會計實操文庫80/80做賬實操-唱片公司賬務(wù)處理分錄SOP一、核心說明適用范圍：涵蓋獨立唱片公司、大型唱片集團、音樂制作工作室等業(yè)態(tài)，包含音樂制作、版權(quán)運營、藝人經(jīng)紀、數(shù)字音樂發(fā)行、實體唱片銷售等全業(yè)務(wù)場景。核算依據(jù)：遵循《企業(yè)會計準則》《增值稅暫行條例》及文化產(chǎn)業(yè)相關(guān)財稅政策，區(qū)分一般納稅人（稅率6%/9%/13%）與小規(guī)模納稅人（征收率1%/3%）。科目設(shè)置：核心科目包括“主營業(yè)務(wù)收入—音樂制作收入/版權(quán)授權(quán)收入”“主營業(yè)務(wù)成本—制作成本/版權(quán)成本”“預收賬款—專輯預售/藝人簽約金”“無形資產(chǎn)—音樂版權(quán)”等。使用說明：分錄按業(yè)務(wù)模塊分類，標注“一般納稅人”“小規(guī)模納稅人”“特殊場景”，可直接套用；涉及稅目按現(xiàn)行政策編制，政策變動需同步調(diào)整。二、業(yè)務(wù)模塊分類及分錄（168個）（一）收入類業(yè)務(wù)（30個）1.版權(quán)授權(quán)收入（10個）業(yè)務(wù)場景一般納稅人分錄小規(guī)模納稅人分錄原始憑證1.授權(quán)流媒體平臺播放音樂（如Spotify、網(wǎng)易云）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX平臺貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—流媒體應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX平臺貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—流媒體應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅授權(quán)協(xié)議、結(jié)算單、發(fā)票2.授權(quán)影視公司使用音樂作為配樂借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX影視公司貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—影視配樂應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX影視公司貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—影視配樂應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅授權(quán)協(xié)議、結(jié)算單、發(fā)票3.授權(quán)廣告公司使用音樂作為廣告背景音樂借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX廣告公司貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—廣告配樂應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX廣告公司貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—廣告配樂應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅授權(quán)協(xié)議、結(jié)算單、發(fā)票4.授權(quán)游戲公司使用音樂作為游戲配樂借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX游戲公司貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—游戲配樂應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX游戲公司貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—游戲配樂應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅授權(quán)協(xié)議、結(jié)算單、發(fā)票5.版權(quán)轉(zhuǎn)授權(quán)收入（從其他版權(quán)方獲得轉(zhuǎn)授權(quán)后再授權(quán)）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX公司貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—轉(zhuǎn)授權(quán)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX公司貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—轉(zhuǎn)授權(quán)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)授權(quán)協(xié)議、結(jié)算單、發(fā)票6.版權(quán)授權(quán)分期收款（收到第一期款項）借：銀行存款應(yīng)收賬款—XX公司（剩余款項）貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—XX類（當期確認部分）合同負債（未確認部分）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（當期稅額）借：銀行存款應(yīng)收賬款—XX公司（剩余款項）貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—XX類（當期確認部分）合同負債（未確認部分）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（當期稅額）分期授權(quán)協(xié)議、收款憑證、發(fā)票7.收到版權(quán)授權(quán)預付款借：銀行存款貸：合同負債—XX公司應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額借：銀行存款貸：合同負債—XX公司應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（預收部分稅額）授權(quán)協(xié)議、預付款憑證、收據(jù)8.版權(quán)授權(quán)終止，退還部分授權(quán)費借：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—XX類應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—XX類應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（紅字）貸：銀行存款終止協(xié)議、退款申請單、銀行付款憑證9.海外版權(quán)授權(quán)收入（外幣結(jié)算）借：銀行存款—外幣戶財務(wù)費用—匯兌損益（差額）貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—海外應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款—外幣戶財務(wù)費用—匯兌損益（差額）貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—海外應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅海外授權(quán)協(xié)議、外幣結(jié)算單、發(fā)票10.