工程竣工決算財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目技術(shù)方案目錄TOC\o"1-3"\h\u7113（一）審計(jì)工作方案 2103131、對(duì)本項(xiàng)目的理解與認(rèn)識(shí) 23863、審計(jì)工作目標(biāo)、工作范圍 5109674、審計(jì)策略 8154325、審計(jì)工作內(nèi)容、工作方法 1067464、項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略 34227625、保密及廉政執(zhí)業(yè)措施 368982（二）質(zhì)量控制措施 4017002（三）合理化建議 51（一）審計(jì)工作方案1、對(duì)本項(xiàng)目的理解與認(rèn)識(shí)本會(huì)計(jì)師事務(wù)所在獲取貴單位此次招標(biāo)采購(gòu)文件后，認(rèn)真研讀本項(xiàng)目要求及領(lǐng)會(huì)貴單位此次采購(gòu)需求，針對(duì)本項(xiàng)目理解如下：（1）審計(jì)服務(wù)范圍貴單位XXXXXX委派的工程決算審計(jì)服務(wù)工作。（2）審計(jì)服務(wù)內(nèi)容基本建設(shè)收入情況；歷次審計(jì)檢查情況；竣工決算編制情況；其他與該項(xiàng)目相關(guān)的情況。指導(dǎo)項(xiàng)目法人和相關(guān)單位完成竣工財(cái)務(wù)決算送審稿編制和審定稿調(diào)整。（3）服務(wù)質(zhì)量要求達(dá)到主管部門(mén)驗(yàn)收要求，符合包括《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的要求，對(duì)本項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)。（4）入圍期限、時(shí)間要求材料提供齊全后30日內(nèi)完成。入圍期限3年。（5）審計(jì)的指導(dǎo)思想我公司將始終恪守中介咨詢機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，“公開(kāi)、公平、公正”地開(kāi)展審計(jì)服務(wù)工作，按照委托人賦予我們的審計(jì)職責(zé)，嚴(yán)守審計(jì)相關(guān)紀(jì)律和程序等要求，正確定位而不越位，按照全過(guò)程審計(jì)實(shí)施方案和統(tǒng)一的施工全過(guò)程造價(jià)控制標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范化開(kāi)展造價(jià)控制工作，還施工全過(guò)程造價(jià)控制工作從一開(kāi)始就按照統(tǒng)一要求、規(guī)范、有序地執(zhí)行，按時(shí)保質(zhì)完成造價(jià)控制任務(wù)。施工全過(guò)程審計(jì)過(guò)程紅保留完整的造價(jià)控制底稿，做到：“真實(shí)客觀、內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、重點(diǎn)突出”，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按審核程序核實(shí)后，按照程序向委托人進(jìn)行反饋，并提出相關(guān)處理建議，提現(xiàn)施工審計(jì)在項(xiàng)目試試中的監(jiān)督和服務(wù)職能。最終施工審計(jì)成果要復(fù)核統(tǒng)一的成果標(biāo)準(zhǔn)，做到內(nèi)容數(shù)據(jù)、依據(jù)完整，成果檔案齊全、清晰。根據(jù)合同委托的范圍和職權(quán)，從組織和管理的角度、采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段,公正行使權(quán)力,確保建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)合同目標(biāo)圓滿實(shí)現(xiàn)。嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和地方有關(guān)規(guī)定及公司的有關(guān)規(guī)章制度，督促承包單位實(shí)施項(xiàng)目建設(shè),確保設(shè)計(jì)意圖的順利實(shí)現(xiàn)。對(duì)業(yè)主熱情服務(wù)，對(duì)施工單位嚴(yán)格要求,并提供必要幫助，確保工程順利實(shí)施。3、審計(jì)工作目標(biāo)、工作范圍審計(jì)工作目標(biāo)為加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，提高其投資項(xiàng)目資金的使用效益，全面了解工程建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源和資金運(yùn)用情況，對(duì)項(xiàng)目的真實(shí)性進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)價(jià)和審計(jì)，指出其存在的問(wèn)題，進(jìn)一步幫助其提高財(cái)務(wù)管理的水平；進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督在“健全制度、強(qiáng)化監(jiān)督、促進(jìn)管理、提高效能”等方面的作用。具體目標(biāo)如下：（1）竣工決算編制的依據(jù)是否符合國(guó)家規(guī)定，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，遺留問(wèn)題處理是否合規(guī)。（2）經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超值和超支原因，有無(wú)概算外項(xiàng)目和超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)。（3）交付使用的資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，成本計(jì)算是否正確，移交手續(xù)是否完備、合規(guī)，查明在建工程未能及時(shí)簡(jiǎn)稱和交付使用的原因，并核實(shí)其投資額。（4）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷(xiāo)投資、應(yīng)核銷(xiāo)其他支出和攤資的分?jǐn)傄罁?jù)是否充分，手續(xù)是否完整，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)。（5）按概算和形象進(jìn)度核實(shí)尾留工程的未完工程量，留足投資。（6）核實(shí)結(jié)余資金（即庫(kù)存物資、結(jié)算資金和貨幣資金）的真實(shí)性，結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因。（7）基建收入及處理是否合規(guī)，核算是否真實(shí)、完整。（8）各種竣工決算報(bào)表是否真實(shí)、完整、合規(guī)。（9）結(jié)算質(zhì)量控制目標(biāo)：經(jīng)復(fù)審或復(fù)核后誤差不超過(guò)±3%。（10）進(jìn)度撥款控制目標(biāo)：進(jìn)度撥款誤差率﹤±3%。（11）綜合目標(biāo)：發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，規(guī)范工程建設(shè)中的各項(xiàng)工作，使投資取得最大效益。審計(jì)工作范圍基本建設(shè)收入情況；歷次審計(jì)檢查情況；竣工決算編制情況；其他與該項(xiàng)目相關(guān)的情況。指導(dǎo)項(xiàng)目法人和相關(guān)單位完成竣工財(cái)務(wù)決算送審稿編制和審定稿調(diào)整。審計(jì)基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表、基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表、基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷(xiāo)基建支出表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表的編制的真實(shí)性、完整性和合法性。審核包含但不限于：①竣工決算編制依據(jù)；②項(xiàng)目建設(shè)及概（預(yù)）算執(zhí)行情況；③建設(shè)成本；④交付使用資產(chǎn)；⑤尾工工程；⑥結(jié)余資金；⑦基建收入；⑧投資包干結(jié)余；⑨投資效益評(píng)價(jià)。4、審計(jì)策略根據(jù)國(guó)家和貴公司相關(guān)規(guī)定，對(duì)貴公司項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審核，審核貴公司項(xiàng)目概（預(yù)）算在執(zhí)行中是否超支，超支原因，有無(wú)隱匿資金；項(xiàng)目支出是否按規(guī)定進(jìn)行審批、基建工程及所購(gòu)設(shè)備是否達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量要求等。本項(xiàng)目將采取如下審計(jì)策略：實(shí)現(xiàn)有組織的管理：一是參加建設(shè)各方主體的工作職責(zé)和相互之間工作關(guān)系非常明確，二是跟蹤審計(jì)方內(nèi)部形成職責(zé)明確、層次分明、工作無(wú)盲點(diǎn)、工作有時(shí)效的管理框架。通過(guò)組織管理，做到處處有執(zhí)行（誰(shuí)做），事事有責(zé)任（誰(shuí)負(fù)責(zé)），環(huán)環(huán)有監(jiān)督（誰(shuí)監(jiān)督管理）。實(shí)現(xiàn)全過(guò)程有計(jì)劃管理：任何工作，都不能盲目去做，都要有計(jì)劃，并且計(jì)劃要經(jīng)過(guò)審批，目的就是避免反復(fù)，影響工期。包括跟蹤審計(jì)總規(guī)劃，各部門(mén)規(guī)劃細(xì)則，實(shí)施方案，實(shí)施流程等。實(shí)現(xiàn)全面管理：內(nèi)容上，就是管理工作落實(shí)到每個(gè)部門(mén)，每個(gè)基層，每個(gè)細(xì)節(jié)，每個(gè)人，通過(guò)工作交底，通過(guò)不同范圍的溝通會(huì)議，形成上下各層次工作目標(biāo)一致，分工明確。從時(shí)間角度，跟蹤審計(jì)的所有工作者全部實(shí)現(xiàn)平行管理（不能等到有結(jié)果再處置），減少一切中間誤差。建立信息處理中心：及時(shí)收集信息和及時(shí)反饋信息。要求不正常的工作狀態(tài)能夠及時(shí)（沒(méi)有時(shí)間差）反饋到上一個(gè)管理層，并作出處置；中等程度以上問(wèn)題要求在1小時(shí)之內(nèi)反饋到上部各個(gè)管理層，并作出處置。建立一級(jí)信息處理站（各部門(mén)）和中心信息處理站（辦公室）。中心信息處理站擔(dān)負(fù)全跟蹤審計(jì)的重大信息匯集、傳輸和發(fā)布。提前啟動(dòng)：各項(xiàng)工作均提前啟動(dòng)，如設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工準(zhǔn)備、節(jié)點(diǎn)驗(yàn)收等，各項(xiàng)關(guān)鍵工作需要留置后續(xù)工作的機(jī)動(dòng)時(shí)間，即需要預(yù)流必要的總時(shí)差和各項(xiàng)工作的自由時(shí)差，在工作計(jì)劃時(shí)考慮余地。協(xié)調(diào)和交流：加強(qiáng)同業(yè)主和參建各方的協(xié)調(diào)和交流。這些協(xié)調(diào)和交流，即發(fā)生在高級(jí)管理層，也發(fā)生在各個(gè)層次。特別是基層，更需要通過(guò)溝通，使管理工作體現(xiàn)在過(guò)程中，保證工作一次性完成。貫徹業(yè)主參與理念：通過(guò)業(yè)主對(duì)工作的決策參與，在過(guò)程中把業(yè)主的要求和思想及時(shí)貫徹落實(shí)到具體工作上。通過(guò)匯報(bào)制度，通過(guò)總結(jié)，通過(guò)（年、月、周）報(bào)，專項(xiàng)工作匯報(bào)等等，及時(shí)讓業(yè)主了解情況，及時(shí)讓業(yè)主參與對(duì)里程碑事件的決策要求，就是讓業(yè)主對(duì)工作滿意，這也是提高管理成效的重要條件，也是現(xiàn)代管理的理念。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控：實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理。本工程由于其投資較大，技術(shù)復(fù)雜，存在許多可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，諸如工期風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)管理的工作思路就是在實(shí)施之前，通過(guò)找出風(fēng)險(xiǎn)因素，分析風(fēng)險(xiǎn)的程度和發(fā)生的可能性，進(jìn)行預(yù)先應(yīng)對(duì)，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程實(shí)施的影響。比如怎么樣避免設(shè)計(jì)圖紙耽誤，怎么樣避免施工質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，怎么樣避免施工力量不足，怎么樣避免現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)安全事故，怎么樣避免天氣影響等等。5、審計(jì)工作內(nèi)容、工作方法（1）審計(jì)依據(jù)1）法規(guī)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》；《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》；《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》；《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》；《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》；《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》；《中華人民共和國(guó)合同法》；《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》；《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》2021版；中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第81號(hào)——基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則；中華人民共和國(guó)建設(shè)部令第107號(hào)《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》；中華人民共和國(guó)建設(shè)部令第124號(hào)《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工分包管理辦法》；國(guó)家或省級(jí)、行業(yè)建設(shè)主管部門(mén)頒發(fā)的計(jì)價(jià)依據(jù)辦法；關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》的通知；《山東省建筑工程工程量清單編制及計(jì)價(jià)辦法》、《山東省安裝工程工程量清單編制及計(jì)價(jià)辦法》、《山東省裝飾工程工程量清單編制及計(jì)價(jià)辦法》、《山東省建筑工程消耗量定額》、《山東省安裝工程消耗量定額》及年度價(jià)目表，省市定額站當(dāng)年發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)和文件；與本項(xiàng)目相關(guān)的等法律法規(guī)要求。