2023年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收模擬考試

試卷A卷含答案

單選題（共48題）

1、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮

作用的現(xiàn)象稱為（）。

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預

D.市場扭曲

【答窠】B

2、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】A

3、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。

A.國有資產(chǎn)管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

【答案】C

4、每次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，4000以下的，扣繳申

報時減除的費用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】B

5、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為

4.5的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當?shù)卣?guī)

定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當

年應納車船稅為（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

6、某貨運公司與重型鞏械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某

地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同

應交印花稅為（）（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之玉.）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

7、關于公債概念的說法，錯誤的是（）。

A.公債是國家取得財政收入的一種形式

B.公債僅限于內(nèi)債

C.公債列入中央政府預算，作為中央政府調(diào)度使用的財政資金

D.公債是國家以有償方式取得的財政收入

【答案】B

8、當社會總供給大丁社會總需求時，財政應采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C.穩(wěn)健財政政策

D.財政赤字政策

【答案】D

9、關于資源稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目的應稅產(chǎn)品，應分別核算

B.不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品征稅數(shù)量的，從高適用稅額

C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照原油數(shù)量

征稅

D.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的煤炭，按照加工產(chǎn)品的數(shù)

量作為征稅數(shù)量

【答案】D

10、下列各項經(jīng)濟行為需要繳納契稅的是（）。

A.某國有企業(yè)購買土地使用權(quán)

B.外國駐華使館的領事官員購買房屋

C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學研究用房

D.某國有企'業(yè)職工第一次購買公有住房

【答案】A

11、企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.國有企業(yè)收到的財政補貼

C.行政事業(yè)性收費

D.政府性基金

【答案】B

12、（）是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)

D.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

【答案】A

13、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當?shù)匾?guī)定的起征點為2000元,

則王先生本月應稅收入為（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

14、以稅收作為收入來源的預算是（）。

A.一般公共預算

B.政府性基金預算

C.國有資本經(jīng)營預算

D.社會保險基金預算

【答案】A

15、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（）。

A.坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別塞小區(qū)開發(fā)用地

C.坐落于市區(qū)的游樂場用地

D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的

【答案】D

16、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元,其中，財政補助收入160萬元,

上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳

收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬

元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31

日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入

款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

17、個人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在

年度終了后（）日內(nèi)，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報

表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

18、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向勞務發(fā)生地主管稅務機關

申報納稅，未申報納稅的，應由（）補征稅款。

A.發(fā)生地主管稅務機關

B.發(fā)生地或其機構(gòu)所在地主管稅務機關

C.居住地或發(fā)生地主管稅務機關

D.其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關

【答案】D

19、從動態(tài)的角度看，財政收入是（）。

A.政府籌集財政資金的過程

B.用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值

C.征稅的過程

D.一定量的社會產(chǎn)品

【答案】A

20、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店

面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租

給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的E|1花稅稅率為1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

21、在社會保障資金來源運作模式上，世畀上大多數(shù)國家采取的積累方式是

（）O

A.現(xiàn)收現(xiàn)付式

B.基金式

C.一般財政預算撥款

D.發(fā)行特種國債

【答案】B

22、我國的科學事業(yè)支出屬于（）。

A.積累性支出

B.非生產(chǎn)性支出

C.轉(zhuǎn)移性支出

D,生產(chǎn)性支出

【答案】B

23、按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（）。

A.各部門的人員經(jīng)費支出

B.各種事業(yè)的經(jīng)費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

【答案】D

24、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A.保險賠款

B.彩票中獎所得

C.孤老人員所得

D.加班工資

【答案】A

25、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

26、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13%),2019年5月有關生

產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

27、李某工資每月收入9000元，則李某每月應納個人所得稅()元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

28、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據(jù)為納稅人同類應

稅消費品的(??)o

A.最高銷售價格

B.平均銷售價格

C.最低銷售價格

D.最低銷售價格的70%

【答案】A

29、國家征稅憑借的是()o

A.經(jīng)濟權(quán)力

B,財產(chǎn)權(quán)力

C.政治權(quán)力

D.分配權(quán)力

【答案】C

30、公共物品的特征不包括（）

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】B

31、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預算收支指標的方法是（）。

A.基數(shù)法

B.系數(shù)法

C.零基預算法

D.綜合法

【答案】C

32、事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出應計入（）o

A.基本建設支出

B.事業(yè)支出

C.經(jīng)營支出

D.專項支入

【答案】B

33、我國公債的發(fā)行機關是（）。

A.中國人民銀行

B.財政部

C.商業(yè)銀行

D.郵政儲蓄系統(tǒng)