版權(quán)授權(quán)收入（含后續(xù)分成，收到分成款）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—分成收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—分成收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅分成協(xié)議、結(jié)算單、銀行收款憑證2.音樂制作與發(fā)行收入（10個）業(yè)務(wù)場景一般納稅人分錄小規(guī)模納稅人分錄原始憑證11.為藝人提供音樂制作服務(wù)（作曲、編曲、錄音）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX藝人貸：主營業(yè)務(wù)收入—音樂制作收入—制作服務(wù)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX藝人貸：主營業(yè)務(wù)收入—音樂制作收入—制作服務(wù)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅制作服務(wù)協(xié)議、收款憑證、發(fā)票12.數(shù)字音樂專輯發(fā)行收入（通過數(shù)字平臺銷售）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX數(shù)字平臺貸：主營業(yè)務(wù)收入—發(fā)行收入—數(shù)字專輯應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX數(shù)字平臺貸：主營業(yè)務(wù)收入—發(fā)行收入—數(shù)字專輯應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅發(fā)行協(xié)議、結(jié)算單、發(fā)票13.實體唱片（CD/Vinyl）銷售收入（批發(fā)給經(jīng)銷商）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入—發(fā)行收入—實體唱片（批發(fā)）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（13%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入—發(fā)行收入—實體唱片（批發(fā)）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅銷售合同、出庫單、發(fā)票14.實體唱片零售收入（自有門店銷售）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—發(fā)行收入—實體唱片（零售）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（13%）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—發(fā)行收入—實體唱片（零售）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅銷售小票、出庫單15.音樂單曲發(fā)行收入（數(shù)字平臺單曲銷售）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX數(shù)字平臺貸：主營業(yè)務(wù)收入—發(fā)行收入—數(shù)字單曲應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX數(shù)字平臺貸：主營業(yè)務(wù)收入—發(fā)行收入—數(shù)字單曲應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅發(fā)行協(xié)議、結(jié)算單、發(fā)票16.音樂合輯發(fā)行收入（聯(lián)合其他唱片公司發(fā)行合輯）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX平臺/經(jīng)銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入—發(fā)行收入—合輯應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%/13%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX平臺/經(jīng)銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入—發(fā)行收入—合輯應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅合輯發(fā)行協(xié)議、結(jié)算單、發(fā)票17.預售數(shù)字專輯收入（收到預付款）借：銀行存款貸：合同負債—XX消費者應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額借：銀行存款貸：合同負債—XX消費者應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（預收部分稅額）預售協(xié)議、收款憑證、收據(jù)18.預售實體唱片收入（專輯發(fā)行后確認收入）收到預付款時：借：銀行存款貸：合同負債—XX消費者發(fā)行后確認收入：借：合同負債—XX消費者貸：主營業(yè)務(wù)收入—發(fā)行收入—實體唱片（預售）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（13%）收到預付款時：借：銀行存款貸：合同負債—XX消費者發(fā)行后確認收入：借：合同負債—XX消費者貸：主營業(yè)務(wù)收入—發(fā)行收入—實體唱片（預售）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅預售協(xié)議、收款憑證、出庫單19.音樂制作服務(wù)退款（已確認收入）借：主營業(yè)務(wù)收入—音樂制作收入—制作服務(wù)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：主營業(yè)務(wù)收入—音樂制作收入—制作服務(wù)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（紅字）貸：銀行存款退款申請單、銀行付款憑證20.實體唱片銷售退回（已確認收入）借：主營業(yè)務(wù)收入—發(fā)行收入—實體唱片應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款/應(yīng)收賬款同時沖減成本：借：庫存商品—實體唱片貸：主營業(yè)務(wù)成本—發(fā)行成本—實體唱片借：主營業(yè)務(wù)收入—發(fā)行收入—實體唱片應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（紅字）貸：銀行存款/應(yīng)收賬款同時沖減成本：借：庫存商品—實體唱片貸：主營業(yè)務(wù)成本—發(fā)行成本—實體唱片退貨申請單、入庫單、銀行付款憑證3.藝人經(jīng)紀與演出相關(guān)收入（10個）業(yè)務(wù)場景一般納稅人分錄小規(guī)模納稅人分錄原始憑證21.