會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)23/23做賬實(shí)操-冷飲店賬務(wù)處理分錄SOP一、原料采購(gòu)賬務(wù)處理（15個(gè)）（一）基礎(chǔ)原料采購(gòu)（鮮奶/糖漿）分錄：借：原材料—基礎(chǔ)原料—鮮奶；借：原材料—基礎(chǔ)原料—糖漿；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。實(shí)操要點(diǎn)：附采購(gòu)發(fā)票、質(zhì)檢報(bào)告（鮮奶菌落總數(shù)≤10萬(wàn)CFU/mL），按“品牌+生產(chǎn)日期”驗(yàn)收，鮮奶需冷藏運(yùn)輸（全程≤4℃），保質(zhì)期超7天需標(biāo)注入庫(kù)日期。（二）水果原料采購(gòu)（鮮果/冷凍果泥）分錄：鮮果采購(gòu)借：原材料—水果類—新鮮芒果；借：原材料—水果類—草莓；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：庫(kù)存現(xiàn)金；冷凍果泥借：原材料—冷凍果泥；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：鮮果附新鮮度檢測(cè)（糖度≥12%），冷凍果泥需冷鏈證明（-18℃以下存儲(chǔ)），鮮果損耗率控制在8%以內(nèi)，腐爛水果立即報(bào)廢。（三）乳制品采購(gòu)（奶油/芝士）分錄：賒購(gòu)入庫(kù)借：原材料—乳制品—淡奶油；借：原材料—乳制品—芝士；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：應(yīng)付賬款—XX乳品商；付款時(shí)借：應(yīng)付賬款—XX乳品商；貸：銀行存款；質(zhì)保金借：應(yīng)付賬款；貸：其他應(yīng)付款—乳品質(zhì)保金（5%，15天）。存儲(chǔ)要求：奶油需0-4℃冷藏，保質(zhì)期≤7天，芝士需密封保存，驗(yàn)收時(shí)核對(duì)脂肪含量（淡奶油乳脂≥35%），質(zhì)保金到期無(wú)變質(zhì)全額支付。（四）冷飲輔料采購(gòu)（冰塊/珍珠/椰果）分錄：借：原材料—輔料—食用冰塊；借：原材料—輔料—珍珠；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款；自制冰塊借：生產(chǎn)成本—冰塊制作；貸：原材料—飲用水；貸：電費(fèi)。質(zhì)量要求：冰塊需無(wú)菌制作（菌落總數(shù)≤100CFU/mL），珍珠煮制后保質(zhì)期≤4小時(shí)，椰果需無(wú)防腐劑超標(biāo)，按“日均用量×2天”備貨，避免積壓。（五）包裝材料采購(gòu)（杯具/吸管/封口膜）分錄：借：周轉(zhuǎn)材料—包裝—冷飲杯；借：周轉(zhuǎn)材料—包裝—吸管；借：周轉(zhuǎn)材料—包裝—封口膜；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款；領(lǐng)用攤銷借：銷售費(fèi)用—包裝費(fèi)；貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝（一次攤銷）。合規(guī)管理：附食品接觸材料檢測(cè)報(bào)告，杯具需耐高溫（≥60℃），吸管標(biāo)注“可降解”字樣，按“月度銷量×1.1”備貨，破損包裝即時(shí)報(bào)廢（借：銷售費(fèi)用—損耗；貸：周轉(zhuǎn)材料）。（六）特殊原料采購(gòu)（進(jìn)口果醬/特調(diào)糖漿）分錄：借：原材料—特殊原料—進(jìn)口果醬；借：原材料—特殊原料—特調(diào)糖漿；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款；進(jìn)口關(guān)稅借：原材料—特殊原料；借：應(yīng)交稅費(fèi)—關(guān)稅；貸：銀行存款。憑證要求：進(jìn)口原料附報(bào)關(guān)單、中文標(biāo)簽，特調(diào)糖漿需成分表（含糖量≤70%），存儲(chǔ)于陰涼處（≤25℃），每批次抽檢風(fēng)味穩(wěn)定性。