學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁銅川職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計實務(wù)與案例》2025-2026學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、假設(shè)對一家金融機構(gòu)進行審計，重點關(guān)注其風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系。該金融機構(gòu)提供多種金融產(chǎn)品和服務(wù)，包括貸款、投資和保險業(yè)務(wù)。在審查其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理時，發(fā)現(xiàn)部分貸款的信用評估過程存在缺陷。以下哪種情況最能反映信用評估過程的不足？（）A.對部分高風(fēng)險貸款客戶未要求提供足夠的擔(dān)保B.信用評估模型未及時根據(jù)市場變化進行更新C.貸款審批人員在審批過程中過度依賴主觀判斷D.對客戶的財務(wù)狀況調(diào)查不充分，缺乏關(guān)鍵的財務(wù)數(shù)據(jù)2、假設(shè)對一家保險公司的理賠業(yè)務(wù)進行審計，需要關(guān)注理賠流程的合規(guī)性、理賠金額的準確性和欺詐風(fēng)險等。在審查理賠檔案時，發(fā)現(xiàn)部分理賠申請材料不完整。以下哪種情況最可能導(dǎo)致理賠業(yè)務(wù)存在風(fēng)險？（）A.對于材料不完整的理賠申請，仍進行了賠付B.理賠審核人員未對不完整的材料進行追查和補充C.保險公司未建立有效的理賠材料審核標準和流程D.以上情況都可能3、審計人員在審查企業(yè)的生產(chǎn)成本核算時，發(fā)現(xiàn)間接費用的分配方法不合理。這可能會對產(chǎn)品成本的準確性產(chǎn)生影響，以下哪種情況最有可能導(dǎo)致間接費用分配不合理？（）A.生產(chǎn)工藝發(fā)生變化B.成本核算人員專業(yè)能力不足C.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤故意為之D.以上都是4、在審計被審計單位的或有事項時，以下關(guān)于或有負債的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位是否存在未披露的或有負債，如未決訴訟、債務(wù)擔(dān)保等B.或有負債的可能性大小和金額的估計應(yīng)當(dāng)合理，如果估計不準確，可能影響財務(wù)報表的公允性C.對于很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有負債，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表中予以確認D.審計人員應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計證據(jù)，以評價或有負債的完整性和準確性5、審計師在審查企業(yè)的投資業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)投資了一些高風(fēng)險的金融產(chǎn)品，但在財務(wù)報表中未充分披露相關(guān)風(fēng)險。此時，審計師應(yīng)：（）A.要求企業(yè)在財務(wù)報表中補充披露投資風(fēng)險B.評估投資風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)狀況的潛在影響C.檢查企業(yè)的風(fēng)險管理政策和程序是否健全D.以上都是6、在對一家公司的財務(wù)報表進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司的會計估計變更較為頻繁。這種情況可能暗示：（）A.公司根據(jù)實際情況合理調(diào)整會計估計，符合會計準則要求B.公司通過會計估計變更操縱利潤C.公司所處的經(jīng)營環(huán)境不穩(wěn)定，導(dǎo)致會計估計需要經(jīng)常調(diào)整D.以上情況都有可能7、審計師在進行審計時，需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。假設(shè)您在審計一家客戶時，發(fā)現(xiàn)該客戶是您的親屬所擁有的企業(yè)，在這種情況下，以下哪種做法符合職業(yè)道德要求？（）A.繼續(xù)進行審計，并保持獨立性和客觀性B.向事務(wù)所報告情況，申請回避，由其他審計師承接該業(yè)務(wù)C.利用對親屬企業(yè)的了解，加快審計進度，提高工作效率D.隱瞞與客戶的關(guān)系，完成審計工作8、審計人員在審查企業(yè)的資產(chǎn)減值準備時，發(fā)現(xiàn)計提的減值準備不足。以下哪種情況可能導(dǎo)致減值準備計提不充分？（）A.管理層過于樂觀，低估資產(chǎn)減值風(fēng)險B.缺乏準確的資產(chǎn)價值評估方法C.為了美化財務(wù)報表，故意少計提減值準備D.以上都是9、在審計內(nèi)部審計工作時，以下關(guān)于審計人員責(zé)任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員可以利用內(nèi)部審計的工作成果，但需要對其進行評估和測試，以確定其可靠性B.審計人員需要審查內(nèi)部審計部門的獨立性和客觀性，以及其工作范圍和審計程序是否符合內(nèi)部審計準則的要求C.內(nèi)部審計工作的質(zhì)量越高，審計人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計領(lǐng)域的實質(zhì)性程序D.審計人員無需對內(nèi)部審計部門的工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)，因為內(nèi)部審計部門有其自身的管理和監(jiān)督機制10、在審計報告階段，注冊會計師需要根據(jù)審計結(jié)果發(fā)表審計意見。以下關(guān)于審計意見類型的說法，錯誤的是（）A.無保留意見表明財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表明財務(wù)報表整體是公允的，但存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報，且這些錯報未得到更正C.