藝人演出經(jīng)紀服務(wù)費收入（按演出收入比例分成）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX演出主辦方貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—演出分成應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX演出主辦方貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—演出分成應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅經(jīng)紀協(xié)議、演出合同、結(jié)算單22.藝人商業(yè)代言經(jīng)紀服務(wù)費收入借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX品牌方貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—代言分成應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX品牌方貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—代言分成應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅經(jīng)紀協(xié)議、代言合同、結(jié)算單23.藝人直播帶貨經(jīng)紀服務(wù)費收入借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX直播平臺貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—直播分成應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX直播平臺貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—直播分成應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅經(jīng)紀協(xié)議、直播合同、結(jié)算單24.藝人粉絲見面會經(jīng)紀服務(wù)費收入借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX主辦方貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—見面會分成應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX主辦方貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—見面會分成應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅經(jīng)紀協(xié)議、見面會合同、結(jié)算單25.藝人簽約金收入（一次性收取藝人簽約費）借：銀行存款貸：合同負債—XX藝人（分期確認）應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額每月分攤確認收入：借：合同負債—XX藝人貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—簽約金應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款貸：合同負債—XX藝人（分期確認）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（預收部分稅額）每月分攤確認收入：借：合同負債—XX藝人貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—簽約金應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（剩余稅額）藝人簽約協(xié)議、收款憑證、發(fā)票26.藝人周邊產(chǎn)品銷售收入（如海報、應(yīng)援物）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—周邊產(chǎn)品應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（13%）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—周邊產(chǎn)品應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅銷售合同、出庫單、發(fā)票27.藝人線上課程收入（如音樂教學課程）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX平臺貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—線上課程應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款/應(yīng)收賬款—XX平臺貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—線上課程應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅課程合作協(xié)議、結(jié)算單、發(fā)票28.藝人版權(quán)分成收入（藝人參與創(chuàng)作，獲得版權(quán)分成）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—版權(quán)分成應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—版權(quán)分成應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅版權(quán)分成協(xié)議、結(jié)算單、銀行收款憑證29.藝人演出取消，退還經(jīng)紀服務(wù)費借：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—演出分成應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—演出分成應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（紅字）貸：銀行存款取消協(xié)議、退款申請單、銀行付款憑證30.藝人代言終止，退還部分簽約金借：合同負債—XX藝人（未確認部分）主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—簽約金（已確認部分）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字，已確認部分稅額）貸：銀行存款借：合同負債—XX藝人（未確認部分）主營業(yè)務(wù)收入—藝人經(jīng)紀收入—簽約金（已確認部分）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（紅字，已確認部分稅額）貸：銀行存款終止協(xié)議、退款申請單、銀行付款憑證（二）成本類業(yè)務(wù)（30個）1.音樂制作成本（15個）業(yè)務(wù)場景一般納稅人分錄小規(guī)模納稅人分錄原始憑證31.支付音樂制作人作曲費借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—作曲費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX制作人借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—作曲費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX制作人制作協(xié)議、發(fā)票、付款憑證32.