稅法自考試題庫及答案

稅法自考試題庫及答案單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是？A.無償性B.強制性C.固定性D.自愿性2.下列不屬于稅法構成要素的是？A.納稅人B.稅率C.納稅環(huán)節(jié)D.納稅人權利3.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括？A.13%B.9%C.5%D.6%4.下列屬于消費稅征稅范圍的是？A.圖書B.化妝品C.電腦D.水果5.企業(yè)所得稅的基本稅率為？A.15%B.20%C.25%D.30%6.個人所得稅綜合所得適用的稅率形式是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.全額累進稅率D.定額稅率7.下列屬于增值稅征稅范圍的是？A.銷售不動產(chǎn)B.單位員工為本單位提供的服務C.娛樂服務D.轉讓無形資產(chǎn)8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是？A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)余值或租金收入9.稅收保全措施適用于？A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B.所有納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人10.下列屬于稅收實體法的是？A.稅收征管法B.個人所得稅法C.稅收征收管理法D.海關法多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的三大基本特征包括？A.無償性B.強制性C.固定性D.自愿性2.稅法的構成要素包括？A.征稅對象B.納稅人C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)3.增值稅的稅率形式有？A.13%B.9%C.6%D.0%4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.批發(fā)環(huán)節(jié)5.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有？A.權責發(fā)生制原則B.真實性原則C.相關性原則D.合理性原則6.個人所得稅專項附加扣除項目包括？A.子女教育B.住房貸款利息C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療7.下列屬于流轉稅的有？A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關稅8.稅收法律關系的構成要素包括？A.主體B.客體C.內(nèi)容D.標的9.下列屬于稅收程序法的有？A.稅收征管法B.發(fā)票管理辦法C.個人所得稅法D.海關法10.我國現(xiàn)行稅率形式有？A.比例稅率B.超額累進稅率C.全額累進稅率D.定額稅率判斷題（每題2分，共10題）1.稅收具有強制性，因此納稅人必須依法納稅，無任何選擇權。（）2.增值稅是價外稅，其應納稅額與銷售額分離計算。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）5.個人所得稅的居民個人僅指在中國境內(nèi)有住所的個人。（）6.稅收法定原則是稅法的核心基本原則。（）7.關稅屬于中央稅。（）8.稅收保全措施適用于所有欠繳稅款的納稅人。（）9.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%和5%。（）10.資源稅的征稅對象是自然資源的開采者。（）簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅法的構成要素。2.簡述增值稅的特點。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。4.簡述個人所得稅居民個人與非居民個人的判定標準。討論題（總4題，每題5分）1.結合實例，談談稅收籌劃的基本方法。2.分析我國個人所得稅改革的主要內(nèi)容及意義。3.討論電子商務對傳統(tǒng)稅收征管的挑戰(zhàn)及對策。4.闡述稅收在國家治理中的作用。答案單項選擇題答案1.A2.D3.C4.B5.C6.B7.A8.D9.A10.B多項選擇題答案1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABC9.ABD10.ABD判斷題答案1.錯2.對3.錯4.錯5.錯6.對7.對8.錯9.對10.錯簡答題答案1.稅法構成要素包括：征稅對象、納稅人、稅率、稅目、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅、法律責任。2.增值稅特點：中性、普遍性、價外稅、稅負轉嫁、道道征稅不重復。3.稅前扣除原則：權責發(fā)生制、真實性、相關性、合理性、配比、區(qū)分收益性與資本性支出。4.居民個人：在中國境內(nèi)有住所，或無住所但累計居住滿183天；非居民個人：無住所又不居住，或居住不滿183天。討論題答案1.稅收籌劃方法：利用免稅（如高新優(yōu)惠）、減稅（小微企業(yè)）、稅率差異（不同行業(yè)稅率）、分劈技術（利潤分劈）、扣除技術（加計扣除）等。2.改革內(nèi)容：起征點5000元/月，專項附加扣除（6項），優(yōu)化稅率結構。意義：調(diào)節(jié)收