2）行為依據(jù)工程竣工報(bào)告和工程驗(yàn)收單；工程施工合同和有關(guān)規(guī)定；經(jīng)審批和審核的工程預(yù)算；經(jīng)審批的補(bǔ)充修正預(yù)算；預(yù)算外費(fèi)用現(xiàn)場(chǎng)簽證；材料設(shè)備和其他各項(xiàng)費(fèi)用的調(diào)整依據(jù)；有關(guān)定額費(fèi)用調(diào)整的補(bǔ)充項(xiàng)目；有關(guān)簽證資料；工程結(jié)算書(shū)及相關(guān)資料；建設(shè)工程計(jì)劃書(shū)和有關(guān)文件；建設(shè)工程總概算書(shū)和單項(xiàng)工程綜合概預(yù)算書(shū)；施工圖與竣工圖；國(guó)家和地方主管部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)建設(shè)工程竣工決算的文件；項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)資料；其他與竣工決算相關(guān)的資料；工程實(shí)施過(guò)程中建設(shè)單位、監(jiān)理、施工單位之間，委托方與工程造價(jià)咨詢單位之間形成的會(huì)議紀(jì)要及其他文字記錄；工程的招標(biāo)文件；招標(biāo)文件及其補(bǔ)充通知、答疑紀(jì)要；工程施工圖設(shè)計(jì)文件；與建設(shè)工程項(xiàng)目有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、施工規(guī)范與工程驗(yàn)收規(guī)范、技術(shù)資料；擬采用的施工組織設(shè)計(jì)和施工技術(shù)方案。委托方自行采購(gòu)材料的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量及要求；地方建設(shè)主管部門(mén)頒發(fā)的定額及價(jià)格信息。（2）審計(jì)方法針對(duì)本項(xiàng)目我事務(wù)所從對(duì)原始數(shù)據(jù)的檢查、整合、數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)錄入等多方面結(jié)合我事務(wù)所多年服務(wù)經(jīng)驗(yàn)按照如下方法開(kāi)展審計(jì)工作。（1）投資立項(xiàng)及項(xiàng)目預(yù)算制定與執(zhí)行投資立項(xiàng)審查對(duì)所提出的項(xiàng)目建設(shè)背景是否真實(shí)，建設(shè)條件能否落實(shí)，可行性研究?jī)?nèi)容是否齊全，深度能否達(dá)到規(guī)定的要求并滿足設(shè)計(jì)需要；審查承擔(dān)可行性研究的單位是否具備一定的資格，可行性研究的審核批準(zhǔn)是否符合基本建設(shè)程序；審查可行性研究中的技術(shù)論證、經(jīng)濟(jì)論證、財(cái)務(wù)投資方案是否切實(shí)可行。概預(yù)算文件編制和執(zhí)行審計(jì)，審查概預(yù)算文件編制的合規(guī)性、合法性：概預(yù)算文件的組成內(nèi)容是否完整，所依據(jù)資料是否齊全，是否做到了符合實(shí)際；概預(yù)算定額與概算指標(biāo)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的專業(yè)要求和國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；材料與設(shè)備供應(yīng)方式、市場(chǎng)價(jià)格與預(yù)算價(jià)格是否正確；工程量的計(jì)算、概預(yù)算定額和指標(biāo)的套用是否合規(guī)。審查概預(yù)算的執(zhí)行情況：審查建設(shè)項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)文件所規(guī)定的內(nèi)容完成；查明是否存在著預(yù)算超概算、決算超預(yù)算的現(xiàn)象，有無(wú)搞計(jì)劃外工程、概預(yù)算外購(gòu)置、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等情況，并分析主客觀原因，找出存在的問(wèn)題。（2）招投標(biāo)過(guò)程管理進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范設(shè)計(jì)、監(jiān)理和施工過(guò)程的招投標(biāo)，樹(shù)立全面的招投標(biāo)理念。A.檢查招標(biāo)項(xiàng)目是否具備相關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定的必要條件，如：項(xiàng)目建設(shè)是否經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)，項(xiàng)目建設(shè)資金或資金來(lái)源是否落實(shí)，施工招標(biāo)的是否有施工圖設(shè)計(jì)等。B.檢查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過(guò)膝，增加工程成本和管理成本的問(wèn)題。C.檢查招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式時(shí)，是否有三個(gè)以上投標(biāo)人參加投標(biāo)。D.自行招標(biāo)的檢查是否具備自行招標(biāo)的資格。E.委托招標(biāo)的檢查被委托單位是否具備招標(biāo)代理資格，檢查委托收費(fèi)是否合理，是否簽訂委托合同。F.檢查是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定，向政府建設(shè)行政管理部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)申報(bào)招標(biāo)、備案事宜；應(yīng)履行審批手續(xù)的，是否取得批準(zhǔn)。G.招標(biāo)人采用公開(kāi)招標(biāo)方式的是否發(fā)布招標(biāo)公告。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目的招標(biāo)公告，是否通過(guò)國(guó)家制定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布。H.招標(biāo)公告是否載明招標(biāo)人的名稱地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、數(shù)量、招標(biāo)項(xiàng)目的內(nèi)容、規(guī)模、資金來(lái)源、實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間以及獲取招標(biāo)文件的辦法、對(duì)招標(biāo)人的資質(zhì)等級(jí)的要求等事項(xiàng)。I.是否存在不合理的條件限制或排斥潛在投標(biāo)人，或?qū)撛谕稑?biāo)人實(shí)行歧視待遇的情況。J.招標(biāo)人或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否存在向其他人透漏以獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競(jìng)爭(zhēng)的有關(guān)招標(biāo)的其他情況。資格預(yù)審記錄審查，審查資格預(yù)審是否公正、是否按照資格預(yù)審公告規(guī)定進(jìn)行操作。（3）合同管理審核業(yè)主應(yīng)認(rèn)真研究合同條款的內(nèi)涵，對(duì)索賠費(fèi)用的結(jié)算原則作明確的規(guī)定，以保證索賠部分的利潤(rùn)水平與投標(biāo)價(jià)相當(dāng)A.應(yīng)充分認(rèn)識(shí)合同管理審計(jì)的重要性我國(guó)《建筑法》中明確規(guī)定，建筑工程的發(fā)包單位與承包單位應(yīng)當(dāng)依法訂立書(shū)面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；發(fā)包單位和承包單位應(yīng)當(dāng)全面履行合同約定的義務(wù)；不按照合同約定履行義務(wù)的，依法承擔(dān)違約責(zé)任。發(fā)包單位就是我們通常所講的建設(shè)單位或建設(shè)管理單位，承擔(dān)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的控制、管理、協(xié)調(diào)職能，也就是建設(shè)管理中常提到的“三控三管一協(xié)調(diào)”。其中，三管即包含合同管理這一重要方面。建設(shè)工程合同作為建設(shè)單位與參建單位間明確工作內(nèi)容、確定工作期限、明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、劃分權(quán)利責(zé)任、約定報(bào)酬計(jì)取的重要約定文件，其訂立與履行情況直接關(guān)系到項(xiàng)目能否順利實(shí)施及項(xiàng)目能否達(dá)到預(yù)期管理目標(biāo)。因此，竣工決算審計(jì)必須把合同管理審計(jì)作為一項(xiàng)重要審計(jì)內(nèi)容。B.應(yīng)準(zhǔn)確把握合同審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容由于竣工決算審計(jì)屬于事后控制，實(shí)施審計(jì)時(shí)，合同管理的過(guò)程已經(jīng)結(jié)束，因此，合同管理審計(jì)的實(shí)施重點(diǎn)應(yīng)放在揭示合同管理過(guò)程中存在的問(wèn)題、對(duì)合同管理的效益性進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)上，審計(jì)內(nèi)容主要包括對(duì)合同的訂立、合同的履行兩個(gè)方面。其中，對(duì)合同的訂立，主要審查合同文件的公平性和合法性；合同的履行主要審查合同各方履行合同約定的合規(guī)性和完整性。C.應(yīng)準(zhǔn)確把握合同管理審計(jì)的重點(diǎn)合同管理審計(jì)中，應(yīng)針對(duì)合同管理過(guò)程的兩個(gè)階段，有重點(diǎn)的實(shí)施審計(jì)。對(duì)合同訂立的審計(jì)，應(yīng)區(qū)分為非招標(biāo)工程和招標(biāo)工程。對(duì)于非招標(biāo)工程，應(yīng)在充分熟悉項(xiàng)目基本情況的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析合同文件，著重判斷合同文件的各項(xiàng)約定是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，合同條款是否公允、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?。?duì)于招標(biāo)工程，則應(yīng)在上述非招標(biāo)工程的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步對(duì)比研究招投標(biāo)文件和合同文件，審查合同授予是否符合招投標(biāo)相關(guān)法規(guī)及合同內(nèi)容是否符合招投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性約定等。對(duì)合同履行的審計(jì)，重點(diǎn)審查合同履行過(guò)程中，合同各方是否嚴(yán)格履行合同約定，按照約定的工作期限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)完成工作內(nèi)容，按照約定的計(jì)價(jià)規(guī)則計(jì)取報(bào)酬，并嚴(yán)格履行合同約定獎(jiǎng)懲條款等。D.應(yīng)注重合同管理審計(jì)的成果提升合同管理作為審計(jì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理情況的一個(gè)重要方面，審計(jì)人員應(yīng)充分重視合同審計(jì)成果提升。一要注重通過(guò)合同管理審計(jì)，強(qiáng)化項(xiàng)目管理單位責(zé)任意識(shí)。建設(shè)工程合同文件作為明確合同各方權(quán)責(zé)、規(guī)范合同單位履職的重要依據(jù)。合同訂立過(guò)程中，項(xiàng)目管理單位和人員必須保持嚴(yán)肅、謹(jǐn)慎，不斷強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，避免因合同訂立環(huán)節(jié)的隨意和馬虎為后續(xù)合同履行引發(fā)矛盾及糾紛埋下隱患。同時(shí)，審計(jì)應(yīng)注重準(zhǔn)確評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理人員在合同管理中的履職情況，對(duì)構(gòu)成違法違紀(jì)的失職、瀆職等行為依法進(jìn)行移送處理，推動(dòng)通過(guò)問(wèn)責(zé)機(jī)制強(qiáng)化項(xiàng)目管理單位責(zé)任意識(shí)。二要注重通過(guò)合同管理審計(jì)，促進(jìn)完善建設(shè)市場(chǎng)誠(chéng)信體制。當(dāng)前，建設(shè)市場(chǎng)處于發(fā)展完善的關(guān)鍵時(shí)期，仍存在部分參建單位重取得合同輕合同履行的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在合同訂立前，主動(dòng)提出多種優(yōu)惠讓利、工期提前、技術(shù)先進(jìn)等有利條件以取得合同，在合同訂立后，找各種借口推諉責(zé)任，逃避按照承諾履行合同以期獲取額外利潤(rùn)。審計(jì)應(yīng)關(guān)注揭示此類問(wèn)題的后續(xù)處理，積極完善合同管理審計(jì)結(jié)果與建設(shè)行政主管部門(mén)的聯(lián)動(dòng)處理機(jī)制，推動(dòng)建設(shè)市場(chǎng)誠(chéng)信體制進(jìn)一步發(fā)展完善。（4）計(jì)量支付是否規(guī)范重點(diǎn)是核算工程量、全面審查結(jié)算單價(jià)、材料單價(jià)、審查索賠事項(xiàng)及金額、核算措施費(fèi)等其他稅費(fèi)A.工程量的計(jì)算在整個(gè)結(jié)算審核過(guò)程中是最繁重、花費(fèi)時(shí)間最長(zhǎng)的一項(xiàng)工作。因此要選擇適當(dāng)?shù)膶彶榉椒ǎ瑢彶榉椒ㄓ腥鎸彶榉ê椭攸c(diǎn)抽查法，我們準(zhǔn)備采用全面審查法。B.無(wú)論是定額計(jì)價(jià)還是清單計(jì)價(jià)，審查工作項(xiàng)目、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算材料單價(jià)都是非常重要的。施工單位在投標(biāo)報(bào)價(jià)清單中的漏項(xiàng)，其價(jià)格已包含在其他項(xiàng)目費(fèi)用中，如果實(shí)施，此項(xiàng)工作不能得到事半功倍的效果。其次對(duì)工程變更項(xiàng)目，要逐一分析判斷其真實(shí)性和合理性，是否為重復(fù)簽證，并不是有簽證一定要算。清單計(jì)價(jià)中，合同單價(jià)因工程變更需要調(diào)整時(shí)一般應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：報(bào)價(jià)清單中已有適用于變更工程的單價(jià)，按報(bào)價(jià)清單中已有的單價(jià)結(jié)算;報(bào)價(jià)清單中有類似于變更工程的單價(jià)，可參照該類似項(xiàng)目，按與該類似項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)水平相一致的原則并按清單組價(jià)方式調(diào)整，形成新結(jié)算單價(jià)并按此單價(jià)結(jié)算;報(bào)價(jià)清單中沒(méi)有適用或類似于變更工程的單價(jià)，可以對(duì)比預(yù)算控制價(jià)，參照清單定額，結(jié)合報(bào)價(jià)組價(jià)方式形成結(jié)算單價(jià)。C.當(dāng)材料發(fā)生變化時(shí)，對(duì)新增材料單價(jià)的審核，比如有些裝飾材料，可能品牌規(guī)格均一致，但材料的等級(jí)發(fā)生了變化；有些新增材料，簽出的單價(jià)遠(yuǎn)高于市場(chǎng)價(jià)，對(duì)這類問(wèn)題，在結(jié)算審核階段處理確有難度，這就需要正確判斷材料品質(zhì)，做好市場(chǎng)詢價(jià)，調(diào)閱購(gòu)買(mǎi)票據(jù)并暗訪核查，最后與各方共同確定一個(gè)合理的材料結(jié)算價(jià)。D.