今天國(guó)考稅務(wù)真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。核定銷售額的方法不包括：A.按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定B.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定C.按組成計(jì)稅價(jià)格確定D.按市場(chǎng)平均銷售價(jià)格確定答案：D2.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是：A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.納稅人按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.納稅人的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊答案：C3.個(gè)人所得稅的稅率形式不包括：A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率答案：D4.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：A.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣D.一般納稅人不得享受增值稅抵扣答案：A5.企業(yè)所得稅的稅率為：A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是：A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.財(cái)產(chǎn)租賃答案：D7.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為：A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括：A.職工工資B.辦公費(fèi)用C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.以上所有答案：D9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿90天的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)居住不滿90天的個(gè)人D.以上所有答案：D10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，正確的是：A.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自行確定B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限由企業(yè)自行確定C.固定資產(chǎn)折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)答案：A,B2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.捐贈(zèng)支出答案：A,B,C3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括：A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：A,B,C,D4.增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算方法包括：A.直接計(jì)算法B.間接計(jì)算法C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.增值稅抵扣方法答案：B,D5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有：A.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自行確定B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定C.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定答案：B,C6.個(gè)人所得稅的稅率形式包括：A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率答案：A,B,C7.增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算方法包括：A.直接計(jì)算法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.增值稅抵扣方法D.比例稅率計(jì)算答案：B,D8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.捐贈(zèng)支出答案：A,B,C,D9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿90天的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)居住不滿90天的個(gè)人D.以上所有答案：A,B,C10.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：A.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣D.一般納稅人可以享受增值稅抵扣答案：A,C,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。答案：正確2.個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和累進(jìn)稅率。答案：正確3.增值稅一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。答案：錯(cuò)誤4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出。答案：正確5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。答案：正確6.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。答案：正確7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資、辦公費(fèi)用和資產(chǎn)租賃費(fèi)。答案：正確8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿90天的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)居住不滿90天的個(gè)人。答案：正確9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和捐贈(zèng)支出。答案：正確10.增值稅一般納稅人可以享受增值稅抵扣。答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其適用稅率。答案：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，增值稅征收率為3%。一般納稅人適用增值稅抵扣方法，稅率根據(jù)不同情況有所不同，如銷售貨物的一般納稅人稅率為13%，提供應(yīng)稅勞務(wù)的一般納稅人稅率為9%。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等。這些項(xiàng)目是企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的費(fèi)用，以減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。這些項(xiàng)目是納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以享受的扣除，以減少個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。4.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算方法。答案：增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的收入，稅率根據(jù)不同情況有所不同，進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人的影響。答案：增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人有一定的影響。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，增值稅征收率為3%，這相對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō)稅負(fù)較輕。但同時(shí)，小規(guī)模納稅人不能享受增值稅抵扣，這意味著他們?cè)谫?gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅不能抵扣，增加了企業(yè)的成本。因此，小規(guī)模納稅人需要合理控制成本，提高經(jīng)營(yíng)效率，以應(yīng)對(duì)增值稅帶來(lái)的影響。2.討論企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的合理性。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的合理性對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。企業(yè)需要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)合理選擇稅前扣除項(xiàng)目，以減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。然而，企業(yè)也需要注意，稅前扣除項(xiàng)目必須符合稅法的規(guī)定，不得虛構(gòu)或夸大費(fèi)用，否則將面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保稅前扣除項(xiàng)目的合理性。3.討論個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除對(duì)納稅人收入的影響。答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除對(duì)納稅人的收入有一定的影響。納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除，這可以減少納稅人的應(yīng)納稅所得額，從而降低納稅人的稅負(fù)。然而，專項(xiàng)附加扣除的金額有限，納稅人需要合理規(guī)劃自己的收入和支出，以充分發(fā)揮專項(xiàng)附加扣除的優(yōu)惠作用。4.討論增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法的復(fù)雜性。答案：增值稅一般納稅人