支付編曲費（外包給編曲師）借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—編曲費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX編曲師借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—編曲費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX編曲師編曲協(xié)議、發(fā)票、付款憑證33.支付錄音棚租賃費用借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—錄音棚租賃應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（9%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX錄音棚借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—錄音棚租賃貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX錄音棚租賃協(xié)議、發(fā)票、付款憑證34.支付錄音師、混音師勞務(wù)費用借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—勞務(wù)費用應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX工作人員借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—勞務(wù)費用貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX工作人員勞務(wù)協(xié)議、發(fā)票、付款憑證35.購買音樂制作軟件（一次性付費，計入當期成本）借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—軟件費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（13%）貸：銀行存款借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—軟件費貸：銀行存款采購合同、發(fā)票、付款憑證36.支付音樂制作軟件年費（訂閱制）借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—軟件年費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—軟件年費貸：銀行存款訂閱協(xié)議、發(fā)票、付款憑證37.購買錄音設(shè)備（如麥克風、聲卡，單價低于5000元）借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—設(shè)備費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（13%）貸：銀行存款借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—設(shè)備費貸：銀行存款采購合同、發(fā)票、驗收單38.支付音樂母帶制作費借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—母帶制作費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX母帶工作室借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—母帶制作費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX母帶工作室母帶制作協(xié)議、發(fā)票、付款憑證39.支付音樂版權(quán)采樣費（使用他人音樂片段）借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—采樣費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX版權(quán)方借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—采樣費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX版權(quán)方采樣授權(quán)協(xié)議、發(fā)票、付款憑證40.制作過程中發(fā)生的水電費（錄音棚使用）借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—水電費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（9%）貸：銀行存款借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—水電費貸：銀行存款水電費發(fā)票、付款憑證41.支付音樂制作相關(guān)差旅費（如制作人異地工作）借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—差旅費貸：銀行存款/其他應(yīng)收款—XX人員借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—差旅費貸：銀行存款/其他應(yīng)收款—XX人員差旅費報銷單、交通住宿發(fā)票42.音樂制作失敗，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本借：營業(yè)外支出—制作損失貸：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本（相關(guān)明細）應(yīng)付賬款（未支付部分）借：營業(yè)外支出—制作損失貸：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本（相關(guān)明細）應(yīng)付賬款（未支付部分）制作失敗說明、管理層審批單43.分攤音樂制作部門固定資產(chǎn)折舊（如錄音設(shè)備）借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—折舊費貸：累計折舊—制作設(shè)備借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—折舊費貸：累計折舊—制作設(shè)備折舊計算表、部門費用分攤表44.支付音樂制作顧問費借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—顧問費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX顧問借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—顧問費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX顧問顧問協(xié)議、發(fā)票、付款憑證45.購買音樂制作所需耗材（如錄音磁帶、連接線）借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—耗材費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（13%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商借：主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—耗材費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商采購合同、發(fā)票、入庫單2.