對(duì)屬于措施費(fèi)性質(zhì)的簽證，要正確判斷，如果屬于一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的承包商應(yīng)該預(yù)見(jiàn)到的措施，而在投標(biāo)中漏報(bào)了，將不能得到支付；但對(duì)工程量變化導(dǎo)致的措施費(fèi)變化應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。調(diào)整時(shí)可采用評(píng)估的方法、也可根據(jù)此項(xiàng)措施單價(jià)分析表來(lái)求取。簡(jiǎn)而言之，措施費(fèi)的調(diào)整必須具體問(wèn)題具體分析，才能得到一個(gè)合理的措施費(fèi)結(jié)算單價(jià)。E.由于工程量變化，結(jié)算總價(jià)中的規(guī)費(fèi)、稅金均應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整。F.做好結(jié)算核對(duì)工作，爭(zhēng)取雙方達(dá)成一致在核對(duì)工作中，要掌握會(huì)商技巧，可先約定核對(duì)順序，講好規(guī)則，先易后難，先小后大，先定量再定性，不可因一些爭(zhēng)議事項(xiàng)爭(zhēng)執(zhí)不下而影響結(jié)算工作的進(jìn)行。應(yīng)把爭(zhēng)議事項(xiàng)現(xiàn)放一放，推動(dòng)核對(duì)工作繼續(xù)，最后形成征求意見(jiàn)稿。爭(zhēng)議事項(xiàng)及雙方的立場(chǎng)要逐一羅列清單，舉行審核工作會(huì)議，會(huì)同建設(shè)、施工雙方對(duì)爭(zhēng)議事項(xiàng)會(huì)審，必要時(shí)可尋求造價(jià)管理部門(mén)解釋。達(dá)成共識(shí)后，及時(shí)形成審核工作會(huì)議紀(jì)要，可作為結(jié)算的存檔依據(jù)。（5）施工過(guò)程管理審核1、接收公司下達(dá)的任務(wù)通知單，組織相關(guān)部門(mén)對(duì)任務(wù)的合同、招投標(biāo)文件進(jìn)行研究，同市場(chǎng)部和售前部進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，技術(shù)交底。1、接收公司下達(dá)的任務(wù)通知單，組織相關(guān)部門(mén)對(duì)任務(wù)的合同、招投標(biāo)文件進(jìn)行研究，同市場(chǎng)部和售前部進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，技術(shù)交底。2、同采購(gòu)部溝通，提交采購(gòu)設(shè)備申請(qǐng)表，確認(rèn)社保采購(gòu)周期和到貨周期。同事準(zhǔn)備相應(yīng)的工具、材料、人員。2、同采購(gòu)部溝通，提交采購(gòu)設(shè)備申請(qǐng)表，確認(rèn)社保采購(gòu)周期和到貨周期。同事準(zhǔn)備相應(yīng)的工具、材料、人員。3、是否需要到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘測(cè)和客戶進(jìn)行技術(shù)交底。3、是否需要到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘測(cè)和客戶進(jìn)行技術(shù)交底。否否是是3.2、由市場(chǎng)部提供客戶需求，并進(jìn)行記錄。3.1、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)，疾苦客戶需求，填寫(xiě)調(diào)查報(bào)告3.2、由市場(chǎng)部提供客戶需求，并進(jìn)行記錄。3.1、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)，疾苦客戶需求，填寫(xiě)調(diào)查報(bào)告4、匯總所有數(shù)據(jù)，同采購(gòu)部、售前部溝通，調(diào)整想不的統(tǒng)籌安排。并提交試試項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，審批預(yù)算。4、匯總所有數(shù)據(jù)，同采購(gòu)部、售前部溝通，調(diào)整想不的統(tǒng)籌安排。并提交試試項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，審批預(yù)算。5、備到貨后，安排人員、車(chē)輛、工具、材料等進(jìn)行實(shí)施。5、備到貨后，安排人員、車(chē)輛、工具、材料等進(jìn)行實(shí)施。6、編寫(xiě)項(xiàng)目過(guò)程資料，同客戶進(jìn)行溝通工作，完成任務(wù)。6、編寫(xiě)項(xiàng)目過(guò)程資料，同客戶進(jìn)行溝通工作，完成任務(wù)。7、安排項(xiàng)目的驗(yàn)收和協(xié)助商務(wù)人員收款工作，同部門(mén)后勤進(jìn)行資料歸檔工作。8、進(jìn)入質(zhì)保期后，售后中心負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)保和項(xiàng)目的維護(hù)工作。7、安排項(xiàng)目的驗(yàn)收和協(xié)助商務(wù)人員收款工作，同部門(mén)后勤進(jìn)行資料歸檔工作。8、進(jìn)入質(zhì)保期后，售后中心負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)保和項(xiàng)目的維護(hù)工作。流程1：項(xiàng)目招標(biāo)文件（最終電子版），有售前部提供；項(xiàng)目合同（最終電子版），有銷(xiāo)售部助理提供；項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)議記錄。流程2：設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)表（備注設(shè)備到貨時(shí)間），提交采購(gòu)部；工具材料申領(lǐng)表，提交技術(shù)后勤部。流程3：現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)調(diào)差報(bào)告表；客戶溝通會(huì)議記錄。流程4：項(xiàng)目實(shí)施方案和施工安排進(jìn)度計(jì)劃表；項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用預(yù)算表。流程5：項(xiàng)目開(kāi)工報(bào)告；工程延期申請(qǐng)；變更資料；設(shè)備進(jìn)場(chǎng)記錄；設(shè)備安裝調(diào)試記錄；項(xiàng)目施工圖紙其他過(guò)程類資料；系統(tǒng)測(cè)試報(bào)告。流程6：項(xiàng)目完工報(bào)告；試運(yùn)行報(bào)告；項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；驗(yàn)收資料目錄；客戶滿意度調(diào)查表。流程7：項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用結(jié)算表；交接資料清單。流程8：售后服務(wù)記錄。（6）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理審核是否設(shè)置獨(dú)立的基建財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基建財(cái)務(wù)工作；是否建立健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度；是否按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》設(shè)置賬簿，會(huì)計(jì)分工是否合理；建設(shè)資金的管理是否有效，是否有挪用。不合理占用的問(wèn)題；其他相關(guān)的業(yè)務(wù)核算是否正確。審查和評(píng)價(jià)資金來(lái)源、使用及其賬務(wù)處理的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性、合規(guī)性。主要審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度、資金籌措、資金管理與使用內(nèi)部控制流程、財(cái)務(wù)管理、成本歸集與核算等。（7）檔案管理審核項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程后，檔案部門(mén)要對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的資料進(jìn)行驗(yàn)收，并與財(cái)務(wù)管理制度結(jié)合，共同促進(jìn)業(yè)務(wù)質(zhì)量。驗(yàn)收檔案時(shí)，重點(diǎn)檢查工程項(xiàng)目的資料是否完整，不完整的項(xiàng)目將不予發(fā)放報(bào)酬，從而形成對(duì)參與審計(jì)人員的壓力，保證工程業(yè)務(wù)質(zhì)量。查閱被審計(jì)單位的相關(guān)管理制度《合同管理辦法》、《檔案管理辦法》等，記錄相關(guān)規(guī)定。對(duì)公司內(nèi)部管理制度中關(guān)于招投標(biāo)資料的整理歸檔、相關(guān)工程計(jì)量支付的資料歸檔、簽證變更資料是否真實(shí)完整的逐一核對(duì)。針對(duì)檢查檔案歸檔資料中的問(wèn)題逐一記錄，并形成書(shū)面記錄需找檔案管理人核對(duì)，并匯報(bào)給委托方。（8）施工項(xiàng)目部的審計(jì)方法1）經(jīng)濟(jì)合同簽訂、執(zhí)行情況審計(jì)①獲取施工項(xiàng)目部與XXXXXX簽訂的施工責(zé)任書(shū)，逐項(xiàng)分析施工責(zé)任書(shū)中涉及的回款指標(biāo)、成本控制指標(biāo)、安全責(zé)任指標(biāo)、環(huán)保指標(biāo)、施工組織設(shè)計(jì)指標(biāo)、工期承包指標(biāo)等內(nèi)容，作為審計(jì)的基礎(chǔ)或起點(diǎn)。在報(bào)告中披露實(shí)際執(zhí)行情況，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任。②檢查項(xiàng)目部主要人員的構(gòu)成以及項(xiàng)目部責(zé)任人或簽約人，是否為山東黃河工程集團(tuán)的正式員工，界定內(nèi)定承包合同的合法性。③獲取集團(tuán)及主管部門(mén)關(guān)于項(xiàng)目部合同簽訂的制度、審批程序規(guī)定④了解項(xiàng)目部合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)賬管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與集團(tuán)現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。⑤合同簽訂程序的審查：通過(guò)項(xiàng)目部合同臺(tái)賬，抽樣選取不同類型的合同，對(duì)合同簽訂涉及到的起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程進(jìn)行審查，并分析是否符合《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等法律法規(guī)，以及集團(tuán)、主管部門(mén)對(duì)于項(xiàng)目部合同簽訂的制度和程序性規(guī)定。⑥要求項(xiàng)目部編制合同履約情況統(tǒng)計(jì)表，把簽訂的合同劃分為分部分項(xiàng)工程外包合同、工程物資采購(gòu)合同、材料采購(gòu)合同、大型機(jī)械設(shè)備租賃合同及其他服務(wù)類合同，分別編制合同清冊(cè)，并對(duì)合同總額、已付款、未付款、已開(kāi)票、未開(kāi)票等信息進(jìn)行詳細(xì)列示。對(duì)合同履約情況統(tǒng)計(jì)表與賬面記錄的成本費(fèi)用及應(yīng)付賬款余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。重點(diǎn)關(guān)注分部分項(xiàng)工程簽署程序是否符合規(guī)定，對(duì)所有合同、合同金額確定是否按照招標(biāo)采購(gòu)法的規(guī)定，進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作。⑦檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況a.結(jié)合合同履約進(jìn)度，對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況進(jìn)行檢查，關(guān)注施工合同約定的工程施工內(nèi)容是否依據(jù)合同及時(shí)結(jié)算、驗(yàn)收；采購(gòu)類合同中關(guān)于采購(gòu)、付款、驗(yàn)收等是否得到執(zhí)行，檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。b.檢查合同付款臺(tái)賬是否清晰、完整，財(cái)務(wù)部是否做到及時(shí)對(duì)賬，有無(wú)超出合同約定的款項(xiàng)支付，是否存在未經(jīng)審核的合同支付。⑧檢查合同是否按照供應(yīng)商分類，并以訂單編號(hào)為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。⑨采購(gòu)合同是成本構(gòu)成的關(guān)鍵要素,合同履約情況與內(nèi)部承包合同中的成本控制要素要充分核對(duì)。2）項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度審計(jì)①獲取集團(tuán)及上級(jí)主管部門(mén)的各項(xiàng)制度；②獲取項(xiàng)目部的內(nèi)部制度目錄、各項(xiàng)制度文件或者業(yè)務(wù)流程，關(guān)注項(xiàng)目部是否建立健全了合同管理、工資管理、成本管理、設(shè)備物資管理、安全質(zhì)量管理、財(cái)務(wù)管理、勞務(wù)管理及不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制和材料物資采購(gòu)、驗(yàn)收保管、領(lǐng)用控制等制度；③對(duì)于項(xiàng)目部制定的各項(xiàng)制度進(jìn)行分析，關(guān)注各項(xiàng)制度是否符合法律、法規(guī)及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等要求，即對(duì)于制度的設(shè)定是否合法、是否完善、嚴(yán)密進(jìn)行審查；④結(jié)合合同執(zhí)行情況的審查、財(cái)務(wù)狀況審查過(guò)程，對(duì)于各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試，關(guān)注制度是否得到有效、一貫地執(zhí)行；對(duì)于程序制度缺失、執(zhí)行不到位的提出相應(yīng)的管理建議。⑤根據(jù)黃河工程集團(tuán)投標(biāo)或在內(nèi)部形成施工組織設(shè)計(jì)文件，分析該項(xiàng)目所涵蓋的所有經(jīng)濟(jì)行為，檢查項(xiàng)目部的內(nèi)部控制能否涵蓋所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為，不能涵蓋的在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行披露及提出相應(yīng)建議。