2026年高端鮮花定制公司財務(wù)審計管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財務(wù)審計管理工作，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實完整、資金使用合規(guī)高效，防范財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國審計法》《企業(yè)內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合高端鮮花定制行業(yè)特點（如訂單分散、定制化結(jié)算、門店收銀多渠道、鮮花采購付款周期短等）及公司實際經(jīng)營情況，制定本制度。第二條本制度所指財務(wù)審計，是指對公司財務(wù)收支、會計核算、資金管理、內(nèi)控執(zhí)行等財務(wù)活動的真實性、合法性、效益性進(jìn)行的檢查、核實和評價活動；適用于公司財務(wù)部、運營部、各門店及所有涉及財務(wù)收支的部門和人員。第三條財務(wù)審計遵循“客觀公正、獨立監(jiān)督、全面覆蓋、注重實效”的原則，做到審計過程有記錄、審計問題有核實、審計結(jié)果有反饋、整改落實有跟蹤，確保財務(wù)審計服務(wù)于公司財務(wù)管理提升和經(jīng)營決策優(yōu)化。第四條公司成立財務(wù)審計小組，由審計負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，財務(wù)部、風(fēng)控部負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)制定財務(wù)審計計劃、組織審計實施、出具審計報告、督促問題整改，小組辦公室設(shè)在審計部（無獨立審計部的，掛靠財務(wù)部）。第二章職責(zé)分工第五條財務(wù)審計小組職責(zé)：（一）結(jié)合高端鮮花定制業(yè)務(wù)特性，制定年度、季度財務(wù)審計計劃，明確審計重點（如門店收銀合規(guī)性、客戶預(yù)存金管理、采購付款真實性等）和審計頻次；（二）組織開展內(nèi)部財務(wù)審計工作，審核財務(wù)憑證、賬簿、報表及業(yè)務(wù)單據(jù)，排查財務(wù)核算、資金使用中的違規(guī)問題；（三）出具審計報告，提出審計整改建議，跟蹤整改落實情況，每季度向公司管理層匯報審計工作進(jìn)展；（四）配合外部審計機(jī)構(gòu)開展年度財務(wù)審計、專項審計等工作，提供真實完整的財務(wù)資料和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。第六條財務(wù)部職責(zé)：（一）配合財務(wù)審計小組開展審計工作，如實提供財務(wù)憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等審計資料，不得隱瞞、篡改、推諉；（二）對審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)核算、資金管理等問題及時整改，制定整改措施和完成時限，反饋整改結(jié)果；（三）根據(jù)審計建議優(yōu)化財務(wù)管理制度，完善訂單結(jié)算、收銀核對、預(yù)存金管理等環(huán)節(jié)的內(nèi)控流程；（四）組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)審計相關(guān)法規(guī)和制度，提升財務(wù)合規(guī)意識和核算水平。第七條運營部及各門店職責(zé)：（一）配合財務(wù)審計小組核查門店收銀數(shù)據(jù)、訂單結(jié)算憑證、采購配送單據(jù)等，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)一致；（二）對審計發(fā)現(xiàn)的門店收銀不規(guī)范、預(yù)存金抵扣違規(guī)、訂單數(shù)據(jù)錯報等問題，按要求限期整改；（三）完善門店財務(wù)相關(guān)臺賬，確保訂單、收款、退款等業(yè)務(wù)記錄可追溯，配合完成審計取證工作。第八條風(fēng)控部職責(zé)（無獨立風(fēng)控部的由財務(wù)部兼管）：（一）監(jiān)督財務(wù)審計計劃的執(zhí)行情況，確保審計工作獨立、客觀開展；（二）對審計整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，驗證整改措施的有效性，防止問題反彈；（三）根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的共性問題，完善公司財務(wù)風(fēng)險防控體系，堵塞管理漏洞。