企業(yè)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)操作規(guī)程為規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符、安全完整，提升資產(chǎn)使用效率與管理水平，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營實(shí)際，特制定本固定資產(chǎn)盤點(diǎn)操作規(guī)程。本規(guī)程適用于企業(yè)總部及各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)清查工作，涵蓋房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家具等各類固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)與核對。一、職責(zé)分工固定資產(chǎn)盤點(diǎn)需多部門協(xié)同推進(jìn)，明確職責(zé)是保障盤點(diǎn)質(zhì)量的核心：財務(wù)部：梳理固定資產(chǎn)賬務(wù)數(shù)據(jù)，確保賬套信息準(zhǔn)確完整；盤點(diǎn)中與實(shí)物結(jié)果核對賬務(wù)，結(jié)束后依審批結(jié)果調(diào)整賬目。資產(chǎn)管理部門：統(tǒng)籌盤點(diǎn)工作，制定計劃、協(xié)調(diào)資源、組織培訓(xùn)、匯總結(jié)果并牽頭整改。使用部門：安排專人配合盤點(diǎn)，如實(shí)提供資產(chǎn)狀態(tài)信息，清查本部門資產(chǎn)并上報變動情況（閑置、損壞、轉(zhuǎn)移等）。二、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備（一）盤點(diǎn)計劃制定資產(chǎn)管理部門結(jié)合經(jīng)營周期、資產(chǎn)變動頻率，按年度或半年度制定盤點(diǎn)計劃，明確范圍（含閑置、異地資產(chǎn)）、時間（避開業(yè)務(wù)高峰）、方法（全面或抽樣，大型企業(yè)可分批），經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)。（二）賬務(wù)資料整理財務(wù)部盤點(diǎn)前完成明細(xì)賬、臺賬核對，確保賬賬相符。重點(diǎn)核查入賬時間、原值、折舊、使用部門、存放地點(diǎn)等，對模糊資產(chǎn)提前標(biāo)注，便于盤點(diǎn)核對。（三）工具與資料準(zhǔn)備資產(chǎn)管理部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)標(biāo)簽（含資產(chǎn)編號、名稱、部門）、盤點(diǎn)表（列示資產(chǎn)信息、賬面/盤點(diǎn)數(shù)量、狀態(tài)）、臺賬打印件、便攜式設(shè)備（掃碼槍、拍照設(shè)備）；調(diào)試管理系統(tǒng)（ERP、固定資產(chǎn)系統(tǒng)），確保數(shù)據(jù)讀取正常。（四）部門溝通與培訓(xùn)資產(chǎn)管理部門提前3-5個工作日通知各部門盤點(diǎn)要求，針對新人員組織培訓(xùn)，講解流程、分類標(biāo)準(zhǔn)、異常上報要求，確保全員理解規(guī)范。三、盤點(diǎn)實(shí)施流程（一）現(xiàn)場資產(chǎn)清查各部門盤點(diǎn)人員對照臺賬/盤點(diǎn)表，逐一對資產(chǎn)核對：確認(rèn)實(shí)物是否存在、編號與標(biāo)簽是否一致、狀態(tài)（正常/閑置/損壞/待報廢）、使用地點(diǎn)是否相符。可移動資產(chǎn)（如電腦、打印機(jī)）需確認(rèn)使用人及位置；大型設(shè)備、建筑物需檢查運(yùn)行狀態(tài)、權(quán)屬證明（房產(chǎn)證、購置合同）。盤點(diǎn)中同步更新表格：實(shí)物與信息一致標(biāo)記“相符”；信息不符（編號、部門變動）記錄差異；實(shí)物無賬或賬無實(shí)物分別標(biāo)注“盤盈”“盤虧”；閑置資產(chǎn)注明時長、原因，損壞資產(chǎn)描述程度、維修可能。（二）賬實(shí)核對與交叉復(fù)核現(xiàn)場清查后，資產(chǎn)管理部門收集盤點(diǎn)表，與財務(wù)部明細(xì)賬逐筆核對。差異資產(chǎn)組織交叉復(fù)核：非原盤點(diǎn)人員重新核對，或調(diào)取購置憑證、維修記錄佐證，確認(rèn)差異原因（漏記、丟失、調(diào)撥未更新等）。（三）特殊情況處理盤盈資產(chǎn)：核查是否漏登、調(diào)撥未入賬或接受捐贈，使用部門提供證明，資產(chǎn)管理部會同財務(wù)部評估價值后補(bǔ)辦入賬。盤虧資產(chǎn)：區(qū)分責(zé)任：正常損耗按報廢處理；人為遺失、損壞落實(shí)責(zé)任人追責(zé)；管理疏漏追溯責(zé)任并完善流程。閑置/待報廢資產(chǎn)：單獨(dú)造冊，技術(shù)部門（或第三方）評估價值、處置可行性，為后續(xù)處置提供依據(jù)。四、盤點(diǎn)后續(xù)處理（一）結(jié)果匯總與報告資產(chǎn)管理部門3個工作日內(nèi)匯總盤點(diǎn)表、差異說明及佐證，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報告》。報告含盤點(diǎn)情況、差異分析（數(shù)量、金額、原因）、閑置/報廢清單、整改建議，經(jīng)財務(wù)部復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提交管理層。（二）賬務(wù)調(diào)整與資產(chǎn)處置財務(wù)部10個工作日內(nèi)依審批報告調(diào)整賬務(wù)：盤盈補(bǔ)記、盤虧核銷、折舊錯誤追溯調(diào)整。資產(chǎn)管理部門推進(jìn)閑置/報廢資產(chǎn)處置：閑置優(yōu)先內(nèi)部調(diào)撥，無法調(diào)撥的公開處置（拍賣、轉(zhuǎn)讓）；報廢履行審批后委托專業(yè)機(jī)構(gòu)拆解/回收，處置收入及時入賬。（三）整改與管理優(yōu)化針對盤點(diǎn)問題（臺賬更新滯后、保管不善、責(zé)任模糊等），1個月內(nèi)制定整改方案：完善管理制度（購置、調(diào)撥、報廢流程）；優(yōu)化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)變動實(shí)時更新；每季度開展資產(chǎn)巡檢，確保賬實(shí)動態(tài)相符。五、附則本規(guī)程由資產(chǎn)管理部門