【答案】B

34、個人對公共物品的享用并不影響另個人的享用，指的是公共物品的

（）O

A.非排他性

B.非競爭性

C.非盈利性

D.非壟斷性

【答案】A

35、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】D

36、政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入

水平越高，邊際儲蓄傾向（）；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越強

C.越低；越強

D.越低；越弱

【答案】B

37、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得

勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方財政

B.中央財政

C.中央財政和地方財政共同享有

D.中央財政和省級財政分成

【答案】C

38、禁止稅前扣除的項目不包括（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.罰金、罰款和被沒收財物的損失

C.未經(jīng)核定的準備金支出

D.環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金

【答案】D

39、行政事業(yè)單位的投資不包括（）。

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經(jīng)費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】B

40、下面具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的財政手段是（）。

A,允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業(yè)所得稅

C.社會保障支出

D.發(fā)行國債增加基本建設支出

【答案】C

41、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關

前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的

運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率

13%?

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】D

42、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

43、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額

200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)

為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】A

44、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率

為5%。同年3月，由亍該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價

值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相

等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

45、()標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交爽為

目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。

A.第一次社會大分工

B.第二次社會大分工

C.第三次社會大分工

D.第四次社會大分工

【答案】B

46、下列所得中應征個人所得稅的有（）。

A.保險賠款

B.省級人民政府頒發(fā)的“科技進步獎”獎金

C.企業(yè)發(fā)放“優(yōu)秀員工獎”獎金

D.教育儲蓄存款利息

【答案】C

47、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該

房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5機同月，某單位獎勵其乙省住宅一

套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4吼該運動員將甲省自有房產(chǎn)

一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張

某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈

給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅3萬元

C.繳納房產(chǎn)稅

D.繳納契稅2萬元

【答案】A

48、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。

A.減半退還

B.不退還

C.全額退還

D.由稅務機關根據(jù)情況決定

【答案】B

多選題（共20題）

1、下列船舶，免征船舶噸稅的是（）

A.應納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.非機動船舶

C.非機動駁船

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

E.警用船舶

【答案】ABD

2、下列屬于財政投融資基本特征的是（）。

A.是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構(gòu)建的新型投融資渠

B.目的性很強

C.范圍有嚴格限制

D.政策性很強

E.隨機性很強

【答案】ABCD

3、下列稅種中屬于地方稅的有（）。

A.企業(yè)所得稅

B.城市維護建設稅

C.房產(chǎn)稅

D.契稅

E.車船稅

【答案】BCD

4、公債絕對規(guī)模的衡量指標主要有（）。

A.歷年積累債務的總規(guī)模

B.當年發(fā)行公債的總額

C.當年到期需還本付息的債務總額

D.公債依存度

E.公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

【答案】ABC

5、公共物品的特征有（）

A.提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.自然壟斷性

E.效用的不可分割性

【答案】ABC

6、某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房

屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈

協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內(nèi)

部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。：2

月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019

年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。

A.該國有集團將房屋捐贈給孤兒院

B.該國有集團將計算機捐贈給學校

C.該國有企業(yè)與私營企業(yè)簽訂銷售合同

D.該國有企業(yè)與其他企業(yè)簽訂加工意向合同

【答案】AB

7、下列有關契稅的說法正確的有（）。

A.契稅是向轉(zhuǎn)移人征收的一種稅

B.契稅的征稅對象是在我國境內(nèi)發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移的土地.房屋

C.對于經(jīng)批準減免契稅的納稅人改變有關土地、房屋用途的，不再繳納契稅

D.房屋買賣的計稅依據(jù)是成交價格

E.契稅實行3%—5%的幅度稅率

【答案】BD

8、政府預算的執(zhí)行是一項系統(tǒng)工程，其組織體系由國家行政機關、職能部門及

各類專門機構(gòu)所組成，包括（）。

A.各級政府

B.各級財政部門

C.預算收入征收部門

D.國家金庫

E.預算支出部門

【答案】ABCD

9、收入分配公平包括（）。

A.經(jīng)濟公平

B.社會公平

C.文化公平

D.環(huán)境公平

E.政治公平

【答案】AB

10、下列應稅憑證中，應繳納卬花稅的有（）。

A.無息、貼息貸款合同

B.合同的正本或抄本

C.房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的生活居住房租合同

D.國家指定的收購部門與村民委員會訂立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

E.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所訂立的合同

【答案】B

11、政府預算收支的測算的基本方法包括（）。

A.基數(shù)法

B.系數(shù)法

C.比例法

D.定額法

E.分步法

【答案】ABCD

12、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

【答案】AC

13、下列車輛中，屬于應繳納車船稅的有（）

A.拖拉機

B.半掛牽引車

C.乘用車

D.三輪汽車

E.非機動駁船

【答案】BCD

14、政府預算