2025年副科稅務(wù)選拔面試題庫及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.稅務(wù)機關(guān)征收稅款的主要依據(jù)是（C）。A.稅收法律B.稅收政策C.稅收法律和行政法規(guī)D.稅收法規(guī)2.下列哪一項不屬于我國現(xiàn)行稅種（D）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.個人所得稅D.關(guān)稅3.企業(yè)所得稅的納稅人是指（A）。A.在我國境內(nèi)有住所的企業(yè)B.在我國境內(nèi)無住所的企業(yè)C.在我國境內(nèi)外的企業(yè)D.在我國境內(nèi)外的個人4.稅收的基本特征不包括（C）。A.強制性B.無償性C.靈活性D.固定性5.下列哪一項不屬于稅收征收管理法的調(diào)整對象（D）。A.稅收征收管理機關(guān)B.納稅人C.稅收征收管理活動D.稅收優(yōu)惠政策6.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（B）。A.罰款B.責(zé)令限期改正C.沒收財產(chǎn)D.停止納稅7.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機關(guān)是（A）。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上級稅務(wù)機關(guān)B.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)C.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的同級稅務(wù)機關(guān)D.人民法院8.下列哪一項不屬于稅收強制執(zhí)行措施（C）。A.查封B.扣押C.稅收保全D.強制劃撥9.稅收籌劃的核心是（A）。A.合法合規(guī)B.降低稅負(fù)C.增加收入D.避免風(fēng)險10.下列哪一項不屬于稅務(wù)代理的職責(zé)（D）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)申報C.稅務(wù)籌劃D.稅收立法二、填空題（總共10題，每題2分）1.稅收是國家財政收入的主要來源。2.稅收征收管理法是我國稅收征收管理的基本法律。3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。4.稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押和強制劃撥。5.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服時，向上級稅務(wù)機關(guān)提出的申訴。6.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，降低企業(yè)稅負(fù)。7.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人接受納稅人委托，代為辦理稅務(wù)事宜的行為。8.稅收保全是指稅務(wù)機關(guān)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的財產(chǎn)采取的強制措施。9.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，如實反映經(jīng)濟活動。10.稅收征收管理機關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅情況進行檢查。三、判斷題（總共10題，每題2分）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（正確）2.稅收征收管理法是我國稅收征收管理的基本法律。（正確）3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（正確）4.稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押和強制劃撥。（正確）5.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服時，向上級稅務(wù)機關(guān)提出的申訴。（正確）6.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，降低企業(yè)稅負(fù)。（正確）7.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人接受納稅人委托，代為辦理稅務(wù)事宜的行為。（正確）8.稅收保全是指稅務(wù)機關(guān)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的財產(chǎn)采取的強制措施。（正確）9.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，如實反映經(jīng)濟活動。（正確）10.稅收征收管理機關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅情況進行檢查。（正確）四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述稅收的基本特征。稅收的基本特征包括強制性、無償性和固定性。強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納稅；無償性是指國家征稅后并不向納稅人提供直接的補償；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率由國家法律明確規(guī)定，不得隨意變動。2.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請、受理、審查、決定和執(zhí)行。申請人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，可以在法定期限內(nèi)向上級稅務(wù)機關(guān)提出行政復(fù)議申請，上級稅務(wù)機關(guān)受理后進行審查，作出行政復(fù)議決定，并執(zhí)行決定。3.簡述稅收籌劃的原則。稅收籌劃的原則包括合法合規(guī)原則、合理性原則和效益性原則。合法合規(guī)原則是指稅收籌劃必須在法律框架內(nèi)進行，不得違反稅收法律法規(guī)；合理性原則是指稅收籌劃應(yīng)基于合理的經(jīng)濟活動，不得通過虛假手段進行避稅；效益性原則是指稅收籌劃應(yīng)能夠有效降低企業(yè)稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益。4.簡述稅務(wù)代理的職責(zé)。稅務(wù)代理的職責(zé)包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)申報、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)行政復(fù)議代理。稅務(wù)代理人接受納稅人委托，為納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人了解稅收政策；代為辦理稅務(wù)申報，確保納稅人按時足額申報稅款；進行稅務(wù)籌劃，幫助納稅人降低稅負(fù)；代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，維護納稅人的合法權(quán)益。