學校財務管理制度第一章總則為了規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《事業(yè)單位財務規(guī)則》《中小學校財務制度》等國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合學校實際情況，制定本制度。學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。第二章財務管理體制學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。學校的財務工作在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務室，配備專業(yè)財務人員。財務人員應當具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守會計職業(yè)道德，依法履行職責。財務人員的任用應當實行回避制度，學校領導人的直系親屬不得擔任學校財務負責人，財務負責人的直系親屬不得在學校財務部門中擔任出納工作。學校財務部門的主要職責是：貫徹執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度，制定學校內(nèi)部財務管理制度；負責編制學校預算、決算草案，組織預算的執(zhí)行；負責學校的會計核算工作，如實反映學校的財務狀況和收支情況；負責學校的資金管理，合理調(diào)度資金，確保資金安全；負責學校的資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整；負責學校的收費管理，嚴格按照國家有關規(guī)定收取費用，做好收費公示工作；負責學校的財務分析和財務監(jiān)督工作，為學校領導決策提供依據(jù)。第三章預算管理學校預算是指學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。學校預算應當全面反映學校的財務收支狀況和事業(yè)發(fā)展規(guī)模。學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算應當根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務，參考上一年度預算執(zhí)行情況和有關收入增減因素進行編制，確保收入預算的真實性和可靠性。支出預算應當根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則進行編制，優(yōu)先保障教學、科研等核心業(yè)務的資金需求。學校預算編制程序為：學校各部門根據(jù)本部門的事業(yè)發(fā)展計劃和任務，提出本部門的預算建議數(shù)，報學校財務部門；學校財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學校的財力狀況，提出學校預算草案，報學校領導班子審議；學校領導班子對學校預算草案進行審議，提出修改意見，學校財務部門根據(jù)修改意見對預算草案進行修改完善，報學校教職工代表大會審議通過；學校財務部門將經(jīng)學校教職工代表大會審議通過的預算草案報上級主管部門和財政部門審批。學校預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行審批。預算調(diào)整程序為：學校各部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額，報學校財務部門；學校財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報學校領導班子審議；學校領導班子對預算調(diào)整申請進行審議，提出審議意見，學校財務部門根據(jù)審議意見對預算調(diào)整方案進行修改完善，報上級主管部門和財政部門審批。學校應當加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，建立健全預算執(zhí)行分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的問題，并采取有效措施加以解決。學校財務部門應當定期向?qū)W校領導班子和教職工代表大會報告預算執(zhí)行情況。第四章收入管理學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。財政補助收入是指學校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育事業(yè)費撥款、科研經(jīng)費撥款、基本建設撥款等。學校應當按照國家有關規(guī)定，及時、足額地取得財政補助收入，并按照規(guī)定的用途使用。事業(yè)收入是指學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入，包括學費收入、住宿費收入、考試考務費收入、科研收入等。學校應當按照國家有關規(guī)定，合理確定收費項目和收費標準，做好收費公示工作，使用合法票據(jù)收取費用，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。學校事業(yè)收入應當全額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。上級補助收入是指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。學校應當按照規(guī)定的用途使用上級補助收入，并向主管部門和上級單位報告使用情況。附屬單位上繳收入是指學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳給學校的收入。學校應當加強對附屬單位的財務管理，督促附屬單位按時、足額上繳收入。經(jīng)營收入是指學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。學校開展經(jīng)營活動應當遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，按照規(guī)定進行成本核算，確保經(jīng)營活動的經(jīng)濟效益和社會效益。其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、租金收入等。學校應當加強對其他收入的管理，確保收入的合法性和真實性。學校各項收入應當全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得隱瞞、截留、挪用、坐支收入。學校應當建立健全收入管理制度，加強對收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。第五章支出管理學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。事業(yè)支出是指學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出?；局С鍪侵笇W校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。學校事業(yè)支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。經(jīng)營支出是指學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。學校經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入相配比，不得將經(jīng)營支出列入事業(yè)支出，也不得將事業(yè)支出列入經(jīng)營支出。