版權(quán)與發(fā)行成本（10個）業(yè)務(wù)場景一般納稅人分錄小規(guī)模納稅人分錄原始憑證46.購買音樂版權(quán)（一次性支付，確認為無形資產(chǎn)）借：無形資產(chǎn)—音樂版權(quán)—XX歌曲應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX版權(quán)方借：無形資產(chǎn)—音樂版權(quán)—XX歌曲貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX版權(quán)方版權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、發(fā)票、付款憑證47.攤銷音樂版權(quán)成本（按使用年限攤銷）借：主營業(yè)務(wù)成本—版權(quán)成本—攤銷費貸：累計攤銷—音樂版權(quán)借：主營業(yè)務(wù)成本—版權(quán)成本—攤銷費貸：累計攤銷—音樂版權(quán)版權(quán)攤銷計算表48.支付數(shù)字音樂發(fā)行平臺服務(wù)費借：主營業(yè)務(wù)成本—發(fā)行成本—平臺服務(wù)費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX平臺借：主營業(yè)務(wù)成本—發(fā)行成本—平臺服務(wù)費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX平臺發(fā)行協(xié)議、結(jié)算單、發(fā)票49.實體唱片制作成本（委托印刷廠印刷）借：主營業(yè)務(wù)成本—發(fā)行成本—實體制作費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（13%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX印刷廠借：主營業(yè)務(wù)成本—發(fā)行成本—實體制作費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX印刷廠印刷合同、發(fā)票、入庫單50.實體唱片運輸費（發(fā)給經(jīng)銷商）借：主營業(yè)務(wù)成本—發(fā)行成本—運輸費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（9%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX物流公司借：主營業(yè)務(wù)成本—發(fā)行成本—運輸費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX物流公司運輸合同、發(fā)票、物流單51.版權(quán)維護費（如版權(quán)登記、維權(quán)費用）借：主營業(yè)務(wù)成本—版權(quán)成本—維護費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX機構(gòu)借：主營業(yè)務(wù)成本—版權(quán)成本—維護費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX機構(gòu)維護協(xié)議、發(fā)票、付款憑證52.數(shù)字音樂版權(quán)轉(zhuǎn)授權(quán)成本（支付給原版權(quán)方的轉(zhuǎn)授權(quán)費）借：主營業(yè)務(wù)成本—版權(quán)成本—轉(zhuǎn)授權(quán)費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX版權(quán)方借：主營業(yè)務(wù)成本—版權(quán)成本—轉(zhuǎn)授權(quán)費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX版權(quán)方轉(zhuǎn)授權(quán)協(xié)議、發(fā)票、付款憑證53.實體唱片倉儲費（庫存唱片存儲費用）借：主營業(yè)務(wù)成本—發(fā)行成本—倉儲費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX倉儲公司借：主營業(yè)務(wù)成本—發(fā)行成本—倉儲費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX倉儲公司倉儲協(xié)議、發(fā)票、付款憑證54.音樂版權(quán)減值準備（版權(quán)價值下跌）借：資產(chǎn)減值損失—版權(quán)減值貸：無形資產(chǎn)減值準備—音樂版權(quán)借：資產(chǎn)減值損失—版權(quán)減值貸：無形資產(chǎn)減值準備—音樂版權(quán)減值測試報告、管理層審批單55.報廢過期實體唱片成本借：主營業(yè)務(wù)成本—發(fā)行成本—報廢損失貸：庫存商品—實體唱片借：主營業(yè)務(wù)成本—發(fā)行成本—報廢損失貸：庫存商品—實體唱片報廢清單、管理層審批單3.藝人經(jīng)紀成本（5個）業(yè)務(wù)場景一般納稅人分錄小規(guī)模納稅人分錄原始憑證56.支付藝人培訓費（聲樂、舞蹈培訓）借：主營業(yè)務(wù)成本—經(jīng)紀成本—培訓費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX培訓機構(gòu)借：主營業(yè)務(wù)成本—經(jīng)紀成本—培訓費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX培訓機構(gòu)培訓協(xié)議、發(fā)票、付款憑證57.藝人演出服裝、造型費用借：主營業(yè)務(wù)成本—經(jīng)紀成本—造型費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（13%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX造型師/品牌借：主營業(yè)務(wù)成本—經(jīng)紀成本—造型費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX造型師/品牌服務(wù)協(xié)議、發(fā)票、付款憑證58.藝人差旅費（演出、代言期間）借：主營業(yè)務(wù)成本—經(jīng)紀成本—差旅費貸：銀行存款/其他應(yīng)收款—XX藝人借：主營業(yè)務(wù)成本—經(jīng)紀成本—差旅費貸：銀行存款/其他應(yīng)收款—XX藝人差旅費報銷單、交通住宿發(fā)票59.藝人保鏢、助理服務(wù)費借：主營業(yè)務(wù)成本—經(jīng)紀成本—服務(wù)費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX服務(wù)公司借：主營業(yè)務(wù)成本—經(jīng)紀成本—服務(wù)費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX服務(wù)公司服務(wù)協(xié)議、發(fā)票、付款憑證60.藝人商業(yè)保險費（演出意外險、健康險）借：主營業(yè)務(wù)成本—經(jīng)紀成本—保險費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX保險公司借：主營業(yè)務(wù)成本—經(jīng)紀成本—保險費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX保險公司保險合同、發(fā)票、付款憑證（三）費用類業(yè)務(wù)（30個）1.