PAGE7廈門工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)PAGEII企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及對策—以西王食品為例摘要在當(dāng)今世界，食品企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中占有很重要的主導(dǎo)位置，而企業(yè)的貨幣資金管理決定著企業(yè)的質(zhì)量和發(fā)展。實(shí)踐證明，嚴(yán)格有效的內(nèi)部管理，可以使得企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部治理，促進(jìn)企業(yè)效率的可持續(xù)性提升。貨幣資金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程，良好的貨幣資金內(nèi)部管理能夠幫助企業(yè)保證資金的安全完整，降低企業(yè)的資金流動性風(fēng)險，提高資金的使用效益，從而支持企業(yè)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。所以，要想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展的企業(yè)必須注重貨幣資金管理，改善管理模式。本文以西王食品股份有限公司為例，從該企業(yè)財(cái)務(wù)人員對貨幣資金管理的認(rèn)識、企業(yè)的貨幣資金規(guī)模情況、貨幣資金管理流程三個方面出發(fā)，對西王食品股份有限公司的貨幣資金管理進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)該公司貨幣資金管理中存在的問題，并提出了相應(yīng)的解決對策。關(guān)鍵詞：貨幣資金，內(nèi)部管理，管理模式目錄TOC\o"1-3"\h\u16120第1章前言 14346第2章西王食品貨幣資金管理現(xiàn)狀分析 2206542.1公司簡介 285952.2食品企業(yè)貨幣資金管理特點(diǎn) 2110922.3公司貨幣資金管理現(xiàn)狀分析 2213642.3.1貨幣資金規(guī)模分析 268752.3.2貨幣資金內(nèi)部管理流程概況 355072.3.3財(cái)務(wù)人員對貨幣資金管理的認(rèn)識分析 416995第三章西王食品股份公司貨幣資金管理存在的問題 6304413.1結(jié)算方式存在風(fēng)險 6130153.2貨幣資金使用效率低 645463.3內(nèi)部控制監(jiān)管不嚴(yán)格 78014第四章西王食品股份公司貨幣資金管理問題的解決對策 842074.1提高員工綜合素質(zhì) 8260294.2優(yōu)化貨幣資金利用 8190064.3加強(qiáng)內(nèi)部控制管理意識 95404結(jié)論 106785參考文獻(xiàn) 11第1章前言現(xiàn)代公司受到全球化的影響，想要在這個殘酷的市場環(huán)境下存活，除需要不斷提升其產(chǎn)品質(zhì)量與服務(wù)外，最主要的是對公司貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部管理。貨幣資金管理涉及公司日常經(jīng)營的各個方面，也是公司賴以生存與發(fā)展的支柱，而如何對貨幣資金進(jìn)行正確管控與合理利用則是公司利益最大化與經(jīng)營效率提升的保證，貨幣資金對公司諸多資產(chǎn)的影響是明顯的，從而貨幣資金的合法性，安全性，穩(wěn)定性和效益性管理尤為重要。但是公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中貨幣資金管理存在著諸多問題，這類問題的存在反映出當(dāng)前我國不少公司貨幣資金管理制度不夠完善，內(nèi)部管控不夠健全等目前的狀況，這都會是阻礙公司長遠(yuǎn)發(fā)展的阻礙者，影響企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。因此，如何有效的管理好公司貨幣資金，將是公司內(nèi)部管理的首要任務(wù)。無論哪一個公司都應(yīng)及時調(diào)整內(nèi)部貨幣資金管理方式，以此來保證企業(yè)可以更加高效、科學(xué)的運(yùn)轉(zhuǎn)。不論任何企業(yè)都需要不斷的加強(qiáng)對自身貨幣資金的管理，集中控制和使用貨幣資金，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本保值增值的目的。第2章西王食品貨幣資金管理現(xiàn)狀分析2.1公司簡介西王食品股份有限公司成立于2011年01月31日，注冊地在山東省鄒平市西王工業(yè)園，法定代表人王輝。主要經(jīng)營項(xiàng)目有預(yù)包裝食品批發(fā)、零售。對食品領(lǐng)域的投資、進(jìn)出口業(yè)務(wù)。