會計實(shí)操文庫44/44做賬實(shí)操-軟件和網(wǎng)絡(luò)安全行業(yè)賬務(wù)處理分錄SOP一、前期籌備與合同簽訂（15個）1.與客戶簽訂定制開發(fā)合同，收取履約保證金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-履約保證金-XX客戶2.支付行業(yè)資質(zhì)辦理費(fèi)（ICP許可證/網(wǎng)絡(luò)安全等級保護(hù)認(rèn)證）借：管理費(fèi)用-資質(zhì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX認(rèn)證機(jī)構(gòu)3.簽訂云服務(wù)器租賃合同，預(yù)付年度服務(wù)費(fèi)借：預(yù)付賬款-云服務(wù)-XX服務(wù)商應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款每月攤銷：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-云服務(wù)費(fèi)（研發(fā)用）銷售費(fèi)用-云服務(wù)費(fèi)（運(yùn)營用）貸：預(yù)付賬款-云服務(wù)-XX服務(wù)商4.預(yù)收SaaS訂閱費(fèi)（年度會員/按年付費(fèi)）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-SaaS訂閱-XX客戶（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）5.收到政府高新企業(yè)專項補(bǔ)貼（研發(fā)扶持資金）借：銀行存款貸：遞延收益-政府研發(fā)補(bǔ)貼（與資產(chǎn)相關(guān)）其他收益-政府補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）6.支付項目可行性研究報告費(fèi)用（安全解決方案立項）借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款7.購入前期研發(fā)設(shè)備（服務(wù)器/測試終端）借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-服務(wù)器應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款8.計提籌備期人員工資（研發(fā)/產(chǎn)品/行政人員）借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資9.支付軟件著作權(quán)/專利申請費(fèi)（核心技術(shù)知識產(chǎn)權(quán)）借：無形資產(chǎn)-軟著/專利-XX技術(shù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款10.簽訂網(wǎng)絡(luò)安全服務(wù)合同，預(yù)收服務(wù)費(fèi)借：銀行存款貸：合同負(fù)債-安全服務(wù)-XX客戶（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）11.支付融資中介服務(wù)費(fèi)（對接創(chuàng)投機(jī)構(gòu)）借：財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款12.計提投標(biāo)費(fèi)用（行業(yè)展會攤位費(fèi)/標(biāo)書制作）借：銷售費(fèi)用-招商費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX服務(wù)商13.采購籌備期辦公耗材（研發(fā)用測試工具/辦公文具）借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款14.簽訂跨境軟件服務(wù)合同，預(yù)收外匯貨款借：銀行存款-外幣戶（折算人民幣）貸：合同負(fù)債-跨境服務(wù)-XX海外客戶（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)15.計提合同印花稅（服務(wù)/銷售/研發(fā)協(xié)作合同）借：稅金及附加-印花稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅二、采購與庫存管理（25個）16.采購研發(fā)用測試硬件（防火墻/入侵檢測設(shè)備）借：原材料-測試硬件-防火墻應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商17.采購第三方軟件授權(quán)（開發(fā)工具/安全組件）借：無形資產(chǎn)-授權(quán)軟件-XX工具應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款18.小規(guī)模納稅人采購辦公設(shè)備（筆記本電腦）借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-筆記本電腦貸：銀行存款（含稅金額）19.采購研發(fā)耗材（測試用U盤/硬盤，暫估入庫）借：原材料-研發(fā)耗材-U盤貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX供應(yīng)商20.次月沖銷暫估入庫借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-XX供應(yīng)商貸：原材料-研發(fā)耗材-U盤（紅字）21.收到暫估耗材發(fā)票并付款借：原材料-研發(fā)耗材-U盤應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款22.支付第三方技術(shù)協(xié)作費(fèi)（安全漏洞庫授權(quán)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-外協(xié)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX技術(shù)公司23.進(jìn)口研發(fā)設(shè)備（高端測試儀器，含關(guān)稅）借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-測試儀器應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交關(guān)稅貸：銀行存款-外幣戶24.領(lǐng)用測試硬件（滲透測試項目使用）借：主營業(yè)務(wù)成本-安全服務(wù)成本-硬件成本貸：原材料-測試硬件-入侵檢測設(shè)備25.領(lǐng)用研發(fā)耗材（代碼測試用硬盤）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接材料貸：原材料-研發(fā)耗材-硬盤26.研發(fā)領(lǐng)用第三方授權(quán)軟件（安全掃描工具）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-軟件使用費(fèi)貸：累計攤銷-授權(quán)軟件-XX工具27.辦公設(shè)備盤點(diǎn)盤盈（閑置測試終端）借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-測試終端（重置成本）貸：以前年度損益調(diào)整28.研發(fā)耗材報廢（測試用硬盤損壞）借：待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)貸：原材料-研發(fā)耗材-硬盤審批后轉(zhuǎn)損失：借：管理費(fèi)用-存貨報廢貸：待處理財產(chǎn)損溢29.采購員工勞保用品（防輻射耳機(jī)/防護(hù)眼鏡）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款30.