否定意見表明財務(wù)報表整體沒有按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見意味著注冊會計師獲取的審計證據(jù)不足以支持發(fā)表審計意見，但可以推斷財務(wù)報表存在重大錯報11、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未入賬的負債。以下哪種審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)未入賬負債？（）A.審查企業(yè)的銀行對賬單，查找有無未入賬的付款記錄B.向供應(yīng)商發(fā)送詢證函，核實應(yīng)付賬款余額C.檢查企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后的付款記錄，確定是否存在應(yīng)計未計的負債D.以上都是12、審計人員在審查企業(yè)的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負債率較高。以下哪種措施最有助于降低資產(chǎn)負債率？（）A.增加股東權(quán)益，如發(fā)行新股或轉(zhuǎn)增股本B.減少負債，如提前償還債務(wù)或與債權(quán)人協(xié)商降低債務(wù)金額C.出售部分資產(chǎn)，降低資產(chǎn)總額D.以上都是13、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其研發(fā)費用在本年度大幅增加。審計師在審計時，應(yīng)重點關(guān)注：（）A.研發(fā)費用的列支是否符合相關(guān)稅收政策B.研發(fā)項目的進展情況和成果是否與費用支出相匹配C.研發(fā)費用的核算是否準確，有無將其他費用混入D.以上都是14、在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下哪種應(yīng)對措施是最恰當(dāng)?shù)?？（）A.增加實質(zhì)性測試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計證據(jù)B.建議被審計單位立即整改內(nèi)部控制缺陷，然后重新進行審計C.出具否定意見的審計報告，反映內(nèi)部控制的嚴重問題D.忽視內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)按照原計劃進行審計15、在對被審計單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)進行審計時，以下關(guān)于存貨成本核算的審計，哪一種說法是正確的？（）A.存貨成本核算方法的選擇由審計人員決定B.審計人員無需關(guān)注存貨成本核算中直接材料、直接人工和制造費用的分配C.被審計單位可以隨意改變存貨成本核算方法，只要在財務(wù)報表中說明即可D.審計人員應(yīng)當(dāng)審查存貨成本核算方法的合理性和一貫性，以及成本計算的準確性16、在審計被審計單位的政府補助時，以下關(guān)于政府補助的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查政府補助的來源是否合法，是否符合相關(guān)政策規(guī)定B.政府補助的分類應(yīng)當(dāng)正確，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助C.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計入損益，如果被審計單位一次性計入當(dāng)期損益，可能存在錯報D.政府補助的披露應(yīng)當(dāng)充分，如果被審計單位披露不完整，不影響財務(wù)報表的準確性17、審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，它具有重要的決策參考價值。以下關(guān)于審計報告的相關(guān)描述，錯誤的是（）A.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告是指無保留意見的審計報告，非標準審計報告包括保留意見、否定意見和無法表示意見的審計報告B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的審計證據(jù)，評價財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，并據(jù)此發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖奀.如果審計范圍受到限制，注冊會計師可能無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，此時應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見的審計報告D.只要財務(wù)報表存在錯報，注冊會計師就應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計報告，無論錯報的金額大小和性質(zhì)嚴重程度如何18、審計師在對一家物流配送企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護成本較高，員工績效考核制度不完善。同時，電商行業(yè)的快速發(fā)展對配送時效提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營管理和服務(wù)質(zhì)量時，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運營成本B.加強車輛維護管理，控制維護成本C.完善員工績效考核制度，提高工作積極性D.以上三個方面都需要同時關(guān)注，以全面提升企業(yè)的運營管理和服務(wù)質(zhì)量19、在審計一家高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費用時，由于研發(fā)活動的復(fù)雜性和不確定性，審計工作面臨一定的挑戰(zhàn)。該企業(yè)投入了大量資金用于研發(fā)新型產(chǎn)品，但部分研發(fā)項目的成果難以明確界定。在這種情況下，審計人員需要關(guān)注研發(fā)費用的核算和歸集是否準確。以下哪種情況最可能表明研發(fā)費用的核算存在問題？（）A.部分研發(fā)人員同時參與多個項目，但工時分配記錄不清晰B.企業(yè)將購買的用于研發(fā)的固定資產(chǎn)一次性全部計入研發(fā)費用C.研發(fā)過程中產(chǎn)生的廢料銷售收入未沖減研發(fā)費用D.