稅法原理自考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D2.下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C3.我國稅收立法權(quán)集中在（）A.地方政府B.國務(wù)院C.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會D.省級人大答案：C4.稅收法律關(guān)系的主體不包括（）A.國家B.征稅機(jī)關(guān)C.納稅人的家屬D.納稅人答案：C5.下列屬于直接稅的是（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.個人所得稅D.增值稅答案：C6.增值稅的基本稅率是（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D7.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C8.下列哪項不屬于稅收優(yōu)惠形式（）A.減稅B.免稅C.加征D.退稅答案：C9.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式不包括（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報答案：C10.以下哪個不是稅收的職能（）A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.娛樂職能答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行的稅法體系包括（）A.稅收實體法B.稅收程序法C.稅收基本法D.稅收行政法規(guī)答案：AB2.稅收法律關(guān)系的客體包括（）A.貨幣B.實物C.行為D.人答案：ABC3.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的特點有（）A.課征普遍B.以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)C.稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).計征簡便答案：ABD4.下列屬于稅收法定原則內(nèi)容的有（）A.課稅要素法定B.課稅要素明確C.依法稽征D.稅收優(yōu)惠法定答案：ABC5.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有（）A.稅種B.商品供求彈性C.課稅范圍D.市場結(jié)構(gòu)答案：ABCD6.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC7.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD8.增值稅的特點有（）A.不重復(fù)征稅B.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅C.稅基廣闊D.具有稅收中性答案：ABCD9.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD10.稅務(wù)檢查的形式包括（）A.重點檢查B.分類檢查C.集中檢查D.臨時檢查答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.地方政府有權(quán)自行制定稅收法規(guī)。（）答案：錯誤3.間接稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。（）答案：正確4.稅收公平原則只強(qiáng)調(diào)橫向公平。（）答案：錯誤5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。（）答案：正確6.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。（）答案：正確7.個人所得稅的居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。（）答案：正確8.消費(fèi)稅是價外稅。（）答案：錯誤9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的存款賬戶。（）答案：正確10.稅收違法行為不會受到刑事處罰。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的財政職能。答案：稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能。稅收是國家憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配，取得財政收入的一種形式。它能夠為國家提供穩(wěn)定、可靠的資金來源，滿足國家在公共事務(wù)管理、公共產(chǎn)品提供等方面的財政支出需求。2.簡述稅收法定原則的內(nèi)涵。答案：稅收法定原則內(nèi)涵包括：課稅要素法定，即稅收主體、客體、稅率等課稅要素必須由法律規(guī)定；課稅要素明確，規(guī)定應(yīng)盡量明確避免出現(xiàn)歧義；依法稽征，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律規(guī)定征收稅款。3.簡述增值稅的作用。答案：增值稅的作用有：避免重復(fù)征稅，有利于專業(yè)化分工和協(xié)作生產(chǎn)；能夠保持稅收中性，不干擾市場對資源的配置；具有廣泛的稅基，能取得大量穩(wěn)定的財政收入；逐環(huán)節(jié)征稅和扣稅，便于征管。4.簡述企業(yè)所得稅的特點。答案：企業(yè)所得稅的特點包括：以企業(yè)的純所得為征稅對象；計算較為復(fù)雜，涉及成本、費(fèi)用等多項扣除；實行按年計征，分期預(yù)繳的征收辦法；能體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則在實踐中的體現(xiàn)。答案：在實踐中，稅收公平原則體現(xiàn)在橫向公平和縱向公平。橫向公平如相同收入的人繳納相同的稅。縱向公平體現(xiàn)為不同收入水平者按不同稅負(fù)納稅，如累進(jìn)稅率的采用，高收入者多納稅，低收入者少納稅。2.探討如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：提高納稅遵從度可從多方面著手。加強(qiáng)稅收宣傳教育，使納稅人了解納稅義務(wù)；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程；提高稅收執(zhí)法的公正性與透明度；加大對偷逃稅行為的懲處力度等。3.分析稅收對經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的作用機(jī)制。答案：稅收對經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)通過多種機(jī)制。如改變稅率影響企業(yè)和個人的可支配收入，從而影響消費(fèi)和投資；通過稅收優(yōu)惠引導(dǎo)資源流向特定產(chǎn)業(yè)，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；