會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/45做賬實(shí)操-藍(lán)海行業(yè)賬務(wù)處理分錄SOP一、前期籌備與資質(zhì)辦理（15個(gè)）1.股東投入注冊(cè)資本（貨幣出資）借：銀行存款-基本戶貸：實(shí)收資本-XX股東資本公積-股本溢價(jià)（超出注冊(cè)資本部分）2.收到政府創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼（開(kāi)業(yè)扶持資金）借：銀行存款貸：其他收益-政府補(bǔ)貼3.支付行業(yè)資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)（如新能源備案、AI服務(wù)資質(zhì)）借：管理費(fèi)用-資質(zhì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX認(rèn)證機(jī)構(gòu)4.支付注冊(cè)登記費(fèi)（工商/稅務(wù)/公章刻制）借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)-注冊(cè)費(fèi)貸：銀行存款5.租賃辦公場(chǎng)地（預(yù)付半年租金）借：預(yù)付賬款-租金-辦公區(qū)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款每月攤銷(xiāo)：借：管理費(fèi)用-租金-辦公區(qū)貸：預(yù)付賬款-租金-辦公區(qū)6.購(gòu)入辦公設(shè)備（電腦/服務(wù)器，初期籌建）借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-電腦應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款7.支付可行性研究報(bào)告費(fèi)用（項(xiàng)目立項(xiàng)前）借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款8.計(jì)提籌建期人員工資（創(chuàng)始人/行政人員）借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資9.支付融資中介服務(wù)費(fèi)（對(duì)接創(chuàng)投機(jī)構(gòu)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款10.收到天使輪投資款（股權(quán)融資）借：銀行存款貸：實(shí)收資本-XX投資機(jī)構(gòu)資本公積-股本溢價(jià)11.支付知識(shí)產(chǎn)權(quán)注冊(cè)費(fèi)（商標(biāo)/軟著/專利申請(qǐng)）借：無(wú)形資產(chǎn)-商標(biāo)/軟件著作權(quán)/專利應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款12.租賃研發(fā)場(chǎng)地（實(shí)驗(yàn)室/測(cè)試車(chē)間）借：預(yù)付賬款-租金-研發(fā)區(qū)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款每月攤銷(xiāo)：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-租金貸：預(yù)付賬款-租金-研發(fā)區(qū)13.采購(gòu)籌建期辦公耗材（打印紙/文具）借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款14.支付法律顧問(wèn)費(fèi)（股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)/合規(guī)咨詢）借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)-法律費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款15.籌建期結(jié)束，結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)辦費(fèi)借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)貸：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)（各明細(xì)）二、研發(fā)投入與技術(shù)開(kāi)發(fā)（30個(gè)）16.計(jì)提研發(fā)人員工資（算法工程師/實(shí)驗(yàn)員）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接人工研發(fā)支出-資本化支出-直接人工（符合資本化條件）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資17.支付研發(fā)人員社保公積金借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-社保研發(fā)支出-資本化支出-社保應(yīng)付職工薪酬-社保公積金（個(gè)人部分）貸：銀行存款18.采購(gòu)研發(fā)用原材料（生物試劑/電子元器件）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接材料研發(fā)支出-資本化支出-直接材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商19.購(gòu)入研發(fā)設(shè)備（測(cè)試儀器/實(shí)驗(yàn)裝置）借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-測(cè)試儀器應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款20.研發(fā)設(shè)備折舊（年限平均法）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)備折舊研發(fā)支出-資本化支出-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊-研發(fā)設(shè)備21.租賃研發(fā)設(shè)備（短期使用，如精密檢測(cè)儀）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)備租賃應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX租賃商22.支付研發(fā)外包服務(wù)費(fèi)（第三方技術(shù)協(xié)作）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-外包服務(wù)費(fèi)研發(fā)支出-資本化支出-外包服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款23.研發(fā)用軟件訂閱費(fèi)（數(shù)據(jù)分析工具/編程軟件）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-軟件服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款24.支付技術(shù)檢測(cè)費(fèi)（研發(fā)成果性能測(cè)試）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-檢測(cè)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款25.研發(fā)過(guò)程中樣品制作費(fèi)借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-樣品費(fèi)研發(fā)支出-資本化支出-樣品費(fèi)貸：原材料-研發(fā)耗材應(yīng)付職工薪酬-工資（制作人員）26.研發(fā)場(chǎng)地水電費(fèi)（專門(mén)用于研發(fā)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-水電費(fèi)研發(fā)支出-資本化支出-水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款27.研發(fā)失敗，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)用借：管理費(fèi)用-研發(fā)損失貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出（已發(fā)生部分）研發(fā)支出-資本化支出（已發(fā)生部分）28.