2025年CPA稅法專項訓(xùn)練卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)選項。）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列項目中，屬于企業(yè)銷售（營業(yè)）收入的是（）。A.出售固定資產(chǎn)取得的凈收益B.行政罰款收入C.轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資收到的款項D.專有技術(shù)使用費收入2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品收取含稅價款117萬元，該商品成本80萬元。當(dāng)月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.10B.13.4C.15.5D.19.83.下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。A.消費稅的納稅人一定是生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人B.進口應(yīng)稅消費品，由進口人或生產(chǎn)者繳納消費稅C.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方作為納稅人繳納消費稅D.轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費品所有權(quán)，不征收消費稅4.個人所得稅法規(guī)定的“勞務(wù)報酬所得”，是指個人從事（）項活動取得的報酬。A.獨立從事設(shè)計、裝潢等B.受雇擔(dān)任董事、監(jiān)事等C.翻譯、審稿等D.以上所有選項5.根據(jù)城市維護建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.城建稅的計稅依據(jù)是實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅之和B.對出口業(yè)務(wù)中免稅的增值稅不計入城建稅的計稅依據(jù)C.城建稅的稅率因地區(qū)不同而有所差異，最高為7%D.納稅人直接向地方稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅，不作為城建稅的計稅依據(jù)6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可在計算應(yīng)納稅所得額時按100%加計扣除B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.從事符合條件的環(huán)境保護項目的企業(yè)，可享受“三免三減半”的所得稅優(yōu)惠D.企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得進行彌補，彌補期最長不得超過5年7.根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，下列貨物銷售，適用13%低稅率的是（）。A.圖書、報紙、雜志B.農(nóng)用拖拉機C.金屬礦原礦D.電動汽車8.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進稅率計算征收個人所得稅。某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為80萬元，準(zhǔn)予扣除的成本、費用等共計50萬元，則其應(yīng)納個人所得稅額為（）萬元。A.2.5B.3.75C.5D.19.259.納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報期限無法按期辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.延期申報，但需加收滯納金B(yǎng).延期申報，無需加收滯納金C.提前申報D.免除罰款10.下列行為中，不屬于印花稅應(yīng)稅行為的是（）。A.簽訂租賃合同B.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照C.購買國債D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)二、多項選擇題（本題型共5題，每題2分，共10分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)選項。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出項目中，屬于企業(yè)職工薪酬，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（）。A.支付給職工的工資、獎金、津貼B.職工的福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費C.按國家規(guī)定為職工繳納的“五險一金”D.支付給職工的股權(quán)激勵費用2.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，可能需要開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費者個人銷售商品B.銷售應(yīng)稅服務(wù)給小規(guī)模納稅人C.出口貨物（適用零稅率）D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)給一般納稅人3.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)稅所得額確定的表述，正確的有（）。A.勞務(wù)報酬所得，以每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額B.稿酬所得，按收入額減除20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額C.利息、股息、紅利所得，以每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額D.財產(chǎn)租賃所得，以每次（通常為一個月）的收入額減除法定費用（如修繕費）和相關(guān)稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額4.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施包括（）。A.查詢納稅人的銀行存款賬戶B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.隔離納稅人D.限制納稅人出境5.下列關(guān)于消費稅的表述，正確的有（）。A.卷煙在零售環(huán)節(jié)也要繳納消費稅B.白酒的消費稅稅率為20%C.進口應(yīng)稅消費品，消費稅由海關(guān)代征D.委托加工收回的應(yīng)稅消費品，已繳納的消費稅可以在出售時予以扣除三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的答題“對”，錯誤的答題“錯”。）1.企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人適用征收率為3%。（）3.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。（）4.個人出租住房，取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。（）5.印花稅的納稅人包括合同的簽訂方，無論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)。（）6.