安徽稅法自考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的本質(zhì)特征是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.有償性2.我國(guó)增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超額累進(jìn)稅率3.增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是（）A.年銷售額500萬(wàn)元以上B.年銷售額80萬(wàn)元以上C.年銷售額100萬(wàn)元以上D.無(wú)銷售額標(biāo)準(zhǔn)4.在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品是（）A.金銀首飾B.卷煙C.白酒D.化妝品5.我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.20%B.25%C.15%D.30%6.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是（）A.房產(chǎn)所有人B.房產(chǎn)使用人C.房產(chǎn)代管人D.以上都是8.下列合同中屬于印花稅征稅范圍的是（）A.電網(wǎng)與用戶供用電合同B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同C.出版合同D.委托代理合同9.納稅申報(bào)的期限一般為（）A.納稅期滿后15日內(nèi)B.納稅期滿后10日內(nèi)C.納稅期滿后7日內(nèi)D.無(wú)固定期限10.稅務(wù)登記類型包括（）A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.以上都是單項(xiàng)選擇題答案：1.B2.A3.A4.D5.B6.B7.D8.B9.A10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括（）A.主體B.客體C.內(nèi)容D.形式2.稅法按職能作用分類包括（）A.稅收實(shí)體法B.稅收程序法C.稅收普通法D.稅收特別法3.增值稅征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)4.消費(fèi)稅稅目包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.成品油5.企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目有（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金罰款C.贊助支出D.合理工資薪金6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人7.稅收優(yōu)惠形式包括（）A.免稅B.減稅C.退稅D.稅額抵免8.稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可C.行政處罰D.發(fā)票管理9.稅務(wù)檢查權(quán)限包括（）A.查賬權(quán)B.場(chǎng)地檢查權(quán)C.責(zé)成提供資料權(quán)D.詢問(wèn)權(quán)10.發(fā)票管理辦法規(guī)定的發(fā)票類型有（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.專業(yè)發(fā)票D.定額發(fā)票多項(xiàng)選擇題答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無(wú)償性是其核心特征。（）2.稅法僅指稅收實(shí)體法。（）3.增值稅屬于中央稅。（）4.企業(yè)所得稅納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）5.勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅。（）6.房產(chǎn)稅僅對(duì)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)房產(chǎn)征收。（）7.所有合同均需繳納印花稅。（）8.稅務(wù)登記包括設(shè)立、變更、注銷登記。（）9.稅收保全措施適用于所有納稅人。（）10.稅務(wù)代理屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)。（）判斷題答案：1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.×簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.稅法的構(gòu)成要素有哪些？2.增值稅主要類型有哪些？3.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。4.稅務(wù)登記包括哪些種類？簡(jiǎn)答題答案：1.納稅人、征稅對(duì)象、稅率、稅目、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、期限、地點(diǎn)、減免稅、法律責(zé)任。2.生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型（我國(guó)目前為消費(fèi)型）。3.主體（征稅機(jī)關(guān)、納稅人）、客體（征稅對(duì)象）、內(nèi)容（權(quán)利義務(wù)）。4.設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。討論題（總4題，每題5分）1.企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法有哪些？2.如何防范發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)？3.企業(yè)常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？4.如何提高企業(yè)納稅遵從度？討論題答案：1.利用稅收優(yōu)惠、選擇納稅人身份、稅目稅率籌劃、計(jì)稅依據(jù)調(diào)整、納稅時(shí)間延遲。2.建立發(fā)票管理制度、加強(qiáng)審核、規(guī)范開(kāi)