研發(fā)人員領(lǐng)用勞保用品借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-勞保費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品31.采購服務(wù)器配件（內(nèi)存/硬盤升級）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-設(shè)備配件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款32.配件領(lǐng)用（服務(wù)器內(nèi)存升級，一次攤銷）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-配件攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-設(shè)備配件33.多個研發(fā)項目共用云服務(wù)分?jǐn)偅ò垂r比例）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-云服務(wù)費(fèi)-項目A研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-云服務(wù)費(fèi)-項目B貸：預(yù)付賬款-云服務(wù)-XX服務(wù)商34.出售閑置測試硬件（舊防火墻）借：銀行存款資產(chǎn)減值損失-存貨減值貸：其他業(yè)務(wù)收入-硬件銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（13%）35.結(jié)轉(zhuǎn)閑置硬件銷售成本借：其他業(yè)務(wù)成本-硬件銷售成本貸：原材料-測試硬件-舊防火墻36.采購數(shù)據(jù)合規(guī)咨詢服務(wù)（政策解讀服務(wù)）借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)-合規(guī)咨詢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX咨詢公司37.領(lǐng)用辦公耗材（打印紙/刻錄光盤）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：原材料-辦公耗材-打印紙38.委托外部進(jìn)行安全測評（第三方檢測服務(wù)）借：主營業(yè)務(wù)成本-安全服務(wù)成本-測評費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款39.采購軟件部署服務(wù)（客戶現(xiàn)場部署實(shí)施）借：主營業(yè)務(wù)成本-實(shí)施成本-部署費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX實(shí)施公司40.研發(fā)用軟件訂閱費(fèi)（年度續(xù)費(fèi)，如編程工具）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-軟件訂閱費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款三、研發(fā)與技術(shù)開發(fā)（30個）41.計提研發(fā)人員工資（算法工程師/安全研究員）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接人工研發(fā)支出-資本化支出-直接人工（符合資本化條件）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資42.計提研發(fā)人員社保公積金借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-社保研發(fā)支出-資本化支出-社保應(yīng)付職工薪酬-社保公積金（個人部分）貸：銀行存款43.研發(fā)項目領(lǐng)用測試硬件（漏洞挖掘測試）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接材料研發(fā)支出-資本化支出-直接材料貸：原材料-測試硬件-漏洞測試設(shè)備44.研發(fā)設(shè)備折舊（服務(wù)器/測試儀器，年限平均法）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)備折舊研發(fā)支出-資本化支出-設(shè)備折舊貸：累計折舊-研發(fā)設(shè)備45.支付研發(fā)場地租金（研發(fā)中心租賃）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-租金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款/預(yù)付賬款-租金-研發(fā)區(qū)46.支付研發(fā)水電費(fèi)（研發(fā)中心專用）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款47.支付軟件測試費(fèi)（第三方功能/安全測試）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-測試費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款48.研發(fā)過程中樣品制作費(fèi)（安全產(chǎn)品原型）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-樣品費(fèi)研發(fā)支出-資本化支出-樣品費(fèi)貸：原材料-研發(fā)耗材應(yīng)付職工薪酬-工資（制作人員）49.支付研發(fā)差旅費(fèi)（技術(shù)交流/漏洞庫更新培訓(xùn)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-差旅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)（住宿費(fèi)）貸：銀行存款50.研發(fā)用軟件攤銷（自有開發(fā)工具）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-無形資產(chǎn)攤銷研發(fā)支出-資本化支出-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷-軟著/專利51.研發(fā)項目可行性論證費(fèi)借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-論證費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款52.委托高校合作研發(fā)（安全算法聯(lián)合研發(fā)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-合作研發(fā)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款53.研發(fā)失敗，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)用借：管理費(fèi)用-研發(fā)損失貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出（已發(fā)生部分）研發(fā)支出-資本化支出（已發(fā)生部分）54.研發(fā)項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，結(jié)轉(zhuǎn)資本化支出借：無形資產(chǎn)-專有技術(shù)/軟件產(chǎn)品貸：研發(fā)支出-資本化支出（各明細(xì)）55.