如今，西王食品股份有限公司已在國外投資了6個企業(yè)，擁有員工2100多人，主要產(chǎn)品有西王牌玉米胚芽油和鮮胚玉米胚芽油，產(chǎn)品涵蓋葵花籽油、橄欖油、花生油等眾多健康油種，并先后獲得中國食品工業(yè)協(xié)會命名的“中國玉米油城”。2016年，公司順利收購加拿大北美地區(qū)知名運(yùn)動營養(yǎng)與體重管理健康食品Kerr公司，成功把握國內(nèi)食品領(lǐng)域消費(fèi)升級趨勢。在品牌發(fā)展之路上，公司一直把食品安全做為品牌發(fā)展的第一保障，幾年來由質(zhì)量、環(huán)境、食品安全、HACCP、OHSAS18001職業(yè)衛(wèi)生安全管理體系，為衛(wèi)生食用油的生產(chǎn)打下基礎(chǔ)的管理保障。公司以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化為基礎(chǔ)，以中國糖都和西王集團(tuán)獨(dú)特的資源優(yōu)勢為依托，為玉米油提供足夠的原料保障和毛油獨(dú)立生產(chǎn)水平。公司將繼續(xù)秉承“食品安全是基礎(chǔ)，誠信經(jīng)營是第一”的經(jīng)營思想，為社會大眾供應(yīng)“綠色，營養(yǎng)，安全，衛(wèi)生”的食用油與綠色食品。2.2食品企業(yè)貨幣資金管理特點(diǎn)第一，食品企業(yè)日常業(yè)務(wù)的收支情況非常頻繁，店鋪負(fù)責(zé)對往來業(yè)務(wù)收支情況進(jìn)行歸集，沒有獨(dú)立的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)，而是由本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，按統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)分別核算收入、成本、費(fèi)用和利潤，再把真實(shí)利潤合并在一起，同時把本月利潤與上月比較，年終總結(jié)，以便在縱橫兩個方向上掌握企業(yè)的經(jīng)營情況與財(cái)務(wù)情況。第二，食品公司在日常運(yùn)營過程中，財(cái)務(wù)的核算和監(jiān)督工作由財(cái)務(wù)總管承擔(dān)，但擁有最終決策權(quán)力的卻是總經(jīng)理。業(yè)務(wù)開支發(fā)生地部主管領(lǐng)導(dǎo)審查簽署后，經(jīng)財(cái)務(wù)總管復(fù)核后交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理。總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、出納均由法定代表人委派，領(lǐng)導(dǎo)管理層不作重大變動，財(cái)務(wù)部共9人全是由法定代表人委派一起承擔(dān)公司日常經(jīng)營活動的全部核算工作。2.3公司貨幣資金管理現(xiàn)狀分析2.3.1貨幣資金規(guī)模分析公司的貨幣資金規(guī)模情況可以很好的反映企業(yè)的生存發(fā)展是否存在風(fēng)險，而貨幣資金增長率及貨幣資金在流動資產(chǎn)中所占比重則能較好地反映出公司貨幣資金規(guī)模合理與否、是否需要控制公司風(fēng)險。西王食品股份有限公司貨幣資金規(guī)?？梢姳?-1。表2-1西王食品股份有限公司貨幣資金規(guī)模情況時間2017年2018年2019年2020年2021年貨幣資金合計(jì)6.893億1.999億28.43億23.03億17.75億貨幣資金增長率55.46%-70.99%1322.21%-18.99%-22.93%流動資產(chǎn)合計(jì)20.04億16.78億39.98億35.23億32.16億貨幣資金/流動資產(chǎn)34.4%11.91%71.1%65.37%55.19%由表1可知，該公司2017年至2021年貨幣資金呈現(xiàn)波動起伏的狀態(tài)，尤其是2018年的降幅極大，出現(xiàn)這種情況是異常的，說明公司的資金流出較大，而流入公司的資金卻極少，也就是說公司經(jīng)營活動的收益情況不樂觀，存在一定的風(fēng)險，貨幣資金未全面使用，對公司發(fā)展不利。另外，貨幣資金在公司的流動資產(chǎn)中占據(jù)重要部分，其占比保持在合理范圍內(nèi)對企業(yè)來說至關(guān)重要，從這五年的信息看來，公司貨幣資金在流動資產(chǎn)中的占比總體呈不斷上升態(tài)勢，2019年這一比例為71.1%，使企業(yè)貨幣資金存量過多，資金使用效率極低，不能實(shí)現(xiàn)貨幣資金的增值功能。因此，從這五年的貨幣資金規(guī)模情況分析能夠看出，該公司沒有對貨幣資金進(jìn)行合理有效的利用，缺少對貨幣資金的管理控制，公司的貨幣資金存在一定風(fēng)險，稍有疏忽，就有可能使公司遭受巨大虧損，應(yīng)對公司貨幣資金風(fēng)險加以管控，以確保公司的長期平穩(wěn)發(fā)展。