2025年專升本財政學(xué)原理專項訓(xùn)練（附答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、名詞解釋（每小題3分，共15分）1.財政職能2.購買性支出3.稅收4.政府預(yù)算5.財政政策二、判斷題（正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，每小題1分，共10分）1.財政是現(xiàn)代國家機(jī)器正常運轉(zhuǎn)的保障。（）2.政府投資性支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。（）3.所得稅的課稅依據(jù)是納稅人的所得額。（）4.政府預(yù)算是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的政府年度財政收支計劃。（）5.擴(kuò)張性財政政策意味著政府要通過減少支出和增加稅收來抑制經(jīng)濟(jì)。（）6.公債是政府依靠信用取得的債務(wù)資金，具有有償性。（）7.分稅制改革旨在明確中央與地方政府的財政收支范圍和責(zé)任。（）8.財政政策的目標(biāo)是單一的經(jīng)濟(jì)增長。（）9.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個基本特征。（）10.轉(zhuǎn)移性支出直接增加了政府財政收入。（）三、簡答題（每小題5分，共20分）1.簡述財政的三大職能及其相互關(guān)系。2.簡述稅收與其他財政收入形式的區(qū)別。3.簡述政府預(yù)算在財政管理中的重要性。4.簡述財政政策的主要工具及其作用機(jī)制。四、論述題（10分）結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，論述政府應(yīng)如何運用財政政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行。五、計算題（10分）某地區(qū)2024年財政收入為500億元，其中稅收收入為400億元，非稅收入為100億元。財政支出為600億元。請計算該地區(qū)2024年的財政收支差額，并判斷是財政盈余還是財政赤字。如果該地區(qū)計劃2025年實現(xiàn)財政平衡，假設(shè)稅收收入增長10%，非稅收入保持不變，支出需壓縮多少？試卷答案一、名詞解釋1.財政職能：指國家財政在經(jīng)濟(jì)社會活動中所承擔(dān)的功能和作用。主要包括資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長職能。三者相互聯(lián)系、相互配合，共同服務(wù)于國家宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。**解析思路：*考察對財政核心功能的掌握。需答出財政職能的三個主要方面（資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長），并簡述其基本含義和相互關(guān)系。2.購買性支出：指政府為了履行其職能，購買商品和服務(wù)的支出，包括購買進(jìn)行政府活動的公共物品（如國防、行政、司法等）的支出，以及投資于基礎(chǔ)設(shè)施等方面的支出。它直接體現(xiàn)政府的活動范圍和方向。**解析思路：*考察對政府支出分類的理解。需答出購買性支出的定義（購買商品和服務(wù)），并舉例說明其包含的內(nèi)容（公共物品購買、投資性支出），與轉(zhuǎn)移性支出的性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分。3.稅收：指國家（政府）依據(jù)法律的規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。它是現(xiàn)代國家財政收入的主要來源。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個基本特征。**解析思路：*考察對稅收基本概念和特征的掌握。需答出稅收的定義（國家取得財政收入的形式），并必須包含其三個基本特征（強(qiáng)制性、無償性、固定性）。4.政府預(yù)算：指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的政府年度財政收支計劃。它是國家管理和分配財政資金的主要依據(jù)，也是政府經(jīng)濟(jì)活動的反映，具有法律效力。**解析思路：*考察對政府預(yù)算定義和地位的認(rèn)知。需答出政府預(yù)算是“財政收支計劃”，強(qiáng)調(diào)其“法定程序批準(zhǔn)”的性質(zhì)和作為“管理和分配財政資金依據(jù)”的作用。5.財政政策：指政府為了實現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，運用國家財政手段（主要是政府支出、稅收和公債）所制定的指導(dǎo)原則和措施。主要包括擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。**解析思路：*考察對財政政策概念和分類的理解。需答出財政政策的定義（實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的措施），并提及主要的政策類型（擴(kuò)張性、緊縮性、中性）。二、判斷題1.√**解析思路：*財政是國家機(jī)器運轉(zhuǎn)的物質(zhì)保障，提供公共服務(wù)、維護(hù)國家機(jī)器正常運轉(zhuǎn)需要財政投入，是財政基本功能體現(xiàn)。2.×**解析思路：*購買性支出是政府購買商品和服務(wù)，導(dǎo)致資源在不同手之間轉(zhuǎn)移，是“支出去的”；轉(zhuǎn)移性支出是政府資金單方面轉(zhuǎn)移給受益者（如社保、補(bǔ)貼），是“付出去的”，并未換取等價商品服務(wù)。兩者性質(zhì)不同。3.√**解析思路：*所得稅直接以納稅人的“所得額”（如工資、利潤等）為征稅對象，這是其基本定義。4.√**解析思路：*政府預(yù)算的核心是“年度財政收支計劃”，并必須經(jīng)過“法定程序”批準(zhǔn)，這兩個要素是政府預(yù)算的基本特征。5.×**解析思路：*擴(kuò)張性財政政策是通過“增加支出”和/或“減少稅收”來刺激總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。