軟件產(chǎn)品迭代升級研發(fā)支出（費(fèi)用化）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-迭代升級費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-工資研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接材料56.支付研發(fā)外包服務(wù)費(fèi)（核心模塊外包開發(fā)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-外包費(fèi)研發(fā)支出-資本化支出-外包費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款57.研發(fā)用云服務(wù)器租賃費(fèi)（按季度支付）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-云服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款58.多個研發(fā)項目共用人員工資分?jǐn)偅ò垂ぷ髁勘壤┙瑁貉邪l(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接人工-項目A研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-直接人工-項目B貸：應(yīng)付職工薪酬-工資59.研發(fā)過程中產(chǎn)生的測試數(shù)據(jù)出售借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-數(shù)據(jù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出（相關(guān)數(shù)據(jù)采集成本）60.收到研發(fā)專項補(bǔ)貼（政府安全技術(shù)研發(fā)資金）借：銀行存款貸：遞延收益-研發(fā)補(bǔ)貼（與資產(chǎn)相關(guān)）其他收益-研發(fā)補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）61.與資產(chǎn)相關(guān)的研發(fā)補(bǔ)貼攤銷借：遞延收益-研發(fā)補(bǔ)貼貸：其他收益-政府補(bǔ)貼62.研發(fā)用固定資產(chǎn)維修（測試儀器校準(zhǔn)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)備維修應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款63.研發(fā)團(tuán)隊培訓(xùn)費(fèi)（新技術(shù)/新漏洞防御培訓(xùn)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款64.研發(fā)用模具/原型制作費(fèi)（安全設(shè)備外殼原型）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-原型費(fèi)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX制作公司65.結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用化研發(fā)支出借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出（各明細(xì)）66.研發(fā)設(shè)備處置（淘汰舊測試服務(wù)器）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊-研發(fā)設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-服務(wù)器借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益（或借方記損失）67.軟件著作權(quán)登記費(fèi)（研發(fā)成果知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)）借：無形資產(chǎn)-軟著-XX軟件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款68.研發(fā)費(fèi)用加計扣除（高新企業(yè)175%比例）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（抵減額）貸：所得稅費(fèi)用-研發(fā)加計扣除69.研發(fā)用原材料進(jìn)項稅額加計扣除（符合政策）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額加計扣除)貸：其他收益-進(jìn)項加計扣除70.研發(fā)項目資料翻譯費(fèi)（外文技術(shù)文檔翻譯）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-翻譯費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款四、銷售與結(jié)算（30個）71.銷售通用軟件產(chǎn)品（如安全防護(hù)軟件）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-軟件銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（13%）72.結(jié)轉(zhuǎn)軟件銷售成本（研發(fā)攤銷+直接成本）借：主營業(yè)務(wù)成本-軟件銷售成本貸：累計攤銷-軟件產(chǎn)品原材料-研發(fā)耗材（相關(guān)成本）73.提供定制開發(fā)服務(wù)（行業(yè)安全解決方案）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-定制開發(fā)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）74.結(jié)轉(zhuǎn)定制開發(fā)成本（人工+外協(xié)費(fèi)）借：主營業(yè)務(wù)成本-定制開發(fā)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（開發(fā)人員）研發(fā)支出-費(fèi)用化支出（相關(guān)研發(fā)成本）主營業(yè)務(wù)成本-外協(xié)費(fèi)75.SaaS訂閱服務(wù)按月確認(rèn)收入借：合同負(fù)債-SaaS訂閱-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-SaaS服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）76.預(yù)收定制開發(fā)項目預(yù)付款借：銀行存款貸：合同負(fù)債-定制開發(fā)-XX客戶（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)77.按履約進(jìn)度確認(rèn)定制開發(fā)收入（完工50%）借：合同負(fù)債-定制開發(fā)-XX客戶合同資產(chǎn)-XX客戶-未收款貸：主營業(yè)務(wù)收入-定制開發(fā)收入（50%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)78.跨境軟件服務(wù)收入（出口安全運(yùn)維服務(wù)，免稅）借：銀行存款-外幣戶（折算人民幣）財務(wù)費(fèi)用-匯兌損益（差額）貸：主營業(yè)務(wù)收入-跨境服務(wù)收入（免稅）79.結(jié)轉(zhuǎn)跨境服務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本-跨境服務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（服務(wù)人員）銷售費(fèi)用-跨境服務(wù)費(fèi)80.