研發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，結(jié)轉(zhuǎn)資本化支出借：無(wú)形資產(chǎn)-專有技術(shù)/軟件產(chǎn)品貸：研發(fā)支出-資本化支出（各明細(xì)）29.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（研發(fā)成果投入使用）借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)-研發(fā)成果主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-攤銷(xiāo)成本（直接用于產(chǎn)品）貸：累計(jì)攤銷(xiāo)30.支付專利年費(fèi)（維持專利有效性）借：管理費(fèi)用-知識(shí)產(chǎn)權(quán)維護(hù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款31.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（按75%/175%比例）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（抵減額）貸：所得稅費(fèi)用-研發(fā)加計(jì)扣除32.采購(gòu)研發(fā)用模具（產(chǎn)品原型制作）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-研發(fā)模具應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款領(lǐng)用攤銷(xiāo)：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-低值易耗品攤銷(xiāo)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-研發(fā)模具33.支付研發(fā)差旅費(fèi)（技術(shù)交流/實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)采集）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-差旅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（住宿費(fèi)）貸：銀行存款34.研發(fā)用固定資產(chǎn)維修（測(cè)試設(shè)備校準(zhǔn)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)備維修應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款35.多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目共用材料分?jǐn)偅ò垂r(shí)比例）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接材料-項(xiàng)目A研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接材料-項(xiàng)目B貸：原材料-研發(fā)耗材36.收到研發(fā)補(bǔ)貼（政府專項(xiàng)研發(fā)資金）借：銀行存款貸：遞延收益-研發(fā)補(bǔ)貼（與資產(chǎn)相關(guān)）其他收益-研發(fā)補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）37.與資產(chǎn)相關(guān)的研發(fā)補(bǔ)貼攤銷(xiāo)借：遞延收益-研發(fā)補(bǔ)貼貸：其他收益-政府補(bǔ)貼38.委托高校合作研發(fā)（支付合作研發(fā)費(fèi)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-合作研發(fā)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款39.研發(fā)過(guò)程中產(chǎn)生的廢料出售借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢料收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料-研發(fā)耗材（廢料成本）40.購(gòu)入研發(fā)用軟件（永久授權(quán)）借：無(wú)形資產(chǎn)-研發(fā)軟件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款41.研發(fā)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)費(fèi)（新技術(shù)學(xué)習(xí)/技能提升）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款42.研發(fā)項(xiàng)目可行性論證費(fèi)借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-論證費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款43.研發(fā)用場(chǎng)地裝修費(fèi)（實(shí)驗(yàn)室改造）借：研發(fā)支出-資本化支出-裝修費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX裝修公司44.結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用化研發(fā)支出借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出（各明細(xì)）45.研發(fā)設(shè)備處置（淘汰舊測(cè)試儀器）借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊-研發(fā)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益（或借方記損失）三、核心業(yè)務(wù)收入（30個(gè)）46.銷(xiāo)售自研產(chǎn)品（如AI硬件/生物試劑）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（13%）47.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本（原材料+加工費(fèi)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-產(chǎn)品成本貸：庫(kù)存商品-自研產(chǎn)品累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備（如有）48.提供技術(shù)服務(wù)（如AI算法定制/儲(chǔ)能方案設(shè)計(jì)）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（6%）49.結(jié)轉(zhuǎn)技術(shù)服務(wù)成本（人工+耗材）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-技術(shù)服務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（技術(shù)人員）原材料-服務(wù)耗材累計(jì)攤銷(xiāo)-無(wú)形資產(chǎn)（技術(shù)成果）50.預(yù)收款銷(xiāo)售產(chǎn)品（客戶預(yù)付定金）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-產(chǎn)品預(yù)收款-XX客戶（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)51.產(chǎn)品發(fā)貨，確認(rèn)收入借：合同負(fù)債-產(chǎn)品預(yù)收款-XX客戶應(yīng)收賬款-XX客戶（尾款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（尾款部分）52.訂閱制服務(wù)收入（如AI平臺(tái)年度會(huì)員）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-訂閱服務(wù)-XX客戶（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)按月確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-訂閱服務(wù)-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-訂閱服務(wù)收入53.