稅務(wù)知識(shí)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.銷售普通護(hù)膚品B.銷售高檔化妝品C.銷售圖書D.銷售水果6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%7.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)執(zhí)照D.發(fā)票10.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的（）A.單位B.個(gè)人C.單位和個(gè)人D.國有企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.我國現(xiàn)行稅制中，屬于直接稅的有（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.累進(jìn)計(jì)稅方法D.定額計(jì)稅方法3.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)7.契稅的征稅對(duì)象包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米9.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查10.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）6.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）7.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（）8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）9.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品包括原油、天然氣、煤炭等。（）10.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義是什么？4.簡述消費(fèi)稅的作用。五、討論題（每題5分，共20分）1.如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度？2.談?wù)劧愂照邔?duì)企業(yè)發(fā)展的影響。3.討論房產(chǎn)稅改革的必要性和可能帶來的影響。4.分析資源稅改革對(duì)資源開發(fā)利用的影響。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.C4.B5.B6.A7.D8.B9.D10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.AB3.AD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC三、判斷題1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題1.區(qū)別主要在銷售額標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)稅方法、稅率或征收率、發(fā)票使用等方面。一般納稅人年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)高，用一般計(jì)稅方法，稅率多樣；小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)低，用簡易計(jì)稅，征收率低，發(fā)票使用受限。2.包括收入類調(diào)整，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)部分；資產(chǎn)類調(diào)整，如固定資產(chǎn)折舊等；還有其他調(diào)整項(xiàng)目。3.減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)稅收公平，保障民生，鼓勵(lì)教育、醫(yī)療、住房等方面投入，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展。4.調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向；保證國家財(cái)政收入；緩解社會(huì)分配不公；促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化。五、討論題1.加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)，提高納稅意識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化流程；利用信息技術(shù)加強(qiáng)監(jiān)管，打擊偷逃稅；建立信用評(píng)價(jià)體系，獎(jiǎng)懲結(jié)合。2.合理稅收政策可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金用于研發(fā)等，促進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展；反之，過高稅負(fù)會(huì)壓縮利潤，限制發(fā)展，影響投資和擴(kuò)張。3.必要