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論稅收籌劃與避稅的區(qū)別。稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，降低企業(yè)稅負(fù)。避稅則是指通過不正當(dāng)手段，逃避納稅義務(wù)。稅收籌劃是合法的，而避稅是非法的。稅收籌劃是基于合理的經(jīng)濟活動，通過合理的稅務(wù)安排降低稅負(fù)，而避稅則通過虛假手段進行避稅，損害國家利益。2.討論稅收強制執(zhí)行措施的適用條件。稅收強制執(zhí)行措施的適用條件包括納稅人未按期繳納稅款、納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款財產(chǎn)等。稅務(wù)機關(guān)在采取稅收強制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令納稅人限期繳納稅款，如果納稅人逾期仍未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取查封、扣押和強制劃撥等措施。3.討論稅務(wù)代理的法律責(zé)任。稅務(wù)代理的法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。如果稅務(wù)代理人違反稅收法律法規(guī)，給納稅人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任；如果稅務(wù)代理人違反稅收征收管理法，稅務(wù)機關(guān)可以給予行政處罰；如果稅務(wù)代理人犯有嚴(yán)重違法行為，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。4.討論稅收征收管理機關(guān)的職責(zé)。稅收征收管理機關(guān)的職責(zé)包括征收稅款、管理納稅人、檢查納稅情況、進行稅務(wù)宣傳等。稅收征收管理機關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅情況進行檢查，確保納稅人依法納稅；有權(quán)對違反稅收法律法規(guī)的行為進行處罰，維護稅收秩序。答案和解析一、單項選擇題1.C2.D3.A4.C5.D6.B7.A8.C9.A10.D二、填空題1.稅收是國家財政收入的主要來源。2.稅收征收管理法是我國稅收征收管理的基本法律。3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。4.稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押和強制劃撥。5.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服時，向上級稅務(wù)機關(guān)提出的申訴。6.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，降低企業(yè)稅負(fù)。7.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人接受納稅人委托，代為辦理稅務(wù)事宜的行為。8.稅收保全是指稅務(wù)機關(guān)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的財產(chǎn)采取的強制措施。9.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，如實反映經(jīng)濟活動。10.稅收征收管理機關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅情況進行檢查。三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.正確10.正確四、簡答題1.稅收的基本特征包括強制性、無償性和固定性。強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納稅；無償性是指國家征稅后并不向納稅人提供直接的補償；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率由國家法律明確規(guī)定，不得隨意變動。2.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請、受理、審查、決定和執(zhí)行。申請人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，可以在法定期限內(nèi)向上級稅務(wù)機關(guān)提出行政復(fù)議申請，上級稅務(wù)機關(guān)受理后進行審查，作出行政復(fù)議決定，并執(zhí)行決定。3.稅收籌劃的原則包括合法合規(guī)原則、合理性原則和效益性原則。合法合規(guī)原則是指稅收籌劃必須在法律框架內(nèi)進行，不得違反稅收法律法規(guī)；合理性原則是指稅收籌劃應(yīng)基于合理的經(jīng)濟活動，不得通過虛假手段進行避稅；效益性原則是指稅收籌劃應(yīng)能夠有效降低企業(yè)稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益。4.稅務(wù)代理的職責(zé)包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)申報、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)行政復(fù)議代理。稅務(wù)代理人接受納稅人委托，為納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人了解稅收政策；代為辦理稅務(wù)申報，確保納稅人按時足額申報稅款；進行稅務(wù)籌劃，幫助納稅人降低稅負(fù)；代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議，維護納稅人的合法權(quán)益。五、討論題1.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，降低企業(yè)稅負(fù)。避稅則是指通過不正當(dāng)手段，逃避納稅義務(wù)。稅收籌劃是合法的，而避稅是非法的。稅收籌劃是基于合理的經(jīng)濟活動，通過合理的稅務(wù)安排降低稅負(fù)，而避稅則通過虛假手段進行避稅，損害國家利益。2.稅收強制執(zhí)行措施的適用條件包括納稅人未按期繳納稅款、納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款財產(chǎn)等。稅務(wù)機關(guān)在采取稅收強制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令納稅人限期繳納稅款，如果納稅人逾期仍未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取查封、扣押和強制劃撥等措施。3.稅務(wù)代理的法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。如果稅務(wù)代理人違反稅收法律法規(guī)，給