（七）季節(jié)性原料采購(gòu)（如楊梅/荔枝）分錄：借：原材料—季節(jié)性水果；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款；冷藏費(fèi)借：管理費(fèi)用—冷藏費(fèi)；貸：銀行存款；按銷量攤銷借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—季節(jié)原料；貸：原材料—季節(jié)性水果。備貨策略：附季節(jié)銷售預(yù)測(cè)表，采購(gòu)量=預(yù)估銷量×1.2，鮮果分批次采購(gòu)（間隔≤3天），過(guò)剩原料加工成果醬（借：原材料—自制果醬；貸：原材料—季節(jié)性水果）。（八）原料采購(gòu)?fù)素洠ㄙ|(zhì)量問(wèn)題）分錄：借：應(yīng)收賬款—供應(yīng)商退款；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，紅字）；貸：原材料—不合格原料；收到退款借：銀行存款；貸：應(yīng)收賬款；質(zhì)量索賠借：銀行存款；貸：營(yíng)業(yè)外收入—質(zhì)量賠償。退貨標(biāo)準(zhǔn)：附質(zhì)檢報(bào)告（如鮮奶酸度超標(biāo)）、退貨單，變質(zhì)原料需拍照存檔，24小時(shí)內(nèi)完成退貨流程，大額退貨（超1000元）需店長(zhǎng)審批。（九）批量采購(gòu)返利（月度返利）分錄：現(xiàn)金返利借：銀行存款；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，紅字）；貸：原材料—對(duì)應(yīng)原料（沖減成本）；實(shí)物返利借：原材料—返利原料；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：原材料—原采購(gòu)原料（成本沖減）。返利處理：附返利協(xié)議（月采購(gòu)超2萬(wàn)返3%），返利需調(diào)整原料單位成本，不得直接計(jì)入利潤(rùn)，返利明細(xì)與采購(gòu)記錄一一對(duì)應(yīng)。（十）緊急原料采購(gòu)（斷貨補(bǔ)貨）分錄：借：原材料—緊急補(bǔ)貨；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：庫(kù)存現(xiàn)金/其他應(yīng)付款—采購(gòu)員；加急運(yùn)費(fèi)借：銷售費(fèi)用—加急運(yùn)費(fèi)；貸：庫(kù)存現(xiàn)金。審批流程：附緊急采購(gòu)申請(qǐng)單（店長(zhǎng)簽字），溢價(jià)超25%需店主審批，附市場(chǎng)價(jià)格證明，月度緊急采購(gòu)次數(shù)不超4次，事后分析斷貨原因。（十一）原料定期采購(gòu)（周度備貨）分錄：借：原材料—周度備貨；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款；倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)借：管理費(fèi)用—倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)；貸：銀行存款；按日領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本—直接材料；貸：原材料—周度備貨。備貨管理：附周銷售分析表，備貨量=上周銷量×1.1+安全庫(kù)存，易變質(zhì)原料分2次采購(gòu)，每周一盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，調(diào)整下周采購(gòu)計(jì)劃。（十二）試做原料采購(gòu)（新品測(cè)試）分錄：借：銷售費(fèi)用—樣品費(fèi)；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款；樣品領(lǐng)用借：銷售費(fèi)用—研發(fā)樣品；貸：原材料—試做原料。樣品管理：附新品測(cè)試記錄，每款新品測(cè)試原料量≤500g，測(cè)試后剩余原料標(biāo)注“非賣品”，不得用于銷售，測(cè)試失敗原料報(bào)廢借：銷售費(fèi)用—研發(fā)損耗；貸：原材料—試做原料。