銷售費用（10個）業(yè)務(wù)場景一般納稅人分錄小規(guī)模納稅人分錄原始憑證61.支付音樂宣傳推廣費（如社交媒體廣告）借：銷售費用—推廣費—廣告費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX廣告公司借：銷售費用—推廣費—廣告費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX廣告公司廣告協(xié)議、發(fā)票、付款憑證62.支付音樂平臺推廣費（如首頁推薦、榜單費用）借：銷售費用—推廣費—平臺推廣費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX平臺借：銷售費用—推廣費—平臺推廣費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX平臺推廣協(xié)議、發(fā)票、付款憑證63.音樂專輯發(fā)布會費用（場地租賃、布置）借：銷售費用—推廣費—發(fā)布會費用應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（9%/13%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX服務(wù)商借：銷售費用—推廣費—發(fā)布會費用貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX服務(wù)商服務(wù)協(xié)議、發(fā)票、付款憑證64.銷售人員工資及提成借：銷售費用—工資及提成貸：應(yīng)付職工薪酬—工資—提成借：銷售費用—工資及提成貸：應(yīng)付職工薪酬—工資—提成工資表、提成結(jié)算表65.銷售部門辦公費（辦公用品、水電費）借：銷售費用—辦公費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（13%/9%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款借：銷售費用—辦公費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款發(fā)票、付款憑證、領(lǐng)用單66.銷售部門差旅費（市場調(diào)研、客戶拜訪）借：銷售費用—差旅費貸：銀行存款/其他應(yīng)收款—XX員工借：銷售費用—差旅費貸：銀行存款/其他應(yīng)收款—XX員工差旅費報銷單、交通住宿發(fā)票67.支付音樂評論家、KOL推廣費（推薦歌曲/專輯）借：銷售費用—推廣費—KOL推廣費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XXKOL借：銷售費用—推廣費—KOL推廣費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XXKOL推廣協(xié)議、發(fā)票、付款憑證68.銷售部門固定資產(chǎn)租賃費（如辦公設(shè)備租賃）借：銷售費用—租賃費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（9%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX租賃公司借：銷售費用—租賃費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX租賃公司租賃協(xié)議、發(fā)票、付款憑證69.實體唱片促銷費用（如打折、買贈活動）借：銷售費用—促銷費貸：銀行存款/庫存商品—實體唱片（買贈）借：銷售費用—促銷費貸：銀行存款/庫存商品—實體唱片（買贈）促銷活動方案、付款憑證、出庫單70.銷售部門業(yè)務(wù)招待費（客戶洽談、合作溝通）借：銷售費用—業(yè)務(wù)招待費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金借：銷售費用—業(yè)務(wù)招待費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)招待費報銷單、發(fā)票2.管理費用（10個）業(yè)務(wù)場景一般納稅人分錄小規(guī)模納稅人分錄原始憑證71.行政管理人員工資、社保、公積金借：管理費用—工資及福利貸：應(yīng)付職工薪酬—工資—社保（單位部分）—公積金（單位部分）借：管理費用—工資及福利貸：應(yīng)付職工薪酬—工資—社保（單位部分）—公積金（單位部分）工資表、社保公積金計提表72.公司辦公場地房租借：管理費用—房租應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（9%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX房東借：管理費用—房租貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX房東租賃協(xié)議、發(fā)票、付款憑證73.公司水電費、物業(yè)費借：管理費用—水電費/物業(yè)費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（9%/6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款借：管理費用—水電費/物業(yè)費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款發(fā)票、付款憑證74.辦公設(shè)備購置（單價低于5000元）借：管理費用—辦公設(shè)備費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（13%）貸：銀行存款借：管理費用—辦公設(shè)備費貸：銀行存款采購合同、發(fā)票、驗收單75.法律咨詢費、律師費（版權(quán)維權(quán)、合同審核）借：管理費用—咨詢費—法律費用應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX律所借：管理費用—咨詢費—法律費用貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX律所咨詢協(xié)議、發(fā)票、付款憑證76.審計費、會計服務(wù)費（年度審計、賬務(wù)處理）借：管理費用—咨詢費—審計費用應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX事務(wù)所借：管理費用—咨詢費—審計費用貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX事務(wù)所服務(wù)協(xié)議、發(fā)票、付款憑證77.公司車輛使用費（油費、保養(yǎng)費、保險費）借：管理費用—車輛使用費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（13%/6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款借：管理費用—車輛使用費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款發(fā)票、付款憑證78.工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費借：管理費用—工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費—職工教育經(jīng)費借：管理費用—工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費—職工教育經(jīng)費計提表、繳費憑證79.