3)工程項(xiàng)目成本和財(cái)務(wù)狀況審計(jì)①獲取該項(xiàng)目工程施工明細(xì)賬，檢查財(cái)務(wù)人員是否按照單項(xiàng)工程并按料工費(fèi)明細(xì)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄，同時(shí)根據(jù)明細(xì)賬所記錄的實(shí)際材料耗用與報(bào)送甲方的計(jì)量確認(rèn)單的材料、數(shù)量、單價(jià)進(jìn)行核對(duì)并列示差額，尤其復(fù)核主要材料，如鋼材、商混賬面記錄的實(shí)際耗用和甲方審定結(jié)算分別在數(shù)量和單價(jià)上的差額，對(duì)重要分項(xiàng)工程，如土石方開(kāi)挖、外運(yùn)，在賬面記錄的實(shí)際數(shù)量、單價(jià)要與分項(xiàng)工程外包協(xié)議以及甲方審定結(jié)算的數(shù)量、金額充分核對(duì)，達(dá)到查錯(cuò)防弊的目的；②通過(guò)合同履約情況表的檢查，結(jié)合項(xiàng)目部工程施工橫道圖分析所有分步分項(xiàng)工程是否記錄完整，檢查各分步分項(xiàng)工程外包協(xié)議或內(nèi)部分包協(xié)議，關(guān)注結(jié)算方式、開(kāi)票形式，判斷是否存在施工過(guò)程中的直接人工費(fèi)，若外包協(xié)議或內(nèi)部分包協(xié)議規(guī)定以人工費(fèi)的形式結(jié)算，檢查賬面金額與實(shí)際結(jié)算金額是否一致，并披露提示相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)；③獲取工程結(jié)算、應(yīng)收賬款明細(xì)賬，對(duì)工程結(jié)算，歷次與甲方結(jié)算計(jì)量確認(rèn)表并和財(cái)務(wù)賬務(wù)處理核對(duì)，是否已完整確認(rèn)應(yīng)收賬款和工程結(jié)算；④獲取主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、工程施工——毛利明細(xì)賬，項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)收入或會(huì)計(jì)期間估計(jì)收入的確定，檢查是否按建造合同準(zhǔn)則規(guī)定，在需要進(jìn)行計(jì)量確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)進(jìn)行工程實(shí)際完工程度測(cè)量，財(cái)務(wù)是否會(huì)同項(xiàng)目管理人員對(duì)后續(xù)支出進(jìn)行完整分析，確定完工百分比方法是否合理，工程施工——毛利是否穩(wěn)定并符合實(shí)際，預(yù)提成本或待攤費(fèi)用是否與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)狀況相吻合；⑤獲取工程施工科目中施工管理費(fèi)和間接費(fèi)用、其他直接費(fèi)用明細(xì)賬，檢查和施工直接相關(guān)的支出及為提供施工服務(wù)必不可少的成本費(fèi)用與其他相關(guān)支出是否合理，有無(wú)違規(guī)違限情況；獲取工程施工——直接材料與該項(xiàng)目固定資產(chǎn)明細(xì)賬，檢查有無(wú)可以長(zhǎng)期或多次使用的資產(chǎn)列入成本的情況。通過(guò)上述賬簿與實(shí)際經(jīng)營(yíng)資料、情況的核對(duì)，確定記錄是否真實(shí)完整，檢查有無(wú)潛在虧損、隱藏收入等問(wèn)題。4）項(xiàng)目資金審計(jì)①檢查項(xiàng)目部是否制定切實(shí)可行的資金管理辦法。②異地施工開(kāi)設(shè)臨時(shí)使用賬戶是否經(jīng)過(guò)授權(quán)。③通過(guò)甲方批準(zhǔn)的歷次計(jì)量確認(rèn)單結(jié)合施工合同約定，檢查是否完整記錄收取工程款，必要情況下實(shí)施與甲方對(duì)賬、函證等多種手段，避免資金外流。④獲取銀行存款明細(xì)賬、現(xiàn)金明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，結(jié)合工程施工管理費(fèi)用等成本費(fèi)用科目，并與合同履約情況表充分核對(duì)，檢查資金使用是否合理合規(guī)，檢查支付授權(quán)情況，獲取資金合理支付的有效、適當(dāng)證據(jù)。⑤檢查現(xiàn)金日記賬，關(guān)注現(xiàn)金的大額支出，并檢查現(xiàn)金大額支出原始憑證，以確定有無(wú)挪用資金、超撥分包工程款。⑥獲取應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款等明細(xì)賬和合同履約情況表，并進(jìn)行充分核對(duì)，同時(shí)實(shí)施函證程序，以確定債權(quán)債務(wù)真實(shí)存在；對(duì)長(zhǎng)期掛賬或超過(guò)合同約定結(jié)算時(shí)點(diǎn)較長(zhǎng)的往來(lái)款項(xiàng)，分析有無(wú)呆壞賬可能性，并與項(xiàng)目管理人員，落實(shí)長(zhǎng)期、大額、應(yīng)收款項(xiàng)催收措施。⑦檢查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并與上述合同執(zhí)行情況、費(fèi)用開(kāi)支狀況進(jìn)行綜合分析，有無(wú)非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)的存在。⑧獲取銀行對(duì)賬單，并進(jìn)行函證銀行余額，通過(guò)銀行余額調(diào)節(jié)表及銀行存款明細(xì)賬、對(duì)賬單，比對(duì)有無(wú)違規(guī)拆借資金、借用銀行賬戶的行為。⑨通過(guò)檢查與甲方結(jié)算情況，在工程施工科目中，直接材料、直接人工、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)及其他工程固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料、工程物資的檢查，材料、物資的損毀、報(bào)廢等情況事項(xiàng)，檢查是否存在賬外資金和小金庫(kù)。5）項(xiàng)目其他審計(jì)①獲取工程施工其他直接費(fèi)、間接費(fèi)以及其他管理費(fèi)用明細(xì)表，重點(diǎn)關(guān)注招待費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用等科目，同時(shí)落實(shí)實(shí)際支出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為，檢查招待費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用是否違反中央八項(xiàng)規(guī)定。②對(duì)分部分項(xiàng)工程外包主要材料采購(gòu)和重要物資采購(gòu)，獲取相應(yīng)的招標(biāo)文件、磋商性談判文件，以確定合作伙伴的選擇、重要物資采購(gòu)過(guò)程是否存在舞弊，以及上述事項(xiàng)決策是否符合集體決策的規(guī)定。③檢查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，對(duì)大額支出是否堅(jiān)持了集體決策程序，以及支付后是否進(jìn)行了跟蹤。④通過(guò)檢查與甲方的施工合同、項(xiàng)目部自身的施工設(shè)計(jì)以及工程橫道圖、各期計(jì)量確認(rèn)單等資料，檢查工程進(jìn)度節(jié)點(diǎn)與實(shí)際進(jìn)度是否相符，關(guān)鍵工期節(jié)點(diǎn)是否達(dá)到目標(biāo)。根據(jù)合同約定，若工期提前，是否獲取搶工補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)，若進(jìn)度滯后，分析滯后原因，并獲取與甲方溝通文件，落實(shí)工期責(zé)任，對(duì)甲方進(jìn)行的工期罰款是否直接處罰相關(guān)責(zé)任人員或相關(guān)責(zé)任部門(mén)。根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度、施工合同相關(guān)約定以及計(jì)量確認(rèn)單，檢查工程進(jìn)度與支付節(jié)點(diǎn)是否相符。⑤根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)工程項(xiàng)目和資金資產(chǎn)管理的若干規(guī)定（試行）》，通過(guò)檢查分部分項(xiàng)工程外包合同、材料采購(gòu)合同、工程物資合同、施工機(jī)械租賃合同、周轉(zhuǎn)材料采購(gòu)等合同是否按照合同約定進(jìn)行付款。（3）工程造價(jià)審計(jì)方案A.設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制、審核實(shí)施方案（1）編制的依據(jù)①《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》2013版；②國(guó)家或省級(jí)、行業(yè)建設(shè)主管部門(mén)頒發(fā)的計(jì)價(jià)依據(jù)辦法；③工程的招標(biāo)文件；④招標(biāo)文件及其補(bǔ)充通知、答疑紀(jì)要；⑤工程施工圖設(shè)計(jì)文件；⑥與建設(shè)工程項(xiàng)目有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、施工規(guī)范與工程驗(yàn)收規(guī)范、技術(shù)資料；⑦擬采用的施工組織設(shè)計(jì)和施工技術(shù)方案。⑧委托方自行采購(gòu)材料的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量及要求；⑨地方建設(shè)主管部門(mén)頒發(fā)的定額及價(jià)格信息。（2）實(shí)施程序及步驟1、編制設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算：①分部分項(xiàng)工程量清單的編制編制前首先要根據(jù)設(shè)計(jì)文件和招標(biāo)文件，常規(guī)的施工組織設(shè)計(jì)和施工技術(shù)方案認(rèn)真讀取擬建工程項(xiàng)目的內(nèi)容，以工作聯(lián)系單形式向委托方對(duì)圖紙、招標(biāo)文件、施工方案具體要求提出質(zhì)疑，答疑后，對(duì)照計(jì)價(jià)規(guī)范的項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目特征，確定具體的分部分項(xiàng)工程名稱，然后設(shè)置12位項(xiàng)目編碼，接著按計(jì)價(jià)規(guī)范中列出的工程內(nèi)容，確定分部分項(xiàng)工程量清單的綜合工程內(nèi)容和實(shí)際工程量，編制工程量清單，先確定計(jì)量單位，然后根據(jù)工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算出工程量。計(jì)算出該分部分項(xiàng)工程量清單的工程量。其中清單項(xiàng)目的確定，土建、安裝工程可按計(jì)價(jià)規(guī)范所列項(xiàng)目進(jìn)行，裝飾工程可按工程作法和部位確定，它能反映擬建工程的實(shí)際情況和對(duì)施工的要求。在確定清單項(xiàng)目時(shí)必須滿足：a、便于計(jì)算工程量和綜合單價(jià)；b、與設(shè)計(jì)文件一一對(duì)應(yīng)，并符合施工技術(shù)要求和流程；c、體現(xiàn)工程“質(zhì)”和“價(jià)”的辨證關(guān)系；d、具有一定的綜合度，一般是體現(xiàn)一個(gè)綜合實(shí)體，不能混同于定額計(jì)價(jià)方式，只包括單一的工程內(nèi)容。清單項(xiàng)目名稱和內(nèi)容的設(shè)置應(yīng)考慮：a、計(jì)價(jià)規(guī)范附錄中的項(xiàng)目名稱；b、項(xiàng)目的部位、特征、規(guī)格、型號(hào)、主要材料、質(zhì)量要求、各子項(xiàng)工程的工程量、主要技術(shù)參數(shù)等影響竣工審計(jì)的主要因素；c、擬建工程的實(shí)際情況、招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)文件、施工組織設(shè)計(jì)、施工規(guī)范、工程驗(yàn)收規(guī)范。2、分部分項(xiàng)工程綜合單價(jià)編制根據(jù)分部分項(xiàng)工程清單項(xiàng)目描述、地方建設(shè)主管部門(mén)頒發(fā)的定額及價(jià)格信息，計(jì)算出組成項(xiàng)目的各子目合價(jià)后，根據(jù)工程量清單的相關(guān)規(guī)則，采用子目單價(jià)計(jì)算出來(lái)的各條合價(jià)進(jìn)行加總，再用這個(gè)總數(shù)去除以項(xiàng)目工程量，就能得到我們所需要的工程量清單綜合單價(jià)（綜合單價(jià)應(yīng)包含人工費(fèi)﹑材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、管理費(fèi)及其利潤(rùn)）。3、措施項(xiàng)目清單編制根據(jù)擬建工程的具體情況列項(xiàng)，可參照計(jì)價(jià)規(guī)范所列項(xiàng)目有選擇地列項(xiàng)，在常規(guī)施工措施和施工規(guī)范的基礎(chǔ)上全面考慮要完成實(shí)體工程所必須發(fā)生的措施性工作。措施項(xiàng)目清單的編制依據(jù)：a、設(shè)計(jì)文件b、擬建工程的施工技術(shù)方案；c、與擬建工程相關(guān)的工程施工規(guī)范與工程驗(yàn)收規(guī)范；d、招標(biāo)文件。4、措施項(xiàng)目清單的設(shè)置措施項(xiàng)目清單的設(shè)置,以確定環(huán)境保護(hù)、文明安全施工、材料的二次搬運(yùn)等項(xiàng)目。以確定夜間施工、大型機(jī)具進(jìn)出場(chǎng)地安拆、混凝土模板與支架、腳手架、施工排水降水、垂直運(yùn)輸機(jī)械、組裝平臺(tái)、大型機(jī)具使用等項(xiàng)目。根據(jù)相關(guān)的施工規(guī)范與工程驗(yàn)收規(guī)范，來(lái)確定常規(guī)施工技術(shù)方案，但是為了實(shí)現(xiàn)施工規(guī)范與工程驗(yàn)收規(guī)范要求而必須發(fā)生的技術(shù)措施。招標(biāo)文件中提出的某些必須通過(guò)一定的技術(shù)措施才能實(shí)現(xiàn)的要求。設(shè)計(jì)文件中一些不足以寫(xiě)進(jìn)方案的但是要通過(guò)一定的技術(shù)措施才能實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容。5、其他項(xiàng)目清單的設(shè)置其他項(xiàng)目清單根據(jù)擬建工程的具體情況列項(xiàng)，暫定金額、暫定材料價(jià)格根據(jù)委托方意見(jiàn)。6、規(guī)費(fèi)項(xiàng)目清單、稅金應(yīng)根據(jù)國(guó)家或當(dāng)?shù)亍⑿袠I(yè)建設(shè)主管部門(mén)頒發(fā)的規(guī)定列項(xiàng)。7、施工準(zhǔn)備階段工程成本（預(yù)算）a、總說(shuō)明；b、工程成本（預(yù)算）總價(jià)；c、工程項(xiàng)目總價(jià)；d、單位工程費(fèi)匯總表；e、分部分項(xiàng)工程量清單計(jì)價(jià)表；f、措施項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)表；g、材料用量及價(jià)格明細(xì)表?？傊?，施工準(zhǔn)備階段工程成本（預(yù)算）目標(biāo)編制：根據(jù)施工圖、常規(guī)施工方案、地方定額及價(jià)格信息結(jié)合工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范，制訂施工圖階段工程成本（預(yù)算）目標(biāo)，作為招投標(biāo)、合同洽談以及對(duì)設(shè)計(jì)單位施工圖限額設(shè)計(jì)考核的依據(jù)。（2）編制工程成本（預(yù)算）初稿報(bào)公司內(nèi)部質(zhì)量三級(jí)復(fù)核。（3）調(diào)整編制工程成本（預(yù)算）初稿根據(jù)三級(jí)復(fù)核從是否按照編制依據(jù)、委托單位要求；工程量清單項(xiàng)目是否漏項(xiàng)；工程量清單綜合報(bào)價(jià)是否恰當(dāng)；材料單價(jià)是否接近市場(chǎng)平均價(jià)；經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否符合一般指標(biāo)范圍；工程量清單內(nèi)容的完整、正確性；綜合報(bào)價(jià)是否有重大偏差等異議調(diào)整招標(biāo)控制價(jià)初稿。（4）編制工程成本（預(yù)算）初稿報(bào)委托方根據(jù)委托方的要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)招標(biāo)控制價(jià)初稿，待委托單位審閱。（5）編制工程成本（預(yù)算）確定根據(jù)委托方的反饋意見(jiàn)逐條修改、核實(shí)后，報(bào)我公司二級(jí)復(fù)核復(fù)審，力爭(zhēng)準(zhǔn)確調(diào)整招標(biāo)控制價(jià)。