2025年中職稅務(wù)處理（稅務(wù)申報基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.以下哪種稅不屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機整機B.銷售農(nóng)機零件C.銷售古舊圖書D.銷售避孕藥品3.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當天4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.20%B.25%C.15%D.30%5.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益6.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率7.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的抵押8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人實際用于經(jīng)營活動的土地面積C.納稅人有效利用的建筑面積D.納稅人實際擁有的居住面積9.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，錯誤的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，應(yīng)當自有關(guān)部門批準設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記二、多項選擇題（總共8題，每題4分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得1分）1.以下屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的納稅期限可以為（）。A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日F.1個月G.1個季度3.下列消費品中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板E.成品油F.摩托車G.小汽車4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)E.股份制企業(yè)F.有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織5.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金F.贍養(yǎng)老人6.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金E.財政部規(guī)定的其他扣除項目7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產(chǎn)租賃合同D.借款合同E.技術(shù)合同8.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件三、填空題（總共10題，每題2分）1.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借________，依法無償取得財政收入的基本形式。2.增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為________。3.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和________。4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-________-允許彌補的以前年度虧損。5.個人所得稅的納稅人分為________和非居民個人。6.土地增值稅實行________稅率。7.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收，土地面積的計量單位為________。8.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、________。9.稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、________和注銷登記。10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款________的滯納金。四、簡答題（總共3題，每題10分）1.簡述增值稅的概念及特點。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目主要有哪些？3.簡述稅務(wù)申報的方式及各自的適用范圍。五、案例分析題（總共1題，每題20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，款項已收存銀行。2.購進貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元，款項已通過銀行支付。3.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為5萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為8萬元。4.銷售貨物一批，價稅合計金額為22.6萬元，因購買方及時付款，給予購買方2%的現(xiàn)金折扣。5.當月因管理不善，導(dǎo)致庫存原材料被盜，該批原材料成本為2萬元，進項稅額已在前期抵扣。已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。要求：1.計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加稅額。答案：一、單項選擇題1.C2.A3.D4.B5.C6.B7.B8.A9.B10.B二、多項選擇題1.ABC2.ABCDEFG3.ABCDEFG4.ABCDEF5.ABCDEF6.ABCDE7.ABCDE8.ABCD三、填空題1.政治權(quán)力2.3%3.個人4.各項扣除5.居民個人6.四級超率累進7.平方米8.農(nóng)用運輸車9.停業(yè)復(fù)業(yè)登記10.萬分之五四、簡答題1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者；（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目主要有：（1）收入類調(diào)整項目，如視同銷售收入、未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入等；（2）扣除類調(diào)整項目，如職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等；（3）資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等；（4）特殊事項調(diào)整項目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等；（5）其他調(diào)整項目，如稅收滯納金、罰金、罰款等。3.稅務(wù)申報的方式及適用范圍：（1）直接申報，適用于各種納稅人；（2）郵寄申報，適用于經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的納稅人；（3）數(shù)據(jù)電文申報，適用于采用電子計算機記賬的納稅人；（4）簡易申報，適用于實行定期定額繳納稅款的納稅人；（5）其他方式，如委托他人代理申報等。五、案例分析題1.銷項稅額=6.5+8×13%+22.6÷(1+13%)×13%=6.5+1.04+2.6=10.14（萬元）進項稅額=3.9-2×13%=3.9-0.26=3.64（萬元）應(yīng)繳納增值稅稅額=10.1