印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅—應(yīng)交房產(chǎn)稅—應(yīng)交土地使用稅實際繳納時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅—應(yīng)交房產(chǎn)稅—應(yīng)交土地使用稅貸：銀行存款借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅—應(yīng)交房產(chǎn)稅—應(yīng)交土地使用稅實際繳納時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅—應(yīng)交房產(chǎn)稅—應(yīng)交土地使用稅貸：銀行存款完稅憑證、納稅申報表80.行政部門固定資產(chǎn)折舊（如辦公電腦、打印機）借：管理費用—折舊費貸：累計折舊—辦公設(shè)備借：管理費用—折舊費貸：累計折舊—辦公設(shè)備折舊計算表3.財務(wù)費用（5個）業(yè)務(wù)場景一般納稅人分錄小規(guī)模納稅人分錄原始憑證81.支付銀行貸款利息借：財務(wù)費用—利息支出貸：銀行存款/應(yīng)付利息借：財務(wù)費用—利息支出貸：銀行存款/應(yīng)付利息利息結(jié)算單、付款憑證82.收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財務(wù)費用—利息收入（紅字/藍字）借：銀行存款貸：財務(wù)費用—利息收入（紅字/藍字）銀行利息回單83.支付銀行手續(xù)費（轉(zhuǎn)賬費、賬戶管理費）借：財務(wù)費用—手續(xù)費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款借：財務(wù)費用—手續(xù)費貸：銀行存款銀行手續(xù)費發(fā)票、付款憑證84.支付匯兌損益（外幣業(yè)務(wù)，如海外版權(quán)收入結(jié)算）借：財務(wù)費用—匯兌損益貸：銀行存款—外幣戶/應(yīng)收賬款（外幣戶）借：財務(wù)費用—匯兌損益貸：銀行存款—外幣戶/應(yīng)收賬款（外幣戶）外幣結(jié)算單、匯率變動說明85.支付票據(jù)貼現(xiàn)利息借：財務(wù)費用—貼現(xiàn)利息貸：銀行存款借：財務(wù)費用—貼現(xiàn)利息貸：銀行存款貼現(xiàn)憑證、利息結(jié)算單4.其他費用（5個）業(yè)務(wù)場景一般納稅人分錄小規(guī)模納稅人分錄原始憑證86.公益捐贈支出（如捐贈音樂版權(quán)收益給慈善機構(gòu)）借：營業(yè)外支出—捐贈支出貸：銀行存款/主營業(yè)務(wù)收入（版權(quán)收益部分）借：營業(yè)外支出—捐贈支出貸：銀行存款/主營業(yè)務(wù)收入（版權(quán)收益部分）捐贈協(xié)議、發(fā)票、付款憑證87.罰款支出（如稅務(wù)罰款、行政罰款）借：營業(yè)外支出—罰款支出貸：銀行存款借：營業(yè)外支出—罰款支出貸：銀行存款罰款繳費憑證88.固定資產(chǎn)報廢損失（如淘汰舊錄音設(shè)備）借：營業(yè)外支出—非流動資產(chǎn)處置損失累計折舊—制作設(shè)備貸：固定資產(chǎn)—制作設(shè)備借：營業(yè)外支出—非流動資產(chǎn)處置損失累計折舊—制作設(shè)備貸：固定資產(chǎn)—制作設(shè)備報廢審批單、清理清單89.收到政府補助（與收益相關(guān)，如文化產(chǎn)業(yè)補貼）借：銀行存款貸：其他收益/營業(yè)外收入借：銀行存款貸：其他收益/營業(yè)外收入政府補助文件、銀行收款憑證90.資產(chǎn)盤虧損失（如庫存實體唱片丟失）借：營業(yè)外支出—盤虧損失貸：庫存商品—實體唱片應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（一般納稅人）借：營業(yè)外支出—盤虧損失貸：庫存商品—實體唱片盤點表、損失說明、管理層審批單（四）資產(chǎn)類業(yè)務(wù)（20個）1.貨幣資金與應(yīng)收款項（10個）業(yè)務(wù)場景一般納稅人分錄小規(guī)模納稅人分錄原始憑證91.收到投資人投入資本金借：銀行存款貸：實收資本—XX股東資本公積—資本溢價（差額）借：銀行存款貸：實收資本—XX股東資本公積—資本溢價（差額）銀行收款憑證、驗資報告、股東會決議92.取得銀行短期貸款借：銀行存款貸：短期借款—XX銀行借：銀行存款貸：短期借款—XX銀行貸款合同、銀行放款憑證93.取得銀行長期貸款（如購置錄音設(shè)備）借：銀行存款貸：長期借款—XX銀行借：銀行存款貸：長期借款—XX銀行貸款合同、銀行放款憑證94.收到客戶開具的商業(yè)匯票（版權(quán)授權(quán)收入）借：應(yīng)收票據(jù)—XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—XX類應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）借：應(yīng)收票據(jù)—XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—版權(quán)授權(quán)收入—XX類應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅商業(yè)匯票、授權(quán)協(xié)議、發(fā)票95.商業(yè)匯票到期收回款項借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)—XX客戶借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)—XX客戶銀行收款憑證、匯票兌付憑證96.計提應(yīng)收賬款壞賬準備借：信用減值損失貸：壞賬準備借：信用減值損失貸：壞賬準備壞賬計提表、客戶信用評估報告97.實際發(fā)生壞賬損失（應(yīng)收賬款無法收回）借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款—XX客戶借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款—XX客戶壞賬確認證明、客戶破產(chǎn)/失聯(lián)證明98.收回已核銷的壞賬借：應(yīng)收賬款—XX客戶貸：壞賬準備同時：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX客戶借：應(yīng)收賬款—XX客戶貸：壞賬準備同時：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX客戶銀行收款憑證、壞賬核銷回轉(zhuǎn)說明99.支付備用金給員工借：其他應(yīng)收款—備用金—XX員工貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款借：其他應(yīng)收款—備用金—XX員工貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款備用金領(lǐng)用單100.員工報銷沖減備用金借：管理費用/銷售費用/主營業(yè)務(wù)成本等應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（一般納稅人）貸：其他應(yīng)收款—備用金—XX員工借：管理費用/銷售費用/主營業(yè)務(wù)成本等貸：其他應(yīng)收款—備用金—XX員工費用報銷單、發(fā)票2.