對附屬單位補助支出是指學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。學校應當根據(jù)附屬單位的實際情況和發(fā)展需要，合理確定補助金額和補助方式，并加強對補助資金的管理和監(jiān)督。上繳上級支出是指學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。學校應當按照規(guī)定的標準和時間上繳上級支出。其他支出是指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出、資產(chǎn)處置損失等。學校應當加強對其他支出的管理，嚴格控制其他支出的發(fā)生。學校支出應當嚴格執(zhí)行審批制度，各項支出應當由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、財務部門審核、學校領導審批。重大支出應當由學校領導班子集體研究決定。學校應當加強對支出的審核和監(jiān)督，確保支出的真實性、合法性和合理性。對于不符合規(guī)定的支出，財務部門有權(quán)拒絕支付。學校應當建立健全支出績效評價制度，對各項支出的效益進行評價和考核，提高資金使用效益。第六章資產(chǎn)管理學校資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。學校應當加強對流動資產(chǎn)的管理，建立健全現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的內(nèi)部控制制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。學校應當加強對應收及預付款項的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。學校應當加強對存貨的管理，建立健全存貨采購、驗收、保管、領用等管理制度，定期進行存貨清查，確保存貨的安全和完整。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校應當建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理。學校固定資產(chǎn)購置應當按照國家有關規(guī)定進行政府采購，確保采購過程的公開、公平、公正。學校應當定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術等。學校應當加強對無形資產(chǎn)的管理，依法保護學校的知識產(chǎn)權(quán)，合理利用無形資產(chǎn)，提高無形資產(chǎn)的使用效益。學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應當按照國家有關規(guī)定進行評估，取得的收入應當按照規(guī)定納入學校預算管理。對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。學校對外投資應當遵循“效益性、安全性、合法性”的原則，嚴格控制投資風險。學校對外投資應當按照國家有關規(guī)定進行審批，不得擅自對外投資。學校對外投資取得的收益應當按照規(guī)定納入學校預算管理。第七章負債管理學校負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務，包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。學校應當加強對負債的管理，嚴格控制負債規(guī)模，防范財務風險。學校借入款項應當按照國家有關規(guī)定進行審批，不得擅自借入款項。學校應當合理安排借入款項的使用，提高資金使用效益，確保按時償還借款本息。學校應當加強對應付及預收款項的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。學校應繳款項應當按照國家有關規(guī)定及時、足額上繳，不得截留、挪用。第八章財務清算學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。學校財務清算應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下進行。學校財務清算的內(nèi)容包括：對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單；對學校的各項資產(chǎn)進行評估作價；按照有關規(guī)定處理學校的剩余財產(chǎn)。學校財務清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：因隸屬關系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的學校，全部資產(chǎn)無償移交，并相應劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標；撤銷的學校，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理；合并的學校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理；分立的學校，資產(chǎn)按照有關規(guī)定移交分立后的學校，并相應劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。第九章財務報告和財務分析學校財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。學校財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政補助收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，以及有關附表。學校財務情況說明書應當主要說明學校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。學校應當按照國家有關規(guī)定，定期編制財務報告，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。學校財務報告應當經(jīng)學校領導班子和財務負責人審核、簽字并蓋章后，報上級主管部門和財政部門。學校財務分析是指運用一定的分析方法，對學校財務收支狀況、資金使用效益等進行分析和評價，為學校領導決策提供依據(jù)。學校財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負債情況分析、資金使用效益分析等。學校應當建立健全財務分析制度，定期開展財務分析工作，及時發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。第十章財務監(jiān)督學校財務監(jiān)督是指學校對其財務活動的合法性、合規(guī)性和有效性進行的監(jiān)督檢查。學校財務監(jiān)督應當貫穿于財務管理的全過程，包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。學校應當建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對學校財務活動的日常監(jiān)督。學校內(nèi)部財務監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：預算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況；收入和支出的合法性、真實性和合理性；資產(chǎn)管理情況；負債管