（十三）原料運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)分錄：運(yùn)輸費(fèi)借：原材料—運(yùn)雜費(fèi)；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款；保險(xiǎn)費(fèi)借：管理費(fèi)用—貨運(yùn)保險(xiǎn)；貸：銀行存款；分?jǐn)偨瑁涸牧稀髟希ò磧r(jià)值）；貸：原材料—運(yùn)雜費(fèi)。運(yùn)輸要求：冷鏈運(yùn)輸附溫度記錄（鮮奶≤4℃），運(yùn)輸損耗率≤3%，保險(xiǎn)覆蓋破損、變質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)雜費(fèi)按原料價(jià)值比例分?jǐn)偅ㄈ橹破?0%、水果30%、輔料30%）。（十四）包裝設(shè)計(jì)定制采購(gòu)（杯套/貼紙）分錄：借：周轉(zhuǎn)材料—包裝—定制杯套；借：周轉(zhuǎn)材料—包裝—品牌貼紙；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款；領(lǐng)用攤銷借：銷售費(fèi)用—包裝設(shè)計(jì)費(fèi)；貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝。品牌規(guī)范：附設(shè)計(jì)稿備案，杯套需印品牌LOGO，節(jié)慶主題包裝提前15天采購(gòu)，定制量=預(yù)估銷量×1.2，剩余包裝可跨季使用的轉(zhuǎn)入庫(kù)存。（十五）采購(gòu)損耗處理分錄：合理?yè)p耗（水果脫水/少量破碎）借：原材料—原料（成本包含）；貸：銀行存款（按實(shí)際數(shù)量調(diào)整單價(jià)）；非正常損耗借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢；貸：原材料—原料；處理借：管理費(fèi)用—損耗費(fèi)（管理原因）；借：其他應(yīng)收款—供應(yīng)商（責(zé)任賠償）；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。損耗標(biāo)準(zhǔn)：鮮奶≤2%、鮮果≤8%、干貨≤3%，損耗原因需采購(gòu)員簽字確認(rèn)，單筆損耗超300元需店長(zhǎng)審批，損耗原料拍照存檔。二、飲品制作賬務(wù)處理（15個(gè)）（一）基礎(chǔ)飲品原料領(lǐng)用分錄：借：生產(chǎn)成本—飲品制作—直接材料；貸：原材料—基礎(chǔ)原料—鮮奶；貸：原材料—水果類—鮮果；貸：原材料—輔料—珍珠；吧臺(tái)耗用借：制造費(fèi)用—物料消耗；貸：原材料—輔助材料—吸管。領(lǐng)料管理：附標(biāo)準(zhǔn)配方領(lǐng)料單（如奶茶：鮮奶200ml+糖漿30ml），按“訂單量+5%損耗”領(lǐng)用，下班前剩余原料辦理假退庫(kù)（借：原材料—退庫(kù)；貸：生產(chǎn)成本，次日紅字沖回）。（二）直接人工成本歸集（調(diào)酒師薪酬）分錄：計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本—飲品制作—直接人工；貸：應(yīng)付職工薪酬—基本工資；貸：應(yīng)付職工薪酬—績(jī)效（按出杯量）；貸：應(yīng)付職工薪酬—社保；發(fā)放借：應(yīng)付職工薪酬；貸：銀行存款；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅。工時(shí)管理：按早中晚班記錄工時(shí)，基本工資按出勤天數(shù)，績(jī)效工資=出杯數(shù)量×0.3元/杯，兼職調(diào)酒師按小時(shí)計(jì)費(fèi)（25元/小時(shí)），附考勤表與績(jī)效計(jì)算表。（三）制造費(fèi)用歸集（制作環(huán)節(jié)）分錄：設(shè)備電費(fèi)借：制造費(fèi)用—水電費(fèi)；貸：銀行存款；器具折舊借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)；貸：累計(jì)折舊—制作設(shè)備；冷鏈電費(fèi)借：制造費(fèi)用—冷鏈費(fèi)；貸：銀行存款；月末分配借：生產(chǎn)成本—飲品制作—制造費(fèi)用；貸：制造費(fèi)用。