（6）編制工程成本（預(yù)算）目標(biāo)價(jià)報(bào)委托單位①工程成本（預(yù)算）目標(biāo)價(jià)。②經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：±0以下結(jié)構(gòu)、±0以上結(jié)構(gòu)、門(mén)窗、屋面、建筑、排水、采暖、電氣、弱電、通風(fēng)等單方竣工審計(jì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，建筑安裝工程措施項(xiàng)目清單的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、建筑、安裝主要材料用量指標(biāo)。（二）設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算審核實(shí)施方案審核工程預(yù)算，對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行清點(diǎn)、歸類、整理，根據(jù)圖紙說(shuō)明準(zhǔn)備有關(guān)圖集和施工圖冊(cè)，熟悉并核對(duì)相關(guān)圖紙，參加技術(shù)交底，熟悉施工組織設(shè)計(jì)，必要時(shí)到施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘測(cè)。1、了解施工圖預(yù)算所采用的計(jì)價(jià)方式及計(jì)價(jià)依據(jù)了解編制施工圖預(yù)算所采用的計(jì)價(jià)方式。如果該工程預(yù)算沒(méi)有填寫(xiě)編制說(shuō)明，則從預(yù)算內(nèi)容中了解本預(yù)算所采用的定額或其他計(jì)價(jià)規(guī)則。2、了解預(yù)算包括的內(nèi)容范圍收到工程預(yù)算后，首先了解本預(yù)算所包括的范圍。例如某些配套工程、室外管線、道路、技術(shù)交底等，是否包括在所編制的預(yù)算中。3、熟悉有關(guān)規(guī)定熟悉預(yù)算定額、工程量計(jì)算規(guī)則、材料信息價(jià)格以及各種費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，既審核重復(fù)列項(xiàng)或多算了的工程量，也審核漏項(xiàng)或少算了工程量，同時(shí)注意工程量計(jì)算單位是否和計(jì)價(jià)依據(jù)一致。總之，實(shí)事求是地提出應(yīng)增加或應(yīng)減少的意見(jiàn)，以提高工程預(yù)算的質(zhì)量，確?？⒐徲?jì)合理。4、深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解情況預(yù)算審核人員必須經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)了解情況，掌握第一手資料。5、核對(duì)工程量，確定合同價(jià)款預(yù)算工程師完成施工圖預(yù)算后，通過(guò)委托方協(xié)調(diào)，與施工單位預(yù)算人員進(jìn)行核對(duì)，對(duì)爭(zhēng)議或理解偏差問(wèn)題及時(shí)溝通，必要時(shí)向委托方匯報(bào)請(qǐng)示。達(dá)到一致意見(jiàn)后，根據(jù)調(diào)整成果確定合同價(jià)款。B、建設(shè)期全過(guò)程跟蹤實(shí)施方案一、事前控制和管理（一）編制施工階段各年度、季度、月度資金使用計(jì)劃并控制、監(jiān)督其執(zhí)行編制建設(shè)項(xiàng)目投資資金使用計(jì)劃，確定投資控制總目標(biāo)，將總目標(biāo)分解，形成施工過(guò)程中各階段的控制目標(biāo)。由于資金具有時(shí)間價(jià)值，編制合理的資金使用計(jì)劃，合理調(diào)度資金，有利于投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1、資金使用計(jì)劃的分解在具體的跟蹤評(píng)審操作中，我公司將對(duì)整個(gè)工程編制投資控制規(guī)劃，對(duì)投資目標(biāo)進(jìn)行論證，對(duì)總投資目標(biāo)進(jìn)行分解，分解的方法是：(1)、按投資費(fèi)用組成分解，按月的時(shí)間進(jìn)行分解，這種分解方式主要是根據(jù)年、季、月的進(jìn)度計(jì)劃和由計(jì)劃算出的工程量進(jìn)行，分解后的投資力爭(zhēng)能夠平衡，為建設(shè)單位提出資金需求計(jì)劃。(2)、按項(xiàng)目劃分階段進(jìn)行分解。(3)、按項(xiàng)目結(jié)構(gòu)組成分解。(4)、按資金來(lái)源分解，如自籌資金、貸款等。2、資金使用計(jì)劃的控制及審查(1)、每月投資計(jì)劃值與實(shí)際值比較，編制控制報(bào)表按照要求，根據(jù)月施工進(jìn)度計(jì)劃編制資金需求計(jì)劃，資金需求計(jì)劃必須與月進(jìn)度計(jì)劃相吻合。如月投資計(jì)劃與實(shí)際投資出現(xiàn)偏差，應(yīng)分析原因，采取措施，及時(shí)調(diào)整資金需求計(jì)劃，預(yù)測(cè)資金需求總額，并編制控制報(bào)表?？刂茍?bào)表中應(yīng)說(shuō)明所采取的控制措施，提出解決辦法，為建設(shè)單位把好資金控制關(guān)。(2)、我們將投資控制的總結(jié)、報(bào)告分為月、竣工總結(jié)四種形式，月度總結(jié)每月末上報(bào)業(yè)主，季度總結(jié)在每個(gè)季度末上報(bào)業(yè)主，年度總結(jié)在年終上報(bào)業(yè)主，竣工總結(jié)工程竣工后上報(bào)業(yè)主。(3)、資金使用計(jì)劃的作用與編制方法施工階段資金使用計(jì)劃的編制與控制在整個(gè)竣工審計(jì)管理中處于重要而獨(dú)特的地位,它對(duì)竣工審計(jì)在以下幾方面：通過(guò)編制資金使用計(jì)劃，合理確定竣工審計(jì)施工階段目標(biāo)值，使竣工審計(jì)的控制有所依據(jù)，并為資打下基礎(chǔ)。通過(guò)資金使用計(jì)劃的科學(xué)編制，可以對(duì)未來(lái)工程項(xiàng)目的資金使用和進(jìn)度控制有所預(yù)測(cè)，消除不必要度失控，也能夠避免在今后工程項(xiàng)目中由于缺乏依據(jù)而進(jìn)行輕率判斷所造成的損失，減少盲目性，增加資金充分地發(fā)揮作用。通過(guò)資金使用計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行，可以有效地控制竣工審計(jì)上升，最大限度地節(jié)約投資，提高投資效。對(duì)脫離實(shí)際的竣工審計(jì)目標(biāo)值和資金使用計(jì)劃，應(yīng)在科學(xué)評(píng)估的前提下，允許修訂和修改，使工程理水平，從而保障建設(shè)單位和承包商各自的合法利益。施工階段資金使用計(jì)劃的編制方法，主要有以下幾種：①按不同子項(xiàng)目編制資金使用計(jì)劃②按不同子項(xiàng)目劃分資金的使用，進(jìn)而做到合理分配，必須對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行合理劃分，劃分的粗細(xì)要而定。在實(shí)際工作中，總投資目標(biāo)按項(xiàng)目分解只能分到單項(xiàng)工程或單位工程。③按時(shí)間進(jìn)度編制的資金使用計(jì)劃按時(shí)間進(jìn)度編制的資金使用計(jì)劃，通?？衫庙?xiàng)目進(jìn)度網(wǎng)絡(luò)圖進(jìn)一步擴(kuò)充后得到。利用網(wǎng)絡(luò)圖控制擬定工程項(xiàng)目的執(zhí)行計(jì)劃時(shí)，一方面確定完成某項(xiàng)施工活動(dòng)所需的時(shí)間，另一方面也要確定完成這一預(yù)算。按時(shí)間進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃用橫道圖形式和時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖形式。資金使用計(jì)劃也可以采用S型曲線與香蕉圖的形式，其對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的產(chǎn)生依據(jù)是施工計(jì)劃網(wǎng)絡(luò)圖中時(shí)間開(kāi)工時(shí)間，工序最早完工時(shí)間，工序最遲開(kāi)工時(shí)間，工序最遲完工時(shí)間，關(guān)鍵工序，關(guān)鍵路線，計(jì)劃總果與對(duì)應(yīng)階段資金使用要求。利用確定的網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃便可計(jì)算各項(xiàng)活動(dòng)的最早及最遲開(kāi)工時(shí)間，獲得項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的甘特圖?？删幹瓢矔r(shí)間進(jìn)度劃分的投資支出預(yù)算，進(jìn)而繪制時(shí)間—投資累計(jì)曲線（S型圖線）?？偨Y(jié)報(bào)告中，主要針對(duì)當(dāng)月竣工中的投資控制情況進(jìn)行，特別要突出投資過(guò)程中出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更、各種費(fèi)用簽證及一些不可預(yù)見(jiàn)的因素造成的費(fèi)用增加，同時(shí)對(duì)于因采取技術(shù)措施采用新工藝、新材料、新、技術(shù)而節(jié)省的投資費(fèi)用也必須認(rèn)真總結(jié)，從中取得經(jīng)驗(yàn)，以便在以后的工程中推廣應(yīng)用。我們要求將在費(fèi)用控制過(guò)程中形成的經(jīng)驗(yàn)單獨(dú)編寫(xiě)成冊(cè)，在公司內(nèi)部交流學(xué)習(xí)。目前，我公司這種單獨(dú)的經(jīng)驗(yàn)介紹材料已有十幾冊(cè)，通過(guò)造價(jià)人員的相互學(xué)習(xí)，在費(fèi)用控制過(guò)程中收到了很好的效果。(二)對(duì)施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較論證對(duì)施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較論證是控制投資最有效的手段之一，對(duì)施工方案進(jìn)行定性與定量的技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，為建設(shè)單位優(yōu)選施工方案提供科學(xué)而合理的方法.施工方案是單位工程或分部工程中某施工方法的分析，是施工組織設(shè)計(jì)的重點(diǎn)，是對(duì)施工方案耗用的勞動(dòng)力、材料、機(jī)械、費(fèi)用以及工期等在合理組織的條件下，進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)的分析，力求采用新技術(shù)，從中選擇最優(yōu)方案。好的施工方案對(duì)組織施工有實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益，且可縮短工期和提高質(zhì)量。比如說(shuō)，在若干方案的比較中，最終所選擇的最優(yōu)方案比其它方案造價(jià)僅降低1%，但由此所降低成本的實(shí)際數(shù)值卻很可觀，這就是施工組織設(shè)計(jì)所創(chuàng)造的效益。何況在實(shí)際方案比較中所降低的造價(jià)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)1%。1、對(duì)施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較論證的方法及案例在跟蹤評(píng)審實(shí)踐中，我公司總結(jié)出了幾種對(duì)施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較論證的方法：（1）定性評(píng)價(jià)方法這種方法是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)對(duì)施工方案的優(yōu)劣進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。如工期是否合理，可按工期定額進(jìn)行分析；流水段的劃分是否適當(dāng)，要看它是否給流水施工帶來(lái)方便等。定性評(píng)價(jià)方法比較方便，但不精確，決策易受主觀因素影響。（2）定量評(píng)價(jià)方法a．多指標(biāo)比較法b．評(píng)分法c．價(jià)值法比如某工程施工中，砼制作的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，有兩個(gè)可供選擇的方案，第一個(gè)是現(xiàn)場(chǎng)制作砼；第二個(gè)是采用商品砼。對(duì)上述兩方案進(jìn)行技術(shù)分析。①已知3000m3砼，現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置攪拌機(jī)容量0.375m3，商品砼平均價(jià)為170元/m3，現(xiàn)場(chǎng)一個(gè)臨時(shí)攪拌站一次性投資15000元(含臨時(shí)建筑、設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)、裝拆費(fèi)與工資等)，與工期有關(guān)的費(fèi)用，即容量0.375m3攪拌站設(shè)備裝置的租金與維修費(fèi)為1200元/月，與砼數(shù)量有關(guān)的費(fèi)用，即水泥、骨料、水電及工資等共158元/m3；②技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較：現(xiàn)場(chǎng)制作砼單價(jià)=攪拌站一次性投資費(fèi)/現(xiàn)場(chǎng)砼總需量+與工期有關(guān)的費(fèi)用×工期/現(xiàn)場(chǎng)砼總需量+與砼量有關(guān)的費(fèi)用/現(xiàn)場(chǎng)砼總需量2、對(duì)施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較論證的內(nèi)容經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)各施工方案的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所做的比較分析，根據(jù)分析結(jié)果選擇經(jīng)濟(jì)指標(biāo)較佳的方案為最優(yōu)方案.衡量一個(gè)施工方案優(yōu)劣的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有多個(gè)，其中最有代表性的有以下幾個(gè)：(1)、工期.工期是衡量施工方案優(yōu)劣的重要指標(biāo).因?yàn)闀r(shí)間本身就是一種特殊的資源，對(duì)某些比較緊迫的施工任務(wù)來(lái)說(shuō)，就是要千方百計(jì)地縮短工期，以滿足項(xiàng)目使用的特殊要求.對(duì)于一般的施工任務(wù)，也需要進(jìn)行綜合分析，將工期控制在經(jīng)濟(jì)合理的時(shí)間范圍以內(nèi).在對(duì)某施工方案的設(shè)定工期進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，首先要分析施工方案對(duì)業(yè)主規(guī)定工期的滿足程度，能否十分有把握地使業(yè)主按期投入使用；其次對(duì)保證工期的有關(guān)措施要進(jìn)行分析，對(duì)如何控制工期以及對(duì)影響工期的不確定因素的預(yù)測(cè)要進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，選擇可信度較高、工期較短的方案為最佳方案.(2)、成本.成本是反映企業(yè)全部工作質(zhì)量的綜合指標(biāo)，顯示了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各方面工作的效果.各施工方案的成本包括直接成本和間接成本兩大類.不同的施工方案由于其工期、材料消耗、勞動(dòng)力消耗、使用的機(jī)械類型以及施工組織形式等都存在較大差異，因而使得施工成本也有較大差異.一般情況下，在保證施工安全與質(zhì)量的前提下，總成本最低的方案為最優(yōu)方案.