提供網(wǎng)絡(luò)安全測評服務(wù)（等保二級測評）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-安全測評收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）81.結(jié)轉(zhuǎn)安全測評成本（人工+測試硬件折舊）借：主營業(yè)務(wù)成本-安全服務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（測評人員）累計折舊-測試硬件82.銷售軟件license授權(quán)（按年限授權(quán)）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-license授權(quán)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）83.銷售退回（軟件功能不符，已確認(rèn)收入）借：主營業(yè)務(wù)收入-軟件銷售收入（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（負(fù)數(shù)）貸：銀行存款（退款金額）借：累計攤銷-軟件產(chǎn)品（負(fù)數(shù)）貸：主營業(yè)務(wù)成本-軟件銷售成本（負(fù)數(shù)）84.商業(yè)折扣（批量采購軟件10套以上9折）借：銀行存款/應(yīng)收賬款（折后含稅）貸：主營業(yè)務(wù)收入-軟件銷售收入（折后不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（折后稅額）85.現(xiàn)金折扣（10天內(nèi)付款減2%）借：銀行存款（實(shí)收金額）財務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX客戶（全款）86.銷售返利（年度采購額達(dá)標(biāo)返利）借：銷售費(fèi)用-返利支出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（負(fù)數(shù)）貸：應(yīng)收賬款-XX客戶（返利金額）87.收取客戶代墊軟件部署差旅費(fèi)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-代墊差旅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（價外費(fèi)用）88.支付代墊差旅費(fèi)給員工借：其他應(yīng)付款-代墊差旅費(fèi)貸：銀行存款89.提供數(shù)據(jù)安全合規(guī)咨詢服務(wù)借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-合規(guī)咨詢收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）90.結(jié)轉(zhuǎn)合規(guī)咨詢成本（咨詢師工資+資料費(fèi)）借：主營業(yè)務(wù)成本-咨詢成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（咨詢師）管理費(fèi)用-資料費(fèi)（分?jǐn)偛糠郑?1.預(yù)收款方式銷售硬件配套（安全網(wǎng)關(guān)）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-硬件銷售-XX客戶（不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（13%）92.硬件發(fā)貨，確認(rèn)收入借：合同負(fù)債-硬件銷售-XX客戶應(yīng)收賬款-XX客戶（尾款）貸：主營業(yè)務(wù)收入-硬件銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（尾款部分）93.收到定制開發(fā)項目尾款借：銀行存款貸：合同資產(chǎn)-XX客戶-未收款94.安全應(yīng)急響應(yīng)服務(wù)收入（突發(fā)漏洞處置）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)急響應(yīng)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）95.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)急響應(yīng)成本（搶修人員工資+交通費(fèi)用）借：主營業(yè)務(wù)成本-應(yīng)急響應(yīng)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資銀行存款（交通住宿）96.銷售違約金收入（客戶取消定制訂單）借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-違約金收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（價外費(fèi)用）97.免費(fèi)提供軟件試用（試用期15天，后續(xù)收費(fèi)）借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)-試用費(fèi)貸：累計攤銷-軟件產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（視同銷售）98.積分兌換服務(wù)（客戶積分兌換運(yùn)維服務(wù)）借：合同負(fù)債-會員積分-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-運(yùn)維服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)99.委托渠道商代銷軟件產(chǎn)品（發(fā)出代銷商品）借：發(fā)出商品-XX渠道商貸：無形資產(chǎn)-軟件產(chǎn)品（攤銷基數(shù)）100.收到代銷清單，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款-XX渠道商貸：主營業(yè)務(wù)收入-軟件銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)借：主營業(yè)務(wù)成本-軟件銷售成本貸：發(fā)出商品-XX渠道商101.支付渠道商代銷手續(xù)費(fèi)借：銷售費(fèi)用-傭金-代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：應(yīng)收賬款-XX渠道商五、服務(wù)與運(yùn)維（20個）102.提供軟件運(yùn)維服務(wù)（年度維護(hù)）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-運(yùn)維服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）103.結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)維服務(wù)成本（運(yùn)維人員工資+耗材）借：主營業(yè)務(wù)成本-運(yùn)維成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（運(yùn)維人員）原材料-研發(fā)耗材-維修配件104.質(zhì)保期內(nèi)免費(fèi)維護(hù)（軟件Bug修復(fù)）借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)-質(zhì)保維護(hù)貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（開發(fā)人員）研發(fā)支出-費(fèi)用化支出（修復(fù)成本）105.