稅法實(shí)務(wù)考試題及答案

填空題1.稅收法律關(guān)系的主體包括（）和（）。2.增值稅的基本稅率是（）。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為（）。4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）、（）和（）。5.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用（）稅率。6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）和（）。7.印花稅的稅率形式有（）和（）。8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。9.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。10.車輛購置稅的稅率是（）。單項(xiàng)選擇題1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可按（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.7%B.11%C.13%D.17%3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%4.下列消費(fèi)品中，不征收消費(fèi)稅的是（）A.白酒B.實(shí)木地板C.彩電D.鞭炮5.個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率是（）A.20%B.30%C.40%D.50%6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%7.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.合同擔(dān)保人8.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品的單位B.生產(chǎn)鹽的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位D.收購未稅礦產(chǎn)品的單位10.車輛購置稅的納稅期限為（）A.10日B.15日C.30日D.60日多項(xiàng)選擇題1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.房產(chǎn)稅的征收方式有（）A.從價(jià)計(jì)征B.從租計(jì)征C.定額計(jì)征D.定率計(jì)征7.印花稅的應(yīng)稅憑證包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅9.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦產(chǎn)品10.車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格包括（）A.不含增值稅的購車價(jià)格B.價(jià)外費(fèi)用C.增值稅D.消費(fèi)稅判斷題1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）4.消費(fèi)稅的納稅人一定是負(fù)稅人。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。（）7.印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅，沒有獨(dú)立的征稅對象。（）9.資源稅的納稅義務(wù)人是開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）10.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（）簡答題1.簡述增值稅的視同銷售行為。2.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則有哪些？3.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？4.簡述印花稅的納稅方法。討論題1.如何完善我國的稅收制度？2.稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在哪些方面？3.如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度？4.談?wù)勀銓Χ愂展皆瓌t的理解。答案1.填空題1.征稅主體、納稅主體2.17%3.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損4.從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅5.七級(jí)超額累進(jìn)6.房產(chǎn)余值、租金收入7.比例稅率、定額稅率8.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額9.銷售或自用環(huán)節(jié)10.10%2.單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.B4.C5.A6.A7.D8.A9.C10.D3.多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABC9.ABCD10.AB4.判斷題1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√5.簡答題1.①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；⑧將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.①真實(shí)性原則；②合法性原則；③合理性原則；④相關(guān)性原則；⑤確定性原則；⑥權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；⑦配比原則；⑧區(qū)分收益性支出和資本性支出原則；⑨不征稅收入形成支出不得扣除原則；⑩不得重復(fù)扣除原則。3.①納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。②納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。③納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。④納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。4.①自行貼花辦法：由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票。②匯貼或匯繳辦法：一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月。③委托代征辦法：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。6.討論題1.可從優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)、完善稅收政策、加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)、提高稅收立法層次等方面著手，使稅收制度更適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，促進(jìn)公平與效率。2.稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在：調(diào)節(jié)資源配置，引導(dǎo)資金流向；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；調(diào)節(jié)總需求，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長；調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)等。3.加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度可從：完善稅收法律法規(guī)，明確征管流程；加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提高征管能力；利用信息化手段，加強(qiáng)稅源監(jiān)控