具體評(píng)價(jià)方法是將各施工方案的總成本與施工預(yù)算成本進(jìn)行比較，只要不超出預(yù)算成本的方案都可視作可行方案，然后再對(duì)各可行方案進(jìn)行分析評(píng)價(jià).對(duì)于和預(yù)算成本有較大差異的可行方案要進(jìn)行深入分析，不能過(guò)分強(qiáng)調(diào)成本的最低性，而應(yīng)更注重在可行方案中選擇可信度較高的方案.(3)、新增投資額.各施工方案的實(shí)施都要不同程度地增加新的投資，例如要補(bǔ)充或更換施工機(jī)械工具等.原則上講，對(duì)于一個(gè)施工項(xiàng)目應(yīng)盡可能少增加新的投資.因此，在分析評(píng)價(jià)時(shí)，依據(jù)新增投資的多少來(lái)判斷施工方案的優(yōu)劣是一種簡(jiǎn)單易行的方法.對(duì)于某些特殊的施工項(xiàng)目需要增加大型施工機(jī)械時(shí)，必須對(duì)投資效率及投資回收期進(jìn)行計(jì)算分析，對(duì)于投資回收期較長(zhǎng)、投資效率較低的方案應(yīng)堅(jiān)決放棄，以避免可能的風(fēng)險(xiǎn).3、施工組織評(píng)價(jià)施工組織是對(duì)施工活動(dòng)中所需的人力、資金、材料、機(jī)械和施工方法等進(jìn)行科學(xué)合理的安排，協(xié)調(diào)施工中各施工單位、各工種之間、資源與時(shí)間之間、各項(xiàng)資源之間的合理關(guān)系，使工程施工取得相對(duì)最優(yōu)的效果.施工組織方式是施工方案不可缺少的組成部分，也是衡量施工方案優(yōu)劣的重要方面.它主要從如下兩個(gè)方面進(jìn)行分析評(píng)價(jià)：(1)、施工順序.(2)、施工組織方式.4、項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略財(cái)務(wù)核算審核。主要是對(duì)貴公司與該項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審核，對(duì)財(cái)務(wù)賬表中的重要數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性進(jìn)行審核。項(xiàng)目建設(shè)流程審核。主要是按照有關(guān)要求和規(guī)定對(duì)貴公司項(xiàng)目從預(yù)算到?jīng)Q算全部過(guò)程是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)并遵循有關(guān)法規(guī)，重大決策是否完全履行項(xiàng)目論證、集體決策、過(guò)程監(jiān)控、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)和責(zé)任追究等程序，是否嚴(yán)格按照授權(quán)審批程序核定資金使用限額和監(jiān)控資金流轉(zhuǎn)，相互制衡的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的落實(shí)執(zhí)行情況等發(fā)表意見(jiàn)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。資產(chǎn)質(zhì)量審核。主要是按照有關(guān)要求和規(guī)定對(duì)該項(xiàng)目形成的資產(chǎn)（新建與購(gòu)置）價(jià)值進(jìn)行核實(shí)，即對(duì)該項(xiàng)目投資總額進(jìn)行核實(shí)。關(guān)注基建項(xiàng)目包干單位的招標(biāo)的招投標(biāo)程序，審核相關(guān)招投標(biāo)文件及程序的合規(guī)性。關(guān)注主要設(shè)備的購(gòu)置審批程序，審核相關(guān)申報(bào)審批文件及設(shè)備采購(gòu)合同。與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的財(cái)務(wù)核算是否真實(shí)、完整，符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、憑證等資料，審核至審計(jì)截止日已入賬工程造價(jià)的真實(shí)性和項(xiàng)目結(jié)算情況；審核決算編制工作有無(wú)專門(mén)組織，各項(xiàng)清理工作是否全面徹底，編制依據(jù)是否符合國(guó)家規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問(wèn)題處理是否合規(guī)；與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否健全，執(zhí)行是否有效，是否存在內(nèi)控缺陷或執(zhí)行偏差；審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算執(zhí)行，有無(wú)概算外項(xiàng)目和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；了解并熟悉施工合同，特別是工程造價(jià)的計(jì)價(jià)模式、工程進(jìn)度款的結(jié)算與支付、技術(shù)資料、合同計(jì)價(jià)的相關(guān)定額、標(biāo)準(zhǔn)等；審查交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整。核實(shí)在建工程投資完成額，查明未能全部建成、及時(shí)交付使用的原因；重點(diǎn)審查轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷(xiāo)投資及應(yīng)核銷(xiāo)其他支出；審查節(jié)余資金，重點(diǎn)是庫(kù)存物資；審查基建收入的核算是否真實(shí)、完整，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的問(wèn)題；投資效益評(píng)價(jià)。5、保密及廉政執(zhí)業(yè)措施（1）保密措施加強(qiáng)保密措施，切實(shí)維護(hù)客戶利益。近年來(lái)，我公司采取措施加強(qiáng)審計(jì)保密工作，為有效避免和杜絕審計(jì)泄密現(xiàn)象發(fā)生，推進(jìn)公司保密工作規(guī)范化，依法獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障被審計(jì)單位合法權(quán)益,取得了明顯的成效。加強(qiáng)對(duì)保密工作的領(lǐng)導(dǎo)。成立了以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，分管副總經(jīng)理、辦公室主任為副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的公司保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)全公司保密工作的領(lǐng)導(dǎo)，并將責(zé)任制層層落實(shí)到各部門(mén)和具體的審計(jì)組，做到萬(wàn)無(wú)一失；同時(shí)，確定了一名員工負(fù)兼職負(fù)責(zé)保密日常工作。強(qiáng)化保密知識(shí)學(xué)習(xí)教育。組織公司全體員工學(xué)習(xí)與審計(jì)保密相關(guān)知識(shí)，張貼涉及保密內(nèi)容的宣傳畫(huà)、進(jìn)一步提高全體審計(jì)人員對(duì)保密工作重要性的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立保密觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。建立健全保密制度。制定完善了《保密制度》、《檔案工作制度》、《公文管理制度》、《保密領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》、《打字室保密管理制度》、《復(fù)印機(jī)保密管理制度》、《傳真機(jī)保密管理制度》、《涉密計(jì)算機(jī)及信息網(wǎng)絡(luò)涉密管理制度》、《對(duì)外提供文件、資料審查制度》等各項(xiàng)保密、檔案管理制度。公司辦公室每季度對(duì)照制度對(duì)保密工作進(jìn)行一次檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)保密工作。強(qiáng)調(diào)和嚴(yán)格要求審計(jì)人員要把保密工作貫穿審計(jì)工作的各個(gè)階段，保守被審計(jì)單位涉及的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和工作秘密；采取技術(shù)措施，加強(qiáng)對(duì)外出攜帶手提電腦、涉密軟盤(pán)、光盤(pán)、U盤(pán)等秘密載體的管理，嚴(yán)防因丟失造成涉密信息的泄露。強(qiáng)化計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)保密管理。嚴(yán)禁審計(jì)業(yè)務(wù)資料并入互聯(lián)網(wǎng)中，禁止儲(chǔ)存審計(jì)信息資料的計(jì)算機(jī)上網(wǎng)。嚴(yán)格按照“上網(wǎng)不涉密、涉密不上網(wǎng)”的工作要求，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)安全管理，堅(jiān)持誰(shuí)上網(wǎng)、誰(shuí)泄密、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，切實(shí)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)保密管理。強(qiáng)化涉密載體管理。嚴(yán)格對(duì)辦公室內(nèi)各種秘密載體的管理，確保秘密載體的制作、收發(fā)、傳遞、使用、保留、清退、銷(xiāo)毀等環(huán)節(jié)不出現(xiàn)任何問(wèn)題。凡各項(xiàng)保密文件在收發(fā)、傳遞、使用和保管的各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格做到專人負(fù)責(zé)、登記明確、手續(xù)清楚、不私自、擅自擴(kuò)大知悉范圍。其他相關(guān)保密制度①堅(jiān)持保密原則，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意對(duì)外公開(kāi)和透露審核有關(guān)情況及結(jié)果，造成泄密者將嚴(yán)加追究責(zé)任。②對(duì)公司所有未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核成型的文件及審計(jì)成果任何人不許私自往外發(fā)放。③所有工作人員不得利用工作之便私自拍照、抄錄、復(fù)印轉(zhuǎn)借、傳播和銷(xiāo)毀機(jī)密文件。如工作需要復(fù)制的須請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方可復(fù)制。重要文件、檔案外借須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由管理人員統(tǒng)一辦理手續(xù)，用后及時(shí)清點(diǎn)歸還。對(duì)私自轉(zhuǎn)借、涂改或者毀壞者要嚴(yán)肅處理，造成嚴(yán)重?fù)p失的要追究責(zé)任。（2）廉政執(zhí)業(yè)措施加強(qiáng)廉政教育，不斷提高審計(jì)人員職業(yè)道德水平，促進(jìn)業(yè)務(wù)質(zhì)量。加強(qiáng)廉潔從業(yè)教育。我公司始終堅(jiān)持把廉潔從業(yè)教育作為強(qiáng)化職業(yè)道德建設(shè)的重要內(nèi)容，專門(mén)聘請(qǐng)?jiān)瓘氖聶z察院預(yù)防職務(wù)犯罪工作的人員為公司廉政顧問(wèn)，多次安排以案釋法、加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)方面的專題法制教育和警示教育。堅(jiān)持教育制度化，做到廉潔從業(yè)教育與業(yè)務(wù)工作任務(wù)同部署、同檢查、同考核，滲透到竣工審計(jì)咨詢工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)。在本項(xiàng)目實(shí)施中，我們將堅(jiān)持對(duì)員工的廉政教育，從而為審計(jì)工作的開(kāi)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。堅(jiān)決落實(shí)廉政執(zhí)業(yè)各項(xiàng)制度。堅(jiān)決貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)署有關(guān)審計(jì)人員廉潔從政的各項(xiàng)規(guī)定和貴單位有關(guān)廉政建設(shè)的各項(xiàng)要求，用廉政制度規(guī)范執(zhí)業(yè)行為。通過(guò)三級(jí)復(fù)核，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員執(zhí)業(yè)情況的監(jiān)督；嚴(yán)禁從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中接收被審計(jì)單位的送禮和吃請(qǐng)，嚴(yán)禁搞權(quán)錢(qián)交易。對(duì)不廉潔行為堅(jiān)決進(jìn)行查處。對(duì)從業(yè)人員的不廉潔行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，決不姑息遷就，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，堅(jiān)決嚴(yán)肅處理，確保隊(duì)伍純潔和公正執(zhí)業(yè)。實(shí)行項(xiàng)目審計(jì)廉政責(zé)任制。按照我公司的規(guī)定，對(duì)承擔(dān)項(xiàng)目的部門(mén)或分公司主要領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行“一崗雙責(zé)”，既對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量負(fù)責(zé)，又對(duì)廉政建設(shè)負(fù)責(zé)。成立項(xiàng)目管理小組，項(xiàng)目經(jīng)理是質(zhì)量和廉政工作的第一責(zé)任人。如若所屬人員出現(xiàn)廉潔問(wèn)題，都要承擔(dān)連帶責(zé)任。我公司制定了審計(jì)人員廉政崗位職責(zé)，摘錄如下：①公平、公證、守信、盡職、盡責(zé)做好本職工作，在法律范圍內(nèi)維護(hù)公司利益。②當(dāng)發(fā)現(xiàn)自身判斷有錯(cuò)誤時(shí)，及時(shí)更正錯(cuò)誤，不得用任何方式掩蓋錯(cuò)誤或推卸責(zé)任。③對(duì)在工作中知悉的公司秘密，負(fù)有保密義務(wù)。④廉潔自律，艱苦奮斗、努力奉獻(xiàn)。⑤謙虛謹(jǐn)慎、平等待人、樹(shù)立良好的企業(yè)形象。我公司制定了審計(jì)人員廉政守則：①不準(zhǔn)給被審計(jì)單位介紹施工隊(duì)伍或參與勞務(wù)合作中介。②不準(zhǔn)安排親朋好友到自己負(fù)責(zé)的被審計(jì)項(xiàng)目單位做事。③不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位的任何禮物、禮金。④不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位的吃、請(qǐng)。⑤不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位邀請(qǐng)的一切娛樂(lè)活動(dòng)。⑥不準(zhǔn)以職務(wù)之便為個(gè)人謀私利。⑦不準(zhǔn)以個(gè)人名義承攬結(jié)算業(yè)務(wù)。⑧不準(zhǔn)在其它單位兼職。（二）質(zhì)量控制措施本項(xiàng)目實(shí)施中，我們將主要采取以幾個(gè)方面的措施保證業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展（包含項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、報(bào)告出具階段），確保業(yè)務(wù)質(zhì)量。