提供滲透測試服務(wù)（客戶網(wǎng)絡(luò)安全檢測）借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-滲透測試收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）106.結(jié)轉(zhuǎn)滲透測試成本（測試人員工資+工具攤銷）借：主營業(yè)務(wù)成本-測試成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資累計攤銷-授權(quán)軟件-滲透工具107.客戶投訴賠償（贈送3個月運(yùn)維服務(wù)）借：銷售費(fèi)用-客戶補(bǔ)償貸：合同負(fù)債-贈券-XX客戶應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)108.異地運(yùn)維服務(wù)（跨城市客戶現(xiàn)場維護(hù)）借：主營業(yè)務(wù)成本-運(yùn)維成本-差旅費(fèi)貸：銀行存款（交通住宿費(fèi)用）應(yīng)付職工薪酬-工資（運(yùn)維人員）109.運(yùn)維廢料出售（更換的舊測試配件）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢料收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)110.結(jié)轉(zhuǎn)廢料成本借：其他業(yè)務(wù)成本-廢料成本貸：原材料-研發(fā)耗材-廢舊配件111.長期運(yùn)維合同收入（3年運(yùn)維服務(wù)，按年確認(rèn)）借：合同負(fù)債-長期運(yùn)維-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-運(yùn)維服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)112.軟件升級服務(wù)收入（現(xiàn)有客戶版本升級）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-升級服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）113.結(jié)轉(zhuǎn)升級服務(wù)成本（研發(fā)迭代成本）借：主營業(yè)務(wù)成本-升級成本貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-迭代升級費(fèi)114.運(yùn)維工具折舊（運(yùn)維專用檢測設(shè)備）借：主營業(yè)務(wù)成本-運(yùn)維成本-設(shè)備折舊貸：累計折舊-運(yùn)維設(shè)備115.批量運(yùn)維服務(wù)（多個客戶統(tǒng)一遠(yuǎn)程維護(hù)）借：應(yīng)收賬款-XX客戶群體貸：主營業(yè)務(wù)收入-批量運(yùn)維收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)116.客戶儲值卡兌換運(yùn)維服務(wù)借：合同負(fù)債-儲值卡-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-運(yùn)維服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)117.安全培訓(xùn)服務(wù)收入（客戶員工安全操作培訓(xùn)）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-培訓(xùn)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）118.培訓(xùn)成本結(jié)轉(zhuǎn)（講師工資+課件制作費(fèi)）借：其他業(yè)務(wù)成本-培訓(xùn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（講師）銷售費(fèi)用-課件制作費(fèi)119.運(yùn)維服務(wù)會員折扣（會員8折運(yùn)維）借：銀行存款/應(yīng)收賬款（折后金額）貸：主營業(yè)務(wù)收入-運(yùn)維服務(wù)收入（折后不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)120.軟件部署實(shí)施服務(wù)收入（客戶現(xiàn)場安裝調(diào)試）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-實(shí)施服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（6%）六、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（15個）121.采購辦公設(shè)備（電腦/打印機(jī)）借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-電腦應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款122.采購研發(fā)設(shè)備（高端測試服務(wù)器）借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-測試服務(wù)器應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款/長期應(yīng)付款123.采購運(yùn)維設(shè)備（遠(yuǎn)程運(yùn)維終端）借：固定資產(chǎn)-運(yùn)維設(shè)備-遠(yuǎn)程終端應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款124.固定資產(chǎn)折舊（辦公設(shè)備，年限平均法）借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)-辦公設(shè)備貸：累計折舊-電子設(shè)備-電腦125.研發(fā)設(shè)備折舊借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)備折舊貸：累計折舊-研發(fā)設(shè)備-測試服務(wù)器126.運(yùn)維設(shè)備折舊借：主營業(yè)務(wù)成本-運(yùn)維成本-設(shè)備折舊貸：累計折舊-運(yùn)維設(shè)備-遠(yuǎn)程終端127.研發(fā)設(shè)備大修（服務(wù)器擴(kuò)容，資本化）借：在建工程-研發(fā)設(shè)備大修貸：銀行存款原材料-設(shè)備配件完工轉(zhuǎn)固：借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-測試服務(wù)器貸：在建工程-研發(fā)設(shè)備大修128.辦公設(shè)備日常維修（打印機(jī)換硒鼓）借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)-辦公設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款129.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤虧（丟失測試終端）借：待處理財產(chǎn)損溢累計折舊-電子設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-測試終端審批后轉(zhuǎn)損失：借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：待處理財產(chǎn)損溢130.