集裝箱完工入庫借：庫存商品-集裝箱-20英尺干貨箱貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-干貨箱64.40英尺冷藏集裝箱完工入庫借：庫存商品-集裝箱-40英尺冷藏箱貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-冷藏箱65.支付集裝箱角件委托加工費(fèi)借：委托加工物資-角件加工應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款66.委托加工角件入庫借：庫存商品-集裝箱配件-角件貸：委托加工物資-角件加工67.生產(chǎn)用叉車折舊（車間原料搬運(yùn)）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-叉車折舊貸：累計(jì)折舊-運(yùn)輸設(shè)備-叉車68.計(jì)提生產(chǎn)工人社保公積金借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保公積金69.支付涂裝廢氣處理費(fèi)（環(huán)保支出）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-環(huán)保費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款70.領(lǐng)用電纜線（生產(chǎn)設(shè)備接線）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-電纜線71.月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品-集裝箱-各型號貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本72.新型折疊集裝箱試產(chǎn)入庫借：庫存商品-集裝箱-折疊集裝箱（試產(chǎn)）貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-研發(fā)試產(chǎn)73.試產(chǎn)集裝箱測試不合格（轉(zhuǎn)損失）借：管理費(fèi)用-研發(fā)損失貸：庫存商品-集裝箱-折疊集裝箱（試產(chǎn)）74.分?jǐn)偵a(chǎn)車間辦公費(fèi)借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)（分?jǐn)偛糠郑?5.生產(chǎn)排程系統(tǒng)軟件攤銷借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷-生產(chǎn)軟件四、產(chǎn)品銷售與結(jié)算（30個）76.簽訂集裝箱銷售合同，預(yù)收30%貨款借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX物流客戶-集裝箱銷售（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）77.簽訂定制集裝箱合同（含單獨(dú)計(jì)價設(shè)計(jì)費(fèi)）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX客戶-定制集裝箱（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）78.20英尺干貨箱發(fā)貨，確認(rèn)收入借：合同負(fù)債-XX物流客戶-集裝箱銷售應(yīng)收賬款-XX物流客戶（尾款不含稅）貸：主營業(yè)務(wù)收入-集裝箱收入-20英尺干貨箱應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（尾款）79.銷售集裝箱門鎖/密封膠條（配件直接銷售）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-配件收入-門鎖應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)80.結(jié)轉(zhuǎn)40英尺冷藏箱銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本-集裝箱成本-40英尺冷藏箱貸：庫存商品-集裝箱-40英尺冷藏箱81.結(jié)轉(zhuǎn)密封膠條銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本-配件成本-密封膠條貸：庫存商品-集裝箱配件-密封膠條82.小規(guī)模納稅人銷售二手集裝箱（簡易計(jì)稅）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-二手集裝箱收入（含稅÷1.03）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（含稅÷1.03×3%）83.授權(quán)智能集裝箱技術(shù)專利（銷售專利使用權(quán)）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-專利授權(quán)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6%）84.結(jié)轉(zhuǎn)專利授權(quán)成本（攤銷額）借：其他業(yè)務(wù)成本-專利攤銷貸：累計(jì)攤銷-集裝箱專利-智能技術(shù)專利85.收取客戶定制設(shè)計(jì)費(fèi)（單獨(dú)計(jì)價）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)計(jì)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（6%）86.結(jié)轉(zhuǎn)定制設(shè)計(jì)成本借：其他業(yè)務(wù)成本-設(shè)計(jì)成本貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)計(jì)費(fèi)87.集裝箱銷售計(jì)提5%質(zhì)保金（2年質(zhì)保）借：應(yīng)收賬款-XX客戶-質(zhì)保金貸：合同負(fù)債-質(zhì)保金-集裝箱銷售88.質(zhì)保期屆滿，收取質(zhì)保金借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶-質(zhì)保金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)89.質(zhì)保期內(nèi)免費(fèi)更換密封膠條（質(zhì)量問題）借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)貸：庫存商品-集裝箱配件-密封膠條90.質(zhì)保期內(nèi)有償維修（人為損壞箱體）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-維修收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）91.客戶延期付款，計(jì)提逾期利息借：應(yīng)收賬款-XX客戶-利息貸：財務(wù)費(fèi)用-利息收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)92.收到逾期利息借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶-利息93.集裝箱尺寸不符，銷售退回（已確認(rèn)收入）借：主營業(yè)務(wù)收入-集裝箱收入（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）貸：銀行存款（退款金額）94.結(jié)轉(zhuǎn)銷售退回成本（負(fù)數(shù)）借：主營業(yè)務(wù)成本-集裝箱成本（負(fù)數(shù)）貸：庫存商品-集裝箱-退回型號（負(fù)數(shù)）95.批量采購給予15%商業(yè)折扣借：銀行存款/應(yīng)收賬款（折后含稅）貸：主營業(yè)務(wù)收入-集裝箱收入（折后不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（折后稅額）96.現(xiàn)金折扣（2/10，n/30）借：銀行存款（實(shí)收）財務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX客戶（全款）97.按年度采購量給予銷售返利借：銷售費(fèi)用-返利支出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）貸：應(yīng)收賬款-XX客戶（返利金額）98.