第三章審計范圍與類型第九條財務(wù)審計范圍：（一）財務(wù)收支審計：涵蓋公司營業(yè)收入（門店收銀、線上訂單收款、客戶預(yù)存金收入等）、成本費用（鮮花采購款、門店運營費、人員薪酬等）、資金收付的真實性和合規(guī)性；（二）會計核算審計：核查會計憑證、賬簿、報表的編制是否符合會計準(zhǔn)則，訂單結(jié)算、成本歸集、預(yù)存金核算等是否準(zhǔn)確；（三）資金管理審計：檢查銀行賬戶管理、現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、預(yù)存金?？顚Ｓ玫惹闆r，排查資金挪用、截留等風(fēng)險；（四）內(nèi)控執(zhí)行審計：驗證財務(wù)信息化系統(tǒng)權(quán)限管控、收銀核對、付款審批等內(nèi)控流程的執(zhí)行效果；（五）專項審計：針對大額采購付款、門店預(yù)存金管理、節(jié)日訂單高峰期財務(wù)處理等開展專項審計。第十條財務(wù)審計類型：（一）常規(guī)審計：每季度開展一次全面財務(wù)審計，覆蓋所有財務(wù)環(huán)節(jié)和主要門店，重點核查日常財務(wù)收支和核算合規(guī)性；（二）專項審計：根據(jù)經(jīng)營需要或風(fēng)險提示，對特定財務(wù)事項（如預(yù)存金退款異常、采購價格波動、門店收銀差異等）開展專項審計；（三）離任審計：對財務(wù)部、門店負(fù)責(zé)人等關(guān)鍵崗位人員離任時，開展財務(wù)責(zé)任審計，核查任職期間財務(wù)收支和內(nèi)控執(zhí)行情況。第四章審計實施流程第十一條審計準(zhǔn)備：（一）財務(wù)審計小組根據(jù)年度計劃確定審計事項，制定詳細(xì)審計方案，明確審計人員、審計時間、審計方法和取證要求；（二）提前3個工作日向被審計部門下達(dá)審計通知，說明審計范圍和需要配合的事項，特殊專項審計可臨時下達(dá)通知；（三）被審計部門按通知要求準(zhǔn)備財務(wù)資料、業(yè)務(wù)單據(jù)、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等，確保資料完整可查。第十二條審計實施：（一）審計人員通過查閱憑證、核對數(shù)據(jù)、訪談相關(guān)人員、實地核查門店等方式開展審計工作，記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題；（二）對審計發(fā)現(xiàn)的疑點問題，深入核實取證，要求被審計部門作出書面說明，確保問題定性準(zhǔn)確；（三）審計過程中及時與被審計部門溝通初步發(fā)現(xiàn)，避免因信息偏差導(dǎo)致問題誤判。第十三條審計報告：（一）審計結(jié)束后5個工作日內(nèi)，財務(wù)審計小組出具審計報告，列明審計發(fā)現(xiàn)的問題、違規(guī)事實、整改建議及整改期限；（二）審計報告征求被審計部門意見，被審計部門有異議的可在3個工作日內(nèi)提出書面申訴，審計小組復(fù)核后確定最終報告；（三）最終審計報告上報公司管理層審批，同時抄送被審計部門及相關(guān)管理部門。第五章審計整改管理第十四條整改要求：（一）被審計部門收到審計報告后，在5個工作日內(nèi)制定整改方案，明確整改責(zé)任人、整改措施和完成時限，報財務(wù)審計小組備案；（二）一般問題整改時限不超過15個工作日，較復(fù)雜問題（如內(nèi)控流程優(yōu)化、系統(tǒng)權(quán)限調(diào)整等）不超過30個工作日；（三）整改過程中，被審計部門需定期向?qū)徲嬓〗M反饋整改進(jìn)展，重大問題整改需隨時匯報。第十五條整改驗收：（一）整改期限到期后，財務(wù)審計小組對整改情況進(jìn)行驗收，核查問題是否徹底解決、整改措施是否落地；（二）驗收合格的，完成整改銷號；驗收不合格的，責(zé)令被審計部門重新整改，并加倍考核；（三）對整改完成的問題，審計小組每季度開展一次回頭看，防止問題重復(fù)發(fā)生。第六章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第十六條監(jiān)督考核：（一）財務(wù)審計小組將審計整改完成率、財務(wù)合規(guī)率納入相關(guān)部門和人員的績效考核；（二）對積極配合審計、整改及時到位的部門和人員，給予績效獎勵或評優(yōu)評先資格；（三）對審計工作中表現(xiàn)突出的審計人員，納入年度專業(yè)能力評優(yōu)范圍。第十七條責(zé)任追究：（一）拒絕配合審計工作、隱瞞審計資料、提供虛假數(shù)據(jù)的，給予相關(guān)責(zé)任人警告，扣減當(dāng)月績效；（二）審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)核算錯誤、資金使用違規(guī)等問題，未按要求整改或整改弄虛作假的，追究部門負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人責(zé)任，扣減季度績效；（三）因財務(wù)違規(guī)行為導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人賠償損失，情節(jié)嚴(yán)重的解除勞動合同；涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理