企業(yè)付款流程審核控制制度一、制度目的為規(guī)范企業(yè)資金支付行為，強(qiáng)化付款流程的審核與管控，防范資金使用風(fēng)險，保障企業(yè)資產(chǎn)安全與財務(wù)合規(guī)性，結(jié)合企業(yè)實際運營需求，制定本付款流程審核控制制度。二、適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各分支機(jī)構(gòu)、控股子公司的各類款項支付業(yè)務(wù)，包括但不限于采購貨款支付、費用報銷、工程款支付、勞務(wù)報酬支付、稅費繳納等涉及資金流出的業(yè)務(wù)活動。三、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)需求發(fā)起付款申請，確保申請事項真實、合規(guī)，且與合同約定、業(yè)務(wù)實際執(zhí)行情況一致。按要求提交完整的付款支持性資料（如合同協(xié)議、發(fā)票、驗收單據(jù)、結(jié)算單等），并對資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。配合財務(wù)部門及審計部門的核查工作，及時提供補(bǔ)充說明或調(diào)整申請內(nèi)容。（二）財務(wù)部門會計崗：對付款申請及資料進(jìn)行初審，檢查資料完整性、邏輯合理性（如金額與合同、發(fā)票的一致性，付款期限與合同約定的匹配性等），初步判斷業(yè)務(wù)合規(guī)性。財務(wù)主管/經(jīng)理崗：對初審?fù)ㄟ^的申請進(jìn)行復(fù)核，重點審核付款金額準(zhǔn)確性、收款方信息合規(guī)性（如賬戶信息與合同約定是否一致）、資金預(yù)算匹配度，同時結(jié)合財務(wù)制度判斷付款是否符合規(guī)定。出納崗：在獲得完整審批手續(xù)后，嚴(yán)格按照付款指令執(zhí)行資金支付操作，確保支付渠道合規(guī)、支付金額準(zhǔn)確，并及時登記資金臺賬。（三）審批層級部門負(fù)責(zé)人：對本部門發(fā)起的付款申請的業(yè)務(wù)真實性、必要性進(jìn)行審批，確認(rèn)申請與部門業(yè)務(wù)目標(biāo)一致。分管領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)授權(quán)范圍，對付款申請的合規(guī)性、合理性進(jìn)行審批，重點關(guān)注金額較大或涉及重要業(yè)務(wù)的付款事項?？偨?jīng)理/董事會：對超出分管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)范圍的大額付款、重大投資或特殊事項的付款申請，履行最終審批職責(zé)，必要時提交董事會審議。四、付款流程規(guī)范（一）申請發(fā)起業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人需填寫《付款申請單》，注明付款事由、金額、收款方信息（名稱、賬號、開戶行）、付款方式（轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等），并附相關(guān)支持資料（如采購合同需附訂單、驗收單、合規(guī)發(fā)票；費用報銷需附費用明細(xì)、合規(guī)票據(jù)等）。資料不全或信息有誤的，財務(wù)部門有權(quán)退回申請，要求補(bǔ)充完善。（二）初審與復(fù)核會計崗收到申請后，1個工作日內(nèi)完成初審，檢查資料是否齊全、邏輯是否自洽（如發(fā)票金額與合同結(jié)算金額是否匹配，驗收單簽字是否完整）。初審不通過的，注明原因退回業(yè)務(wù)部門；初審?fù)ㄟ^的，轉(zhuǎn)交財務(wù)主管復(fù)核。財務(wù)主管在1個工作日內(nèi)完成復(fù)核，重點核對付款金額的計算依據(jù)（如按合同進(jìn)度付款的，需確認(rèn)進(jìn)度證明的有效性）、收款賬戶的準(zhǔn)確性（通過企業(yè)信息庫或合同約定核對）、資金來源的合規(guī)性（是否在預(yù)算內(nèi)或有專項審批）。復(fù)核通過的，提交對應(yīng)層級的審批人；復(fù)核不通過的，退回會計崗重新核查。（三）分級審批單筆付款金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆付款金額在[X]元至[X]元之間的，需增加財務(wù)總監(jiān)審批；單筆付款金額在[X]元以上的，需經(jīng)總經(jīng)理審批，重大事項（如對外投資、大額合同付款）需提交董事會審議。審批人需在《付款申請單》上簽署意見（同意/不同意及理由），審批時限原則上不超過2個工作日，特殊情況需說明延期原因。（四）付款執(zhí)行出納在收到經(jīng)完整審批的《付款申請單》及相關(guān)資料后，于1個工作日內(nèi)辦理付款手續(xù)。