1、做出質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)承諾，自我加壓，提高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)工程實(shí)際情況，我公司承諾，將結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)誤差率控制在±3%以內(nèi)，如超出此范圍，自愿接受委托單位的相應(yīng)處罰；在合同履行過(guò)程中如有其它違約，造成甲方損失，自愿接受委托單位的相應(yīng)處罰。2、選派技術(shù)能力強(qiáng)的專業(yè)人員組成項(xiàng)目組，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量。建設(shè)高素質(zhì)竣工審計(jì)審計(jì)人員隊(duì)伍。審計(jì)人員素質(zhì)的高低直接決定了審計(jì)工作質(zhì)量的高低。建設(shè)高素質(zhì)竣工審計(jì)審計(jì)人員隊(duì)伍要通過(guò)以下三個(gè)方面來(lái)實(shí)現(xiàn)：首先，提高審計(jì)人員政治素質(zhì)，這可以通過(guò)對(duì)政治理論的學(xué)習(xí)來(lái)實(shí)現(xiàn)；其次，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，要通過(guò)專業(yè)選拔、定期培訓(xùn)、績(jī)效考核等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)；再次，提高審計(jì)人員的道德素質(zhì)，可以通過(guò)學(xué)習(xí)先進(jìn)人物光輝事跡和偉大人物的先進(jìn)思想等方式來(lái)提高審計(jì)人員的道德素質(zhì)。本項(xiàng)目配備的人員，均是選派在我公司工作時(shí)間較長(zhǎng)，經(jīng)過(guò)了實(shí)際工作檢驗(yàn)，思想素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力過(guò)硬的專業(yè)人員，確保本項(xiàng)目工作保質(zhì)保量的完成。3、質(zhì)量保證的實(shí)施方針①嚴(yán)格貫徹執(zhí)行ISO9000質(zhì)量管理認(rèn)證體系標(biāo)準(zhǔn)及程序；②我公司制定了切實(shí)可行完善的《竣工審計(jì)咨詢審計(jì)業(yè)務(wù)組織實(shí)施方案》;③在實(shí)現(xiàn)“三級(jí)復(fù)核”的基礎(chǔ)上，評(píng)審委員會(huì)把質(zhì)量大關(guān);④通過(guò)公司完善的組織管理和集體智慧使審計(jì)結(jié)果做到嚴(yán)密、準(zhǔn)確。4、加強(qiáng)制度建設(shè)和落實(shí)，靠制度保證業(yè)務(wù)質(zhì)量嚴(yán)格實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，過(guò)程中控制業(yè)務(wù)質(zhì)量。具體辦法如下：1）三級(jí)復(fù)核責(zé)任人設(shè)定竣工審計(jì)類業(yè)務(wù)：一級(jí)復(fù)核為項(xiàng)目經(jīng)理，二級(jí)復(fù)核為部門(mén)負(fù)責(zé)人，三級(jí)復(fù)核為復(fù)核室。各分公司和項(xiàng)目部的一、二級(jí)復(fù)核均由自己負(fù)責(zé)，三級(jí)復(fù)核均由公司復(fù)核室負(fù)責(zé)。2）三級(jí)復(fù)核需報(bào)送資料竣工審計(jì)類業(yè)務(wù)應(yīng)報(bào)送：工程量計(jì)算書(shū)電子版（含廣聯(lián)達(dá)或其他鋼筋及算量軟件文件）；計(jì)價(jià)文件電子版（含英特或廣聯(lián)達(dá)等計(jì)價(jià)軟件文件）；工程結(jié)算審查報(bào)告擬稿及三級(jí)復(fù)核單；結(jié)算審查匯總表；結(jié)算書(shū)；造價(jià)、材料各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表；結(jié)算審查說(shuō)明；施工合同、竣工審計(jì)合同；竣工圖；圖紙會(huì)審記錄；設(shè)計(jì)變更；工程洽商記錄；現(xiàn)場(chǎng)簽證；甲定乙供材料定價(jià)確認(rèn)單；招標(biāo)文件；投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)；與審查結(jié)果相關(guān)的文件、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等資料；送審的工程結(jié)算書(shū)。3）各類業(yè)務(wù)各級(jí)復(fù)核責(zé)任人應(yīng)復(fù)核的內(nèi)容（1）一級(jí)復(fù)核應(yīng)復(fù)核的內(nèi)容：報(bào)告格式、字體、字號(hào)等是否符合公司業(yè)務(wù)規(guī)范；有無(wú)錯(cuò)別字、語(yǔ)法錯(cuò)誤；各數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系是否正確、數(shù)字保留小數(shù)位數(shù)是否規(guī)范；報(bào)告中附件明細(xì)是否與所附資料相符；各種表格是否齊全。編制說(shuō)明是否內(nèi)容齊全。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否在合理范圍以內(nèi)。計(jì)價(jià)方式、結(jié)算方式是否符合合同約定或相關(guān)規(guī)定。經(jīng)濟(jì)簽證、設(shè)計(jì)變更等資料是否真實(shí)合法有效。工程量計(jì)算底稿是否完整、數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確。套用定額是否正確、各項(xiàng)費(fèi)率是否符合相關(guān)規(guī)定。綜合單價(jià)組價(jià)是否合理、執(zhí)行綜合單價(jià)是否正確，相關(guān)費(fèi)用計(jì)取是否合理。工程量清單及報(bào)價(jià)是否符合清單計(jì)價(jià)規(guī)范及地方主管部門(mén)規(guī)定。其他需要復(fù)核的內(nèi)容。（2）二級(jí)復(fù)核應(yīng)復(fù)核的內(nèi)容：報(bào)告格式、字體、字號(hào)等是否符合公司業(yè)務(wù)規(guī)范；有無(wú)錯(cuò)別字、語(yǔ)法錯(cuò)誤；各數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系是否正確、數(shù)字保留小數(shù)位數(shù)是否規(guī)范；報(bào)告中附件明細(xì)是否與所附資料相符；各種表格是否齊全。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否在合理范圍以內(nèi)。計(jì)價(jià)方式、結(jié)算方式是否符合合同約定或相關(guān)規(guī)定。主要經(jīng)濟(jì)簽證、主要設(shè)計(jì)變更是否真實(shí)合法有效。主要工程量計(jì)算是否正確。主要工程量套用定額、執(zhí)行綜合單價(jià)是否正確，組價(jià)是否合理，費(fèi)用計(jì)取是否正確。工程量清單及報(bào)價(jià)是否符合清單計(jì)價(jià)規(guī)范及地方主管部門(mén)規(guī)定。其他需要復(fù)核的內(nèi)容。（3）三級(jí)復(fù)核應(yīng)復(fù)核的內(nèi)容：報(bào)告格式、字體、字號(hào)等是否符合公司業(yè)務(wù)規(guī)范；有無(wú)錯(cuò)別字、語(yǔ)法錯(cuò)誤；各數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系是否正確、數(shù)字保留小數(shù)位數(shù)是否規(guī)范；報(bào)告中附件明細(xì)是否與所附資料相符；各種表格是否齊全。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否在合理范圍之內(nèi)。計(jì)價(jià)方式、結(jié)算方式是否符合合同約定或相關(guān)規(guī)定。重要經(jīng)濟(jì)簽證、重要設(shè)計(jì)變更是否真實(shí)合法有效。重要工程量套用定額、執(zhí)行綜合單價(jià)是否正確，組價(jià)是否合理，費(fèi)用計(jì)取是否正確。工程量清單及報(bào)價(jià)是否符合清單計(jì)價(jià)規(guī)范及地方主管部門(mén)規(guī)定。其他需要復(fù)核的內(nèi)容。4）三級(jí)復(fù)核工作流程（1）工程師將成果文件初稿和其他應(yīng)報(bào)送資料及三級(jí)復(fù)核單報(bào)送項(xiàng)目經(jīng)理（2）項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，提出整改意見(jiàn)，反饋給工程師。（3）工程師進(jìn)行整改，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見(jiàn)后報(bào)送部門(mén)負(fù)責(zé)人（4）部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，提出整改意見(jiàn)，反饋給工程師。（5）工程師進(jìn)行整改，報(bào)部門(mén)經(jīng)理，部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)后報(bào)送復(fù)核室。（6）復(fù)核室復(fù)核，提出整改意見(jiàn)，工程師進(jìn)行整改，復(fù)核室負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)送公司分管領(lǐng)導(dǎo)。（7）公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后出具正式成果文件。5）三級(jí)復(fù)核的時(shí)限（1）一級(jí)復(fù)核可根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，采取隨時(shí)復(fù)核、階段性復(fù)核和起草報(bào)告時(shí)集中復(fù)核的辦法，復(fù)核時(shí)間由項(xiàng)目經(jīng)理自行掌握。（2）二級(jí)復(fù)核人員收到資料后，根據(jù)復(fù)核工作量的大小，一般應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，最多不應(yīng)超過(guò)7個(gè)工作日。（3）三級(jí)復(fù)核人員收到資料后，根據(jù)復(fù)核工作量的大小，一般應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，最多不應(yīng)超過(guò)7個(gè)工作日。（4）對(duì)于時(shí)間特別緊的項(xiàng)目，可適當(dāng)調(diào)整報(bào)送三級(jí)復(fù)核流程和復(fù)核時(shí)限。6）三級(jí)復(fù)核責(zé)任界定（1）工程師為業(yè)務(wù)質(zhì)量的第一責(zé)任人，無(wú)論是否經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核程序，都不能減免工程師的責(zé)任。（2）根據(jù)三級(jí)復(fù)核各階段復(fù)核內(nèi)容確定三級(jí)復(fù)核人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，屬共同責(zé)任的共同承擔(dān)。7）對(duì)復(fù)核室復(fù)核發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的處理處罰（1）下列問(wèn)題由復(fù)核室決定給予罰款1、報(bào)告格式、字體、字號(hào)不符合公司業(yè)務(wù)規(guī)范的，罰款10元。2、錯(cuò)別字、語(yǔ)法錯(cuò)誤，每個(gè)錯(cuò)別字罰款5元，每處語(yǔ)法錯(cuò)誤罰款5元。3、數(shù)字保留小數(shù)位數(shù)不規(guī)范，每處罰款2元。4、附件明細(xì)與所附資料不符、各種表格不齊全、套用定額或綜合單價(jià)錯(cuò)誤但對(duì)整體結(jié)果影響不大的、清單報(bào)價(jià)不符合規(guī)范要求等除責(zé)令立即整改外，罰款10元。以上罰款由工程師（或招投標(biāo)文件編制人）、一級(jí)復(fù)核責(zé)任人、二級(jí)復(fù)核責(zé)任人分別承擔(dān)50%、30%、20%。同一個(gè)業(yè)務(wù)由幾個(gè)工程師共同完成的，罰款只對(duì)成果報(bào)告起草人，參與人員如何分擔(dān)自行決定。復(fù)核室要出具罰款通知單，通知被罰款人和辦公室財(cái)務(wù)。罰款由辦公室財(cái)務(wù)在發(fā)放勞務(wù)費(fèi)或工資時(shí)直接坐扣，設(shè)立專門(mén)賬戶存儲(chǔ)，用于公司獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)質(zhì)量?jī)?yōu)秀的工程師。（2）下列問(wèn)題，記錄不良記錄1、數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系不正確、計(jì)價(jià)方式或結(jié)算方式與約定不符、總價(jià)中計(jì)入無(wú)效經(jīng)濟(jì)簽證或設(shè)計(jì)變更、主要工程量偏差超出3%、套用定額或綜合單價(jià)錯(cuò)誤對(duì)整體結(jié)果影響較大的、費(fèi)率或費(fèi)用計(jì)取錯(cuò)誤、綜合單價(jià)組價(jià)嚴(yán)重不合理的，除按績(jī)效考核辦法執(zhí)行外，記錄不良記錄一次。2、招標(biāo)文件組成不符合相關(guān)規(guī)定；投標(biāo)須知前附表填寫(xiě)不全或有誤；投標(biāo)須知對(duì)投標(biāo)文件編制要求、報(bào)價(jià)組成及風(fēng)險(xiǎn)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等描述不清；服務(wù)及業(yè)務(wù)質(zhì)量保障措施等論述不充分、不可行；招標(biāo)文件要求的投標(biāo)文件格式不符合相關(guān)規(guī)定；招標(biāo)文件所附的主要合同條款及合同文件格式不符合合同法或不適合工程實(shí)際；圖紙、技術(shù)資料、工程量清單不齊全。對(duì)上述問(wèn)題除責(zé)令整改外，如多次出現(xiàn)同類錯(cuò)誤，記錄不良記錄一次。3、評(píng)分細(xì)則不符合招投標(biāo)法要求或邏輯錯(cuò)誤、投標(biāo)文件組成不符合招標(biāo)文件要求，漏附證明資料，咨詢服務(wù)費(fèi)報(bào)價(jià)明顯偏離市場(chǎng)行情或小數(shù)點(diǎn)錯(cuò)位的，記錄不良記錄一次。記錄不良記錄，由復(fù)核室決定，并建立不良記錄檔案。對(duì)當(dāng)年內(nèi)不良記錄滿3次的工程師，復(fù)核室要對(duì)其所做業(yè)務(wù)作為重點(diǎn)復(fù)核對(duì)象，所在部門(mén)應(yīng)減少對(duì)其安排業(yè)務(wù)，同時(shí)公司要對(duì)其進(jìn)行不少于2天的強(qiáng)化培訓(xùn)，強(qiáng)化學(xué)習(xí)后無(wú)效的，公司對(duì)其降低一級(jí)基本工資。對(duì)出具正式成果文件后，由業(yè)主、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)或業(yè)主委托中介機(jī)構(gòu)復(fù)審發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)工程師責(zé)任人、復(fù)核責(zé)任人和其他相關(guān)責(zé)任人，按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理處罰。8）堅(jiān)持業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核情況月度通報(bào)制度（1）復(fù)核室要在每月全員大會(huì)上，通報(bào)由復(fù)核室復(fù)核的上月或當(dāng)月全部的業(yè)務(wù)成果報(bào)告的質(zhì)量情況，包括質(zhì)量好的報(bào)告和存有各種問(wèn)題報(bào)告的相關(guān)情況及一、二級(jí)復(fù)核的有關(guān)情況。