2025初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用C.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算D.對(duì)外投資的形成和處置2.下列支付結(jié)算方式中，適用于同城和異地，既可用于商品交易，也可用于其他款項(xiàng)結(jié)算的是（）。A.銀行本票B.銀行匯票C.商業(yè)承兌匯票D.支票3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)上的付款人或者代理付款人付款時(shí)，因與出票人或者持票人的前手之間的抗辯事由而拒絕付款的，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。該規(guī)定體現(xiàn)的票據(jù)法律制度原則是（）。A.票據(jù)自愿原則B.票據(jù)平等原則C.票據(jù)法定原則D.票據(jù)抗辯限制原則4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物銷售中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電力銷售B.煤炭開(kāi)采C.寄售商店代委托人銷售寄售物品D.飲用水批發(fā)5.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅銷售額100萬(wàn)元，收取包裝物押金1萬(wàn)元，該企業(yè)10月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。（增值稅稅率13%）A.13.00B.12.92C.13.08D.14.006.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.小汽車D.成品油7.增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，符合規(guī)定的，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行（）。A.免征增值稅B.減半征收增值稅C.即征即退增值稅D.暫緩征收增值稅8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.產(chǎn)品的銷售收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)9.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.80B.90C.100D.12010.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.企業(yè)為員工購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出D.勞務(wù)報(bào)酬所得11.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用（）稅率。A.統(tǒng)一比例B.五級(jí)超額累進(jìn)C.七級(jí)超額累進(jìn)D.五級(jí)比例12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.6013.納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報(bào)期限無(wú)法遵守的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.順延申報(bào)期限B.申請(qǐng)延期繳納稅款C.免除罰款D.免除稅款14.勞動(dòng)者非因本人過(guò)錯(cuò)由用人單位解除勞動(dòng)合同，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。下列情形中，屬于用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖牵ǎ?。A.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的B.勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的C.用人單位依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的D.勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的15.用人單位自用工之日起超過(guò)一個(gè)月不滿一年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付（）的工資。A.二倍B.一倍C.一倍半D.兩倍二、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方的會(huì)計(jì)記錄，可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。（）2.銀行匯票適用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算。（）3.票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額按照銷售額和征收率計(jì)算繳納增值稅。（）5.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。（）6.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。（）7.個(gè)人所得稅的稅率，按照所得項(xiàng)目不同，實(shí)行比例稅率、累進(jìn)稅率、全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率等多種形式。（）8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）9.勞動(dòng)合同由用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以約定試用期。試用期最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。（）10.勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為一年，自當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。（）三、不定項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題2分，共10分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算方法的有（）。A.設(shè)置會(huì)計(jì)科目B.填制和審核會(huì)計(jì)憑證C.編制財(cái)務(wù)報(bào)表D.登記會(huì)計(jì)賬簿2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的說(shuō)法，正確的有（）。A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記C.支票不得簽發(fā)空頭支票D.支票喪失，可以掛失止付3.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，貨物尚未到達(dá)。（3）將自產(chǎn)的一批商品用于集體福利。（該批商品成本50萬(wàn)元，無(wú)同類商品市場(chǎng)價(jià)格，適用增值稅稅率13%）。下列關(guān)于該企業(yè)11月增值稅處理的說(shuō)法，正確的有（）。（不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他因素）A.銷售商品應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元B.購(gòu)進(jìn)貨物可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10.4萬(wàn)元C.用于集體福利的商品視同銷售，應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元D.該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅為9.1萬(wàn)元4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法B.企業(yè)使用或者委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為歷史成本5.下列關(guān)于勞動(dòng)合同法律制度的說(shuō)法，正確的有（）。A.勞動(dòng)合同可以約定試用期，試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同，且無(wú)需提前通知用人單位C.勞動(dòng)合同解除或者終止，用人單位在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)未向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，勞?dòng)者可以向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁D.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)提前三日通知用人單位四、案例分析題（本類題共2小題，第1小題10分，第2小題10分，共20分。）1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事商品銷售。2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額300萬(wàn)元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)已收訖。該批商品成本200萬(wàn)元。（2）銷售原材料取得含稅銷售額50萬(wàn)元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收訖。該批原材料成本30萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批商品用于投資者個(gè)人消費(fèi)，該批商品成本80萬(wàn)元，無(wú)同類商品市場(chǎng)價(jià)格。（4）購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)。（5）因管理不善，丟失上月購(gòu)進(jìn)的一批原材料，成本5萬(wàn)元，已支付相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.65萬(wàn)元。