跨境銷(xiāo)售產(chǎn)品（出口，免稅或退稅）借：銀行存款-外幣戶（折算人民幣）財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益（差額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-跨境產(chǎn)品收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)（如有）54.結(jié)轉(zhuǎn)跨境銷(xiāo)售產(chǎn)品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-跨境產(chǎn)品成本貸：庫(kù)存商品-自研產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-跨境物流費(fèi)55.技術(shù)授權(quán)收入（專利/軟件著作權(quán)授權(quán)使用）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-授權(quán)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（6%）56.平臺(tái)傭金收入（如跨境直播電商平臺(tái)抽傭）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX商家貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-平臺(tái)傭金收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（6%）57.定制化項(xiàng)目收入（如低空飛行器定制開(kāi)發(fā)）借：應(yīng)收賬款-XX客戶-項(xiàng)目進(jìn)度款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-定制項(xiàng)目收入（進(jìn)度部分）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（9%/6%）58.收到項(xiàng)目進(jìn)度款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶-項(xiàng)目進(jìn)度款59.項(xiàng)目竣工結(jié)算，確認(rèn)尾款收入借：應(yīng)收賬款-XX客戶-項(xiàng)目尾款合同負(fù)債-定制項(xiàng)目預(yù)收款（已預(yù)收部分）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-定制項(xiàng)目收入（全額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（尾款部分）60.銷(xiāo)售副產(chǎn)品（研發(fā)衍生產(chǎn)品）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-副產(chǎn)品收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料-研發(fā)耗材（相關(guān)成本）61.技術(shù)服務(wù)違約金收入（客戶逾期付款）借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入-違約金收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（價(jià)外費(fèi)用）62.產(chǎn)品試用收費(fèi)（客戶測(cè)試期付費(fèi)使用）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-試用收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)63.打包服務(wù)收入（產(chǎn)品+安裝+售后維護(hù)）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-安裝服務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-維護(hù)服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（分別計(jì)稅）64.收到客戶代墊運(yùn)費(fèi)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（價(jià)外費(fèi)用）65.支付代墊運(yùn)費(fèi)給物流公司借：其他應(yīng)付款-代墊運(yùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款66.銷(xiāo)售折扣（批量采購(gòu)優(yōu)惠10%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款（折后金額）銷(xiāo)售費(fèi)用-折扣費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售收入（全額不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)67.銷(xiāo)售退回（產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售收入（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）貸：銀行存款（退款金額）借：庫(kù)存商品-自研產(chǎn)品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-產(chǎn)品成本（負(fù)數(shù)）68.售后維護(hù)收入（產(chǎn)品質(zhì)保期外維修）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-維護(hù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（6%）69.結(jié)轉(zhuǎn)售后維護(hù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-維護(hù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（維修人員）原材料-維修配件70.政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)收入（如智慧城市技術(shù)服務(wù)）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX政府部門(mén)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-政府服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)71.聯(lián)合運(yùn)營(yíng)收入（與合作伙伴分成）借：銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-合作分成貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-聯(lián)合運(yùn)營(yíng)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)72.數(shù)字產(chǎn)品銷(xiāo)售（如AI模型/數(shù)據(jù)報(bào)告）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-數(shù)字產(chǎn)品收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（6%）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-數(shù)字產(chǎn)品成本貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出（相關(guān)研發(fā)成本）73.租賃自研設(shè)備收入（如儲(chǔ)能設(shè)備租賃）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-設(shè)備租賃收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（13%）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-租賃成本貸：累計(jì)折舊-租賃設(shè)備74.