企業(yè)將與研發(fā)活動無關(guān)的會議費用計入了研發(fā)費用20、審計人員在審查企業(yè)的薪酬政策時，發(fā)現(xiàn)員工的薪酬水平在同行業(yè)中偏低。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.企業(yè)經(jīng)營效益不佳，成本控制嚴格B.企業(yè)所在地區(qū)勞動力成本較低C.企業(yè)的薪酬體系設(shè)計不合理D.以上都有可能21、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的說法，哪一個是恰當(dāng)?shù)?？（）A.重要性水平一旦確定，在整個審計過程中不能進行修改B.財務(wù)報表整體的重要性水平通常根據(jù)總資產(chǎn)或營業(yè)收入等基準來確定，并且是一個固定的數(shù)值C.實際執(zhí)行的重要性水平通常為財務(wù)報表整體重要性水平的50%-75%，其確定無需考慮被審計單位的性質(zhì)和環(huán)境D.重要性水平的確定需要考慮審計的目標、財務(wù)報表使用者的需求以及被審計單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素22、在審計過程中，對于審計證據(jù)的相關(guān)性需要進行判斷。假設(shè)您正在審計一家企業(yè)的銷售費用，以下哪種審計證據(jù)與銷售費用的審計相關(guān)性最強？（）A.企業(yè)的銷售合同B.企業(yè)的生產(chǎn)計劃C.企業(yè)的員工考勤記錄D.企業(yè)的固定資產(chǎn)清單23、在對一家企業(yè)的銷售與收款循環(huán)進行審計時，發(fā)現(xiàn)存在大量的銷售退回。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致頻繁的銷售退回？（）A.產(chǎn)品質(zhì)量問題B.市場需求變化C.銷售合同條款不合理D.競爭對手推出了更有競爭力的產(chǎn)品24、在審計業(yè)務(wù)約定書中，通常會明確審計的目標、范圍和責(zé)任等事項。以下關(guān)于審計業(yè)務(wù)約定書的說法，錯誤的是：（）A.審計業(yè)務(wù)約定書是審計人員與被審計單位簽訂的書面協(xié)議，用于明確雙方在審計業(yè)務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)B.審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括審計的目標、范圍、審計收費、雙方的責(zé)任和義務(wù)、審計報告的形式和內(nèi)容等重要條款C.如果被審計單位變更了業(yè)務(wù)性質(zhì)或規(guī)模，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮修改審計業(yè)務(wù)約定書的相關(guān)內(nèi)容D.審計業(yè)務(wù)約定書一旦簽訂，就不能修改，否則會影響審計的合法性和有效性25、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的期后事項進行審計。以下關(guān)于期后事項審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.期后事項是指財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項，以及審計報告日至財務(wù)報表報出日之間發(fā)生的事項B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)主動識別財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項C.對于在審計報告日后知悉的期后事項，注冊會計師沒有義務(wù)采取任何審計程序D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)期后事項的類型和重要程度，確定是否需要修改財務(wù)報表和審計報告二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）詳細闡述在審計中如何審查被審計單位的現(xiàn)金流量表的編制和準確性。解釋現(xiàn)金流量表的編制原則和審計師的審計程序。2、（本題5分）審計工作底稿是審計師在審計過程中形成的記錄和證據(jù)，對于保證審計質(zhì)量和可追溯性具有重要意義。請詳細解釋審計工作底稿的作用和編制要求，包括工作底稿的內(nèi)容、格式、索引和歸檔等。同時，討論審計工作底稿的所有權(quán)和保密性問題，以及如何對工作底稿進行質(zhì)量控制和復(fù)核。3、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的政府和社會資本合作（PPP）項目進行審計。包括項目的合規(guī)性、財務(wù)處理和風(fēng)險分擔(dān)。4、（本題5分）深入探討審計人員如何對被審計單位的所有者權(quán)益進行審計，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等項目。分析可能存在的錯報風(fēng)險和審計程序。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家軟件企業(yè)的研發(fā)支出在財務(wù)報表中列示較為混亂，部分研發(fā)項目的階段劃分不明確，導(dǎo)致費用資本化和費用化處理不當(dāng)。請分析可能存在的問題及應(yīng)執(zhí)行的審計措施。2、（本題5分）某企業(yè)在進行利潤分配時，未充分考慮留存收益的需求和股東的利益平衡，可能影響企業(yè)的長期發(fā)展和股東滿意度。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這需要企業(yè)制定合理的利潤分配政策。請分析利潤分配不合理的影響，并說明審計人員應(yīng)如何進行審計和提供相關(guān)建議。3、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，存貨的期末余額較期初有較大幅度的增加。但審計人員在實地盤點時，發(fā)現(xiàn)部分存貨存在陳舊和損壞的情況。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計措施。4、（本題5分）在對一家餐飲企業(yè)的審計中，發(fā)現(xiàn)其營業(yè)收入中存在大量的現(xiàn)金