分配標(biāo)準(zhǔn)：按各飲品出杯量比例分配，附費(fèi)用分配表，制冰機(jī)、攪拌機(jī)折舊年限5年（殘值率5%），冷藏柜折舊年限8年，每月記錄設(shè)備運(yùn)行時(shí)間。（四）成品飲品入庫(kù)（現(xiàn)制/預(yù)包裝）分錄：現(xiàn)制飲品借：庫(kù)存商品—飲品成品—現(xiàn)制奶茶；貸：生產(chǎn)成本—飲品制作；預(yù)包裝飲品借：庫(kù)存商品—預(yù)包裝飲品；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款；驗(yàn)收不合格返工借：生產(chǎn)成本—返工成本；貸：庫(kù)存商品—不合格品。質(zhì)量檢測(cè)：附飲品檢測(cè)記錄（甜度、溫度），現(xiàn)制飲品需在2小時(shí)內(nèi)銷售，預(yù)包裝飲品標(biāo)注保質(zhì)期（≤7天），每批次抽檢10%，不合格品立即銷毀。（五）半成品制作（果茶基底/奶蓋）分錄：制作果茶基底借：生產(chǎn)成本—半成品—果茶基底；貸：原材料—水果類；貸：原材料—茶葉；制作奶蓋借：生產(chǎn)成本—半成品—奶蓋；貸：原材料—淡奶油；貸：原材料—糖；入庫(kù)借：原材料—自制半成品；貸：生產(chǎn)成本—半成品。存儲(chǔ)要求：半成品需標(biāo)注制作時(shí)間，果茶基底冷藏保存≤12小時(shí)，奶蓋冷藏保存≤4小時(shí)，每4小時(shí)檢查品質(zhì)，過(guò)期半成品報(bào)廢借：管理費(fèi)用—半成品損耗；貸：原材料—自制半成品。（六）定制飲品加工（客戶特調(diào)）分錄：領(lǐng)料借：生產(chǎn)成本—定制加工—直接材料；貸：原材料—基礎(chǔ)原料；貸：原材料—特殊原料；人工借：生產(chǎn)成本—定制加工—直接人工；貸：應(yīng)付職工薪酬；完工借：庫(kù)存商品—定制飲品；貸：生產(chǎn)成本—定制加工。定制管理：附定制訂單（注明甜度/冰度要求），單獨(dú)核算定制成本（基礎(chǔ)成本+特殊原料加價(jià)），定制飲品加價(jià)率≥30%，成品需客戶確認(rèn)后出品。（七）季節(jié)性飲品制作（如楊梅冰沙）分錄：借：生產(chǎn)成本—季節(jié)飲品；貸：原材料—季節(jié)性水果；貸：原材料—基礎(chǔ)原料；貸：應(yīng)付職工薪酬—調(diào)酒師；入庫(kù)借：庫(kù)存商品—季節(jié)飲品；貸：生產(chǎn)成本—季節(jié)飲品；銷售結(jié)轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—季節(jié)飲品；貸：庫(kù)存商品—季節(jié)飲品。成本控制：附季節(jié)飲品成本卡，毛利率≥60%，按“銷量+庫(kù)存”調(diào)整日產(chǎn)量，臨近下架前3天啟動(dòng)買一送一促銷（借：銷售費(fèi)用—促銷折扣；貸：庫(kù)存商品）。（八）制作設(shè)備維修保養(yǎng)分錄：日常維修借：制造費(fèi)用—維修費(fèi)；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款；大修（設(shè)備升級(jí)）借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—設(shè)備大修；貸：銀行存款；按6個(gè)月攤銷借：制造費(fèi)用—維修費(fèi)；貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。維修標(biāo)準(zhǔn)：附維修清單（更換壓縮機(jī)等），每月保養(yǎng)設(shè)備（清潔/調(diào)試），制冰機(jī)每周除垢1次，維修后測(cè)試運(yùn)行30分鐘，確保溫度穩(wěn)定。（九）加工損耗處理（原料浪費(fèi)/錯(cuò)配）分錄：正常損耗（原料殘留）借：生產(chǎn)成本—飲品制作（成本包含）；貸：原材料—原料（按實(shí)際用量）；非正常損耗（錯(cuò)調(diào)配方）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢；貸：生產(chǎn)成本—飲品制作；處理借：管理費(fèi)用—加工損耗；借：其他應(yīng)收款—調(diào)酒師（賠償）；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。