收到客戶長(zhǎng)期合作框架協(xié)議預(yù)撥款借：銀行存款貸：合同負(fù)債-框架協(xié)議預(yù)收款-XX客戶（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)75.按框架協(xié)議履約，確認(rèn)收入借：合同負(fù)債-框架協(xié)議預(yù)收款-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-框架協(xié)議收入（履約部分）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（如有差額）四、采購(gòu)與庫(kù)存管理（25個(gè)）76.采購(gòu)生產(chǎn)用原材料（如儲(chǔ)能電池電芯/電子元件）借：原材料-主材-XX材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商77.采購(gòu)輔助材料（如包裝材料/耗材）借：原材料-輔材-XX材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商78.原材料暫估入庫(kù)（未收到發(fā)票）借：原材料-主材-XX材料貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX供應(yīng)商79.次月沖銷(xiāo)暫估入庫(kù)借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX供應(yīng)商貸：原材料-主材-XX材料（紅字）80.收到暫估材料發(fā)票并付款借：原材料-主材-XX材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款81.支付原材料運(yùn)輸費(fèi)（計(jì)入材料成本）借：原材料-主材-XX材料（運(yùn)費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX物流公司82.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料-主材-XX材料原材料-輔材-XX材料83.生產(chǎn)領(lǐng)用低值易耗品（如工具/模具）借：制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷(xiāo)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-XX工具84.產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫(kù)借：庫(kù)存商品-自研產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工制造費(fèi)用（分?jǐn)偛糠郑?5.庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈（產(chǎn)品邊角料組裝）借：庫(kù)存商品-自研產(chǎn)品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用-盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈86.庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧（過(guò)期/損壞）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸：庫(kù)存商品-自研產(chǎn)品審批后轉(zhuǎn)損失：借：營(yíng)業(yè)外支出-存貨損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢87.采購(gòu)辦公用固定資產(chǎn)（打印機(jī)/投影儀）借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-打印機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款88.辦公固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)-辦公設(shè)備貸：累計(jì)折舊-電子設(shè)備89.采購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備（如生產(chǎn)線/組裝設(shè)備）借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-XX生產(chǎn)線應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/長(zhǎng)期應(yīng)付款90.生產(chǎn)設(shè)備折舊借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備91.設(shè)備日常維修（生產(chǎn)設(shè)備保養(yǎng)）借：制造費(fèi)用-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX維修公司92.設(shè)備大修（資本化，延長(zhǎng)使用壽命）借：在建工程-生產(chǎn)設(shè)備大修貸：銀行存款原材料-維修配件完工轉(zhuǎn)固：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-XX生產(chǎn)線貸：在建工程-生產(chǎn)設(shè)備大修93.委托加工產(chǎn)品（外部加工核心部件）借：委托加工物資-XX部件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款（加工費(fèi)）原材料-主材-XX材料（待加工材料）94.委托加工產(chǎn)品入庫(kù)借：庫(kù)存商品-XX部件貸：委托加工物資-XX部件95.銷(xiāo)售庫(kù)存積壓產(chǎn)品（降價(jià)銷(xiāo)售）借：銀行存款資產(chǎn)減值損失-存貨減值貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售收入（折后）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-產(chǎn)品成本貸：庫(kù)存商品-自研產(chǎn)品96.多個(gè)產(chǎn)品共用材料分?jǐn)偅ò串a(chǎn)量比例）借：生產(chǎn)成本-直接材料-產(chǎn)品A生產(chǎn)成本-直接材料-產(chǎn)品B貸：原材料-主材-XX材料97.采購(gòu)跨境物流服務(wù)（出口產(chǎn)品運(yùn)輸）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-跨境物流費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX物流商98.采購(gòu)包裝設(shè)計(jì)服務(wù)（產(chǎn)品包裝定制）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-包裝設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX設(shè)計(jì)公司99.原材料過(guò)期報(bào)廢借：管理費(fèi)用-存貨報(bào)廢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貸：原材料-主材-XX材料100.領(lǐng)用包裝材料（產(chǎn)品發(fā)貨包裝）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-包裝費(fèi)貸：原材料-輔材-包裝材料五、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)（15個(gè)）101.購(gòu)入自有辦公房產(chǎn)（含裝修）借：固定資產(chǎn)-不動(dòng)產(chǎn)-辦公用房應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（分兩年抵扣）貸：銀行存款/長(zhǎng)期借款102.購(gòu)入研發(fā)用專利技術(shù)（外購(gòu)核心技術(shù)）借：無(wú)形資產(chǎn)-專利-XX技術(shù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款103.