題目描述的是緊縮性財政政策。6.√**解析思路：*公債是政府向債權(quán)人借錢，到期要還本付息，體現(xiàn)了債務(wù)關(guān)系，具有“有償性”特征。7.√**解析思路：*分稅制改革的核心目的之一就是明確中央和地方政府的稅收收入歸屬（事權(quán)與財權(quán)相匹配），劃分財政支出責(zé)任。8.×**解析思路：*財政政策的目標(biāo)是多重的，通常包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、穩(wěn)定物價、充分就業(yè)、調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展等，而非單一目標(biāo)。9.√**解析思路：*這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式（如國有資產(chǎn)收益、收費等）的三個基本特征，是核心考點。10.×**解析思路：*轉(zhuǎn)移性支出是政府將資金無償轉(zhuǎn)移給受益對象，是財政資金的“凈流出”，減少了政府可用財力，而非增加財政收入。三、簡答題1.簡述財政的三大職能及其相互關(guān)系。財政的三大職能是：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長職能。資源配置職能是指財政通過支出和稅收杠桿，將社會資源引導(dǎo)到效率最高或最需要的領(lǐng)域，優(yōu)化國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。收入分配職能是指財政通過稅收（如個人所得稅、財產(chǎn)稅）和轉(zhuǎn)移性支付（如社會保障、福利支出）等手段，調(diào)節(jié)收入分配格局，縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長職能是指財政通過運用財政政策和貨幣政策（主要是財政政策），調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總需求，穩(wěn)定物價，促進(jìn)充分就業(yè)，推動國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。三者關(guān)系：資源配置是基礎(chǔ)，通過有效配置資源提升經(jīng)濟(jì)效率；收入分配是關(guān)鍵，通過調(diào)節(jié)分配促進(jìn)社會公平；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長是目標(biāo)，通過穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)環(huán)境保障持續(xù)發(fā)展。三者相互依存、相互促進(jìn)，共同服務(wù)于國家宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。**解析思路：*分別清晰闡述三大職能的定義，然后重點分析它們之間的內(nèi)在聯(lián)系和相互作用的邏輯關(guān)系。2.簡述稅收與其他財政收入形式的區(qū)別。稅收是國家財政收入的主要來源，與其他財政收入形式（如國有資產(chǎn)收益、行政事業(yè)性收費、罰沒收入等）相比，具有顯著的區(qū)別：第一，強(qiáng)制性。稅收是國家依據(jù)法律強(qiáng)制征收的，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行，納稅人沒有選擇權(quán)。第二，無償性。納稅人繳納稅收后，國家不需要向納稅人直接支付任何對價，稅款歸國家所有，用于公共開支。第三，固定性。稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)（如稅率、稅基）由法律規(guī)定，相對穩(wěn)定，在征稅期內(nèi)一般不能隨意改變。第四，普遍性。稅收征收對象是廣泛的，幾乎涵蓋所有有納稅能力的單位和個人。而其他財政收入形式，如國有資產(chǎn)收益來源于國家擁有的資產(chǎn)經(jīng)營，罰沒收入是針對違法行為進(jìn)行的懲罰，行政事業(yè)性收費是因提供特定公共服務(wù)而收取的成本補(bǔ)償，它們在征收依據(jù)、性質(zhì)（有償或部分有償）、征收主體和收入規(guī)模上都與稅收有本質(zhì)區(qū)別。**解析思路：*抓住稅收的核心特征（強(qiáng)制性、無償性、固定性、普遍性），將其與一般性財政收入的特點進(jìn)行對比，突出稅收的獨特性和基礎(chǔ)性地位。3.簡述政府預(yù)算在財政管理中的重要性。政府預(yù)算在財政管理中具有極其重要的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，計劃性和預(yù)測性。政府預(yù)算是預(yù)先制定的財政收支計劃，明確了政府在一個財政年度內(nèi)的財政活動目標(biāo)和規(guī)模，是財政活動的依據(jù)和方向。第二，法律性和約束性。政府預(yù)算經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后具有法律效力，是政府必須遵守的財政法規(guī)，對財政收支活動進(jìn)行約束和規(guī)范，防止隨意支配財政資金。第三，控制性和監(jiān)督性。預(yù)算為財政收支活動提供了標(biāo)準(zhǔn)，是政府、議會（或人大）以及社會各界監(jiān)督財政活動、評價政府績效的重要依據(jù)和手段。第四，資源配置性。預(yù)算資金的安排和分配體現(xiàn)了政府的政策重點和價值取向，引導(dǎo)社會資源流向，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)?？傊?，政府預(yù)算是財政管理的核心環(huán)節(jié)和樞紐，貫穿于財政活動的始終，是現(xiàn)代國家管理經(jīng)濟(jì)的重要工具。**解析思路：*從預(yù)算的制定、法律效力、管理控制和政策實現(xiàn)等角度，分點闡述其在財政管理中的關(guān)鍵作用。4.簡述財政政策的主要工具及其作用機(jī)制。財政政策的主要工具包括政府支出、稅收和公債。第一，政府支出。增加政府購買性支出或轉(zhuǎn)移性支出，可以刺激總需求，增加國民收入，屬于擴(kuò)張性財政政策；反之，減少政府支出則抑制總需求，屬于緊縮性財政政策。