出口集裝箱（FOB價，美元結(jié)算，免稅）借：銀行存款-美元戶（折算人民幣）財務(wù)費(fèi)用-匯兌損益（損失）貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入-集裝箱（免稅）財務(wù)費(fèi)用-匯兌損益（收益）99.出口集裝箱對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借：主營業(yè)務(wù)成本-出口成本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸：庫存商品-集裝箱-出口型號100.銷售生產(chǎn)廢料（鋼材邊角料）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢料收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)101.結(jié)轉(zhuǎn)廢料銷售成本借：其他業(yè)務(wù)成本-廢料成本貸：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用（紅字沖減）102.跨年度銷售合同，按75%履約進(jìn)度確認(rèn)收入借：合同資產(chǎn)-XX客戶-年度合同（未收款）合同負(fù)債-XX客戶（已預(yù)收）貸：主營業(yè)務(wù)收入-集裝箱收入（75%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)103.結(jié)轉(zhuǎn)75%進(jìn)度合同履約成本借：主營業(yè)務(wù)成本-集裝箱成本（75%）貸：合同履約成本-定制集裝箱項(xiàng)目104.客戶取消定制訂單，收取違約金借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-違約金收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)105.捆綁銷售（集裝箱+配件，混合銷售13%）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-集裝箱收入主營業(yè)務(wù)收入-配件收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)五、集裝箱租賃業(yè)務(wù)（25個）106.簽訂租賃合同，預(yù)收3個月租金借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX租賃客戶-集裝箱租賃（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）107.按月確認(rèn)租賃收入借：合同負(fù)債-XX租賃客戶-集裝箱租賃貸：主營業(yè)務(wù)收入-租賃收入-集裝箱租賃108.租賃集裝箱折舊（年限平均法）借：主營業(yè)務(wù)成本-租賃成本-折舊費(fèi)用貸：累計(jì)折舊-租賃資產(chǎn)-集裝箱109.支付租賃集裝箱日常清潔維護(hù)費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本-租賃成本-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款110.租賃期間加裝貨架（客戶要求改裝）借：主營業(yè)務(wù)成本-租賃成本-改裝費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款111.收取租賃保證金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-租賃保證金-XX客戶112.租賃期滿退還保證金借：其他應(yīng)付款-租賃保證金-XX客戶貸：銀行存款113.租賃保證金抵扣未付租金借：其他應(yīng)付款-租賃保證金-XX客戶貸：應(yīng)收賬款-XX租賃客戶114.長期租賃合同（3年），按履約進(jìn)度確認(rèn)收入借：合同資產(chǎn)-XX客戶-長期租賃（未收款）合同負(fù)債-XX客戶（已預(yù)收）貸：主營業(yè)務(wù)收入-租賃收入（當(dāng)期確認(rèn)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)115.支付租賃集裝箱財產(chǎn)保險費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本-租賃成本-保險費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款116.客戶逾期支付租金，計(jì)提逾期利息借：應(yīng)收賬款-XX租賃客戶-利息貸：財務(wù)費(fèi)用-利息收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)117.收到逾期租金及利息借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX租賃客戶應(yīng)收賬款-XX租賃客戶-利息118.轉(zhuǎn)租租賃的集裝箱借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-轉(zhuǎn)租收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）119.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)租成本（原租賃合同租金）借：其他業(yè)務(wù)成本-轉(zhuǎn)租成本貸：應(yīng)付賬款-原出租方120.租賃期滿出售已提足折舊集裝箱借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊-租賃資產(chǎn)-集裝箱貸：固定資產(chǎn)-租賃資產(chǎn)-集裝箱借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益121.租賃集裝箱報廢（無法繼續(xù)使用）借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊-租賃資產(chǎn)-集裝箱貸：固定資產(chǎn)-租賃資產(chǎn)-集裝箱借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)報廢損失貸：固定資產(chǎn)清理122.提供集裝箱配送配套服務(wù)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-配送收入（9%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)123.結(jié)轉(zhuǎn)配送服務(wù)成本（車輛折舊+人工）借：其他業(yè)務(wù)成本-配送成本貸：累計(jì)折舊-運(yùn)輸設(shè)備-貨車應(yīng)付職工薪酬-配送人員工資124.短期租賃（1個月內(nèi)）收入確認(rèn)借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-租賃收入-短期租賃應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)125.收取租賃集裝箱損壞賠償款借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-賠償收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)126.定制化租賃服務(wù)（含專人維護(hù)）收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-租賃收入-定制租賃應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（13%）127.結(jié)轉(zhuǎn)專人維護(hù)成本（維護(hù)人員工資）借：主營業(yè)務(wù)成本-租賃成本-維護(hù)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-維護(hù)人員工資128.租賃集裝箱改裝為辦公箱出租借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-租賃收入-辦公箱租賃應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)129.結(jié)轉(zhuǎn)辦公箱改裝成本借：主營業(yè)務(wù)成本-租賃成本-改裝費(fèi)貸：原材料-輔材-裝修材料130.