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（專利/軟著，按使用年限）借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)-專利研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-攤銷(xiāo)（用于研發(fā)）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-攤銷(xiāo)成本（用于產(chǎn)品）貸：累計(jì)攤銷(xiāo)104.購(gòu)入品牌使用權(quán)（加盟/授權(quán)品牌）借：無(wú)形資產(chǎn)-品牌使用權(quán)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款105.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈（閑置辦公設(shè)備）借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-XX設(shè)備（重置成本）貸：以前年度損益調(diào)整106.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧（丟失測(cè)試儀器）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊-研發(fā)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-XX儀器審批后轉(zhuǎn)損失：借：營(yíng)業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢107.出售閑置辦公設(shè)備借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊-電子設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-XX設(shè)備借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益（或借方記損失）108.無(wú)形資產(chǎn)減值測(cè)試（技術(shù)落后）借：資產(chǎn)減值損失-無(wú)形資產(chǎn)減值貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-專利109.融資租入生產(chǎn)設(shè)備借：固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn)-XX設(shè)備未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款110.融資租入設(shè)備折舊借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊-融資租入固定資產(chǎn)111.支付融資租賃租金借：長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款未確認(rèn)融資費(fèi)用112.租賃期滿，留購(gòu)融資租入設(shè)備借：長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款（購(gòu)買(mǎi)價(jià)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-XX設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn)-XX設(shè)備113.購(gòu)入域名（企業(yè)官網(wǎng)/平臺(tái)域名）借：無(wú)形資產(chǎn)-域名應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款114.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（出售專利使用權(quán)）借：銀行存款累計(jì)攤銷(xiāo)-專利無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：無(wú)形資產(chǎn)-專利-XX技術(shù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)營(yíng)業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益（或借方記損失）115.固定資產(chǎn)報(bào)廢（生產(chǎn)設(shè)備淘汰）借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-XX設(shè)備借：營(yíng)業(yè)外支出-資產(chǎn)報(bào)廢損失貸：固定資產(chǎn)清理六、期間費(fèi)用與稅務(wù)處理（25個(gè)）116.計(jì)提總部管理人員工資借：管理費(fèi)用-工資-管理人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資117.計(jì)提銷(xiāo)售部門(mén)人員工資（市場(chǎng)/銷(xiāo)售/跨境運(yùn)營(yíng)）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-工資-銷(xiāo)售人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資118.支付辦公水電費(fèi)（經(jīng)營(yíng)+研發(fā)區(qū)分?jǐn)偅┙瑁汗芾碣M(fèi)用-水電費(fèi)-辦公區(qū)研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款119.采購(gòu)辦公用品（打印紙/筆/文件夾）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款120.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶接待/合作伙伴洽談）借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款121.報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售人員差旅費(fèi)（市場(chǎng)拓展/展會(huì)）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-差旅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（住宿費(fèi)）貸：其他應(yīng)收款-XX員工/銀行存款122.支付線上推廣費(fèi)（抖音/谷歌/跨境平臺(tái)廣告）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX推廣公司123.支付財(cái)務(wù)咨詢費(fèi)（稅務(wù)籌劃/投融資咨詢）借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)-財(cái)務(wù)咨詢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款124.支付銀行貸款利息（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)/研發(fā)資金貸款）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款125.支付銀行轉(zhuǎn)賬/POS機(jī)/跨境結(jié)算手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款126.收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入（紅字或貸方）127.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)128.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)129.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅130.繳納未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款131.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（市區(qū)7%）借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅132.計(jì)提教育費(fèi)附加（3%）借：稅金及附加-教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加133.