損耗控制：原料損耗率≤5%，錯(cuò)配損耗≤1%，損耗原因需當(dāng)班調(diào)酒師簽字，人為失誤導(dǎo)致?lián)p耗需賠償20%-40%，月度損耗率超8%需分析整改。（十）新品研發(fā)成本（新口味測(cè)試）分錄：研發(fā)領(lǐng)料借：研發(fā)費(fèi)用—新品研發(fā)；貸：原材料—基礎(chǔ)原料；貸：原材料—特殊原料；研發(fā)人工借：研發(fā)費(fèi)用—新品研發(fā)；貸：應(yīng)付職工薪酬—調(diào)酒師；成功上市借：管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用；貸：研發(fā)費(fèi)用—新品研發(fā)。研發(fā)管理：附新品研發(fā)方案（口味描述/目標(biāo)客群），每個(gè)新品研發(fā)周期≤15天，研發(fā)費(fèi)用單次≤800元，成功上市后納入標(biāo)準(zhǔn)成本體系。（十一）預(yù)包裝飲品加工分錄：購(gòu)入預(yù)包裝原料借：庫(kù)存商品—預(yù)包裝原料；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：銀行存款；加工灌裝借：生產(chǎn)成本—預(yù)包裝加工；貸：庫(kù)存商品—預(yù)包裝原料；貸：應(yīng)付職工薪酬；完工借：庫(kù)存商品—預(yù)包裝成品；貸：生產(chǎn)成本—預(yù)包裝加工。包裝規(guī)范：附灌裝標(biāo)準(zhǔn)（容量誤差≤5ml），標(biāo)簽標(biāo)注成分、保質(zhì)期、儲(chǔ)存條件，預(yù)包裝飲品需巴氏殺菌（≥65℃，30分鐘），每批次留樣保存至保質(zhì)期結(jié)束。（十二）冰塊制作成本分錄：借：生產(chǎn)成本—冰塊制作；貸：原材料—飲用水；貸：制造費(fèi)用—水電費(fèi)；貸：應(yīng)付職工薪酬—操作工；入庫(kù)借：原材料—自制冰塊；貸：生產(chǎn)成本—冰塊制作；領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本—飲品制作；貸：原材料—自制冰塊。成本核算：?jiǎn)挝怀杀?（水費(fèi)+電費(fèi)+人工）÷冰塊產(chǎn)量，冰塊儲(chǔ)存不超過(guò)24小時(shí)，每日盤(pán)點(diǎn)冰塊庫(kù)存，融化損耗計(jì)入生產(chǎn)成本。（十三）糖漿熬制成本分錄：借：生產(chǎn)成本—糖漿制作；貸：原材料—白砂糖；貸：原材料—水；貸：制造費(fèi)用—燃料費(fèi)；入庫(kù)借：原材料—自制糖漿；貸：生產(chǎn)成本—糖漿制作；領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本—飲品制作；貸：原材料—自制糖漿。熬制標(biāo)準(zhǔn)：附糖漿濃度標(biāo)準(zhǔn)（糖度≥65%），每批次記錄熬制時(shí)間/溫度，糖漿儲(chǔ)存于密封容器（≤25℃），保質(zhì)期≤15天，過(guò)期糖漿報(bào)廢處理。（十四）批量制作成本分?jǐn)偡咒洠号恐谱鹘瑁荷a(chǎn)成本—批量制作；貸：原材料—基礎(chǔ)原料；貸：應(yīng)付職工薪酬；貸：制造費(fèi)用；完工入庫(kù)借：庫(kù)存商品—批量成品；貸：生產(chǎn)成本—批量制作；按銷量分?jǐn)偨瑁褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本—批量成本；貸：庫(kù)存商品—批量成品。分?jǐn)偡椒ǎ喊础芭慰偝杀尽庐a(chǎn)量”計(jì)算單位成本，附批量成本計(jì)算單，早高峰前完成批量預(yù)制（如珍珠煮制），減少接單等待時(shí)間。（十五）臨期原料處理（即將過(guò)期）分錄：借：生產(chǎn)成本—臨期處理；貸：原材料—臨期原料；制作特飲借：庫(kù)存商品—臨期特飲；貸：生產(chǎn)成本—臨期處理；促銷銷售借：銀行存款（折扣價(jià)）；借：銷售費(fèi)用—臨期折扣；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—臨期銷售財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證