出售閑置辦公設(shè)備（舊電腦）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊-電子設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-舊電腦借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益（或借方記損失）131.購入網(wǎng)絡(luò)安全專利（漏洞防御專利）借：無形資產(chǎn)-專利-漏洞防御專利應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款132.無形資產(chǎn)攤銷（專利10年/軟著5年）借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷-專利研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-攤銷（研發(fā)用）主營業(yè)務(wù)成本-攤銷成本（產(chǎn)品用）貸：累計攤銷-專利/軟著133.購入辦公用軟件（OA系統(tǒng)，永久授權(quán)）借：無形資產(chǎn)-軟件-OA系統(tǒng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款134.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（出售軟件著作權(quán)使用權(quán)）借：銀行存款累計攤銷-軟著貸：無形資產(chǎn)-軟著-XX軟件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)營業(yè)外收入-資產(chǎn)處置收益（或借方記損失）135.無形資產(chǎn)減值測試（技術(shù)落后專利）借：資產(chǎn)減值損失-無形資產(chǎn)減值貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-專利七、期間費(fèi)用與稅務(wù)處理（25個）136.計提總部管理人員工資借：管理費(fèi)用-工資-管理人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資137.計提銷售部門人員工資（銷售/客戶成功/渠道）借：銷售費(fèi)用-工資-銷售人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資138.支付辦公場地租金（年付，按月攤銷）借：預(yù)付賬款-租金-辦公區(qū)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款每月攤銷：借：管理費(fèi)用-租金-辦公區(qū)貸：預(yù)付賬款-租金-辦公區(qū)139.支付辦公水電費(fèi)借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)-辦公區(qū)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款140.采購辦公用品（打印紙/文件夾）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款141.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶接待/合作伙伴洽談）借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款142.銷售人員差旅費(fèi)（行業(yè)展會/異地洽談）借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)（住宿費(fèi)）貸：其他應(yīng)收款-XX員工/銀行存款143.廣告費(fèi)（線上推廣/行業(yè)雜志廣告）借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款-XX推廣公司144.財務(wù)咨詢費(fèi)（稅務(wù)籌劃/投融資咨詢）借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)-財務(wù)咨詢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款145.銀行貸款利息（研發(fā)資金周轉(zhuǎn)貸款）借：財務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款146.銀行手續(xù)費(fèi)（轉(zhuǎn)賬+跨境結(jié)算手續(xù)費(fèi)）借：財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：銀行存款147.收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財務(wù)費(fèi)用-利息收入（紅字或貸方）148.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)149.一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額加計扣除)150.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅151.繳納未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款152.計提城市維護(hù)建設(shè)稅（市區(qū)7%）借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅153.計提教育費(fèi)附加（3%）借：稅金及附加-教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加154.計提地方教育附加（2%）借：稅金及附加-地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加155.繳納附加稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款156.季度預(yù)繳企業(yè)所得稅（高新企業(yè)15%稅率）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅157.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款158.代扣代繳員工工資薪金個人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅159.繳納代扣代繳個人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅貸：銀行存款160.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退（超過3%部分）借：其他應(yīng)收款-增值稅即征即退貸：其他收益-稅收返還收到退稅：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-增值稅即征即退八、特殊業(yè)務(wù)與期末結(jié)賬（28個）161.銷售儲值卡（客戶充值50000送5000）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-儲值卡-XX客戶（50000元不含稅）合同負(fù)債-儲值卡優(yōu)惠-XX客戶（5000元不含稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)（55000元計稅）162.政府高新企業(yè)補(bǔ)貼（認(rèn)定獎勵資金）借：銀行存款貸：其他收益-政府補(bǔ)貼163.補(bǔ)貼資金購入研發(fā)設(shè)備借：固定資產(chǎn)-研發(fā)設(shè)備-高端測試儀應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增