對(duì)有質(zhì)量問(wèn)題報(bào)告的相關(guān)責(zé)任人，復(fù)核室要幫助其分析原因，制定改進(jìn)措施，促其知錯(cuò)即改，不再重犯，同時(shí)針對(duì)復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)從管理層面向公司提出加強(qiáng)和改進(jìn)業(yè)務(wù)質(zhì)量管理的建設(shè)性意見(jiàn)、建議。（2）完善項(xiàng)目資料，使審計(jì)事項(xiàng)有據(jù)可查在業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中，我們強(qiáng)調(diào)所有項(xiàng)目的資料要保證完整性、準(zhǔn)確性。為此制定了《審計(jì)工作底稿》和《審計(jì)工作日志》制度。著重記錄項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生事項(xiàng)，為工程最終結(jié)算打好基礎(chǔ)。（3）落實(shí)檔案管理和財(cái)務(wù)管理制度，倒逼業(yè)務(wù)質(zhì)量。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程后，檔案部門(mén)要對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的資料進(jìn)行驗(yàn)收，并與財(cái)務(wù)管理制度結(jié)合，共同促進(jìn)業(yè)務(wù)質(zhì)量。驗(yàn)收檔案時(shí)，重點(diǎn)檢查工程項(xiàng)目的資料是否完整，不完整的項(xiàng)目將不予發(fā)放報(bào)酬，從而形成對(duì)參與審計(jì)人員的壓力，保證工程業(yè)務(wù)質(zhì)量。5、定期組織培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)素質(zhì)，保證審計(jì)人員能夠應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施中的不同情況。近幾年來(lái)，我們一直堅(jiān)持對(duì)全體員工進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，定期從政府審計(jì)、竣工審計(jì)管理機(jī)構(gòu)等部門(mén)聘請(qǐng)專家為全體員工講解專業(yè)知識(shí)、相關(guān)的法律法規(guī)等，提高審計(jì)執(zhí)法水平，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?？⒐徲?jì)審計(jì)人員必須同時(shí)熟悉竣工審計(jì)審計(jì)相關(guān)的審計(jì)法規(guī)和建筑造價(jià)法規(guī)。首先，明確地方法規(guī)規(guī)定，將審計(jì)環(huán)節(jié)前置于建設(shè)合同訂立時(shí)，審計(jì)應(yīng)對(duì)合同條款以及影響價(jià)格變動(dòng)的工程變更協(xié)商條款進(jìn)行審核，并對(duì)不適宜條款及時(shí)提出審計(jì)糾正建議；其次，在短期內(nèi)不能解決地方法規(guī)明確建設(shè)合同審計(jì)環(huán)節(jié)設(shè)置的情況下，就要求竣工審計(jì)審計(jì)人員提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，嚴(yán)格按審計(jì)準(zhǔn)則操作，重視審計(jì)調(diào)查證據(jù)收集取證；6、加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于竣工審計(jì)審計(jì)全過(guò)程。開(kāi)展竣工審計(jì)審計(jì)，要注重內(nèi)控制度的測(cè)試和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要注重從審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、人員結(jié)構(gòu)搭配、審計(jì)作業(yè)流程、審計(jì)結(jié)果與處理處罰等各個(gè)方面監(jiān)控管理。審計(jì)人員在進(jìn)行竣工審計(jì)審計(jì)時(shí)，頭腦中應(yīng)始終繃緊審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)這根弦，時(shí)刻不忘防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)完善審計(jì)主體內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制。它能夠保證審計(jì)主體的各項(xiàng)工作有序、合理、科學(xué)地進(jìn)行，更加有利于不斷修正審計(jì)主體自身存在的不合理狀況。完善此機(jī)制要從以下兩個(gè)方面入手：首先，不斷完善現(xiàn)有的審計(jì)制度。根據(jù)外部環(huán)境的變化，不斷改進(jìn)和完善現(xiàn)有的審計(jì)規(guī)章制度，建設(shè)科學(xué)、合理的新的審計(jì)制度；其次，做好審計(jì)質(zhì)量檢查工作，這對(duì)于做好審計(jì)工作和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有積極意義。7、加強(qiáng)廉政教育，不斷提高審計(jì)人員職業(yè)道德水平，促進(jìn)業(yè)務(wù)質(zhì)量。（1）加強(qiáng)廉潔從業(yè)教育。我公司始終堅(jiān)持把廉潔從業(yè)教育作為強(qiáng)化職業(yè)道德建設(shè)的重要內(nèi)容，專門(mén)聘請(qǐng)?jiān)瓘氖聶z察院預(yù)防職務(wù)犯罪工作的人員為公司廉政顧問(wèn)，多次安排以案釋法、加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)方面的專題法制教育和警示教育。堅(jiān)持教育制度化，做到廉潔從業(yè)教育與業(yè)務(wù)工作任務(wù)同部署、同檢查、同考核，滲透到竣工審計(jì)咨詢工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)。在本項(xiàng)目實(shí)施中，我們將堅(jiān)持對(duì)員工的廉政教育，從而為審計(jì)工作的開(kāi)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。（2）堅(jiān)決落實(shí)廉政執(zhí)業(yè)各項(xiàng)制度。堅(jiān)決貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)署有關(guān)審計(jì)人員廉潔從政的各項(xiàng)規(guī)定和貴單位有關(guān)廉政建設(shè)的各項(xiàng)要求，用廉政制度規(guī)范執(zhí)業(yè)行為。通過(guò)三級(jí)復(fù)核，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員執(zhí)業(yè)情況的監(jiān)督；嚴(yán)禁從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中接收被審計(jì)單位的送禮和吃請(qǐng)，嚴(yán)禁搞權(quán)錢(qián)交易。（3）對(duì)不廉潔行為堅(jiān)決進(jìn)行查處。對(duì)從業(yè)人員的不廉潔行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，決不姑息遷就，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，堅(jiān)決嚴(yán)肅處理，確保隊(duì)伍純潔和公正執(zhí)業(yè)。（4）實(shí)行項(xiàng)目審計(jì)廉政責(zé)任制。按照我公司的規(guī)定，對(duì)承擔(dān)項(xiàng)目的部門(mén)或分公司主要領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行“一崗雙責(zé)”，既對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量負(fù)責(zé)，又對(duì)廉政建設(shè)負(fù)責(zé)。成立項(xiàng)目管理小組，項(xiàng)目經(jīng)理是質(zhì)量和廉政工作的第一責(zé)任人。如若所屬人員出現(xiàn)廉潔問(wèn)題，都要承擔(dān)連帶責(zé)任。8、定期回訪、定期檢查，動(dòng)態(tài)掌握和控制業(yè)務(wù)質(zhì)量我們建立了定期回訪制度，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中每三個(gè)月和項(xiàng)目主要實(shí)施節(jié)點(diǎn)，都要組織由公司主要領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)對(duì)委托方進(jìn)行回訪。找出項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的不足，并加以督促改進(jìn)；找出項(xiàng)目實(shí)施中過(guò)程的成功經(jīng)驗(yàn)，在其他項(xiàng)目中加以推廣。同樣，其他項(xiàng)目的成功經(jīng)驗(yàn)也可以推廣到本項(xiàng)目中。項(xiàng)目實(shí)施完成后，還要針對(duì)整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程像委托發(fā)進(jìn)行回訪?；卦L的意見(jiàn)作為對(duì)項(xiàng)目組的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，影響參加人員的報(bào)酬，從而讓委托方對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程更加可控。為確保項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量?jī)?yōu)良，公司建立了各項(xiàng)目之間相互交叉復(fù)查及評(píng)審制度，實(shí)施獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。在各項(xiàng)目部自查后，再進(jìn)行各項(xiàng)目部之間交換復(fù)查,而后進(jìn)行綜合評(píng)審，互相取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。9、加強(qiáng)保密措施，切實(shí)維護(hù)客戶利益。近年來(lái)，我公司采取措施加強(qiáng)審計(jì)保密工作，為有效避免和杜絕審計(jì)泄密現(xiàn)象發(fā)生，推進(jìn)公司保密工作規(guī)范化，依法獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障被審計(jì)單位合法權(quán)益,取得了明顯的成效。一是加強(qiáng)對(duì)保密工作的領(lǐng)導(dǎo)。成立了以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，分管副總經(jīng)理、辦公室主任為副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的公司保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)全公司保密工作的領(lǐng)導(dǎo)，并將責(zé)任制層層落實(shí)到各部門(mén)和具體的審計(jì)組，做到萬(wàn)無(wú)一失；同時(shí)，確定了一名員工負(fù)兼職負(fù)責(zé)保密日常工作。二是強(qiáng)化保密知識(shí)學(xué)習(xí)教育。組織公司全體員工學(xué)習(xí)與審計(jì)保密相關(guān)知識(shí)，張貼涉及保密內(nèi)容的宣傳畫(huà)、進(jìn)一步提高全體審計(jì)人員對(duì)保密工作重要性的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立保密觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。三是建立健全保密制度。制定完善了《保密制度》、《檔案工作制度》、《公文管理制度》、《保密領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》、《打字室保密管理制度》、《復(fù)印機(jī)保密管理制度》、《傳真機(jī)保密管理制度》、《涉密計(jì)算機(jī)及信息網(wǎng)絡(luò)涉密管理制度》、《對(duì)外提供文件、資料審查制度》等各項(xiàng)保密、檔案管理制度。公司辦公室每季度對(duì)照制度對(duì)保密工作進(jìn)行一次檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。四是加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)保密工作。強(qiáng)調(diào)和嚴(yán)格要求審計(jì)人員要把保密工作貫穿審計(jì)工作的各個(gè)階段，保守被審計(jì)單位涉及的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和工作秘密；采取技術(shù)措施，加強(qiáng)對(duì)外出攜帶手提電腦、涉密軟盤(pán)、光盤(pán)、U盤(pán)等秘密載體的管理，嚴(yán)防因丟失造成涉密信息的泄露。五是強(qiáng)化計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)保密管理。嚴(yán)禁審計(jì)業(yè)務(wù)資料并入互聯(lián)網(wǎng)中，禁止儲(chǔ)存審計(jì)信息資料的計(jì)算機(jī)上網(wǎng)。嚴(yán)格按照“上網(wǎng)不涉密、涉密不上網(wǎng)”的工作要求，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)安全管理，堅(jiān)持誰(shuí)上網(wǎng)、誰(shuí)泄密、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，切實(shí)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)保密管理。六是強(qiáng)化涉密載體管理。嚴(yán)格對(duì)辦公室內(nèi)各種秘密載體的管理，確保秘密載體的制作、收發(fā)、傳遞、使用、保留、清退、銷(xiāo)毀等環(huán)節(jié)不出現(xiàn)任何問(wèn)題。凡各項(xiàng)保密文件在收發(fā)、傳遞、使用和保管的各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格做到專人負(fù)責(zé)、登記明確、手續(xù)清楚、不私自、擅自擴(kuò)大知悉范圍。10、加強(qiáng)公司文化建設(shè)，助推業(yè)務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平。公司注重加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，凝聚員工思想，形成合力。隨著近年來(lái)的對(duì)公司文化的大力推廣，“三高一滿意”（業(yè)務(wù)高質(zhì)量、工作高效率、服務(wù)高水平、客戶真滿意）等公司文化現(xiàn)已逐漸深入人心，對(duì)確保業(yè)務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平是一股強(qiáng)大的推動(dòng)力。這幾年來(lái)，我公司每年組織各種評(píng)選活動(dòng)，選出優(yōu)秀項(xiàng)目、五好員工、業(yè)務(wù)技術(shù)能手等獎(jiǎng)項(xiàng)，給優(yōu)秀員工以榮譽(yù)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，從正面引導(dǎo)員工，形成良好的價(jià)值觀，使員工保持積極向上的心態(tài)。同時(shí)也是將各項(xiàng)目、各部門(mén)的良好經(jīng)驗(yàn)加以推廣，能夠較快提升整個(gè)員工隊(duì)伍的業(yè)務(wù)和思想水平。堅(jiān)持每月召開(kāi)全體員工會(huì)議，掌握員工思想動(dòng)態(tài)和項(xiàng)目進(jìn)展情況，通報(bào)公司主要情況，并針對(duì)各項(xiàng)目的具體情況給予業(yè)務(wù)指導(dǎo)。