客戶提前終止合同，收取違約金借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-違約金收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)六、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（15個）131.采購焊接機(jī)器人（核心生產(chǎn)設(shè)備，一般計(jì)稅）借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-焊接機(jī)器人應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/長期應(yīng)付款132.采購集裝箱配送貨車（運(yùn)輸設(shè)備）借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備-集裝箱貨車應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款133.采購集裝箱抗震測試儀（研發(fā)測試設(shè)備）借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-抗震測試儀應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款134.生產(chǎn)設(shè)備折舊（焊接機(jī)器人，年限平均法）借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備-焊接機(jī)器人135.運(yùn)輸設(shè)備折舊（配送貨車）借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)-折舊貸：累計(jì)折舊-運(yùn)輸設(shè)備-集裝箱貨車136.焊接機(jī)器人核心部件更換（資本化大修）借：在建工程-焊接機(jī)器人大修貸：銀行存款137.大修完成轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-焊接機(jī)器人貸：在建工程-焊接機(jī)器人大修138.辦公電腦日常維修借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)-辦公設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款139.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤盈（閑置折彎機(jī)）借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-折彎機(jī)（重置成本）貸：以前年度損益調(diào)整140.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤虧（丟失檢測工具）借：待處理財產(chǎn)損溢累計(jì)折舊-檢測設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-檢測設(shè)備-工具141.盤虧設(shè)備審批后轉(zhuǎn)損失借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：待處理財產(chǎn)損溢142.出售閑置生產(chǎn)設(shè)備借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-閑置設(shè)備借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益143.購入集裝箱結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)專利借：無形資產(chǎn)-集裝箱專利-結(jié)構(gòu)專利應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款144.無形資產(chǎn)攤銷（專利，10年）借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷-集裝箱專利145.出售集裝箱專利使用權(quán)（授權(quán)轉(zhuǎn)讓）借：銀行存款累計(jì)攤銷貸：無形資產(chǎn)-集裝箱專利應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資產(chǎn)處置損益（盈利）七、期間費(fèi)用與稅務(wù)處理（25個）146.計(jì)提總部管理人員工資借：管理費(fèi)用-工資-管理人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資147.計(jì)提銷售部門人員工資（業(yè)務(wù)拓展+招投標(biāo)）借：銷售費(fèi)用-工資-銷售人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資148.支付辦公場地年租金，按月攤銷借：預(yù)付賬款-租金-辦公區(qū)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款每月攤銷：借：管理費(fèi)用-租金-辦公區(qū)貸：預(yù)付賬款-租金-辦公區(qū)149.支付辦公水電費(fèi)借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)-辦公區(qū)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款150.采購辦公用打印紙/文件夾借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款151.支付客戶考察業(yè)務(wù)招待費(fèi)借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款152.報銷銷售人員差旅費(fèi)（物流裝備展會）借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款-XX員工153.支付集裝箱產(chǎn)品/租賃服務(wù)廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款154.支付稅務(wù)籌劃財務(wù)咨詢費(fèi)借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)-財務(wù)咨詢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款155.支付生產(chǎn)設(shè)備購置貸款利息借：財務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款156.支付銀行轉(zhuǎn)賬及承兌手續(xù)費(fèi)借：財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款157.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)158.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)159.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅160.繳納未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款161.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（市區(qū)7%）借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅162.計(jì)提教育費(fèi)附加（3%）借：稅金及附加-教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加163.計(jì)提地方教育附加（2%）借：稅金及附加-地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加164.繳納附加稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款165.季度預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅166.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-