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）7.稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，稅收優(yōu)先于行政罰款、沒收違法所得。（）8.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除特殊情況外，一般在應(yīng)稅消費品生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收一次。（）9.個體工商戶不能享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。（）10.對納稅人偷稅的，稅務(wù)機關(guān)除追繳其不繳或者少繳的稅款外，處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（）四、計算題（本題型共3題，第1題3分，第2題4分，第3題5分，共12分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算結(jié)果小數(shù)點后保留兩位小數(shù)。）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售化妝品取得含稅收入234萬元，該批化妝品成本150萬元。當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。當(dāng)月發(fā)生購進貨物非正常損失，成本為5萬元。該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額為多少萬元？2.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤總額200萬元。經(jīng)查，該企業(yè)下列業(yè)務(wù)存在納稅調(diào)整事項：(1)支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用10萬元，超過按獨立交易原則計算的部分2萬元。(2)資產(chǎn)損失未經(jīng)核銷，金額15萬元。(3)公益性捐贈支出20萬元（未扣除之前符合條件的捐贈限額）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。3.個人A2024年取得工資薪金所得50萬元，每月取得崗位津貼2萬元（未計入工資薪金）。年終獎金12萬元。個人A2024年12月因提供技術(shù)咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報酬所得3萬元。已知月度工資薪金所得適用稅率表和年終獎金適用稅率表如下（部分）：|級數(shù)|全月應(yīng)納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)||---|---|---|---||1|不超過3000元的部分|3|0||2|超過3000元至12000元的部分|10|210||...|...|...|...||年終獎金稅率表|超過36萬元的部分|20%|141950|個人A2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？五、綜合題（本題型共2題，第1題7分，第2題8分，共15分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，分步作答。）1.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從生產(chǎn)企業(yè)購進商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，商品已驗收入庫。(2)將上述商品的10%（即10萬元金額，1.3萬元稅額）分配給其非獨立核算的分公司使用。(3)向消費者個人銷售商品取得含稅收入117萬元。(4)出租閑置倉庫取得租金收入20萬元（不含增值稅），該倉庫原值100萬元，已計提折舊30萬元。假設(shè)該企業(yè)期初留抵增值稅稅額為0。計算該企業(yè)8月份應(yīng)納的增值稅額。2.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷售商品取得不含稅收入800萬元，商品成本600萬元。(2)提供咨詢服務(wù)取得不含稅收入50萬元。(3)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本20萬元，不含稅售價25萬元。(4)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元，稅額39萬元，貨物已入庫。(5)支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費用30萬元，超過按獨立交易原則計算的部分3萬元。(6)2024年度發(fā)生廣告費支出40萬元，已知該企業(yè)2023年度未發(fā)生廣告費支出。假設(shè)甲公司2024年度無其他納稅調(diào)整事項，適用增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%。計算甲公司2024年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅額。---試卷答案一、單項選擇題1.D2.A3.B4.D5.B6.A7.B8.D9.B10.C二、多項選擇題1.ABCD2.BD3.CD4.AB5.CD三、判斷題1.對2.錯3.錯4.對5.對6.對7.對8.對9.錯10.對四、計算題1.解：(1)銷項稅額=234/(1+13%)*13%=27萬元(2)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=10.4-5/(1+13%)*13%=9.75萬元(3)應(yīng)納增值稅額=27-9.75=17.25萬元答：該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額為17.25萬元。2.解：(1)利息費用調(diào)整=10-(300*5%/500)=8萬元(2)資產(chǎn)損失調(diào)整=15萬元(3)公益性捐贈扣除限額=200*12%=24萬元，實際捐贈20萬元，可以扣除20萬元。應(yīng)納稅所得額=200+8+15-20=203萬元答：該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為203萬元。3.解：(1)工資薪金應(yīng)納稅所得額=(50+2*12-5000*12)=26萬元工資薪金應(yīng)納個稅=[26*10%-210]=0.5萬元(2)年終獎金單獨計稅：12萬元/12=1萬元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)210）年終獎金應(yīng)納個稅=12*10%-210=0.9萬元(3)勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額=3*(1-20%)=2.4萬元勞務(wù)報酬應(yīng)納個稅=2.4*20%=0.48萬元(4)全年應(yīng)納個稅=0.5+0.9+0.48=1.88萬元答：個人A2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為1.88萬元。五、綜合題1.解：(1)銷項稅額=117/(1+13%)*13%=13.5萬元(2)分給分公司商品的銷項稅額=10/(1+13%)*13%=1.15萬元(3)出租倉庫的銷項稅額=20/(1+13%)*13%=2.3萬元(4)應(yīng)納增值稅額=13.5+1.15+2.3=16.95萬元答：該企業(yè)8月份應(yīng)納的增值稅額為16.95萬元。2.解：(1)銷項稅額=(800+25)*13%=107.25萬元(2)增值稅進項稅額=39萬元(3)視同銷售