稅收實(shí)務(wù)考試題及答案

填空題1.稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和（）。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有（）。3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用（）稅率。5.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和（）。6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）和租金收入。7.印花稅的稅率形式有比例稅率和（）。8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。9.資源稅的征稅對象包括（）等。10.車輛購置稅的稅率為（）。單項(xiàng)選擇題1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅小規(guī)模納稅人征收率為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則是（）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.配比原則D.相關(guān)性原則4.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.消費(fèi)稅中，白酒的計(jì)稅方法是（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)從量選擇計(jì)稅6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，稅率為（）A.1.2%B.12%C.5%D.5%-10%7.印花稅中，記載資金的賬簿適用稅率為（）A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰8.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.資源稅中，原油的征稅對象是（）A.開采的天然原油B.人造石油C.原油和人造石油D.所有石油產(chǎn)品10.車輛購置稅的納稅期限是（）A.60日B.30日C.15日D.10日多項(xiàng)選擇題1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能2.增值稅的納稅義務(wù)人包括（）A.單位B.個(gè)人C.個(gè)體工商戶D.行政單位3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括（）A.產(chǎn)權(quán)所有人B.經(jīng)營管理單位C.承典人D.房產(chǎn)代管人7.印花稅的應(yīng)稅憑證包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅9.資源稅的納稅義務(wù)人包括（）A.開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位B.開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的個(gè)人C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位D.收購未稅礦產(chǎn)品的個(gè)人10.車輛購置稅的免稅車輛包括（）A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛判斷題1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤。（）4.個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）5.消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格都是不含增值稅的價(jià)格。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村。（)7.印花稅應(yīng)稅憑證不論是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花完稅。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅，沒有獨(dú)立的征稅對象。（）9.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式。（）10.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）簡答題1.簡述增值稅的視同銷售行為。將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)。子女教育：按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。繼續(xù)教育：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。住房貸款利息：首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。住房租金：根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。4.簡述消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。討論題1.如何優(yōu)化稅收政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新？可通過加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度，鼓勵企業(yè)增加創(chuàng)新投入；對創(chuàng)新型企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，降低其稅收負(fù)擔(dān)；對企業(yè)引進(jìn)高端創(chuàng)新人才給予稅收支持，如個(gè)人所得稅優(yōu)惠等。同時(shí)，簡化稅收征管流程，提高辦稅效率，讓企業(yè)能更便捷享受政策，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。2.稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。稅收籌劃能幫助企業(yè)合理降低稅負(fù)，增加現(xiàn)金流。通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒拥氖孪劝才?，?yōu)化納稅方案，減少納稅成本。還能促使企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)決策科學(xué)性，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。3.如何加強(qiáng)稅收征管以防止稅收流失？加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)精準(zhǔn)監(jiān)控稅源。提高稅務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)提升執(zhí)法能力。完善稅收征管制度，堵塞征管漏洞。加強(qiáng)部門協(xié)作，如與銀行、工商等部門信息共享，形成征管合力。加大對偷逃稅行為的懲處