稅務(wù)面試考試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是對商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)額征稅？（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.個人所得稅答案：B2.稅務(wù)機關(guān)的基本職能不包括（）。A.稅收征管B.稅收立法C.納稅服務(wù)D.稅務(wù)稽查答案：B3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率是（）。A.6%B.9%C.13%D.3%答案：D4.下列哪項不屬于稅收的特征？（）A.強制性B.隨意性C.無償性D.固定性答案：B5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.以下哪種情況不可以進行增值稅進項稅額抵扣？（）A.購進原材料用于生產(chǎn)B.購進辦公用品用于辦公C.購進貨物用于集體福利D.購進固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營答案：C7.個人所得稅中，工資薪金所得的免征額是（）。A.3500元B.5000元C.800元D.4800元答案：B8.下列哪個稅種屬于地方稅？（）A.消費稅B.增值稅C.契稅D.關(guān)稅答案：C9.稅務(wù)登記證的核發(fā)機關(guān)是（）。A.工商行政管理部門B.財政部門C.稅務(wù)機關(guān)D.銀行答案：C10.稅收籌劃的目的是（）。A.逃避納稅義務(wù)B.減少納稅成本C.違反稅法規(guī)定D.增加稅負(fù)答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.銷售不動產(chǎn)答案：ABC3.下列可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有（）。A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的企業(yè)D.新辦企業(yè)答案：ABC4.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD5.稅務(wù)稽查的基本程序包括（）。A.選案B.檢查C.審理D.執(zhí)行答案：ABCD6.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.稅收政策C.征管水平D.納稅人的經(jīng)營管理水平答案：ABCD7.以下屬于納稅申報方式的有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD8.我國現(xiàn)行的稅種體系中，財產(chǎn)稅類包括（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅答案：ABC9.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD10.稅務(wù)機關(guān)在納稅服務(wù)方面的措施包括（）。A.提供納稅咨詢B.簡化辦稅流程C.推廣電子稅務(wù)局D.開展稅收宣傳答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是價外稅。（）答案：對2.企業(yè)所得稅是按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：對3.所有的稅收都具有累進性。（）答案：錯4.納稅人多繳稅款可以申請退稅。（）答案：對5.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的銀行賬戶。（）答案：對6.個人出租住房不需要繳納增值稅。（）答案：錯7.稅收法律由國務(wù)院制定。（）答案：錯8.企業(yè)的公益性捐贈支出在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。（）答案：錯9.稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)。（）答案：對10.消費稅只對國內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有以下作用：一是組織財政收入，為國家提供資金；二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟，通過稅收政策影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和發(fā)展；三是監(jiān)督經(jīng)濟活動，了解企業(yè)和個人的經(jīng)營及納稅情況。2.簡要說明增值稅的計算方法。答案：增值稅應(yīng)納稅額計算有兩種方法。一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。3.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些？答案：企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。4.簡述納稅信用等級評定對企業(yè)的影響。答案：納稅信用等級高的企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策、簡化辦稅流程等便利。信用等級低的企業(yè)可能面臨稅務(wù)檢查、納稅評估等嚴(yán)格監(jiān)管措施。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。加強稅收宣傳，讓納稅人了解稅法；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程；加強稅務(wù)稽查，對違法者進行懲處等。2.討論稅務(wù)機關(guān)如何在互聯(lián)網(wǎng)時代更好地開展納稅服務(wù)？答案：利用互聯(lián)網(wǎng)，稅務(wù)機關(guān)可搭建完善電子稅務(wù)局平臺，提供在線辦稅、咨詢等服務(wù)；通過網(wǎng)絡(luò)宣傳稅收政策；開展線上納稅培訓(xùn)等。3.分析企業(yè)進行稅收籌劃時應(yīng)注意的問題。答案：企業(yè)稅收籌劃應(yīng)注意合法性，不得違反稅法；要綜合