2.3.2貨幣資金內(nèi)部管理流程概況西王食品股份有限公司發(fā)展至今已經(jīng)過了十來年，在這些年中，公司的貨幣資金內(nèi)部管理流程也在不斷的變化，但整體的管理體制并沒有很大的變化，且沒有跟上時代發(fā)展的速度，如果該公司繼續(xù)不重視貨幣資金管理，很有可能給公司帶來意想不到的危害。西王食品股份有限公司當(dāng)下的貨幣資金內(nèi)部管理流程可見圖2-1。圖2-1西王食品股份有限公司貨幣資金管理流程圖由圖1可知，西王食品股份有限公司貨幣資金管理流程比較簡單，該公司貨幣資金收入的主要來源為銷售產(chǎn)品的收入，收入?yún)R入該公司銀行存款的基本賬戶，由出納確認(rèn)后，再相關(guān)的會計(jì)人員填制收款會計(jì)憑證。貨幣資金支出主要為購買原材料的支出，生產(chǎn)產(chǎn)品的支出等，貨幣資金支出過程主要由相關(guān)部門提出費(fèi)用報銷單付款，再將申請單交給相關(guān)部門進(jìn)行審批，審批后交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行填制付款憑證對外付款。從整體上看，該公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理水平與其他方面發(fā)展水平參差不齊，尤其是貨幣資金的管理體系不太科學(xué)，很有可能對公司的發(fā)展造成潛在危害，財(cái)務(wù)管理水平及會計(jì)基礎(chǔ)管理水平是相對無法適應(yīng)公司不斷發(fā)展的要求。盡管公司管理制度不斷優(yōu)化，但公司卻把重心放在了生產(chǎn)產(chǎn)品機(jī)器的研制上，向其中投入了大量的資金成本，對公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營與貨幣資金管理則并不給予太多重視，盡管公司對于貨幣資金管理也有一定的制度制定，并收到良好的效果，但是貨幣資金管理中有著諸多缺陷，必須及時加以完善，才能增強(qiáng)貨幣資金使用效率。2.3.3財(cái)務(wù)人員對貨幣資金管理的認(rèn)識分析公司強(qiáng)化貨幣資金管理，既可以提升公司貨幣資金的利用率，保證企業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展，還能增強(qiáng)企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力，增強(qiáng)公司的整體競爭力。貨幣資金管理作為基本的財(cái)務(wù)工作，其要求相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門員工必須有適當(dāng)質(zhì)量的工作，要對貨幣資金管理有比較詳細(xì)的了解。本次問卷調(diào)查的采集內(nèi)容主要集中在公司財(cái)務(wù)部門員工對貨幣資金管理的了解程度上，以匿名形式開展調(diào)查，旨在獲取更多真實(shí)可信資料。調(diào)查一共隨機(jī)抽取50位公司財(cái)務(wù)部門人員展開調(diào)查，發(fā)放問卷50份，收回50份，調(diào)查目標(biāo)包括高層3人，中層主管6人，普通員工41人。調(diào)查結(jié)果可見圖2-2。圖2-2財(cái)務(wù)部門員工對本企業(yè)貨幣資金管理的了解程度如圖2-2所示，在該公司財(cái)務(wù)部門員工對貨幣資金管理的了解程度中，60%的人不太懂也不懂，特別了解的人也不多，而公司高管和中層主管對貨幣資金管理的了解程度普遍較高，公司高管對于貨幣資金管理有較好的認(rèn)識，中層主管中僅有2名中層主管不懂貨幣資金管理，但是一般財(cái)務(wù)工作者中有一半以上的職工不清楚貨幣資金管理，由此可知，西王食品股份有限公司普通財(cái)務(wù)人員對貨幣資金管理的認(rèn)知度偏低，沒有充分認(rèn)識到公司進(jìn)行貨幣資金管理的重要性。

第三章西王食品股份公司貨幣資金管理存在的問題3.1結(jié)算方式存在風(fēng)險近年來，各式各樣結(jié)算方式悄然興起。在日常消費(fèi)時，我們更經(jīng)常通過現(xiàn)金或是電子渠道進(jìn)行交易。但在實(shí)際操作中，無論采用何種結(jié)算方式，都存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險。注：虛線和虛線箭頭代表違規(guī)行為圖3-1現(xiàn)金收支結(jié)算違規(guī)流程圖現(xiàn)金結(jié)算存在的問題：與電子收付相比，采用現(xiàn)金結(jié)算方式在進(jìn)行交易時，買賣雙方秉持著錢貨兩清的原則進(jìn)行面對面交易，這種方式對于收費(fèi)員與消費(fèi)者來說是十分便利的。但在日常的交易過程中也可能沒有發(fā)票或收據(jù)，導(dǎo)致沒有相關(guān)現(xiàn)金收付憑證。由此，一些財(cái)務(wù)收費(fèi)員很容易利用現(xiàn)金結(jié)算存在的漏洞采取少開、未開發(fā)票或者未登記收費(fèi)的手段，實(shí)施不當(dāng)資金的截留和私用行為。