2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收真題練習

試卷B卷附答案

單選題（共48題）

1、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得

的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定

稅率為（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

2、反映具體的征稅范圍，代表征稅廣度的是（）。

A.計稅依據

B.稅目

C.稅基

D.稅率

【答案】B

3、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】A

4、根據印花稅暫行條例，下列合同中，應按1%。的稅率繳納印花稅的是

（）O

A.技術咨詢合同

B.股票轉讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產保險合同

【答案】D

5、企業(yè)所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產是（）。

A.外購商譽的支出

B.自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產

C.自創(chuàng)商譽

D.與經營活動無關的無形資產

【答案】A

6、社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質各異的不同層次。其中，民航

屬于（）。

A.保證執(zhí)行國家職能的需要

B.半社會公共需要

C.準社會公共需要

D.大型公共設施

【答案】D

7、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業(yè)額為5000元，適用稅率為5%,

假設當地規(guī)定的營業(yè)稅起征點為2000元，楊女士該月應納營業(yè)稅額為（）

yL0

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

8、我國公債的發(fā)行機關是（）。

A.中國人民銀行

B.財政部

C.商業(yè)銀行

D.郵政儲蓄系統(tǒng)

【答案】B

9、稅制諸要素中的基礎性要素是（）。

A.征稅對象

B.稅率

C.納稅人

D.征收范圍

【答案】A

10、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額

200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業(yè)

為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

11、從靜態(tài)的角度看，財政收入是（）。

A.一定量的社會產品

B.征稅和收費的過程

C.政府籌集財政資金的過程

D.用貨幣表現的一定量的社會產品價值

【答案】D

12、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是（）。

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.企業(yè)挖潛改造支出

D.社會保障支出

【答案】C

13、在制定文教科學衛(wèi)生等單位的人員編制時，首先要考慮的是（）

A.國家規(guī)定的定員比例

B.單位的業(yè)務規(guī)模

C.財政的收支狀況

D,機構的等級

【答案】B

14、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,本期將自產消費稅應稅

產品一批用于該企業(yè)基本建設，無同類產品的市場銷售價格。該產品進項稅額

已于上期抵扣。已知其成本價為10000元，成本利潤率為8%,消費稅稅率為

10%,產品已轉移使用。則該企業(yè)自用產品應繳納的增值稅稅額是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

15、下列關于測算預算收支指標的基數法的說法，不正確的是（）。

A.基數法也稱為基數增減法

B.它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數為基礎

C.它可以以預計執(zhí)行數為基礎

D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數額=某項預算收人或支出的當年

基數+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響

【答案】D

16、事業(yè)基金中的一般基金主要用于（）。

A.對外投資

B.固定資產購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】C

17、行政事業(yè)單位的投資不包括（）。

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】B

18、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值陶成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

19、我國國家金庫的類型為（）。

A.獨立國庫制

B.集中制

C.銀行制

D.委托國庫制

【答案】D

20、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值陶成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

21、在財政支出方面，體現財政發(fā)揮“內在穩(wěn)定器”作用的支出項目是（）。

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投資性支出

D.社會保障支出

【答案】D

22、下面具有“內在穩(wěn)定器”作用的財政手段是（）。

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業(yè)所得稅

C.社會保障支出

D.發(fā)行國債增加基本建設支出

【答案】C

23、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列

涉稅業(yè)務：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

24、國家為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是

（）O

A.經濟手段

B.法律手段

C.市場手段

D.行政手段

【答案】D

25、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政府預算

D.企業(yè)存款

【答案】C

26、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括（）。

A.城市

B.縣城

C.農村

D.工礦區(qū)

【答案】C

27、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關

前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的

運輸費用占貨價的比例為2機關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率

13%o

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

28、房產稅納稅人不包括（）0

A.在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業(yè)

B.農村房屋所有者

C.在征稅范圍內擁有房屋產權的外商投資企業(yè)

D.在征稅范圍內擁有房屋產權的外國企業(yè)