計(jì)提地方教育附加（2%）借：稅金及附加-地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加134.繳納附加稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款135.季度預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅136.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款137.代扣代繳員工工資薪金個(gè)人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅138.繳納代扣代繳個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅貸：銀行存款139.計(jì)提印花稅（合同/產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)）借：稅金及附加-印花稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅140.繳納印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅貸：銀行存款七、特殊業(yè)務(wù)（20個(gè)）141.銷(xiāo)售儲(chǔ)值卡（客戶充值2000送300）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡-XX客戶（2000元不含稅）合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡優(yōu)惠-XX客戶（300元不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（2300元計(jì)稅）142.儲(chǔ)值卡消費(fèi)（產(chǎn)品+服務(wù)）借：合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡-XX客戶合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡優(yōu)惠-XX客戶（按消費(fèi)比例）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（優(yōu)惠部分計(jì)稅）143.政府專項(xiàng)補(bǔ)貼（如新能源補(bǔ)貼/AI產(chǎn)業(yè)扶持）借：銀行存款貸：遞延收益-政府專項(xiàng)補(bǔ)貼（與資產(chǎn)相關(guān)）其他收益-政府補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）144.補(bǔ)貼資金購(gòu)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款借：遞延收益-政府專項(xiàng)補(bǔ)貼貸：其他收益-政府補(bǔ)貼（按折舊年限攤銷(xiāo)）145.股權(quán)激勵(lì)（授予員工股票期權(quán)）借：管理費(fèi)用-股權(quán)激勵(lì)費(fèi)研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-股權(quán)激勵(lì)貸：資本公積-其他資本公積146.員工行權(quán)（股票期權(quán)行權(quán)）借：銀行存款（員工繳納行權(quán)價(jià)）資本公積-其他資本公積貸：實(shí)收資本資本公積-股本溢價(jià)147.免費(fèi)提供公益技術(shù)服務(wù)（如鄉(xiāng)村數(shù)字化幫扶）借：營(yíng)業(yè)外支出-公益支出貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（技術(shù)人員）原材料-服務(wù)耗材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（視同銷(xiāo)售）148.客戶投訴賠償（贈(zèng)送免費(fèi)服務(wù)/產(chǎn)品）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-客戶補(bǔ)償貸：合同負(fù)債-贈(zèng)券-XX客戶應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)庫(kù)存商品-自研產(chǎn)品（直接贈(zèng)送產(chǎn)品）149.跨境電商出口退稅借：應(yīng)收出口退稅款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)收到退稅：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅款150.資產(chǎn)證券化（如知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資）借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-融資手續(xù)費(fèi)貸：應(yīng)付債券-資產(chǎn)證券化債券（或長(zhǎng)期借款）151.債務(wù)重組（豁免部分供應(yīng)商貨款）借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款（實(shí)際支付）營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組收益152.應(yīng)收賬款保理（無(wú)追索權(quán)，大額客戶款項(xiàng)）借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-保理手續(xù)費(fèi)貸：應(yīng)收賬款-XX客戶153.員工內(nèi)部消費(fèi)（折扣價(jià)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品/服務(wù)）借：銀行存款（折扣后金額）應(yīng)付職工薪酬-職工福利（折扣差額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售收入/技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（全額計(jì)稅）154.跨年度預(yù)收款確認(rèn)收入（年末未消費(fèi)儲(chǔ)值卡）借：合同負(fù)債-產(chǎn)品預(yù)收款-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)155.儲(chǔ)值卡退款（客戶退未消費(fèi)余額）借：合同負(fù)債-儲(chǔ)值卡-XX客戶應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)（負(fù)數(shù)）貸：銀行存款156.技術(shù)入股（外部技術(shù)投入占股）借：無(wú)形資產(chǎn)-專有技術(shù)貸：實(shí)收資本-XX技術(shù)方資本公積-股本溢價(jià)157.企業(yè)合并（收購(gòu)?fù)袠I(yè)初創(chuàng)公司）借：固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)商譽(yù)（合并溢價(jià)）貸：銀行存款應(yīng)付賬款（承擔(dān)債務(wù)）實(shí)收資本（發(fā)行股份）158.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款-XX客戶159.實(shí)際發(fā)生壞賬損失（客戶款項(xiàng)無(wú)法收回）借：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款-XX客戶貸：應(yīng)收賬款-XX客戶160.收回已核銷(xiāo)壞賬借：應(yīng)收賬款-XX客戶貸：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款-XX客戶借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶八、期末結(jié)賬（13個(gè)）161.月末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（各明細(xì)）其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入其他收益貸：本年利潤(rùn)162.月末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（各明細(xì)）其他業(yè)務(wù)成本163.月末結(jié)