詳細(xì)的違規(guī)過程可見圖3。與傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算相比，電子結(jié)算能有效降低成本，加快貨幣資金收付結(jié)算的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，簡化收費(fèi)員的工作流程。但電子結(jié)算以計(jì)算機(jī)為媒介進(jìn)行操作，小數(shù)點(diǎn)后一位誤差都會給企業(yè)造成巨大損失。其次，計(jì)算機(jī)是一種低值易耗電子產(chǎn)品，不論是自然災(zāi)害等外部因素還是硬件老化等內(nèi)部因素都易導(dǎo)致其損壞。在這種情況下，財(cái)務(wù)工作失去了相關(guān)操作介質(zhì)，就很難順利開展工作，這也在一定程度上帶來經(jīng)濟(jì)損失。3.2貨幣資金使用效率低表3-12017-2021年西王食品貨幣資金指標(biāo)分析年份2017年2018年2019年2020年2021年貨幣資金留存率（%）26.4720.1425.2615.0535.52投資比率（%）80.5988.0380.5192.7692.17分紅比率（%）19.4111.9719.497.247.83由表2計(jì)算的西王食品貨幣資金留存率可得，近五年西王食品貨幣資金留存率都較高，說明企業(yè)有大量閑置貨幣資金，且閑置的貨幣資金沒有被有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。雖然企業(yè)近年來利用部分閑置的貨幣資金購買金融理財(cái)產(chǎn)品等，在某種程度上增強(qiáng)了貨幣資金使用效率，但效果不是很顯著。同時從2017-2021年五年投資比率與分紅比率來看，西王食品留存的貨幣資金用于投資的比例大約是股東分紅比例的8-11倍左右，說明西王食品有重視投資，輕視股東分紅的現(xiàn)象，很容易導(dǎo)致投資人越來越偏向于短期投資從而損害所有參與者利益。因此，企業(yè)應(yīng)該對貨幣資金的留存與使用進(jìn)行科學(xué)合理規(guī)劃和安排，防止貨幣資金閑置并削弱投資分紅比例不均衡帶來的不良影響，提高貨幣資金利用率。3.3內(nèi)部控制監(jiān)管不嚴(yán)格從西王食品現(xiàn)有的貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制來看，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支由企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督。但是在實(shí)際操作中財(cái)務(wù)部門監(jiān)督貨幣資金管理的效果非常有限，這可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員由于進(jìn)行自我監(jiān)督而出現(xiàn)各種懈怠行為。從長遠(yuǎn)來看，由于自我監(jiān)督導(dǎo)致貨幣資金管理的真實(shí)情況無法得到最好呈現(xiàn)，許多風(fēng)險漏洞可能會被遺忘。另外，財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行監(jiān)督時沒有一個全面的監(jiān)督保障舉措。若監(jiān)督時懲戒力度不大，監(jiān)督工作就無法真正落實(shí)。此外在財(cái)務(wù)部門實(shí)行監(jiān)督后，相關(guān)部門只會針對工作失誤和遺漏加以查處與糾正，表面上解決了存在的問題，卻沒有抓住問題產(chǎn)生的根源。這也恰恰反映了內(nèi)部監(jiān)督效果不佳。因此，公司應(yīng)建立和完善內(nèi)部監(jiān)督制度，并在內(nèi)部設(shè)立專門監(jiān)督小組對其工作實(shí)施督促，對貨幣資金管理流程的監(jiān)督要透明公開，公平公正，確保監(jiān)督工作的真實(shí)與準(zhǔn)確。同時要完善監(jiān)管相關(guān)保障措施，加大懲戒力度，充分發(fā)揮企業(yè)貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督的積極作用。