付款時需再次核對收款方信息、金額，確保與申請一致。通過銀行轉(zhuǎn)賬的，需通過企業(yè)網(wǎng)銀或財務(wù)系統(tǒng)操作，嚴(yán)禁通過個人賬戶過渡支付；涉及現(xiàn)金支付的，需符合企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定，且有完備的簽收手續(xù)。（五）憑證歸檔付款完成后，出納將付款回單（或銀行流水憑證）交會計崗，會計崗將《付款申請單》、支持資料、付款憑證等按業(yè)務(wù)類型、時間順序整理歸檔，確保憑證鏈完整，便于后續(xù)查詢與審計。五、審核控制要點（一）采購付款審核核對采購合同約定的付款條件（如到貨驗收后付款、預(yù)付款比例等），檢查驗收單、入庫單的簽字確認(rèn)情況，確保貨物/服務(wù)已按約定交付。審核發(fā)票的合規(guī)性：發(fā)票抬頭與收款方一致，稅號、金額等信息準(zhǔn)確，發(fā)票類型符合業(yè)務(wù)性質(zhì)（如采購貨物需增值稅專用發(fā)票，費用報銷需對應(yīng)類型的發(fā)票），必要時通過稅務(wù)系統(tǒng)查驗發(fā)票真?zhèn)?。預(yù)付款項需有專項審批，且在合同中明確約定預(yù)付款用途、抵扣方式及違約處理條款，防止資金被挪用。（二）費用報銷審核檢查費用發(fā)生的真實性：票據(jù)需為業(yè)務(wù)真實發(fā)生的憑證，且時間、地點、事由與業(yè)務(wù)活動一致（如出差報銷需附出差申請、行程單等）。審核費用標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性：報銷金額不得超出企業(yè)《費用報銷管理制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)（如差旅費中的住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通標(biāo)準(zhǔn)），超標(biāo)準(zhǔn)部分需有特殊審批。票據(jù)完整性：發(fā)票需加蓋有效發(fā)票專用章，票據(jù)粘貼規(guī)范，報銷單填寫清晰，簽字審批手續(xù)齊全。（三）工程款支付審核依據(jù)工程合同約定的付款節(jié)點（如進(jìn)度款、竣工結(jié)算款），審核工程進(jìn)度報告、監(jiān)理報告（如有），確認(rèn)工程進(jìn)度與付款比例匹配。檢查工程變更簽證的審批手續(xù)，變更部分的價款計算需有雙方確認(rèn)的依據(jù)，防止高估冒算?？⒐そY(jié)算款支付前，需完成工程驗收、結(jié)算審計（如需），確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。（四）其他付款審核勞務(wù)報酬支付：需有勞務(wù)協(xié)議、考勤記錄或成果驗收證明，個稅代扣代繳合規(guī)。稅費繳納：需核對納稅申報表與財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，確保稅費計算準(zhǔn)確，繳納期限符合稅法規(guī)定。六、風(fēng)險控制措施（一）臺賬管理與對賬財務(wù)部門建立《付款臺賬》，詳細(xì)記錄付款日期、金額、收款方、業(yè)務(wù)類型、審批情況等信息，每月與銀行對賬單核對，確保資金支付記錄準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)異常及時核查。（二）權(quán)限分離與制衡付款流程中，申請、審核、審批、執(zhí)行崗位相互分離，嚴(yán)禁一人兼任多崗（如出納不得兼任會計、審批崗），防止舞弊行為。（三）系統(tǒng)管控利用財務(wù)ERP系統(tǒng)或資金管理系統(tǒng)，設(shè)置付款審批流程的電子節(jié)點，自動校驗付款金額、收款賬戶等信息，超權(quán)限或信息不符的申請自動攔截，同時系統(tǒng)留存審批痕跡，便于追溯。（四）監(jiān)督與審計內(nèi)部審計部門定期對付款流程進(jìn)行專項審計，檢查制度執(zhí)行情況、資料完整性、審批合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。財務(wù)部門每月抽查付款業(yè)務(wù)，重點關(guān)注大額、異常付款，對違規(guī)行為按企業(yè)《獎懲制度》處理。（五）培訓(xùn)與宣貫定期組織業(yè)務(wù)部門、財務(wù)人員開展付款流程及制度培訓(xùn)，確保相關(guān)人員熟悉流程要求、審核要點，提升合規(guī)意識。七、附則1.本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)制度與本制度沖突的，以本制度為準(zhǔn)。2.本制度由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展或政策變化，每