【答案】B

29、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業(yè)額為5000元，適用稅率為5%,

里設當地規(guī)定的營業(yè)稅起征點為2000元，楊女士該月應納營業(yè)稅額為（）

兀O

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

30、下列貨物和用品中，不屬于稅務機關稅收保全措施范圍的是（）。

A.納稅人維持生活所必需的住房

B.納稅人的轎車

C.納稅人的古董

D.納稅人的字畫

【答案】A

31、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

32、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5

萬元，2011年度虧損！5萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元,

2014年度盈利74萬元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

33、下列收入中，不屬于政府預算正常收入的是（）。

A.稅收收入

B.非稅收入

C.收費收入

D.債務收入

【答案】D

34、財政通過調節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能

是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩(wěn)定職能

D.經濟發(fā)展職能

【答案】B

35、處理財政收入與財政支出之間的矛盾，我國應堅持（）原則。

A.量出為入

B,量入為出

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

【答案】B

36、關于增值稅特點的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅不重復征稅

B.增值稅屬于間接稅

C.最終消費者是全部稅款的承擔者

D.增值稅的主要作用是調節(jié)收入差距

【答案】D

37、（）通常可用于補償政府提供準公共物品所耗費的成本。

A.行政事業(yè)性收費收入

B.中央銀行收入

C.國有資本收益

D.罰沒收入

【答案】A

38、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代

扣代繳個人所得稅（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

39、在不同社會形態(tài)下，政府取得財政收入通用的主要形式是（）。

A.公債

B.收費

C.專項收入

D.稅收

【答案】D

40、某酒廠為一般納稅人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

41、以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公憒是（）。

A.貨幣公債

B.實物國債

C.黃金公債

D.折實公債

【答案】C

42、某公司2019年銷售收入總額為3000萬元，業(yè)務招待費為20萬元，按稅法

準予稅前列支的業(yè)務招待費為（）

A.20萬元

B.15萬元

C.12萬元

D.9萬元

【答案】C

43、我國政府正常的預算收入不包括（）。

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.規(guī)費收入

D.債務收入

【答案】D

44、在安排財政支出結構方面，必須遵循的原則是（）。

A.量入為出

B.量出為入

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

【答案】C

45、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收密計

算增值稅的是（）

A.典當業(yè)銷售死當物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產的電力

【答案】A

46、無息、貼息貸款合同，應（）印花稅。

A.減按50與征收

B.全額征收

C.免于征收

D,減按30%征收

【答案】C

47、財政是隨著（）的產生而產生的。

A.資本主義

B.封建制度

C.社會化大生產

D.國家

【答案】D

48、通常把一年以內還本付息的公債稱為（）。

A.短期公債

B.一級公債

C.中期公債

D.強制公債

【答案】A

多選題（共20題〉

1、下列屬于轉移性支出的是（）。

A.政府各部門的行政管理費支出

B.養(yǎng)老保險

C.債務利息

D.各項事業(yè)的經費支出

【答案】BCD

2、編制決算草案，必須符合法律，行政法規(guī)，做到（）。

A.收支真實

B.數額準確

C.內容完整

D.報送及時

E.數據公平

【答案】ABCD

3、財政分配具有的特點是（）。

A.社會性

B.分散性

C.國家主體性

D.集中性

E.微觀性

【答案】ACD

4、某家具企業(yè)2015年會計資料如下:

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

【答案】AC

5、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深

度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中

心環(huán)節(jié)。

A.比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數額的變動而變動

B.征稅對象數額越人，應納稅額越人

C.征稅對象數額越大，應納稅額越小

D.納稅人相對直接負擔保持不變

【答案】AB

6、調節(jié)資源在地區(qū)之間的配置主要的手段有（）。

A.稅收

氏投資

C.財政補貼

D.財政體制中的轉移支付

E.調整產業(yè)結構

【答案】ABCD

7、政府非稅收入的征收主體主要包括（）。

A.各類企業(yè)

B.國家機關

C.事業(yè)單位

D.社會團體

E.民主黨派

【答案】BCD

8、下列（）車船免征車船稅。

A.非機動車船

B.拖拉機

C.工程船

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

E.軍隊、武警專用的車船

【答案】ABD

9、營業(yè)稅稅率為3%的納稅項目包括（）。

A.鐵路運輸

B.建筑

C.郵政

D.歌廳

E.代理業(yè)

【答案】ABC

10、公共物品的特征有（）

A.提供目的的非盈利性

B,受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.自然壟斷性

E.效用的不可分割性

【答案】ABC

11、下列應稅憑證中，應繳納印花稅的有（）。

A.無息、貼息貸款合同

B.合同的正本或抄本

C.房地產管理部門與個人訂立的生活居住房租合同

D.國家指定的收購部門與村民委員會訂立的農產品收購合同

E.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所訂立的合同

【答案】B

12、政府取得非稅收入的理論依據有（）。

A.公共物品

B.外部經濟

C.國有產權

D.法律強制

E.政府失靈

【答案】ABC

13、下列國家將權責發(fā)生制應用到預算管理上的有（）。

A.美國

B.英國

C.新西蘭

D.加拿大

E.澳大利亞

【答案】C

14、財政對調節(jié)社會供求總量平衡方面的手段有（）。

A.通過財政預算進行調節(jié)

B.通過制度性安排，發(fā)揮財政“內在穩(wěn)定器”的作用

C.調整產業(yè)結構

D.調整資產結構

E.調整投資結構

【答案】AB

15、以財政收入的管理權限為標準分類，按稅種可以將財政收入劃分為（）

A.中央稅

B.地方稅

C.中央與地方共享稅

D.企業(yè)所得稅

E.個人所得稅

【答案】ABC

16、在市場經濟條件下，財政調節(jié)產業(yè)結構的主要途徑有（）。

A