固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（10個）業(yè)務(wù)場景一般納稅人分錄小規(guī)模納稅人分錄原始憑證101.購置錄音設(shè)備（單價≥5000元，無需安裝）借：固定資產(chǎn)—制作設(shè)備—錄音設(shè)備應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（13%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商借：固定資產(chǎn)—制作設(shè)備—錄音設(shè)備貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商采購合同、發(fā)票、驗收單、付款憑證102.購置辦公設(shè)備（如電腦、打印機，單價≥5000元）借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備—電子設(shè)備應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（13%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備—電子設(shè)備貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商采購合同、發(fā)票、驗收單、付款憑證103.固定資產(chǎn)計提折舊（按年限平均法）借：管理費用—折舊費（辦公設(shè)備）主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—折舊費（制作設(shè)備）貸：累計折舊—辦公設(shè)備—制作設(shè)備借：管理費用—折舊費（辦公設(shè)備）主營業(yè)務(wù)成本—制作成本—折舊費（制作設(shè)備）貸：累計折舊—辦公設(shè)備—制作設(shè)備折舊計算表104.固定資產(chǎn)大修理支出（符合資本化條件）借：在建工程—XX設(shè)備應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（13%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX服務(wù)商修理完成后：借：固定資產(chǎn)—XX設(shè)備貸：在建工程—XX設(shè)備借：在建工程—XX設(shè)備貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX服務(wù)商修理完成后：借：固定資產(chǎn)—XX設(shè)備貸：在建工程—XX設(shè)備修理合同、發(fā)票、驗收單105.出售固定資產(chǎn)（如舊錄音設(shè)備）轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊—制作設(shè)備貸：固定資產(chǎn)—制作設(shè)備收到出售款項：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（13%）結(jié)轉(zhuǎn)損益：盈利：借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益虧損：借：資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊—制作設(shè)備貸：固定資產(chǎn)—制作設(shè)備收到出售款項：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)損益：盈利：借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益虧損：借：資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理出售協(xié)議、發(fā)票、收款憑證、清理清單106.無形資產(chǎn)（音樂版權(quán)）轉(zhuǎn)讓借：銀行存款累計攤銷—音樂版權(quán)無形資產(chǎn)減值準備（如有）貸：無形資產(chǎn)—音樂版權(quán)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（6%）資產(chǎn)處置損益（差額）借：銀行存款累計攤銷—音樂版權(quán)無形資產(chǎn)減值準備（如有）貸：無形資產(chǎn)—音樂版權(quán)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅資產(chǎn)處置損益（差額）版權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、發(fā)票、收款憑證107.購買軟件著作權(quán)（如自主開發(fā)音樂軟件的著作權(quán)）借：無形資產(chǎn)—軟件著作權(quán)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（6%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX方借：無形資產(chǎn)—軟件著作權(quán)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款—XX方著作權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、發(fā)票、付款憑證108.無形資產(chǎn)（軟件著作權(quán)）攤銷借：管理費用—無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷—軟件著作權(quán)借：管理費用—無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷—軟件著作權(quán)攤銷計算表109.固定資產(chǎn)盤盈借：固定資產(chǎn)—XX設(shè)備貸：以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅利潤分配—未分配利潤借：固定資產(chǎn)—XX設(shè)備貸：以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅利潤分配—未分配利潤盤點表、審批單、資產(chǎn)評估報告110.無形資產(chǎn)（音樂版權(quán)）盤盈借：無形資產(chǎn)—音樂版權(quán)貸：營業(yè)外收入—盤盈收益借：無形資產(chǎn)—音樂版權(quán)貸：營業(yè)外收入—盤盈收益盤點表、版權(quán)證明、審批單（五）負債類業(yè)務(wù)（20個）1.應(yīng)付賬款與預收款項（10個）業(yè)務(wù)場景一般納稅人分錄小規(guī)模納稅人分錄原始憑證111.賒購錄音設(shè)備配件借：原材料—設(shè)備配件應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（13%）貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商借：原材料—設(shè)備配件貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商采購合同、發(fā)票、入庫單112.賒購辦公耗材借：管理費用—辦公費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（13%）貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商借：管理費用—辦公費貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商采購合同、發(fā)票、入庫單113.應(yīng)付