（假定上述業(yè)務(wù)均符合稅法規(guī)定，不考慮其他因素。）要求：根據(jù)上述資料，分別計(jì)算甲公司12月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額、應(yīng)納增值稅額。2.張某為某公司員工，與公司簽訂了為期三年的勞動(dòng)合同，合同約定月工資為8000元。2024年10月，公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難，決定對(duì)張某進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性裁員。公司向張某支付了經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，標(biāo)準(zhǔn)為在本單位工作的年限，每滿一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向張某支付；不滿一年的，按一年計(jì)算；不滿六個(gè)月的，支付半個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向張某支付。張某在該公司工作滿3年。同月，張某找到了新的工作，并與新單位簽訂了勞動(dòng)合同。張某離開(kāi)原單位的前一天，新單位為其繳納了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）公司向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的標(biāo)準(zhǔn)是否符合法律規(guī)定？（2）張某離職前后，其社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納主體是誰(shuí)？是否符合法律規(guī)定？---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.D3.D4.C5.B6.A7.C8.A9.C10.D11.C12.C13.A14.B15.A二、判斷題1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.√三、不定項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ACD4.ABD5.ABD四、案例分析題1.（1）銷項(xiàng)稅額=[300/(1+13%)+50/(1+13%)]*13%=(263.16+43.48)*13%=39.55*13%=5.14（萬(wàn)元）（2）視同銷售應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=80*13%=10.4（萬(wàn)元）（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額=5*13%=0.65（萬(wàn)元）（4）該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額=5.14+10.4-1.3-0.65=13.19（萬(wàn)元）2.（1）符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付；不滿六個(gè)月的，按六個(gè)月計(jì)算；滿六個(gè)月不滿一年的，按一年計(jì)算。張某在該單位工作滿3年，應(yīng)支付3個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。（2）張某離職前，其社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由原單位繳納；張某離職后至入職新單位前，其社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由個(gè)人繳納；張某入職新單位后，其社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由新單位繳納。根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)者離開(kāi)原單位后，在找到新單位之前，應(yīng)由個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；找到新單位后，由新單位繼續(xù)繳納。因此，張某離職前應(yīng)由原單位繳納，離職后至入職新單位前由個(gè)人繳納，入職新單位后由新單位繳納。符合法律規(guī)定。解析一、單項(xiàng)選擇題1.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。2.支票適用于同城和異地，既可用于商品交易，也可用于其他款項(xiàng)結(jié)算。3.票據(jù)抗辯限制原則，又稱票據(jù)無(wú)因性原則，指票據(jù)上的付款人或者代理付款人付款時(shí)，因與出票人或者持票人的前手之間的抗辯事由而拒絕付款的，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。4.寄售商店代委托人銷售寄售物品，不屬于寄售商店自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不視同銷售貨物。5.包裝物押金1萬(wàn)元，在收取當(dāng)期不屬于銷售額，不計(jì)入增值稅計(jì)算。6.卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅。7.軟件產(chǎn)品實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。8.股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。9.應(yīng)納稅所得額=500-300-50-80-40+20-10=100（萬(wàn)元）。10.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得的一部分，需要繳納個(gè)人所得稅。11.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。13.因不可抗力導(dǎo)致申報(bào)期限無(wú)法遵守的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以順延申報(bào)期限。14.選項(xiàng)A、C、D屬于勞動(dòng)者可以依法解除勞動(dòng)合同的情形，用人單位無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。選項(xiàng)B屬于經(jīng)濟(jì)性裁員，用人單位需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。15.用人單位自用工之日起超過(guò)一個(gè)月不滿一年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資。二、判斷題1.根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方的會(huì)計(jì)記錄，可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。2.銀行匯票適用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，但個(gè)人之間不能直接使用銀行匯票。3.票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。4.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額按照銷售額和征收率計(jì)算繳納增值稅。5.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，是否適用簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅，取決于固定資產(chǎn)的種類和是否屬于免稅、不征稅項(xiàng)目。題目未說(shuō)明是動(dòng)產(chǎn)還是不動(dòng)產(chǎn)，也未說(shuō)明是否免稅，無(wú)法一概而論。6.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。7.個(gè)人所得稅的稅率，按照所得項(xiàng)目不同，實(shí)行比例稅率、累進(jìn)稅率，但不存在全額累進(jìn)稅率。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍然需要按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。9.勞動(dòng)合同由用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以約定試用期。試用期最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。10.勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為一年，自當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。三、不定項(xiàng)選擇題1.會(huì)計(jì)核算方法包括設(shè)置會(huì)計(jì)科目、復(fù)式記賬法、填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.支票的提示付款期限自出票日起10日。支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。支票不得簽發(fā)空頭支票。支票喪失，可以掛失止付。3.（1）銷售商品應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=300/(1+13%)*13%=35.04（萬(wàn)元）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。（2）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，即使貨物尚未到達(dá)，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B正確。（3）用于集體福利的商品視同銷售，應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=80*13%=10.4（萬(wàn)元）。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。（4）該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額=35.04+10.4-10.4=35.04（萬(wàn)元）。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。因此，正確選項(xiàng)為B、C。4.固定資