其作用機(jī)制主要是通過改變政府的“漏出量”（稅收和儲蓄），影響乘數(shù)效應(yīng)，進(jìn)而調(diào)節(jié)總需求。第二，稅收。降低稅率或減少稅收，可以增加企業(yè)和居民的可支配收入，刺激消費和投資，擴(kuò)大總需求，屬于擴(kuò)張性財政政策；反之，提高稅率或增加稅收則減少可支配收入，抑制消費和投資，縮小總需求，屬于緊縮性財政政策。其作用機(jī)制主要是通過改變政府“漏出量”（稅收），影響乘數(shù)效應(yīng)和可支配收入，進(jìn)而調(diào)節(jié)總需求。第三，公債。發(fā)行公債一方面可以籌集資金用于彌補(bǔ)財政赤字或增加政府投資；另一方面，大規(guī)模發(fā)行公債會從社會上抽走部分資金，可能產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”，抑制私人投資，起到緊縮作用。其作用機(jī)制相對復(fù)雜，既涉及資金來源，也可能影響市場利率和投資預(yù)期。財政政策通過這些工具的調(diào)整，可以影響總需求、就業(yè)、物價和經(jīng)濟(jì)增長，從而實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。**解析思路：*分別介紹三大工具（支出、稅收、公債），明確每種工具在擴(kuò)張和緊縮政策中的運用方向，并簡述其背后的作用機(jī)制（主要是通過影響總需求、乘數(shù)、可支配收入等來實現(xiàn)）。四、論述題結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，論述政府應(yīng)如何運用財政政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，可能面臨增長放緩、結(jié)構(gòu)性矛盾、外部沖擊等多重挑戰(zhàn)。為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行，政府應(yīng)綜合運用財政政策工具，精準(zhǔn)發(fā)力：第一，實施積極的財政政策，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長。通過增加政府投資，特別是加大對基礎(chǔ)設(shè)施、科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展等關(guān)鍵領(lǐng)域的投入，形成實物工作量，擴(kuò)大有效需求。同時，可以適度增加轉(zhuǎn)移支付，特別是對低收入群體和困難地區(qū)的支持，保障基本民生，穩(wěn)定消費預(yù)期。第二，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用效益。壓縮一般性支出，嚴(yán)格控制非急需、非剛性項目，將更多資金投向促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展的領(lǐng)域。完善預(yù)算管理，加強(qiáng)績效評價，確保財政資金用在刀刃上，發(fā)揮最大政策效果。第三，實施結(jié)構(gòu)性減稅降費，激發(fā)市場主體活力。針對受疫情影響較大的行業(yè)和企業(yè)，繼續(xù)實施階段性稅費減免政策。落實研發(fā)費用加計扣除、增值稅留抵退稅等稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)綜合成本，特別是減輕中小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵創(chuàng)新和擴(kuò)大再生產(chǎn)。第四，健全財政風(fēng)險防控機(jī)制，保持財政可持續(xù)性。在積極財政政策的同時，要注重防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險，規(guī)范地方政府舉債行為，推動地方政府債務(wù)市場化管理。優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，嚴(yán)控新增隱性債務(wù)。加強(qiáng)財政收支管理，增強(qiáng)財政政策的可持續(xù)性，為長期經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行奠定基礎(chǔ)。第五，加強(qiáng)財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。財政政策在刺激需求、改善結(jié)構(gòu)方面發(fā)揮作用，貨幣政策在調(diào)節(jié)流動性、穩(wěn)定物價方面發(fā)揮作用。兩者需密切溝通協(xié)調(diào)，形成政策合力，共同應(yīng)對經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)，實現(xiàn)穩(wěn)增長和防風(fēng)險的目標(biāo)。**解析思路：*首先分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢可能存在的挑戰(zhàn)，然后提出財政政策應(yīng)采取的對策，需涵蓋主要工具（支出、稅收）、具體措施（投資、轉(zhuǎn)移支付、減稅降費、風(fēng)險防控）以及政策協(xié)調(diào)等方面，論述要邏輯清晰，有理有據(jù)，體現(xiàn)政策的有效性和針對性。五、計算題某地區(qū)2024年財政收入為500億元，其中稅收收入為400億元，非稅收入為100億元。財政支出為600億元。請計算該地區(qū)2024年的財政收支差額，并判斷是財政盈余還是財政赤字。如果該地區(qū)計劃2025年實現(xiàn)財政平衡，假設(shè)稅收收入增長10%，非稅收入保持不變，支出需壓縮多少？解：1.計算2024年財政收支差額：財政收支差額=財政收入-財政支出財政收支差額=500億元-600億元=-100億元由于結(jié)果為負(fù)數(shù)，因此該地區(qū)2024年出現(xiàn)財政赤字，赤字金額為100億元。2.計算2025年實現(xiàn)財政平衡所需壓縮的支出：設(shè)2025年支出需壓縮額為X億元。2025年財政收入=2024年稅收收入×(1+增長率)+2024年非稅收入2025年財政收入=400億元×(1+10%)+