第四章西王食品股份公司貨幣資金管理問題的解決對策4.1提高員工綜合素質(zhì)在時代不斷發(fā)展的過程中，各領(lǐng)域?qū)θ瞬诺男枨笠苍诓粩嘣黾?。目前，西王食品業(yè)務(wù)范圍廣泛，這表明企業(yè)未來面臨的工作挑戰(zhàn)越來越艱巨。因此，為了保證企業(yè)發(fā)展，需采取切實(shí)有效的手段提升職員素質(zhì)。增強(qiáng)職員能力有以下兩條途徑：一方面，企業(yè)應(yīng)適當(dāng)引進(jìn)貨幣資金管理方向?qū)诘膶I(yè)人才，確保貨幣資金管理工作順利實(shí)施。同時，也可選擇清正廉潔的員工或是優(yōu)先選擇忠誠度高的員工從事貨幣資金管理工作。另一方面，通過定期培訓(xùn)能有效地提高企業(yè)內(nèi)部員工素質(zhì)。定期培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括對從事工作的制度和相關(guān)法律的研究，以提高其專業(yè)水平、責(zé)任意識和判斷力；加強(qiáng)專業(yè)技能學(xué)習(xí)，針對專業(yè)技術(shù)人員定期組織技能比賽，專業(yè)課大講堂以及鼓勵大家外出學(xué)習(xí)認(rèn)證，不斷提升自身專業(yè)技能。與此同時，也要進(jìn)一步搭建人才發(fā)展橋梁，培養(yǎng)有發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)秀青年，對企業(yè)現(xiàn)有的人才結(jié)構(gòu)進(jìn)行擴(kuò)充與優(yōu)化，致力打造人才梯隊(duì)，為企業(yè)發(fā)展注入年輕力量與活力。4.2優(yōu)化貨幣資金利用制定科學(xué)的貨幣資金計(jì)劃，有助于改善公司對貨幣資金的管控。首先，公司可結(jié)合自身?xiàng)l件，制定貨幣資金預(yù)算。通常情況下，可以將以月份、星期或天為單位進(jìn)行編制。在編制采購付款計(jì)劃時，可以圍繞采購、銷售業(yè)務(wù)的全過程統(tǒng)籌貨幣資金使用，加強(qiáng)對企業(yè)貨幣資金、產(chǎn)品庫存等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理。在編制的同時，還應(yīng)增強(qiáng)各部門之間的信息共享，保證編制結(jié)果的合理性和精準(zhǔn)性。二是在確保企業(yè)正常經(jīng)營、財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)順利的情況下，做到資金收付合理有度，對不同形式貨幣資金的占用要嚴(yán)格管理，并多作分類，以做到貨幣資金占用合理有必要，減少了貨幣資金耗費(fèi)，但又要防止企業(yè)出現(xiàn)貨幣資金缺口。此外，企業(yè)內(nèi)部可以實(shí)行貨幣資金管理工作的良性循環(huán)，進(jìn)一步提高貨幣資金管理效率。針對閑散的貨幣資金，公司通過對特定數(shù)量的閑散貨幣資金進(jìn)行集中管理的同時和銀行達(dá)成長期儲存合同，以獲取較活期存款更高的收益。最后，要注意對貨幣資金編制計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和管理，并按照公司的真實(shí)狀況及時優(yōu)化，使貨幣資金的使用符合實(shí)際。4.3加強(qiáng)內(nèi)部控制管理意識若想全面貫徹貨幣資金內(nèi)部控制制度，必須加強(qiáng)對貨幣資金內(nèi)控制度重要性的宣傳。企業(yè)可以采取有效措施，創(chuàng)造良好誠信和道德規(guī)范的貨幣資金內(nèi)部控制文化。為了促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展，管理層不論在思想上或是行動上都要關(guān)注貨幣資金管理，增強(qiáng)對貨幣資金管理的學(xué)習(xí)，不斷提高管理效率和自身能力水平。相信在管理者的帶領(lǐng)下，貨幣資金管理的重要性能引起企業(yè)員工的重視，從而真正把貨幣資金內(nèi)控制度效果體現(xiàn)出來。其次，要健全內(nèi)部溝通制度，便于及時發(fā)現(xiàn)與處理公司業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的問題，以此實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部管控機(jī)制持續(xù)的完善。在實(shí)際工作中，在實(shí)踐上，授權(quán)審批制度范圍與內(nèi)容有待加強(qiáng)完善，建立專門的監(jiān)督部門，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。最后，要增強(qiáng)員工對于管理貨幣資金的認(rèn)識。企業(yè)可以定期或不定期開展各式各樣的培訓(xùn)，加大對貨幣資金管理方面的繼續(xù)教育，全方位提升全體員工的管理意識與知識儲備，盡量使員工認(rèn)同企業(yè)文化，提高員工的歸屬感。結(jié)論貨幣資金是公司內(nèi)部管理中非常關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容與部分，對公司發(fā)展起著重要性作用，它直接關(guān)系到公司收益質(zhì)量與償債水平，并決定著市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)發(fā)展的血液。所以，為深入加強(qiáng)貨幣資金管理工作及其他經(jīng)濟(jì)管理業(yè)務(wù)的開展，做好有關(guān)部門及崗位的管理與控制工作，并對參與貨幣資金